Чем отличается ИП от самозанятого

ИП или самозанятость: что выгоднее и проще?

В ноябре 2018 года президентом был подписан пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход, так называемого «налога для самозанятых». Впрочем, быть официально зарегистрированными самозанятым можно было и раньше, благодаря Федеральному закону от 30.11.2016 № 401-ФЗ. Он внес в Налоговый кодекс дополнения, определяющие порядок постановки и уплаты налогов с доходов физлиц в отношении самозанятых граждан.

Получалось, что самозанятым гражданам, которые предоставляют услуги физлицу для личных, домашних нужд, нужно встать на учет в налоговом органе по месту жительства на основании представляемого в налоговый орган уведомления об осуществлении такой деятельности (п. 7.3 ст. 83 НК РФ). Доходы самозанятых, поставленных на налоговый учет, не облагаются взносами во внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

При этом до 2019 года включительно освобождаются от налогообложения только три категории самозанятых (п. 70 ст. 217 НК РФ):

• те, кто оказывает услуги по присмотру и уходу за детьми, больными и пожилыми лицами;
• репетиторы;
• люди, осуществляющие уборку жилых помещений, а также те, кто предоставляет услуги по ведению домашнего хозяйства.

Несмотря на то, что субъекты РФ вправе расширять перечень услуг, доходы от оказания которых освобождаются от НДФЛ, такой способ легализации заработка оказался непопулярным. Именно поэтому чиновники решили предложить другие условия для самозанятых, работающих «в тени», и придумали для них налог на профессиональный доход. Пока он будет опробоваться как эксперимент — до 31 декабря 2028 года включительно. Дальнейшие решения чиновников будут зависеть от результатов.

Чиновники пришли к тому, что самозанятые — это физлица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. При этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.

Для тех, кто готов попрощаться с корпоративной жизнью и начать работать на себя, этот способ может оказаться даже выгоднее и проще ИП. Давайте разбираться в деталях.

ИП или самозанятость: критерии выбора

Можно выделить сразу несколько критериев, которые могут повлиять на выбор режима:

Критерии	Налог на самозанятых	ИП
Территория применения	Ограничен 4 регионами. Поэтому им могут воспользоваться те, кто планирует работать на себя в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.	ИП не ограничен конкретными регионами.
Лимит по доходам	2,4 млн в год (не более 200 000 руб. в месяц).	Для работающих на «упрощенке» составляет не более 150 млн руб. в год. Для ИП на патенте — 60 млн руб. в год.
Наемные сотрудники	Нанимать работников нельзя.	Не более 100 человек.
Возможность одновременно работать по найму	Можно совмещать постоянную работу с режимом самозанятости (если в свободное от основной работы время занимаешься другой деятельностью).	Можно продолжать работать в качестве наемного сотрудника по трудовой книжке.
Выдача чеков	Кассовую технику приобретать не нужно. Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог».	Многие ИП обязаны применять онлайн-кассы. Но есть и такие, которые полностью освобождены от этой обязанности.
Платежи	Если услуги оказываются или товары продаются физлицам, то ставка налога — 4 % с дохода. Если юрлицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода. Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.	Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» — 15 %. При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2019 году — 6 884 руб.
Налоговый вычет	Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную нарастающим итогом.	Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые находятся на ОСН, то есть уплачивают НДФЛ. ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы.
Гарантии	В законе о самозанятых закреплено неухудшение условий на ближайшие 10 лет.	Отсутствие стабильности. Например, уже известно, что фиксированные взносы для ИП в 2020 году вырастут до 32 448 руб. Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере в 2020 году составят 8 426 руб.
Послабления	Штрафы в первый год эксперимента по введению спецрежима применяться не будут. В рамках пилота штраф составит 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек.	Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, то есть воспользоваться налоговыми каникулами (есть ограничения по сферам деятельности). В большинстве субъектов РФ «льгота» действует по 31 декабря 2020 года.
Ограничения по деятельности	Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей. Добыча и (или) реализация полезных ископаемых. Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору.	ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других запретов. Кроме того, есть ограничения для спецрежимов. Например, для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно лимитирован.

Регистрация самозанятого и ИП

Налоговики обещают, что официально зарегистрироваться самозанятым можно будет просто, с помощью мобильного приложения «Мой налог». В налоговую нужно будет отправить:

• заявление о постановке на учет;
• копию паспорта и фотографию (не потребуются, если есть доступ в личный кабинет налогоплательщика).

Все необходимые документы формируются в приложении, при этом усиленная квалифицированная электронная подпись не требуется.

Налоговый орган присылает уведомление не позднее дня, следующего за днем направления заявления, и тоже через приложение «Мой налог».

Что касается регистрации ИП, то на сегодняшний день существует несколько вариантов для осуществления этой процедуры. Вы можете это сделать на сайте ФНС, лично обратившись в специально уполномоченный на регистрацию предпринимателей налоговый орган, в МФЦ или подав документы на регистрацию через представителя по нотариальной доверенности. А если вы бесплатно подготовите документы для регистрации ИП в сервисе Эльба, то в подарок получите год отчетности через интернет.

Откройте счет в Контур.Банке и пользуйтесь встроенной бухгалтерией и отчетностью. Корпоративная карта и электронная подпись — бесплатно. До 5 % на остаток.

Узнать больше

Кстати, с 2019 года при регистрации ИП в электронной форме не нужно оплачивать госпошлину. Правда, для составления электронных документов потребуется электронная подпись.

Самозанятый и ИП: платежи и отчетность

Предлагая самозанятым воспользоваться новым спецрежимом, чиновники прежде всего подчеркивают простоту его использования.

С уплатой налога все тоже кажется просто: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (календарный месяц), самозанятый уплачивает единым платежом 4 % с доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % – с доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП и юрлицам. Никаких деклараций сдавать не нужно.

Что касается ИП, то здесь нужно разбираться с каждым спецрежимом отдельно. Но любой спецрежим предполагает замену нескольких основных налогов одним (единым). Например, УСН предполагает замену трех налогов: НДФЛ, НДС и налог на имущество физлиц (исключение — объекты недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Общий налоговый режим является основным и применяется по умолчанию, если ИП не заявил о переходе на один из спецрежимов. Основные налоги, которые ИП уплачивает при общем режиме: НДФЛ и НДС. Кстати, не забудьте о том, что НДС в 2019 году составит 20 %.

Для уплаты налогов нужно заполнять декларации.

Кроме того, ИП самостоятельно исчисляют и уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.

Плюсы и минусы самозанятости

Основной минус самозанятости заключается в ограничении по доходам — 2,4 млн в год. А поскольку суть предпринимательства — в наращивании оборотов и прибыли, то заработки по сумме не более 200 000 руб. в месяц нельзя отнести к попыткам создать хотя бы маленький бизнес в будущем. Впрочем, вся суть спецрежима для самозанятых заключается в его официальном названии — налог на профессиональный доход. И если его не привязывать к серьезному предпринимательству, то он может быть очень удобен для такой категории лиц, как веб-дизайнеры, парикмахеры, мастера маникюра и др. Все эти лица занимаются деятельностью, которая в основном приносит доход, на дому.

Другой минус — самозанятому придется рассчитывать только на себя. Он, в отличие от ИП, не сможет привлекать помощников для выполнения какой-то работы.

Самозанятым вряд ли стоит рассчитывать на сотрудничество с крупными компаниями — они скорее предпочтут иметь дело с ИП или ООО.

Поскольку самозанятые не делают отчисления в Пенсионный фонд, то рассчитывать им придется на маленькую пенсию. Впрочем, пенсия ИП тоже невысокая. Представители Пенсионного фонда неоднократно предупреждали о том, что у наемных работников пенсии больше, чем у ИП. Это связано с тем, что среднегодовой платеж в Пенсионный фонд за наемного работника выше, поскольку работодатель обязан уплачивать страховые взносы с его зарплаты ежемесячно.

Ну и, наконец, самый главный барьер, который может сдерживать желающих от применения налога на профессиональный доход, — это его новизна. Пока он не опробован и возникает много вопросов, как именно он будет работать. С другой стороны, это хороший вариант для людей, которые готовы выйти «из тени», но не хотят сильно рисковать и возлагать на себя лишнее бремя, связанное с обязательными платежами. Первый год налоговая даже не будет штрафовать тех, кто собирается стать легальным самозанятым.явление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

Как перейти на налог на профессиональный доход с других спецрежимов

ФНС выпустила Письмо от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@, в котором объяснила, как это сделать.

ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД нужно уведомить налоговую о переходе на налог на профессиональный доход в течение месяца с даты регистрации в качестве плательщика этого налога.

Перейти на вышеуказанные спецрежимы можно в случае утраты права на применение налога на профессиональный доход. Для этого нужно уведомить налоговую в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Алгоритм действий при переходе на налог для самозанятых

Чтобы перейти на новый спецрежим с УСН, ЕСХН или ЕНВД, нужно в течение месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика нового спецрежима направить в налоговый орган по месту ведения предпринимательской деятельности уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Для уведомления о прекращении применения спецрежимов следует использовать следующие формы:

• № 26.2-8 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН»;
• № 26.1-7 «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ЕСХН»;
• № ЕНВД-4 «Заявление о снятии с учета ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД для отдельных видов деятельности».

Утрата права на применение налога на профессиональный доход

Лица, утратившие право на применение нового спецрежима могут уведомить налоговую по месту жительства о переходе на УСН или ЕСХН и (или) подать в налоговую по месту жительства (месту ведения предпринимательской деятельности) заявление о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход. В этом случае физическое лицо признается перешедшим на УСН или ЕСХН и (или) подлежит постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД с даты:

• снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход — для физлиц, являющихся ИП;
• регистрации в качестве ИП — для физлиц, которые на дату утраты права на применение специального налогового режима не являлись ИП и зарегистрировались в течение 20 календарных дней с даты утраты такого права.

Уточнения для ИП, переходящего на УСН

Уведомить налоговую о переходе на УСН можно с помощью формы № 26.2-1 «Уведомление о переходе на УСН».

Если ИП переходит на УСН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

• в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на упрощенную систему налогообложения __, где 1 — с 1 января 20__года» указывает «1» и год перехода на УСН.

Если ИП переходят на УСН с даты регистрации в качестве ИП, то:

• в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на УСН «2» — с даты постановки на налоговый учет.

Также эти налогоплательщики указывают выбранный объект налогообложения: 1 — доходы или 2 — доходы, уменьшенные на величину расходов.

Сведения о полученных доходах за 9 месяцев года подачи уведомления, а также об остаточной стоимости основных средств на 1 октября года подачи уведомления налогоплательщики не заполняют.

Уточнения для ИП, переходящего на ЕСХН

Уведомить налоговую о переходе на ЕСХН можно по форме № 26.1-1 «Уведомления о переходе на ЕСХН».

Если ИП переходит на ЕСХН с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход, то:

• в уведомлении он указывает код признака налогоплательщика «3» — ИП, переходящие с иных режимов налогообложения. В поле «переходит на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей __, где 1 — с 1 января 20__ года» указывает «1» и год перехода на ЕСХН.

Если ИП переходит на ЕСХН с даты регистрации в качестве ИП, то:

• в уведомлении он отражает код признака налогоплательщика «1» — заявители, подающие уведомление одновременно с документами на государственную регистрацию, и переход на ЕСХН «2» — с даты постановки на учет в налоговом органе.

Уточнения для ИП на ЕНВД

Если ИП решил применять ЕНВД, то он подает заявление о постановке на учет в налоговую по форме № ЕНВД-2.

7 отличий самозанятых граждан от ИП — в чем разница в 2020 между предпринимателем и самозанятым?

Отличия между самозанятыми и ИП в 2020 году надо изучить при выборе оптимальной формы для ведения бизнеса. Оба этих статуса позволяют легально заниматься деятельностью. Но каждый из них имеет определенные преимущества, недостатки и нюансы. Все это надо учитывать, чтобы не нарушать законы, но и не переплачивать налоги.

7 главных отличий самозанятых граждан от ИП

ИП – это человек, который самостоятельно занимается ведением предпринимательской деятельности для получения прибыли. Фактически индивидуального предпринимателя наделяют правами и большинством обязанностей организаций. При этом в ходе ведения деятельности ИП рискует всем своим имуществом.

Понятие самозанятых в НК РФ нет. Но к ним принято относить граждан, которые зарегистрировались официально в качестве плательщиков налога на профессиональный доход. Они могут самостоятельно оказывать услуги, продавать товары своего производства и т.д.

Хотя оба статуса могут показаться очень схожими, они существенно различаются. Разобраться, в чем отличия самозанятого гражданина от ИП надо как тем, кто задумывается о начале работы «на себя», так и уже действующим представителям микробизнеса, желающим выбрать оптимальный режим налогообложения.

Отличие 1. Трудоустройство наемных сотрудников

Главное, чем отличаются самозанятые и индивидуальные предприниматели – это возможность принимать на работу других людей. ИП может принимать на работу практически любое количество человек. Некоторые ограничения есть только при выборе спецрежимов налогообложения. Например, на УСН можно принять на работу до 100 человек, а на ОСН – ограничения и вовсе нет.

Самозанятый принимать на работу других людей не может. Он выполняет работы, оказывает услуги или производит товары исключительно самостоятельно. Теоретически это означает, что возможностей для роста у ИП больше. Например, предприниматель при желании может открывать множество офисов или торговых точек, спокойно принимать на работу других людей и т.д.

Отличие 2. Соцвзносы

Главное преимущество самозанятого перед ИП в том, что платить обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование не требуется. В НПД уже включены отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования, а отчисления в ПФР можно делать по отдельному договору с фондом, если есть соответствующее желание.

Если деятельности нет, то никаких отчислений в бюджет делать самозанятому лицу не требуется. Когда появится доход, тогда и надо будет их платить.

ИП обязан платить соцвзносы в фиксированном размере, даже если деятельность не ведется. В 2020 году в ФОМС каждый предприниматель должен заплатить 8426 р., а в ПФР – 32448 р. При доходе свыше 300 тыс. р. за год ИП должен дополнительно заплатить в ПФР 1% от суммы превышения.

Отличие 3. Налоги

Разбирая отличия ИП от самозанятых в 2020 году, не стоит забывать о налогообложении. Самозанятые являются плательщиками НПД. С дохода, полученного при работе с частными лицами, они уплачивают налог в 4%, а если деньги поступили от организации или ИП – 6%. Расходы самозанятых не учитываются, т. е. фактически налоги считают с поступивших сумм.

Дополнительно самозанятым доступен вычет в 10000 р. Он предоставляется автоматически, путем снижения ставки до 3 и 4% при работе с физическими и юридическими лицами соответственно. Как только вычет использован, начинают применяться стандартные ставки.

ИП может выбрать различные системы налогообложения: ОСН, УСН, ЕНВД, ЕСХН. Они определяют порядок расчета налогов и их размер. На вычеты предприниматель может рассчитывать только при применении ОСН. Получить их он сможет в обычном порядке, как и другие плательщики НДФЛ.

Отличие 4. Ограничения по сумме дохода

Различие в предельной сумме доходов между ИП и самозанятым довольно существенны. Предприниматель должен ориентироваться на выбранную систему налогообложения. Например, при ОСН у него не будет никаких ограничений по сумме дохода за год или другой период, а при УСН для сохранения права на применение «упрощенки» доход не должен превышать 150 млн рублей за год.

Для самозанятых ограничение по выручке установлено на уровне 2.4 млн рублей в год. При этом нет ограничений на доходы в месяце. Например, если в течение полугода самозанятый зарабатывал по 300 тыс. р., а остальные полгода – по 50 тыс. р., то ничего страшного не произойдет и права на применение НПД он не утратит.

Отличие 5. Сдача отчетности

Индивидуальный предприниматель сдает отчетность самостоятельно в соответствии с выбранной системой налогообложения. Он должен подготовить налоговую декларацию, а затем направить ее в ФНС. За несвоевременную сдачу отчетности он несет ответственность в соответствии с действующим законодательству.

Самозанятый отличается тем, что он отчетность никакую не сдает. Единственное, что требуется от него – сформировать своевременно чек в приложении или личном кабинете на сайте. Все расчеты сделает налоговая служба в автоматическом режиме. Она же пришлите квитанцию для оплаты налога.

Справку о доходах самозанятый при необходимости может сформировать в приложении или личном кабинете. Она может понадобиться, например, при обращении за кредитом.

Отличие 6. Онлайн-кассы

В правилах формирования чеков разница между самозанятым и ИП также есть. Самозанятый должен формировать чеки в приложении, личном кабинете. Отдельно приобретать онлайн-кассу ему не требуется. Если деньги поступили безналичным путем, то чек самозанятый может сформировать не сразу, а не позднее 9-го числа следующего месяца. Но он все равно это должен сделать.

ИП должны применять онлайн-кассы. Они приобретаются самостоятельно в среднем за 12-30 тыс. р., их следует регистрировать в ФНС. Дополнительно предпринимателю потребуется заключить договор с оператором фискальных данных и платить за его услуги (около 3000 р. в год), а также периодически придется покупать новый фискальный накопитель.

До середины 2021 года ИП без наемных сотрудников на спецрежимах (например, УСН) при оказании услуг могут не использовать онлайн-кассы. Но они все равно должны учитывать полученные доходы.

Отличие 7. Ограничения по видам деятельности

Сравнивая ИП и самозанятость, разбираясь, в чем они различаются, и выбирая оптимальный вариант легального ведения деятельности надо учитывать и действующие ограничения по допустимым видам деятельности.

Предприниматель может заниматься практически любым бизнесом. Согласно законодательству он не может производить военную, авиационную технику, заниматься банковской деятельностью, страхованием и некоторыми другими видами бизнеса. Дополнительные ограничения могут быть установлены при применении спецрежимов (УСН, ЕСХН и т. п.).

Самозанятому разрешают заниматься деятельностью, где не требуется привлекать наемных сотрудников. При этом он не имеет права заниматься добычей полезных ископаемых, производить и продавать алкоголь, любую другую подакцизную продукцию. Дополнительно самозанятые не могут работать по договору комиссии (поручения).

Зная отличия между самозанятыми и ИП в 2020 году, легко подобрать оптимальную форму для легального ведения бизнеса. Обычно если доходы не превышают 200 тыс. р. в месяц и нет наемных сотрудников, то выгоднее будет самозанятость, а в остальных случаях придется уже регистрировать ИП. Но стоит не забывать, что предприниматели также могут быть самозанятыми, т.е. применять НПД.

Я работал на упрощенке, но после ваших статей стал самозанятым. Занимаюсь грузоперевозками по Москве. Клиенты — физлица и компании. Зарегистрировался 10 января и не знаю, что делать дальше. Пока просто формирую чеки для клиентов и отправляю им на почту.

У меня такие вопросы:

1. Что делать с упрощенкой?
2. Что будет, если доход превысит 2,4 млн рублей, на какой системе налогообложения я тогда окажусь?
3. Можно ли уменьшить доходы на траты на бензин и агентские диспетчерам?
4. Как платить страховые взносы, которые я платил раньше?
5. Можно ли мне кроме грузоперевозок еще и квартиру сдавать на этом режиме?

Дмитрий Сергеевич

Дмитрий Сергеевич, в отличие от физлиц, у самозанятых предпринимателей могут быть проблемы, если они не разберутся в особенностях спецрежима и вовремя не оформят важные документы. Вот что нужно делать и знать ИП, который решил платить налог на профессиональный доход.

Екатерина Мирошкина экономист

Самозанятый ИП должен отказаться от других спецрежимов

Самозанятый индивидуальный предприниматель не может совмещать упрощенку, вмененку и налог на профессиональный доход. Это запрещено законом. Поэтому после регистрации на льготном налоговом режиме нужно отказаться от других спецрежимов.

Срок для отказа. На отказ есть один месяц со дня регистрации. Если опоздать, регистрацию аннулируют и вы снова окажетесь на УСН с отчетами и взносами.

Форма уведомления. Отказываться от УСН, ЕНВД или ЕСХН нужно уведомлением. То есть вы говорите налоговой инспекции: сообщаю, что не применяю УСН с такого-то числа. Но специальной формы таких уведомлений пока нет. ФНС рекомендует использовать формы, которые обычно применяют для отказа от спецрежимов:

1. Уведомление для отказа от УСН по форме № 26.2-8.
2. Заявление о снятии с учета на ЕНВД по форме № ЕНВД-4.
3. Уведомление для отказа от ЕСХН по форме № 26.1-7.

Пусть вас не пугает, что в этих формах есть слова «прекращение деятельности». Регистрацию ИП не прекратят, вы сохраните свой статус и будете работать на выбранном спецрежиме как самозанятый.

Куда подавать. Уведомление об отказе от спецрежима нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства или ведения деятельности. То есть в ту налоговую, где вы стояли на учете на этом спецрежиме. Сохраните второй экземпляр или подтверждение отправки, чтобы в случае чего доказать, что не пропустили срок.

Если доход ИП за год превысит 2,4 млн рублей, нужно опять выбрать спецрежим

У налога на профессиональный доход есть ограничение: доход за год не должен превышать 2,4 млн рублей. Если ИП заработает больше, он не сможет применять этот спецрежим. Налоговая сама прекратит его регистрацию в качестве самозанятого и пришлет уведомление в личный кабинет и приложение.

После этого ИП автоматически оказывается на общей системе налогообложения. То есть по умолчанию должен платить НДС и налог на доходы. Чтобы не пришлось этого делать, нужно снова выбрать подходящий спецрежим — например, упрощенку.

Как выбрать спецрежим. Нужно подать уведомление в налоговую по месту жительства. Такое же, как обычно, — по стандартной форме. Если вы раньше применяли УСН, то после превышения лимита доходов вы опять окажетесь на этом режиме. Обязательно подайте уведомление.

В какой срок. Выбрать спецрежим после прекращения регистрации в качестве самозанятого нужно в течение 20 календарных дней. Если не успеть, будете платить налоги на общей системе до конца года. И только с 1 января следующего года перейдете на УСН в обычном порядке.

Доходы на расходы уменьшать нельзя

Самозанятые ИП не могут учесть свои расходы: ни на бензин, ни на агентские — вообще никакие. Налог нужно платить со всей суммы, которую получили от клиента и указали в чеке.

Даже если прибыль всего 30%, налог все равно будет 4 или 6% от выручки.

Чтобы уменьшать доходы на расходы и платить налог с разницы, нужно выбрать другую систему налогообложения — например, упрощенку «доходы минус расходы» — или платить НДФЛ, используя профессиональные вычеты.

Тонкости налога для самозанятых Рассказываем, что делать в разных ситуациях, когда нельзя применять и как застраховаться от ошибок

Платить страховые взносы не нужно, но только пока есть регистрация на НПД

ИП, который платит налог на профессиональный доход, не обязан платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Но только в течение того периода, когда вы стояли на учете как самозанятый. В вашем случае взносы перестанут начисляться с 10 января. А до этой даты придется их частично заплатить.

Если доход превысит 2,4 млн рублей, после прекращения регистрации и до конца года придется тоже заплатить часть взносов. Их нет только в период применения льготного спецрежима.

Самозанятому ИП, который не платит страховые взносы, пенсионный стаж не идет. Пенсионные баллы не начисляются.

Самозанятый ИП может совмещать бизнес и аренду квартиры

Если вы самозанятый и ваша основная деятельность попадает под льготный режим, можно заниматься и другой деятельностью на этом режиме — например, сдавать квартиру. Тогда налог с доходов от нанимателей-физлиц составит 4%, а декларацию по итогам года подавать не придется. И на каждый платеж можно выдавать квартирантам настоящий чек.

То есть вы будете платить налог на профессиональный доход и с грузоперевозок, и с аренды квартиры.

Когда нельзя совмещать. Если вы начнете заниматься каким-то бизнесом, который уже не попадет под НПД — например, решите продавать запчасти для грузовиков с уплатой ЕНВД, — от самозанятости придется отказаться совсем. Тогда даже квартиру на этом режиме сдавать вы не сможете. С этих доходов придется платить уже 13%.

Стоит ИП начать применять любой другой спецрежим по какому-то виду деятельности, как самозанятость автоматически прекращается и по остальным доходам. Даже по тем, что предприниматель получает от личного имущества как физлицо.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, инвестициях или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Самозанятый или ИП, что выгоднее в 2020 году?

Заниматься бизнесом в России может любой дееспособный человек, за небольшим исключением. Обычно начинающие бизнесмены выбирают между ИП и ООО. В сельском хозяйстве пользуется популярностью еще один формат — КФХ (крестьянско-фермерское хозяйство).

Но как оказалось, эти организационно-правовые формы бизнеса не совсем подходят мелким предпринимателям, которые получают нестабильные доходы. В основном это те, кто оказывает бытовые услуги населению, занимается перевозками, розничной торговлей с небольшими оборотами. Регистрироваться в ИФНС и платить налоги они не хотят, предпочитая изредка платить небольшие штрафы для физических лиц.

Правительство несколько лет пыталось создать механизм вывода таких трудоспособных граждан из тени, ведь их в России около 20 млн человек. Надо было предложить такой вариант легализации, который не требовал бы сложной регистрации и высоких платежей в бюджет. Не сразу, но такой механизм был создан.

Сначала самозанятые (так называют тех, кто работает на себя без регистрации в ИФНС и уплаты налогов) получили право вести легальную деятельность на территории четырех субъектов РФ. А в 2020 году к ним добавились еще 19 регионов. К концу прошлого года количество самозанятых, зарегистрировавшихся в приложении «Мой налог», достигло 330 тысяч человек. Правительство считает это прекрасным результатом и намерено распространить новый налоговый режим на всю территорию России.

Ближе всего статус самозанятого к статусу индивидуального предпринимателя. Если вы задумались о легализации своей доходной деятельности, узнайте, в чем разница между ИП и самозанятым, какие плюсы и минусы есть у каждого варианта.

Налоговый режим для самозанятых

Официально новый режим для самозанятых называется налогом на профессиональный доход. Причем перейти на него могут не только обычные физлица, но и те, кто уже открыл ИП. Организации работать в рамках НПД не могут.

Налоговые ставки нового режима очень низкие:

• 4%, если доходы получены от физических лиц;
• 6%, если клиентами самозанятого являются организации.

Для сравнения – обычная ставка налога, который платят физические лица со своих доходов, составляет 13%. Так облагается зарплата наемных работников, дивиденды учредителей ООО, выручка от продажи личного имущества и другие доходы.

При этом право перехода на НПД есть не у всех самозанятых. Имеет значение вид деятельности и размер получаемого дохода. Перечислим основные особенности налога на профессиональный доход.

1. В 2020 году НПД действует на территории 23 регионов РФ, но Правительство пообещало к 1 июля распространить новый налог на всю Россию. При этом имеет значение именно место осуществления деятельности, а не место жительства самозанятого или ИП. Например, человек, прописанный в Тверской области, которая пока не входит в территорию действия НПД, может оказывать услуги заказчикам, находящимся в Москве или Санкт-Петербурге. Что касается услуг дистанционного характера, то здесь вообще не имеет значения, где физически находится исполнитель. Главное – указать в договоре местом оказания услуги один из 23 регионов, входящих в пилотный проект.
2. Плательщик НПД не может нанимать работников по ТК РФ, однако вправе привлекать к своему бизнесу исполнителей по гражданско-правовым договорам.
3. Самозанятый или индивидуальный предприниматель, который зарегистрировался, как плательщики налога на профдоход, не вправе получать более 2,4 млн рублей дохода в год. Если допущено превышение по доходу, регистрация будет аннулирована.
4. ИП или человек, который раньше занимался бизнесом неофициально, вправе только оказывать услуги, выполнять работы или продавать товары собственного изготовления. Торговать в опт или розницу в рамках НПД нельзя. А еще на новом режиме запрещена посредническая деятельность; сдача в аренду нежилой недвижимости; деятельность медиатора, нотариуса, адвоката, оценщика, арбитражного управляющего; услуги по доставке товаров с приемом платежей в пользу других лиц (исключение — если продавец товаров выдает кассовый чек от своего имени).
5. Самозанятые не применяют кассовый аппарат. Свои доходы они отражают в бесплатном приложении «Мой налог», там же формируется чек для клиента. Отметим, что и ИП в сфере оказания услуг, если у него нет работников, вправе работать без ККТ до 1 июля 2021 года.
6. Основное отличие ИП от самозанятых, которые не зарегистрированы в качестве предпринимателей, заключается в обязанности платить за себя страховые взносы. В 2020 году это сумма 40 874 рубля, одна часть которой (32 448 рублей) идет на формирование будущей пенсии, а вторая часть (8 426 рублей) – на обязательное медицинское страхование.

Сравнение ИП и самозанятого

Что лучше – быть самозанятым или ИП? Конечно, однозначного ответа на этот вопрос дать нельзя. Все зависит от того, насколько вы готовы выполнять ограничения налога на профдоход, которые мы перечислили. Кратко повторим, в чем разница между ИП, который не является плательщиком НПД, и самозанятым.

Самозанятый	ИП
Не обязан платить страховые взносы на свое пенсионное страхование	Должен платить взносы на свое страхование (40 874 р.), даже если нет дохода от бизнеса
Не применяет кассовый аппарат	В большинстве случаев обязан использовать ККТ
Не сдает отчетность	Сдает отчетность по своему режиму
Может работать только в рамках налога на профдоход	Может работать на разных системах налогообложения
Место деятельности – 23 региона РФ	Место деятельности – вся Россия
Не может нанимать работников	Может быть работодателем по трудовому договору
Годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей	Ограничение годового дохода установлено только на некоторых режимах: 60 млн рублей на ПСН и 150 млн рублей на УСН.
Можно заниматься услугами, работами и продажей товаров своего изготовления	Доступны все виды деятельности, кроме некоторых лицензируемых

Учитывая, что плательщиком налога на профессиональный доход может стать и самозанятый, и ИП, не стоит противопоставлять два этих статуса. Если вы уже зарегистрированы, как индивидуальный предприниматель, не обязательно закрывать ИП. Надо просто перейти на уплату НПД. А при желании вы всегда можете вернуться на другие спецрежимы для индивидуальных предпринимателей (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

Если же вы выбираете вариант легализации — ИП или самозанятый – то надо оценить особенности своего бизнеса. Для нерегулярной деятельности с небольшими доходами вполне достаточно зарегистрироваться на сайте ФНС без открытия ИП. Кроме того, надо обязательно сделать расчет налогов для вашего конкретного случая. Результаты могут оказаться неожиданными.

Бесплатная консультация по налогам

Мы сравнили налоговую нагрузку самозанятого и ИП в 2020 году, которые имеют одинаковый доход и оказывают услуги юридическим лицам. Если ИП выбрал УСН Доходы, то налоговая ставка будет такой же, как и на НПД – 6%. При этом предприниматель должен платить за себя страховые взносы, а самозанятый делает это по желанию.

На первый взгляд кажется, что ИП будет платить в бюджет больше самозанятого, однако это не всегда так. Ведь режим УСН Доходы позволяет уменьшать исчисленный налог на сумму уплаченных взносов. Например, если предприниматель заработал за 2020 год 300 000 рублей, то налог составит (300 000 * 6%) 18 000 рублей. Однако платить налог не придется, потому что он полностью уменьшается за счет обязательных взносов за себя (18 000 – 40 874<0).

До определенного дохода сумма платежей в бюджет будет больше у ИП, чем у самозанятого, но при сумме в 800 000 рублей за год они сравняются.

Доход за год	НПД 6%	УСН 6%	Взносы ИП	Налог минус взносы	Все платежи ИП
300 000	18 000	18 000	40 874	0	40 874
500 000	30 000	30 000	42 874	0	42 874
800 000	48 000	48 000	45 874	2 126	48 000
1 000 000	60 000	60 000	47 874	12 126	60 000
1 300 000	78 000	78 000	50 874	27 126	78 000
1 500 000	90 000	90 000	52 874	37 126	90 000
2 000 000	120 000	120 000	57 874	62 126	120 000

Но при этом ИП формирует для себя пенсионный страховой стаж, а самозанятый – нет. Если же делать расчет для системы, где учитываются не реальные, а потенциальные доходы (ЕНВД и ПСН), то может оказаться, что быть предпринимателем даже выгоднее, чем самозанятым.

В чем основные отличия между самозанятым населением и ИП

Самозанятый и ИП — в чем разница? Вот вопрос из вопросов, на который ищут ответ все начинающие предприниматели, фрилансеры и даже домохозяйки!

Особенно актуальным он стал, в начале 2018 года, когда во всех средствах массовой информации прокатилась волна обсуждения нового закона о самозанятости населения и вывода его доходов из тени.

А есть ли разница

Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.

Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.

Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.

Индивидуальное предпринимательство наизнанку

Индивидуальный предприниматель — это физлицо, которое официально обладает всеми полномочиями юридических лиц. Организация ИП предполагает получение прибыли для личных целей предпринимателя.

Он может реализовывать свои возможности в широком спектре бизнеса, за исключением некоторых ограничений:

• изготовление и поставка спецтехники для армии;
• охранная деятельность;
• изготовление алкогольной продукции;
• предоставление страховых услуг;
• создание кредитно-финансовых компаний;
• производство лекарственных препаратов.

Предприниматель отвечает за все своим личным имуществом. Это значит, что нельзя разграничить, где служебное хозяйство, а где домашнее и к работе не относящееся.

К открытию ИП государство тоже выставило контрольные требования. Так, оформить предпринимательство может далеко не каждый. Есть группы людей, для которых это недоступная мечта. ИП запрещено для следующих категорий:

• военные и госслужащие;
• люди с незакрытой судимостью или подследственные;
• обанкротившиеся ранее коммерсанты.

Также предпринимательство закрыто для людей, которых лишили права на коммерческую деятельность в судебном порядке.

ИП можно создать только дееспособному человеку по достижении совершеннолетия или же с 14 лет при наличии поручительства родителей или опекунов.

Пенсионный стаж ИП насчитывается только в случае, если он исправно платит взносы в ПФР.

Для предпринимателей существуют различные системы налогообложения:

• Единый налог на вмененный доход. ИП не платит НДФЛ, НДС и налог на имущество. Один налог включает все эти виды. А рассчитывается он исходя из базовой доходности инструмента предпринимателя, с помощью которого он ведет бизнес. Сумма налога для каждого ИП будет разной. Не нужно вести бухучет и отчетность. Виды деятельности для которых установлен ЕНВД определяются местными властями.
• Упрощенная система налогообложения. Делится на 2 вида: налог исчисляется по формуле «доход * 6%» или «(доход – расход) * 15%». Бухучет и отчетность тоже не обязательны при выборе этой схемы. И также один налог заменяет множество. УСН могут применять не все виды деятельности, список возможных вариантов можно посмотреть на сайте ФНС. Для применения УСН существует ограничение по доходу. Так в 2019 году ИП сможет оставаться упрощенцем, если сумма дохода за последние 9 месяцев не превысит 112,5 млн руб.
• Патентная система налогообложения. Применять эту систему могут только предприниматели, чей годовой доход не превышает 60 млн руб, а численность работников не больше 15 человек. Также есть ограничения и по видам деятельности. Цена патента определяется исходя из срока действия патента и видов деятельности, по которым ИП намерен получать прибыль. Не нужно вести бухгалтерский учет и отчетность. Один платеж за патент заменяет все налоги.
• Основная система налогообложения. ИП должен платить разные налоги, такие как НДФЛ, НДС, налог на имущество, транспортный налог. Обязателен бухгалтерский учет и отчетность. За несвоевременную подачу деклараций в налоговую предусмотрены штрафные санкции вплоть до ареста расчетного счета.

В отличие от самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИП могут одновременно работать по множеству направлений, указанных в документах налоговой регистрации. Они могут трудиться как в одиночку, так и подбирать штат сотрудников для своего дела.

Куда дует ветер самозанятости

Государственная формулировка о самозанятом в 2018 году очень похожа на ИП.

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:

• Единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
• Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.

Патент можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.

Самозанятый человек отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:

• Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
• Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.

Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относятся только 3 категории:

• няни и сиделки;
• репетиторы;
• экономки и уборщицы.

До 2019 года они освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

• Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
• Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

Сравнительный анализ

Подытожим все показатели в сводную таблицу «Самозанятый и ИП ― в чем разница между ними»

Самозанятые предприниматели — это новая прослойка в налоговых категориях граждан, ее обозначение и направления все еще дополняются законодателями.

Чиновники высказываются, что самозанятость свойственна бизнесу на стадии зарождения, а потом время и развитие сделают из него магната коммерции.

Все же, это догадка ничем кроме теории не подтверждена. Некоторые деловые начинания не доходят до масштабности, а иные вовсе гибнут в зародыше. Именно поэтому государство стремится организовать плавную налоговую нагрузку, нарастающую с объемами работ налогоплательщика.

Для самозанятых будет функционировать самый мягкий налоговый режим с пониженными тарифами, о которых мы узнаем в ближайшем будущем. По крайней мере, об этом заявляется во всех средствах массовой информации.

Кто такие самозанятые и чем они отличаются от ИП?

В 2019 году начал действовать закон о самозанятых. И теперь те, кто работает исключительно на себя — варит мыло, шьёт одежду, делает украшения и так далее, — тоже должны регистрироваться и платить налоги. Пока этот налоговый режим действует в качестве эксперимента на нескольких территориях России.

Тем, кто только собирается открыть своё дело, стало сложнее сориентироваться, что выгоднее выбрать — стать ИП или самозанятым. В этой статье мы расскажем, кто такие самозанятые, чем отличаются от ИП, какой статус выгоднее и почему.

Кто может зарегистрироваться как самозанятый

В Налоговом кодексе не встречается термин «самозанятые граждане». Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации ИП, официально называются плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) — в нашей терминологии это и есть самозанятые. Это сиделки и репетиторы, фрилансеры и мастера маникюра на дому.

Они же могут работать по найму и одновременно — на себя. Или открыть свою компанию: учредитель ООО может стать в нём директором и при этом оставаться самозанятым. Например, делать ножи ручной работы на заказ.

На НПД также могут перейти индивидуальные предприниматели, у которых нет наёмных работников, а доход не превышает 2,4 млн рублей в год.

Налог на профессиональный доход ввели в 2019 году. Сейчас он действует на территории четырёх субъектов Российской Федерации:

• Москвы;

• Московской области;

• Республики Татарстан;

• Калужской области.

С 1 июля 2019 года к этому эксперименту может присоединиться и Санкт-Петербург.

Продлится эксперимент 10 лет — с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

После того как подведут его итоги, новый налоговый режим планируют распространить на территорию всей страны.

Учитель биологии Тамара Ивановна после работы готовит учеников к ЕГЭ на индивидуальных занятиях. Педагог зарегистрировалась как самозанятый, подработка стала легальной. При этом платить ничего не нужно — у репетиторов налоговые каникулы до конца 2019 года. Если Тамара Ивановна не зарегистрируется, то её могут привлечь к уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и оштрафовать. За уклонение от уплаты налогов по статье 198 УК РФ предусмотрен штраф до 100 тысяч рублей.

Какой налог платят самозанятые

Самозанятый может получать деньги и от физических лиц, и от компаний. С каждого поступления средств он платит налог на профессиональный доход (НПД). У него две ставки:

• 4%, если вы получаете деньги от физлиц;

• 6%, если вы сотрудничаете с ИП и юрлицами.

Вести отчёты и покупать кассовые аппараты не нужно — формировать чеки и вести учёт доходов надо в мобильном приложении «Мой налог». Там же выбирается ставка налога при формировании чека.

Фотограф Игорь снимает свадьбы. Он заключает договоры с физическими лицами — женихом или невестой, и отчисляет с каждой выплаты от клиента по 4%. А когда фотографирует вечеринки в клубах, он получает платежи от юрлиц. С этих денежных поступлений он платит НПД по ставке 6%.

В этом месяце он отснял четыре свадьбы, гонорар за каждую из которых составил 15 тысяч рублей, а также одну вечеринку за 10 тысяч рублей.

В конце месяца ему нужно будет заплатить 15 000 × 4 × 4% + 10 000 × 6% = 3000 рублей.

Как самозанятый платит страховые взносы

Страховые взносы — это платежи в фонды медицинского (ФОМС) и социального страхования (ФСС), а также в Пенсионный фонд (ПФР). Для ИП и юрлиц эти взносы обязательны. Самозанятый платит их по желанию, если хочет заботиться о своей пенсии таким образом, но они необязательны.

Если самозанятый не делает страховых взносов, он сможет получать только минимальную социальную пенсию — накопительную часть будет не с чего сформировать. Выплачивать её ПФР начнёт на пять лет позже, чем гражданам, которые совершали необходимые платежи в фонды.

Как проходит регистрация самозанятого

Если вы планируете платить НПД — достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Также можно пройти регистрацию в личном кабинете на сайте налоговой.

Скачайте мобильное приложение «Мой налог» в AppStore или Google Play. Чтобы зарегистрироваться, сфотографируйте паспорт или войдите через личный кабинет физического лица на сайте ФНС. После регистрации можно оказывать услуги и выписывать чеки.

Как работает приложение «Мой налог»

Чек необходимо создавать после каждого оказания услуги — для этого придётся внести в приложение её наименование и стоимость. Готовый чек приложение отправит в налоговую и выведет на экран. Чек нужно отправить клиенту.

«Мой налог» также высчитает сумму налога к уплате — однако сразу платить эту сумму не нужно: НПД начисляется по итогам календарного месяца, а оплатить его нужно до 25-го числа следующего месяца.

НПД облагаются только те поступления, которые налогоплательщик получает без участия работодателя.

За зарплату, полученную по трудовому договору, можно быть спокойным: работодатель уже совершил все необходимые платежи в налоговую и фонды, сотрудник ничего не должен платить дополнительно — соответственно, и формировать чек в приложении не нужно.

Приложение «Мой налог» в Google Play

Алёна работает программистом в офисе и зарабатывает 50 тысяч рублей в месяц. Иногда она находит подработки в интернете — к примеру, в январе она получила 5000 рублей от одного заказчика и 12 тысяч от второго.

Как только на её банковский счёт приходят выплаты от клиентов, она создаёт чек в приложении «Мой налог», чтобы они учитывались при расчёте НПД. Зарплата Алёны поступает на тот же счёт, но на эту сумму чек она не формирует и НПД с неё не платит.

В конце месяца Алёна заплатит налог: 5000 × 4% + 12 000 × 4% = 680 рублей.

Основные отличия самозанятого от ИП

В этой таблице мы для удобства свели все основные отличия ИП от самозанятого.

Основные отличия ИП от самозанятого

Комментарий эксперта

Важный нюанс: если вы зарегистрированы по месту жительства в регионе, где нет НПД, а фактически живёте и работаете в регионе эксперимента, то можете платить этот налог.

Но если у ФНС возникнут вопросы, нужно доказать место проживания.

Например, Валентина — бьюти-мастер. Она приехала из Великого Новгорода и арендует рабочее место в салоне «Наро-Фоминска». Валентине нужно предоставить в налоговую инспекцию документы о временной регистрации или договор аренды квартиры.

Елена Тарасова юрист практики налогообложения и эффективного ведения бизнеса

Что выгоднее — быть ИП или самозанятым

Мария живёт и работает в Казани, шьёт одежду на дому. В 2019 году она решила официально легализовать свою деятельность. Чтобы выбрать подходящий режим налогообложения, Мария решила рассчитать налоги и взносы, которые ей придётся заплатить.

Предположим, что в 2019 году она будет зарабатывать 30 тысяч рублей в месяц — в год получится 260 тысяч рублей.

Размер налогов

• Сумму налога можно уменьшить на величину уплаченных взносов. Поскольку у Марии она получилась меньше, её обязательный платёж ограничится только взносами в фонды.

• Учтён ещё 1% уплаты в ПФР с 60 тысяч рублей, так как сумма дохода превысила 300 тысяч рублей.

Марии выгодно стать самозанятой: так она экономит 22 438 рублей, а еще ей не придётся ходить в налоговую службу и заполнять отчётность.

Однако бывают ситуации, когда индивидуальным предпринимателем быть удобнее.

В каких случаях самозанятому стоит зарегистрировать ИП

В этом блоке мы расскажем, в каких случаях статус самозанятого не подойдёт — и лучше зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Если вы работаете не на территории действия НПД

В 2019 году платить НПД могут только те, кто ведёт деятельность на территории Москвы и Московской области, Калужской области и Татарстана. Жителям других субъектов РФ придётся открывать ИП и выбирать другую систему налогообложения.

Место ведения деятельности — это не регистрация по прописке, а тот регион, в котором самозанятый работает фактически. Теоретически это означает следующее: вы можете находиться, к примеру, в Калуге, удалённо сотрудничать с заказчиками со всей страны и платить НПД.

Если же вы проживаете в Москве и работаете аниматором и вас пригласили провести детский праздник в Воронежской области, оплата за эту подработку будет облагаться НДФЛ по ставке 13%. А как будет на практике — пока непонятно.

Можно сказать, что в 2019 году новый налоговый режим действует в экспериментальном порядке: он работает всего в нескольких регионах, а некоторые аспекты закона не сформулированы однозначно.

С ИП всё понятнее, поскольку возможность зарегистрироваться существует по всей стране уже давно, и можно найти кейсы, как те или иные проблемы решались на практике.

Если нужно нанять сотрудника

Самозанятые граждане не имеют права заключать трудовой договор как работодатели. Если вам необходимо нанять сотрудника, придётся зарегистрироваться как ИП или как юридическое лицо.

Индивидуальный предприниматель может заключить трудовой договор с физическим лицом — причём работник может быть самозанятым. По трудовому договору, индивидуальный предприниматель должен платить налоги за своих сотрудников, и не важно, являются ли они самозанятыми.

Игорь делает кожаную обувь и аксессуары на заказ. Он сотрудничал с физическими лицами и платил НПД по ставке 4%. Вскоре заказов стало слишком много, он решил расширить бизнес и нанять помощника. Теперь Игорю нужно зарегистрировать ИП и выбрать систему налогообложения. А ещё придётся регулярно платить заработную плату и страховые взносы за сотрудника.

Если ваши доходы выше, чем 2,4 млн рублей в год

Самозанятые могут платить НПД, пока их доход не превысит сумму в 2,4 млн рублей с начала года. Как только это произойдёт, все последующие денежные поступления за профессиональную деятельность будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Если вы предполагаете, что ваши доходы превысят эту сумму, стоит зарегистрировать ИП и выбрать подходящую систему налогообложения — в этом случае ставка налога будет меньше.

Маркетолог Виталий — самозанятый, сотрудничающий с юридическими лицами. За год он заработал 4 млн рублей. Пока его доход не превысил 2,4 млн, он платил НПД по ставке 6% — выплаты составили 144 тысячи рублей. На оставшиеся 1,6 млн ему пришлось заплатить НДФЛ по ставке 13% — это 208 тысяч рублей. Всего за год Виталий заплатил 352 тысячи рублей. А если бы в начале года Виталий зарегистрировал ИП и выбрал налоговый режим УСН Доходы, налоги составили бы 4 000 000 × 6% = 240 000 рублей.

Если вы занимаетесь определёнными видами деятельности

По закону,платить НПД нельзя, если вы:

• продаёте подакцизные товары или товары, подлежащие обязательной маркировке;

• перепродаёте товары или имущественные права (кроме продажи имущества, использованного для личных целей);

• добываете и продаете полезные ископаемые;

• работаете по договору поручения, комиссии или агентскому договору.

Самозанятый не может заниматься теми видами деятельности, которые требуют специальной лицензии — например, автобусными перевозками пассажиров. А ИП заниматься такими видами деятельности можно — так что если это ваш случай, стоит зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Выводы

У самозанятых перед ИП есть ряд преимуществ — и ставка налогообложения меньше, и сдавать отчётность удобнее, и страховые взносы можно делать по желанию.

Но ИП стоит открывать, если вы:

1. Работаете не на территории Москвы и области, Татарстана или Калужской области — только в этих регионах можно платить НПД.

2. Планируете увеличивать доходы — если поступления превысят 2,4 млн рублей в год, то в качестве ИП платить налоги будет выгоднее.

3. Хотите нанимать сотрудников — самозанятые не могут этого сделать. А вот ИП может принять на работу сотрудника, в том числе и самозанятого.

4. Решили заняться продажей подакцизных товаров или товаров, подлежащих обязательной маркировке, перепродажей вещей или имущественных прав, добычей и продажей полезных ископаемых. А также хотите работать по договору поручения, комиссии или агентскому договору, либо будете реализовывать продукцию, на которую нужна лицензия. Всё это не могут делать самозанятые — поэтому придётся открывать ИП.

Если вы получаете доход — то обязаны заплатить налог. С развитием современных технологий всё сложнее оставаться в тени. С этим можно поспорить, но делать это придётся в суде.

Методы выявления граждан, которые оказывают услуги или выполняют работы без официальной регистрации, становятся всё изощрённее. Налоговые инспекторы читают отзывы в социальных сетях, делают контрольные закупки — чаще всего именно так доказывается деятельность без регистрации. Иногда бизнесмена «сдают» недовольные клиенты, и в таких случаях спорить бесполезно.

Если доходы от бизнеса или хобби не позволяют содержать ИП — станьте плательщиком налога на профессиональный доход. Считаю, что 4% или 6% от выручки — небольшая плата за спокойствие. Взамен вы получаете возможность развивать и рекламировать своё дело законно.

Те, кто уже зарегистрирован как ИП, тоже могут перейти на уплату НПД. Единственный нюанс — если вы работали на спецрежиме, а потом решили, не меняя вида деятельности, применять НПД и зарегистрироваться в приложении «Мой налог», то у вас только 30 дней, чтобы подать заявление о снятии с учёта как плательщика УСН, ПСН, ЕНВД.

Иначе через 30 дней регистрация самозанятого аннулируется, и предприниматель автоматически останется на спецрежиме.

Елена Тарасова юрист практики налогообложения и эффективного ведения бизнеса По материалам vc.ru

С 01 января 2020 года самозанятыми можно стать в 23 регионах России.
Все физические лица РФ должны уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (для резидентов). Это достаточно большой процент от дохода, а потому многие укрываются от уплаты налогов и работаю нелегально. Лишь некоторые открывают ИП и разбираются с тонкостями различных систем налогообложения.

В связи с этим правительство РФ подняло вопрос о разработке налогового режима предусматривающего вывод граждан из “теневого” дохода. И 1 января 2019 года был запущен пилотный проект, действующий только в 4 регионах России, а с 01.01.2020 года в 23 регионах России. Он дает возможность работать легально, без лишних заморочек с регистрацией и отчетами, и низкой процентной ставкой — 4 и 6%.

Самозанятый отличается от ИП, у него больше ограничений, но и проще ведение бизнеса. В этой статье мы подробно рассмотрим чем отличается самозанятый от ИП. На основании чего вы сможете понять, в каком статусе выгоднее работать именно вам.

Кто такой — самозанятый?

Самозанятый гражданин — это физическое лицо, ведущее самостоятельную трудовую деятельность и получающее вознаграждение за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличии от наемной работы.

27 ноября 2018 года был принят Федеральный Закон № 422-ФЗ О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход” в Москве, Московской и Калужской области, а также республике Татарстан, согласно которому каждый человек может осуществлять деятельность и платить налоги как “самозанятый” гражданин, без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 15.11.2019 г. внесен законопроект № 837124-7 О внесении изменений в Федеральный закон. Изменили его наименование на Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» И расширили список регионов входящих в проект. К ним относятся:

• Москва
• Московская область
• Республика Татарстан
• Калужская область
• Санкт-Петербург
• Волгоградская область
• Воронежская область
• Ленинградская область
• Нижегородская область
• Новосибирская область
• Омская область
• Ростовская область
• Самарская область
• Сахалинская область
• Свердловская область
• Тюменская область
• Челябинская область
• Красноярский край
• Пермский край
• Ненецкий автономный округ
• Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
• Ямало-ненецкий автономный округ
• Республика Башкортостан.

Для этого необходимо встать на учет в налоговом органе по месту жительства — при этом не надо ехать в налоговую, регистрация производится в мобильном приложении или на сайте ФНС России.

Профессиональный доход — это доход полученный физическим лицом от деятельности, которую он осуществляет без работодателя и наемных работников.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это налоговый режим, разработанный специально для самозанятых граждан.

Ставка налога составляет:

4% — от дохода, полученного при реализации товаров / услуг физическим лицам.

6% — от дохода, полученного при реализации товаров / услуг юридическим лицам и ИП.

При этом согласно п. 70 ст. 217 НК РФ до 31.12.2019 года освобождаются от уплаты налога физические лица, оказывающие услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

• По присмотру и уходу за детьми; больными лицами; лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации.
• По репетиторству.
• По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Пока пилотный проект рассчитан на 23 региона и действовать будет до 31 декабря 2028 года включительно. В это время государство обещает оставлять все условия без изменений — т.е. ставка или другие критерии не будут меняться в сторону ухудшения положения для налогоплательщика. Индивидуальные предприниматели также могут перейти на данный налоговый режим и в случае чего вновь вернуться к предпринимательской деятельности.

Виды деятельности для самозанятого

Законом предусматривается ограничение на виды деятельности, по применению специального налогового режима. Согласно статье 4 №422-ФЗ, нельзя применять НПД при :

• Реализации подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
• Перепродаже товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
• Добыче и (или) реализации полезных ископаемых.
• Найме работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях.
• Ведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров.
• Оказании услуг по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц.
• Применении иных специальных налоговых режимов или ведении предпринимательской деятельности, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц.
• Превышении доходов, учитываемых при определении налоговой базы, в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

А также есть перечень доходов, которые не признаются объектами налогообложения НПД:

• Получаемые в рамках трудовых отношений.
• От продажи недвижимого имущества, транспортных средств.
• От передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений).
• Государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
• От продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд
• От реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
• От ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом.
• От оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.
• В 2019 году — от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации:
  • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  • по репетиторству;
  • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
• От уступки (переуступки) прав требований.
• В натуральной форме.
• От арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

Основные различия самозанятого и ИП

ИП и самозанятый подразумевают под собой регистрацию физического лица в государственном органе, для легального ведения бизнеса. Т.е. и тот и другой статус предполагает регистрацию в налоговом органе и уплату налогов по доступному налоговому режиму. Но многие критерии у них отличаются. Основными различиями являются:

1. ИП может нанимать сотрудников, а самозанятый нет.
2. Самозанятый не должен сдавать отчетности, в отличие от ИП.
3. Самозанятый не обязан платить страховые взносы.
4. Время работы в статусе ИП засчитывается в страховой стаж.
5. Самозанятому не нужно приобретать ККТ (контрольно-кассовая техника).
6. Разные налоговые ставки.

Давайте разберем подробнее эти пункты:

1. Что касается сотрудников — самозанятые не могут нанимать работников, в отличие от ИП, который может нанять сколько угодно работников, если нет ограничения на выбранной системе налогообложения…
2. ИП сдает налоговые декларации минимум 1 раз в год, в зависимости от выбранной системы налогообложения. А так ежемесячно и ежеквартально сдает отчеты по работникам, если они у него есть. Самозанятому вообще не нужно сдавать отчетность.
3. На ИП есть обязательные фиксированные взносы, которые устанавливаются ежегодно. В 2019 года они составляют 36 238 ₽, из которых 29 354 ₽ платится в ПФР и 6 884 ₽ в ФФОМС. ИП обязаны их платить не зависимо от того есть ли доход. Самозанятые не обязаны платить страховые взносы в ПФР, но могут это делать по своему желанию, для накопления пенсии.Взносы в ПФР (Пенсионный фонд России) отчисляются для накопления страхового стажа, который будет учитывается в начислении вашей будущей пенсии.Взносы в ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования) начисляются для медстрахования — на случай временной нетрудоспособности. Из налога на профессиональный доход часть средств идет в ФФОМС, т.ч. самозанятые так же застрахованы в медицинском фонде, как ИП или работники по трудовому договору.
4. Так как ИП платит фиксированные страховые взносы, у него накапливаются пенсионные начисления и растет страховой стаж. Но как уже написала в п.3, самозанятые так же могут перечислять добровольно взносы в ПФР, для накопления страхового стажа.
5. С 01.07.2019 в России применение ККТ в расчетах с физлицами является обязательным, а потому ИП обязаны приобретать ККТ. А вот самозанятым этого делать не нужно, ведь чек формируется у них в приложении и они могут его выслать покупателю, без использования дополнительных технических средств и затрат.
6. ИП может использовать 5 налоговых режимов: ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН и Патент и в зависимости от выбранной системы платить налог. Минимальная ставка (без льгот) составляет 6%. Самозанятые же платят 4 и 6% в зависимости от того, кому оказывают услуги

Сравнительная таблица

Критерии сравнений	ИП	Самозанятый
Регистрация	Регистрация ИП несложная, вам необходимо заполнить заявление и отнести его в налоговую, при себе необходимо иметь паспорт. Госпошлина за регистрацию составляет 800 ₽. Если вы регистрируетесь удаленно, с помощью электронной подписи — платить госпошлину и ездить в налоговую не надо	Для регистрации не нужно ездить в налоговую и заполнять заявления. Регистрация осуществляется через приложение “мой налог” или через личный кабинет налогоплательщика. Регистрация бесплатная
Виды деятельности	Согласно ФЗ-99 есть ограничения на некоторые лицензируемые виды деятельности, например ИП не может заниматься следующими видами деятельности: — Производство и продажа алкоголя (ИП может продавать только пиво). — Разработка и распространение оружия и боеприпасов. — Разработка, создание, испытание,ремонт,торговля и утилизация военной техники. — Космическая деятельность. — Производство, хранение и применение взрывчатых веществ промышленного назначения и т.д.	Т.к.самозанятый не может нанимать сотрудников, виды деятельности должны быть такими, где он может справиться самостоятельно. А также согласно ФЗ-422, есть ограничения, нельзя: — Реализовывать подакцизные товары. — Перепродавать товары не своего производства. — Добывать полезные ископаемые. — Вести предпринимательскую деятельность по договору поручения, комиссии или агентского договора и т.д.
Ограничения на доход	Ограничение на доход зависит от выбранной системы налогообложения. Например, на УСН доход не должен превышать 150 млн. ₽, а на ЕНВД ограничения на доходы нет совсем	Доход за год не может превышать 2,4 млн ₽
Найм работников	Есть ограничение на количество наемных сотрудников, в зависимости от выбранной системы налогообложения. Например, на патенте ограничение — 15 человек, на УСН — 100 человек, на ОСНО ограничений нет	Нельзя нанимать работников
Использование ККТ	Обязательно*	Не нужна. Чеки формируются в приложении “мой налог”
Уплата страховых взносов	Обязательно уплачивать фиксированные страховые взносы за себя	Необязательно. Но можно, для страхового стажа
Ставка налога	В зависимости от выбранной системы. Минимальная ставка (без учета льготных) 6%	4% на доходы поступающие от физлиц, 6% на доходы от юридических лиц и предпринимателей
Отчетный период	В зависимости от системы налогообложения. Бываю ежеквартальные и годовые	Месяц
Уплата налога	В зависимости от выбранной системы налогообложения. Бывают ежеквартальные и годовые	Ежемесячно. Не позднее 25 числа, следующего за отчетным
Сдача отчетности	В зависимости от выбранной системы налогообложения. Бывают ежеквартальные и годовые	Нет отчетности
Регионы деятельности	Можно осуществлять деятельность во всех регионах России. Исключения составляют Патент и ЕНВД — на них есть ограничения на регионы деятельности	На данный момент осуществлять деятельность можно в 23 регионах.

*Отсрочка на применение контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года предусмотрена только для категории индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников, при оказании услуг, выполнении работ, реализации товаров собственного производства.

Плюсы и минусы самозанятого

Плюсы:

• Простая регистрация.
• Отсутствие отчетов и деклараций.
• Чеки формируются в приложении.
• Нет необходимости использовать контрольно-кассовую технику.
• Нет обязательных фиксированных взносов.
• Предоставляется налоговый вычет.
• Легальная работа без статуса ИП и работодателей.
• Налог к уплате считается автоматически в приложении.
• Можно совмещать с работой по трудовому договору.
• Низкие налоговые ставки.

Минусы:

• Возможность использовать только в 23 регионах (на время пилотного проекта).
• Ограничение на доход по НПД до 2,4 млн ₽.
• Нельзя нанимать работников.
• Ограничения на виды деятельности.
• Необходимо уплачивать налог каждый месяц.
• Нельзя уменьшать налог на страховые взносы.
• При осуществлении деятельности в доступных регионах, но имея регистрацию в другом регионе — необходимо подтвердить временное проживание в налоговом органе.
• Организации оплачивая вам услуги будут вынуждены платить комиссию за переводы физлицу, это может сказаться на их желании работать с самозанятыми.

Плюсы и минусы ИП

Плюсы:

• Можно использовать во всех регионах России.
• Есть 5 систем налогообложения доступных для применения.
• Можно стать самозанятым, а потом вернуться на прежний налоговый режим.
• Можно нанимать сотрудников.
• Нет ограничения на доходы (на некоторых системах налогообложения).
• Время работы в статусе ИП засчитывается как страховой стаж.
• На некоторых системах налогообложения можно уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников.

Минусы:

• Необходимо сдавать отчеты и декларации.
• Обязательно наличие ККТ (контрольно-кассовой техники) при расчете с физлицами.
• При регистрации в налоговой необходимо уплатить госпошлину.
• Обязательно платить фиксированные страховые взносы за себя.
• Рассчитывать налоги необходимо самостоятельно.
• Для сдачи отчетности необходимо приобретать электронную цифровую подпись.
• Ставки налога выше (при уплате физлицам).

Регистрация самозанятого через приложение “Мой налог” и через личный кабинет налогоплательщика

Регистрация самозанятого гораздо проще регистрации ИП.

Чтобы зарегистрировать ИП необходимо заполнить заявление по форме р21001. Для этого необходим паспорт и ИНН (при его наличии). Регистрация осуществляется по месту прописки, стоимость госпошлины составляет 800 ₽. Но есть возможность дистанционной регистрации — для этого необходимо приобрести квалифицированную электронную подпись (ЭЦП), при этом платить госпошлину не нужно.

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве самозанятого, необходимо просто скачать приложение “мой налог”, которое доступно для всех устройств и там пройти регистрацию. Ехать в налоговую и покупать ЭЦП при этом не нужно. Также регистрацию можно пройти на сайте налоговой — в личном кабинете налогоплательщика.

Регистрация самозанятого в мобильном приложении “Мой налог”

Если вы зарегистрированы в личном кабинете налогоплательщика, то для регистрации статуса самозанятого вам необходимо будет только ввести свой логин и пароль к ЛК налогоплательщика. Логином является ваш ИНН.

Регистрация самозанятого через личный кабинет налогоплательщика

После ввода ИНН и пароля вы будете автоматически поставлены на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Если же вы не зарегистрированы в ЛК налогоплательщика, то вам необходимо будет пройти регистрацию по паспорту. При этом необходимо будет отсканировать паспорт с помощью приложения и сделать личное фото. В приложении все расписано пошагово и даются подсказки, т.ч. вы не запутаетесь.

Сканирование паспорта для регистрации самозанятого

Как ИП стать самозанятым

Индивидуальные предприниматели также могут перейти в статус самозанятого и платить НПД, для этого необходимо отвечать следующим требованиям:

• Ваш доход должен быть не более 2,4 млн ₽ в год.
• Вы должны осуществлять деятельность в доступном регионе.
• У вас не должно быть сотрудников.

Если все эти критерии соблюдены, вы можете перейти на статус самозанятого и не платить обязательные страховые взносы, после того как зарегистрируетесь в приложении “мой налог” или в личном кабинете налогоплательщика.

Если до регистрации ИП как самозанятого, вы были на спецрежиме — ЕНВД, УСН или ЕСХН — необходимо в течение одного месяца отказаться от данных систем налогообложения в личном кабинете ИП или лично в налоговой.

Предупреждение налоговой, при регистрации в приложении “Мой налог”

Для подачи заявления через ЛК налогоплательщика, необходимо зайти на сайт nalog.ru.

Личный кабинет индивидуального предпринимателя

Находим блок — Моя система налогообложения, и нажимаем на вкладку — Подать заявление.

ЛК налогоплательщика. Заявление о смене системы налогообложения

В открывшемся окне выберете вашу действующую систему налогообложения, например УСН и нажмите на кнопку — Уведомление об отказе от применения УСН.

ЛК налогоплательщика. Заявление о прекращении применения спецрежима

Если у вас несколько спецрежимов, то проделываем это с каждым из них. Помним — вместе с НПД мы не имеем право использовать другие спецрежимы!

ИП стал самозанятым — что делать дальше?

Первое что необходимо сделать после регистрации ИП как самозанятого, это отказаться от других спецрежимов, если они применялись. Как это сделать в ЛК ИП я писала выше. Также вы можете лично отвезти заявление в налоговую — ту, в которой вы стоите на учете. Формы заявлений можете скачать тут:

• Заявление об отказе от применения УСН.
• Заявление об отказе от применения ЕНВД.
• Заявление об отказе от применения ЕСХН.

Больше никаких действий совершать не нужно, но необходимо помнить:

1. Если ваш доход превысит 2,4 млн ₽ вы автоматически перестаете быть самозанятым и вам необходимо выбрать другой допустимый спецрежим, иначе вы будете вынуждены отчитываться по ОСНО. Для выбора спецрежима необходимо подать уведомление в налоговый орган.
2. Платить страховые взносы теперь не обязательно, но опять же, только до тех пор, пока вы являетесь плательщиком НПД. Если вы нарушили условия данного спецрежима и перестали быть самозанятым — не забудьте что у вас вновь возникает обязанность платить страховые взносы за себя.
3. Вы не можете совмещать налоговые режимы при выборе статуса самозанятого. Т.е. если вдруг раньше вы совмещали УСН и ЕНВД, то вы не можете отказаться только от одной системы налогообложения, например УСН и по этому виду деятельности стать самозанятым, а по остальным вести дела в привычном режиме ЕНВД. Вы либо самозанятый — со всеми вытекающими ограничениями и критериями, либо оставайтесь ИП.
4. Ваши расходы на деятельность самозанятого нельзя учитывать для снижения налогооблагаемой базы. Т.е. сколько бы ни составляла ваша чистая прибыль, платить налог придется со всех доходов. Исключение составляет налоговый вычет, который позволяет снизить налог на 10 000 ₽. Об этом подробнее я опишу ниже.

Налоговый вычет на НПД для самозанятых

В качестве бонуса государство предоставило возможность уменьшить налог на НПД, на сумму налогового вычета в размере 10 000 ₽. Применить данную возможность можно последовательно:

1. При начислении налога с доходов, поступающих от физических лиц, уменьшить налог можно на 1%. Т.е. вместо ставки 4%, начисляется 3% налога. При этом сумма допустимого налогового вычета уменьшается на разницу между 4 и 3 процентами.Пример: Александр получил деньги за ремонт сантехники в размере 20 000 ₽ от физлица. Налог 4% составляет 800 ₽. Т.к. Александр еще не использовал налоговый вычет, налог к уплате уменьшается на 1% — 200 ₽ В итоге сумма к уплате налога равна 600 ₽. А сумма допустимого налогового вычета составляет теперь 9 800 ₽.
2. При начислении налога с доходов, поступающих от юридических лиц и ИП, уменьшить налог можно на 2%. Т.е. вместо ставки 6%, начисляется 4%. А допустимый налоговый вычет уменьшается пропорционально на сумму уменьшенного налога.

Налоговый вычет предоставляется однократно и после его использования повторно не предоставляется.

Срок использования налогового вычета не ограничен.

Суть налогового вычета состоит в том чтобы помочь начинающему бизнесу и немного облегчить ваше бремя по уплате налога — немного его снижая. И пользоваться такой возможностью вы можете до тех пор, пока сумма таких “уменьшений” налога не достигнет 10 000 ₽. Т.е. вы не можете не платить налог вовсе, пока не превысите сумму налога в 10 000 ₽.

В случае если физическое лицо было снято с учета в качестве налогоплательщика НПД, а позже восстановлено в этом статусе, то остаток допустимого налогового вычета восстанавливается.

При каких условиях самозанятый выгоднее чем ИП

Схема начисления налога НПД идентична начислению налога на УСН 6% Доходы — начисления производятся на все доходы от деятельности, при этом сумма расходов не влияет на расчет налога. Поэтому давайте разберемся, в каких же случаях выгоднее применять ИП на УСН 6%, а в каких регистрироваться как самозанятый.

Выше я уже писала об ограничениях самозанятого, поэтому если ваш бизнес приносит больше 2,4 млн ₽ — то думать не о чем и однозначно нужно открывать ИП. То же самое касается и наемных работников.

Преимущества ИП перед самозанятым, который оказывает услуги ИП и организациям, состоит в том, что он может уменьшать налог на сумму уплаченных страховых взносов. Которые, напомню, в 2019 году составляют 36 238 ₽. Но приносит выгоду это только после определенного порога доходов.

Если у вас нет работников и доход не превышает 2,4 млн ₽, то вот вам расчет налогов самозанятого и ИП:

Сумма доходов за год	ИП на УСН 6% Налог и страховые взносы	Самозанятый
		4%	6%
100 000	36 238	4 000	6 000
200 000	36 238	8 000	12 000
400 000	36 238	16 000	24 000
500 000	36 238	20 000	30 000
700 000	42 000	28 000	42 000
900 000	54 000	36 000	54 000
1 000 000	60 000	40 000	60 000
1 100 000	66 000	44 000	66 000
1 200 000	72 000	48 000	72 000
1 500 000	90 000	60 000	90 000
2 000 000	120 000	80 000	120 000
2 400 000	144 000	96 000	144 000

Получается, если вы получаете доходы от юридических лиц, выгода самозанятых перед ИП теряется при превышении дохода от 700 000 ₽. При этом ИП в этом случае кроме уплаты налога получает пенсионные отчисления и наращивает страховой стаж. Самозанятый же, даже уплачивая по желанию страховые взносы, не может уменьшить на их сумму налога.

Самозанятый в такси или ИП — что лучше

На сегодняшний день работа в такси очень популярна — т.к. регистрацию очень упростили, а современные технологии позволяют регистрироваться и получать заказы на технические устройства. Поэтому многие стремятся подработать в такси на своем или арендованном транспортном средстве.

Вот плюсы работы в такси как самозанятого:

• Низкая налоговая ставка — 4% с физлиц и 6% если вам платят Ип или организации.
• Не нужно регистрировать ИП. Регистрация самозанятого гораздо проще.
• Не нужно заморачиваться с кассой (С 1 июля 2019 — все обязаны применять онлайн-кассы). Самозанятый же формирует чек в приложении.
• Законная деятельность с небольшой ставкой налога и без необходимости формирования деклараций и отчетов.

Ответы на популярные вопросы

Я получаю заработную плату на ту же карту, на которую приходят доходы по НПД. Что сделать, что бы зарплата не попала в налогооблагаемую базу?

Ответ: При поступлении денежных средств на ваш расчетный счет, вам необходимо самостоятельно определить являются ли они доходами, облагаемыми НПД. Это делается в приложении “Мой налог” — при поступлении оплаты от клиентов, вам необходимо сформировать чек и отправить его клиентам. Вот на эти чеки и будет начислен налог на профессиональный доход.

Каким образом уплачивать налог на профессиональный доход?

Ответ: Оплатить налог вы можете непосредственно в приложении “Мой налог”, с помощью банковской карты или в отделении банка, по платежной квитанции с QR-кодом. Также вы можете подключить автоплатеж.

Нужно ли обращаться в налоговую, для регистрации самозанятого?

Ответ: Нет. Для регистрации самозанятого лица не нужно ездить в налоговую. Достаточно скачать приложение, на любое устройство и с помощью подсказок осуществить регистрацию.

Могут ли применять НПД индивидуальные предприниматели?

Ответ: Да, могут. Для этого необходимо зарегистрироваться в приложении “Мой налог”, в качестве самозанятого и отказаться от других спецрежимов, если они имеются. При желании или при нарушении ограничений для самозанятого, ИП автоматически становятся плательщиками по ОСНО и вновь должны будут подать уведомление о переходе на спецрежим, при необходимости.

Какие налоги заменит НПД?

Ответ: Физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налога на профессиональный доход.

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату НПД, освобождаются от уплаты НДС и страховых взносов за период применения специального налогового режима.

Необходимо ли сдавать отчеты по НПД в налоговую или фонды?

Ответ: Нет, отчетность не предусмотрена.

ИП прекратил применение УСН и перешел на НПД, нужно ли сдавать декларацию по УСН?

Ответ: Да, после перехода на НПД индивидуальный предприниматель обязан в течение месяца подать заявление о прекращении применения УСН. И не позднее 25-го числа, следующего за месяцем прекращения УСН, подать налоговую декларацию.

Какой срок уплаты НПД?

Ответ: Уплата налога на профессиональный доход производится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (месяцем). Если эта дата является праздничным или выходным днем, тогда срок уплаты переносится на первый рабочий день.

Нужно ли использовать ККТ при применении налога на профессиональный доход?

Ответ: Нет, чеки формируются в приложении “Мой налог” и передаются клиенту на бумажном носителе или в электронном виде.

Можно ли учесть затраты на изготовление товаров собственного производства, при расчете налога на ПД?

Ответ: Нет, снижать налогооблагаемую базу на расходы нельзя.

В какой срок необходимо сформировать чек в приложении “Мой налог”?

Ответ: При уплате наличными или с помощью моментального перевода безналичных средств — чек необходимо сформировать в момент проведения расчета между самозанятым и покупателем и передать клиенту удобным для него способом. В случае иных форм денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Как передать чек покупателю?

Ответ: Можно передать в электронном виде или на бумажном носителе.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

• Путем направления чека покупателю на абонентский номер или адрес электронной почты, представленные покупателем.
• С помощью QR-кода — предоставив покупателю возможность считать его с вашего приложения.

Какие предусмотрены штрафы, за нарушение сроков формирования чека?

Ответ: В 2019 году для самозанятых установлены сниженные штрафы. Согласно статье 129.13. НК РФ, при выявлении нарушения порядка или сроков передачи в налоговый орган сведений о произведенном расчете, для самозанятых предусмотрен штраф, в размере 20% от суммы выявленного нарушения. При повторном нарушении в течение 6 месяцев данного деяния, влечет штраф в размере 100 %.

Подведем итоги

Самозанятые не могут масштабировать свои бизнес. Они вынуждены придерживаться строгих рамок — по доходу, деятельности и невозможности нанять сотрудников. Но данная программа и создана, для людей, которые занимаются не крупным бизнесом.

Государство принимает меры по “теневым” заработкам. Каждый гражданин получивший доходы от деятельности, обязаны платить налоги — для этого и создана программа “самозанятости”. Если вы занимаетесь небольшой профессиональной деятельностью и не хотите беспокоиться о блокировке вашей банковской карты или проверки налоговой — то самое время легализовать свой бизнес. И прекрасная возможность не платить большие налоги и не заморачиваться с отчетами предоставлена в статусе самозанятого.

Если же ваш бизнес невозможно вести без сотрудников, вы планируете расширять бизнес в ближайшем будущем или ваш предположительный доход не умещается в рамки ограничений самозанятого, то открывайте ИП.

Запомнить

• Для регистрации самозанятого не нужно ехать в налоговую.
• Приложение “Мой налог” доступно на любом устройстве.
• Самозанятый не может превышать доход в 2,4 млн ₽.
• Если вы ИП и решили перейти на НПД, не забудьте отказаться от других спецрежимов налогообложения.
• Самозанятый не обязан платить страховые взносы.
• Для самозанятого не предусмотрена отчетность.
• Не забывайте формировать чеки в приложении в установленные законом сроки.
• На время пилотного проекта, стать самозанятым можно только в 23-х регионах.

Может быть полезно:

1. Как самому открыть ИП — подробная пошаговая инструкция.
2. Системы налогообложения для ИП — подробный разбор.
3. Что открыть — ИП или ООО. Преимущества и недостатки. Таблица сравнений.

Интересно:

• Расскажите опыт самозанятого? С какими трудностями столкнулись?