Договор с физическим лицом

Содержание

Договор субподряда с физическим лицом

Приведенные ниже рекомендации относятся к общему случаю составления договора субподряда с физическим лицом. Для создания документа на ваших условиях воспользуйтесь шаблоном FreshDoc Договор строительного субподряда.

Договор субподряда с физическим лицом используется при оформлении отношений между субподрядчиком и подрядчиком, в которых субподрядчик берет на себя обязательство по поручению подрядчика в установленный договором срок выполнить работы по строительству, а подрядчик, в свою очередь, берет на себя обязательство принять и уплатить работу в размере и порядке, установленными договором.

По отношению к субподрядчику подрядчик выступает в роли заказчика, а субподрядчик — в роли подрядчика.

В шаблон договора субподряда с физическим лицом необходимо включить следующую информацию:

  • о наличии разрешительных документов, свидетельств и лицензий на проведение определенных строительно-монтажных работ;
  • о предмете соглашения (в договоре должна содержаться полная информация об объекте договора и его местонахождении, а также перечень работ исполнителя и техническая информация);
  • о сроках начала и окончания строительных работ (следует включить информацию о возможности изменения сроков договора субподряда на строительные работы в случае возникновения обстоятельств, препятствующих своевременному исполнению договорных обязательств);
  • о стоимости сделки (о договорной цене и возможностях ее корректировки);
  • о возможности привлечения субподрядчиком субподрядчиков (обычно привлечение третьих лиц к исполнению договорных обязательств возможно только по предварительному письменному согласованию с подрядчиком);
  • о порядке контроля за качеством работы;
  • о порядке разработки и предоставления проектной и технической документации;
  • о порядке сдачи-приема результатов работы;
  • о гарантийных обязательствах обеих сторон сделки;
  • об условиях устранения неполадок;
  • об ответственности сторон за нарушение условий договора;
  • и другую информацию, в зависимости от обстоятельств конкретной сделки.

Структура и содержание типового образца договора субподряда с физическим лицом

  1. Дата и место заключения договора.
  2. Наименование сторон.
  3. Предмет договора. В соответствии с условиями договора, субподрядчик обязуется по заданию подрядчика в установленный договором срок выполнить работы по строительству (указывается вид и объект работ). Календарный план работ, где указываются содержание, объем и план работ, Техническое задание и Перечень материалов, оборудований, необходимые для выполнения работ, выносятся в отдельный документ, который после утверждения сторонами становятся неотъемлемой частью договора. В этом же пункте указываются документы, подтверждающие право подрядчика и разрешение на проведение работ. Копии документов выносятся в отдельный документ и становятся неотъемлемой частью договора. Здесь же указываются документы, подтверждающие все необходимые разрешения субподрядчика для выполнения работ. При проведении работы стороны руководствуются Регламентом проведения работ. Уточняются требования к работам.
  4. Срок действия договора. Указываются даты (или события) вступления в силу и окончания действия соглашения.
  5. Права и обязанности сторон. Содержание пункта зависит от условий, на которых заключается соглашение.
  6. Техническая документация. В разделе указывается перечень технической документации, передаваемой подрядчиком субподрядчику. Так же указывается срок передачи и правила внесения изменений. Можно не перегружать договор информацией и вынести перечень технической документации в отдельный документ — Перечень технической документации, которая после подписания сторонами становится неотъемлемой частью соглашения.
  7. Срок выполнения работ. Сроки определяются в приложении к договору — Календарном плане работ. Так же уточняются условия переноса сроков выполнения работ, в случае несоблюдения заказчиком встречных обязательств.
  8. Порядок сдачи и приемки работ. Содержание пункта зависит от условий, на которых заключается договор и действующего законодательства РФ.
  9. Стоимость работ и порядок расчетов. Указываются стоимость работ, размер предоплаты, порядок, срок, способ и форма оплаты.
  10. Гарантия качества работ. Пункт определяет гарантийные качества работ. Указывается гарантийный срок.
  11. Конфиденциальность. Указывается перечень конфиденциальной информации. В связи с этим стороны обязуются не разглашать и предпринимать необходимые меры защиты конфиденциальной информации.
  12. Ответственность сторон. Стороны несут ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по соглашению в соответствии с договором субподряда с физическим лицом и действующим законодательством РФ.
  13. Основания и порядок расторжения договора. Содержание пункта зависит от условий, на которых заключается соглашение, и может подробно описывать условия и порядок расторжения договора. Также основания расторжения могут определяться в соответствии с законодательством, т.е. соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон и в одностороннем порядке по письменному требованию одной из сторон.
  14. Разрешение споров. Претензионный порядок досудебного урегулирования споров не является для субподрядчика и подрядчика обязательным. Судебные споры разрешаются в соответствии с законодательством РФ.
  15. Форс-мажор.
  16. Прочие условия.
  17. Список приложений.
  18. Адреса и реквизиты сторон.
  19. Подписи сторон.

Скачать типовой шаблон договора субподряда с физическим лицом можно на нашем сайте вместе со следующими приложениями:

  • Акт о приеме выполненных работ;
  • Акт приема-передачи материалов;
  • Акт приема-передачи оборудования;
  • Акт приема-передачи технической документации;
  • Дополнительное соглашение;
  • Календарный план;
  • Перечень материалов;
  • Перечень оборудования;
  • Перечень технической документации;
  • Протокол разногласий;
  • Протокол согласования разногласий;
  • Регламент проведения работ;
  • Смета;
  • Справка о стоимости работ и затрат;
  • Техническое задание.

Договор подряда (общий)

ДОГОВОР ПОДРЯДА

г. «» 2020 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Заказчик», с одной стороны, и гр. , паспорт: серия , № , выданный , проживающий по адресу: , именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить следующие работы (оказать услуги), указанные в п.2.1.1 договора, а Заказчик в свою очередь обязуется оплатить их стоимость в порядке, установленном настоящим договором.

1.2. Заказчик обязуется оплатить работы (услуги) Исполнителя в объеме и на протяжении срока, которые установлены в разделе 3 данного договора.

1.3. Стороны обязуются обеспечивать конфиденциальность информации, которая стала им известна в связи с выполнением работ (оказанием услуг) и которая может нанести вред интересам Сторон.

1.4. Исполнитель в процессе выполнения работ (оказания услуг) обязан ознакомиться и придерживаться норм охраны труда, противопожарных, санитарных и других норм, указанных в Приложении №1 к данному договору, установленных действующим законодательством Российской Федерации.

2. ПЕРЕЧЕНЬ РАБОТ (УСЛУГ)

2.1. Исполнитель обязуется выполнить следующие работы (оказать услуги):

2.1.1. .

3. СТОИМОСТЬ РАБОТ (УСЛУГ) ИСПОЛНИТЕЛЯ. ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

3.1. Стоимость работ (услуг) Исполнителя установлена по договоренности Сторон исходя из объема запланированных работ (услуг) на протяжении срока действия настоящего договора и включает налоговые и другие (если это предусмотрено законодательством Российской Федерации) обязательства Исполнителя с дохода в рамках настоящего договора и согласно Договору составляет рублей.

3.2. Оплата стоимости работ (услуг) осуществляется ежемесячно не позднее -го числа текущего месяца после подписания соответствующего акта приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг), который подтверждает тот факт, что Исполнитель надлежащим образом выполнил работы (оказал услуги) определенной стоимости, согласованной Сторонами, и Стороны не имеют взаимных претензий.

4. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

4.1. Заказчик вправе:

  • проверять ход и качество работы, выполняемой Исполнителем, не вмешиваясь в его деятельность;
  • отказаться от договора и потребовать возмещения убытков, если Исполнитель не приступает своевременно к исполнению договора или выполняет работу настолько медленно, что окончание ее к сроку становится явно невозможным;
  • отказаться от договора либо поручить исправление работы другому лицу за счет Исполнителя, а также потребовать возмещения убытков, если во время выполнения работы станет очевидным, что она не будет выполнена надлежащим образом, а в назначенный ранее Подрядчику срок для устранения недостатков он их не устранил;
  • отказаться при наличии уважительных причин от договора подряда в любое время до сдачи работы, уплатив Исполнителю часть установленной цены за работу, выполненную до получения уведомления об отказе Заказчика от договора, и возместив Исполнителю убытки.

4.2. Заказчик обязан:

  • оказывать содействие Исполнителю в выполнении им работы;
  • уплачивать за Исполнителя в установленном порядке обязательные страховые взносы на государственное социальное страхование в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации;
  • предоставлять при необходимости место для выполнения работ по договору, соответствующее правилам охраны труда и требованиям техники безопасности;
  • осуществлять подготовку (обучение), инструктаж, повышение квалификации и проверку знаний Исполнителя по вопросам безопасных условий выполнения работ либо требовать документы, подтверждающие прохождение им подготовки (обучения), инструктажа, медицинского осмотра, если это необходимо для выполнения указанных в пункте 2.1.1 работ;
  • не допускать (отстранять) к выполнению работ в соответствующий день Исполнителя, выполняющего работу в местах, предоставленных Заказчиком, появившегося на месте проведения работ в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также в состоянии, связанном с болезнью, препятствующем выполнению работ;
  • обеспечивать беспрепятственный допуск представителей государственных органов и иных организаций, в компетенцию которых входит осуществление проверок и контроля за соблюдением законодательства, в том числе проверок условий выполнения работ, а также предоставлять информацию, необходимую для проведения контрольных мероприятий;
  • расследовать либо принимать участие в расследовании несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в порядке, определенном законодательством.

4.3. Исполнитель обязан:

  • соблюдать соответствующие инструкции, правила и другие нормативные правовые акты, устанавливающие требования к безопасным условиям выполнения работ, безопасной эксплуатации машин, оборудования и других средств производства, а также правила поведения на территории, в производственных, вспомогательных и бытовых помещениях организации;
  • использовать средства индивидуальной защиты;
  • проходить в установленном порядке подготовку (обучение), инструктаж, повышение квалификации, проверку знаний по вопросам безопасных условий выполнения работ и медицинские осмотры.

Исполнитель вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично в случае, если Заказчиком не созданы или ненадлежащим образом созданы условия, предусмотренные договором для безопасного выполнения работ.

4.4. Заказчик обязан в с участием Исполнителя осмотреть и принять результат выполненной работы, подписав акт приемки-передачи. Все недостатки выполненной работы, выявленные в момент приемки, должны быть оговорены в названном акте.

5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

5.1. За невыполнение либо ненадлежащее выполнение своих обязательств Стороны несут ответственность согласно действующему законодательству Российской Федерации.

5.2. Сторона не несет ответственности за нарушение условий договора, если такое нарушение произошло не по ее вине.

5.3. Исполнитель несет полную ответственность за порчу и (либо) утерю имущества Заказчика, которая имела место по вине Исполнителя. В случае нанесения ущерба либо утери имущества Заказчика Исполнитель обязуется возместить Заказчику полную стоимость имущества, указанную в товаросопроводительных документах.

5.4. За неисполнение заказчиком обязательств по оплате выполненной работы (оказанной услуги) предусматривается ответственность в виде неустойки в размере не менее % невыплаченной суммы за каждый день просрочки.

6. СРОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ (ОКАЗАНИЯ УСЛУГ). СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Исполнитель выполняет работы (оказывает услуги), указанные в п.2.1.1 договора с «»2020 г. до «»2020 г.

6.2. Договор вступает в силу с момента его заключения и действует до полного выполнения Сторонами принятых на себя обязательств.

6.3. Договор может быть прекращен досрочно по соглашению Сторон.

7. ПОРЯДОК РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ

7.1. Все разногласия, возникающие между Сторонами вследствие или в связи с настоящим договором, должны решаться путем переговоров. Если Стороны не могут прийти к согласию путем переговоров, возникший спор подлежит разрешению в судах Российской Федерации по общему правилу подсудности, согласно действующему законодательству Российской Федерации.

8. ФОРС-МАЖОРНЫЕ ОБСТОЯТЕЛЬСТВА

8.1. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы (стихийных бедствий, военных действий любого характера) и других независящих от Сторон обстоятельств, которые прямо препятствуют какой-либо из Сторон выполнить свои обязательства по настоящему Договору, подтвержденных соответствующим документом торгово-промышленной палаты или другого уполномоченного на это органа, срок выполнения обязательств по договору Стороной, для которой эти обстоятельства возникли, отодвигается на срок действия этих обстоятельств. В случае если действие обстоятельств непреодолимой силы длится более календарных дней, другая Сторона может также приостановить выполнение обязательств по Договору.

8.2. При наступлении или прекращении обстоятельств непреодолимой силы для одной из Сторон последняя обязана немедленно проинформировать об этом другую Сторону в письменном виде. Неизвещение или несвоевременное извещение о возникновении или прекращении обстоятельств непреодолимой силы лишает соответствующую Сторону права ссылаться на них в будущем.

9.ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ УСЛОВИЯ

9.1. С момента заключения договора вся предшествующая переписка и переговоры между Сторонами по его предмету теряют силу.

9.2. В случае расхождения отдельных положений настоящего договора с действующим законодательством Российской Федерации договор в целом сохраняет свою силу, а Стороны будут стремиться найти решение, не противоречащее законодательству и наиболее полно по смыслу и экономически соответствующее недействительному положению договора.

9.3. Все дополнения и изменения к данному договору являются его неотъемлемой частью и действительны лишь в том случае, если они письменно оформлены и подписаны уполномоченными представителями Сторон.

9.4. Ни одна из Сторон не в праве передавать свои права и обязательства по договору третьему лицу без письменного согласия другой Стороны.

9.5. Все приложения и дополнения к настоящему договору, как те, что упоминаются в его тексте, так и другие, надлежащим образом оформленные (содержат подписи уполномоченных представителей Сторон и печати Сторон), являются его неотъемлемыми частями.

9.6. Каждая Сторона несет ответственность за правильность указанных ею в настоящем договоре реквизитов. В случае неуведомления или ненадлежащего уведомления другой Стороны об изменении реквизитов неуведомившая Сторона несет ответственность и риски наступления негативных последствий такого неуведомления.

9.7. На основании настоящего договора между Сторонами не возникает трудовых отношений.

9.8. Согласно действующему законодательству Российской Федерации Заказчик выступает по отношению к Исполнителю налоговым агентом.

9.9. Договор составлен в двух оригинальных экземплярах на русском языке, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой Стороны.

10. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И БАНКОВСКИЕ РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

ЗаказчикЮр. адрес:Почтовый адрес:ИНН:КПП:Банк:Рас./счёт:Корр./счёт:БИК: ИсполнительРегистрация:Почтовый адрес:Паспорт серия:Номер:Выдан:Кем:Телефон:

11. ПОДПИСИ СТОРОН

Заказчик _________________ Исполнитель _________________

Договор подряда (быстрый договор)

Какие условия являются обязательными для договора подряда?

  1. При составлении договора обязательно нужно установить два главных условия – предмет и сроки.
  2. Предмет представляет собой описание работ: их вид, характер и объем. Зачастую работы описываются в приложении «Перечень выполняемых работ», являющемся составной частью договора. В договоре подряда часто устанавливается задание заказчика – если Вы хотите, чтобы результат соответствовал каким-то определенным качествам, то данное условие крайне важно. Если осуществляется ремонт какого-либо объекта, то стоит добавить в тест договора или приложение к нему описание и стоимость ремонтируемой вещи.
  3. В договоре нужно указать начальный и конечный сроки работ. Вы можете установить промежуточные сроки, добавив к договору план-график выполнения работ.
  4. Договором устанавливается цена работ. Она может быть фиксированной или в виде сметы. Смета, описывающая подробно стоимость отдельных работ заказчика и (или) его затраты на материалы, может быть неизменяемой или приблизительной. Если в договоре установлена приблизительная смета, то итоговая стоимость работ может отличаться. Когда приблизительная смета превышается, подрядчик должен уведомить о данном факте заказчика, и если он не согласен на превышение, то подрядчик может отказаться от договора и потребовать оплаты за фактически произведенные работы. Если извещения не будет, то стоимость работ не может быть выше приблизительной сметы. Необходимо помнить то, что если подрядчик сэкономил при производстве работ, и это никак не могло сказаться на качестве работ и материалов, то все сэкономленное причитается ему. Тем не менее, в договоре можно перераспределить экономию. Вы можете установить положение о том, что сэкономленные денежные средства и материалы достаются заказчику или делятся между сторонами.
  5. Оплата по договору почти всегда производится после приемки работ. Но Вы также можете включить условие о предоплате – в том числе и полной. Необходимо указать сроки оплаты и то, каким образом она будет производиться: наличными деньгами ли безналичными расчетами.
  6. По общему правилу, подрядчик должен осуществлять работы, используя свои материалы. Если же материалы для работы дает заказчик, то необходимо подробно описать их в приложении к договору, в том числе указать их примерную стоимость на момент передачи. Если используются материалы заказчика или он приобретает их до начала работ или в процессе их выполнения, то нужно предусмотреть какого вида, стоимости и качества должны быть материалы. Это устанавливается в задании заказчика, а также в специальном приложении к договору, описывающем перечень материалов.

Порядок выполнения работ подрядчиком

  • Как уже было описано ранее, в договоре могут быть предусмотрены различные положения о том, какая из сторон предоставляет материалы. Подрядчик имеет право привлекать для выполнения работ других лиц – в таком случае он является генеральным подрядчиком и ответственен за других подрядчиков перед заказчиком. Но если вам крайне важно, чтобы именно этот подрядчик самостоятельно выполнил работу (он обладает какой-то особой квалификацией или репутацией), то в договоре можно предусмотреть условие о личном выполнении работы.
  • Заказчик может контролировать выполнение работ, лично или с помощью других лиц проверяя ход их осуществления. Но он ни в коем случае не должен мешать подрядчику. Кроме того он должен содействовать подрядчику, предоставляя по его требования нужную информацию и документацию, если без нее невозможно выполнить работы, либо же их результат может оказаться некачественным. Подрядчик также должен предупреждать заказчика о некачественных или непригодных материалах, предоставленных заказчиком, а также возможных проблемах при выполнении задания заказчика и иных неблагоприятных последствиях, из-за которых работа не может быть завершена в срок, либо материалы могут быть испорчены.
  • Работы должны быть выполнены подрядчиком качественно и в соответствии с заданием. Подрядчик должен проверить это во время приема работ. Если работы были выполнены некачественно, то подрядчик должен переделать работу, либо ее стоимость может быть снижена, кроме того заказчик может потребовать компенсацию своих затрат на устранение недостатков работ, если по договору он обладает правом устранить их сам (а не требовать это от другой стороны). Подрядчик освобождается от ответственности, если заказчик передал ему непригодные или некачественные материалы, хотя подрядчик указал ему на это обстоятельство при их передаче.

Какие дополнительные условия возможно предусмотреть в договоре подряда?

  1. Вы можете установить условие о гарантийном сроке. Он представляет собой время для обнаружения скрытых недостатков работ, которые должен исправить подрядчик. Нужно помнить о том, что если Вы не установили этот срок в договоре, то закон фактически устанавливает гарантийный срок в два года, кроме того он дает возможность заказчику потребовать устранения недостатков если гарантия была меньше двух лет, а скрытые дефекты возникли до сдачи работ (для этого он должен провести экспертизу).
  2. Тем не менее, в соглашении можно установить ограничение ответственности подрядчика, в случае, если изготовленная или отремонтированная вещь будет неправильно использоваться. Для каждого случая могут предусматриваться свои инструкции по эксплуатации, которые можно оформить в виде приложения к договору, также можно сослаться в договоре на инструкции от производителя вещи или обычные параметры использования и назначение вещи. Так, можно прописать, что подрядчик не должен будет устранять поломки, если вещь использовалась не по назначению или с выходом за предельные технические параметры эксплуатации. В договоре может прописываться ограничение гарантии в случае, когда заказчик самостоятельно изменяет конструкцию результата работы, если он является сложным техническим устройством.
  3. Среди популярных дополнительных условий стоит отметить неустойку – то есть сумму, которую может потребовать сторона, в случае, если другая нарушает договор. Неустойка может быть в виде фиксированного штрафа или пени за определенный срок и возникает в случае задержки сроков выполнения работ или не оплаты их в срок.
  4. Среди условий может быть предусмотрен задаток. Задатком является сумма, которую заказчик предоставляет другой стороне в знак заключение договора – эта сумма в последующем идет в счет цены по договору. Если со стороны заказчика будет отказ от договора, то подрядчик оставляет ее себе, но если сам подрядчик откажется от договора в отсутствии нарушений со стороны заказчика, то он должен вернуть двойную сумму задатка.

Договор подряда

Договор подряда – это соглашение, согласно которому одна сторона – Подрядчик – обязуется выполнить по заданию другой стороны – Заказчика – определённую работу и сдать её результат заказчику.

Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Виды договоров подряда

Договор подряда относится к категории обязательств по выполнению работ и регулируется нормами гл. 37 ГК РФ.

На практике выделяют следующие виды договоров подряда:

  • Договор бытового подряда;

  • Договор на выполнение проектных и изыскательских работ;

  • Договор строительного подряда;

  • Договор подрядных работ для государственных и муниципальных нужд;

Правилами о подряде также частично регулируется выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ и возмездное оказание услуг.

Стороны договора подряда

Сторонами в договоре подряда являются Заказчик, поручающий выполнение определённой работы, и Подрядчик, обязующийся выполнить эту работу.

При этом сторонами, в зависимости от той или иной разновидности подряда, могут выступать физические и юридические лица, а также индивидуальные предприниматели.

Для отдельных видов договоров подряда к сторонам предъявляются дополнительные требования. Так, в договоре бытового подряда заказчиком может выступать исключительно гражданин, в договоре строительного подряда на стороне подрядчика — лицо, имеющее лицензию на занятие такого рода деятельностью.

Принцип генерального подряда

Особенностью договора подряда является так называемый принцип генерального подряда.

Подрядчик вправе, если иное не установлено законом или договором подряда, привлечь к исполнению договора третьих лиц, оставаясь при этом ответственным за достижение результата перед заказчиком.

В этом случае подрядчик выступает в роли генерального подрядчика, а привлеченные им для выполнения отдельных работ лица именуются субподрядчиками (ст. 706 ГК РФ).

Таким образом, действующее законодательство допускает участие на стороне подрядчика нескольких лиц — субподрядчиков (соисполнителей).

Предмет договора и существенные условия договора подряда

Предметом договора подряда является результат деятельности подрядчика по изготовлению вещи, а также её обработке (улучшению качеств или изменению потребительских свойств имеющейся вещи) или переработке (созданию новой вещи в результате уничтожения имеющейся) либо выполнению иной работы по заданию заказчика.

Таким образом, в качестве подрядного результата может выступать:

  • Вновь созданная вещь (например, пошитый костюм);

  • Новое или обновлённое качество имеющейся вещи (например, отремонтированная квартира);

  • Иной овеществлённый результат (например, разработанная документация).

Отметим, что деятельность подрядчика может быть направлена как на создание, так и на уничтожение того или иного объекта (например, демонтаж здания).

Предмет договора является существенным условием договора подряда, поэтому при его отсутствии договор считается незаключенным.

Отличия договора подряда от других смежных договоров

Договор подряда и договор купли-продажи

Отличия между этими договорами заключаются в следующем:

во-первых, предметом договора подряда выступает создание вещи либо улучшение вещи (ремонт, переработка и т. п.);

во-вторых, договор подряда регламентирует взаимоотношения сторон в процессе изготовления товара (например, в договоре можно предусмотреть, какие указания может давать заказчик в ходе выполнения работы, какое содействие он должен оказать подрядчику);

в-третьих, как правило, предметом договора подряда является результат работы, выполненной по конкретному заданию заказчика и потому являющийся индивидуально-определенной вещью.

Договор подряда и договор возмездного оказания услуг

В договоре возмездного оказания услуг деятельность исполнителя либо вообще не имеет материального результата, либо материальный результат имеет второстепенное значение для удовлетворения потребностей заказчика и выступает в качестве побочного продукта оказания услуги.

В соответствии с законодательством, результат выполненной подрядчиком работы должен быть способным к сдаче, то есть передаваться по акту сдачи-приёмки, в том числе, в определённых случаях, путём вручения.

Этим подряд отличается от оказания услуг, не имеющих материального выражения и не способных к автономному существованию.

Результатом оказания услуг является непосредственно совершаемое действие (например, медицинская или юридическая консультация);

В то время как в качестве подрядного результата всегда выступает имущество либо его свойство.

Ещё одной отличительной чертой договора подряда является возможность гарантии надлежащего качества выполненной работы, что в отношении оказанной услуги, в виду отсутствия материального выражения, невозможно.

Договор подряда и трудовой договор

Работник по трудовому договору выполняет определенную трудовую функцию, включается в трудовой коллектив, подчиняясь внутреннему трудовому распорядку.

Если деятельность работника не увенчается успехом, его труд все равно подлежит оплате (за исключением сдельной формы оплаты труда).

На работника распространяется ряд социальных льгот (ответственность работодателя за вред, причиненный работнику и его имуществу во время выполнения трудовой функции, начисление заработной паты в период болезни, отпуска, нормированное рабочее время, ограниченная материальная ответственность и др.).

При выполнении работ по договору подряда подрядчик несет риск не достижения результата и не может требовать оплаты в случае отсутствия результата работы.

Кроме того, для подряда характерно изготовление заказа средствами подрядчика.

Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику.

Иная ситуация имеет место при трудовом договоре, где вещь, создаваемая работником, принадлежит работодателю.

Цена договора подряда и смета

Особенностью договора подряда является возможность установления цены договора в виде сметы, оформляемой в качестве одного из разделов договора подряда или, как правило, в качестве приложения к нему.

Смета – это калькуляция расходов, необходимых для выполнения работы.

Смета, как правило, включает в себя несколько разделов (пунктов):

  • расходы на приобретение оборудования и материалов, необходимых для выполнения работы;

  • расходы на оплату услуг сторонних организаций;

  • расходы на выплату заработной платы, на командировки;

  • вознаграждение подрядчика и др.

Права и обязанности сторон

Подрядный договор по общему правилу является двусторонним.

В силу этого и заказчик, и подрядчик по отношению друг к другу обладают в одно и то же время как определенными правами, так и обязанностями.

Основной обязанностью подрядчика является выполнение по заданию заказчика определенной работы и сдача ему результата выполненной работы.

Заказчик обязан принять результат работы и оплатить ее. Если договор подряда заключается на создание новой вещи, право собственности на нее возникает у заказчика лишь с момента приемки результата работ.

Подрядчик сохраняет право требовать оплаты выполненной работы в случае недостижения результата либо непригодности результата работы для использования, если причиной этого являются недостатки предоставленного заказчиком материала, которые не могли быть обнаружены при надлежащей его приемке.

В соответствии со ст. 724 ГК РФ заказчик вправе предъявить требования, связанные с ненадлежащим качеством результата работы, при условии, что оно выявлено в установленные гарантийные сроки.

Если в договоре гарантийный срок не установлен, требования могут быть предъявлены при условии, что недостатки обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены законом или обычаями делового оборота.

Срок договора подряда

Помимо предмета, существенным условием договора подряда является его срок.

В договоре должны указываться начальный и конечный сроки выполнения работы.

В нём также могут быть предусмотрены сроки завершения отдельных этапов работы (промежуточные сроки).

Промежуточные сроки устанавливаются, как правило, в том случае, если договор предполагает длительный период исполнения.

Обычно они встречаются в договоре строительного подряда, иногда – в договоре бытового подряда.

Указанные в договоре подряда начальный, конечный и промежуточные сроки могут быть изменены в случаях и в порядке, предусмотренных договором.

По общему правилу, подрядчик несёт ответственность за нарушение как начального и конечного, так и промежуточных сроков выполнения работы.

Форма договора подряда

Действующее законодательство не содержит специальных правил о форме договора подряда.

Как правило, договор подряда заключается в простой письменной форме.

Если работа выполняется в присутствии заказчика, то сделка может быть оформлена в устной форме, с выдачей документа, подтверждающего её совершение (например, кассового чека).

Досрочное прекращение договора подряда

Договор подряда может быть прекращён до завершения подрядчиком работы и приёмки её результата заказчиком по основаниям, предусмотренным законодательством или договором.

При этом заказчик вправе требовать передачи ему результата незавершённой работы, а подрядчик – компенсации затрат, произведённых в связи с её выполнением.

Договор подряда (выполнения работ) — образец (типовая форма)

  1. Комментарий к договору подряда:

    • существенные условия

    • требования к качеству выполняемой работы

    • гарантийный срок

  2. Типовая форма договора подряда

  3. Как составить акт приемки выполненных работ

  4. Если подрядчик некачественно выполнил работу

Существенные условия договора выполнения работ (подряда)

По договору подряда (выполнения работ) одна сторона (подрядчик, исполнитель) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (пункт 1 статьи 702 Гражданского кодекса РФ).

Договор заключается на изготовление или переработку (обработку) вещи либо на выполнение другой работы с передачей ее результата заказчику.

Ниже размещена самая общая форма договора подряда (выполнения работ). Конечно же, надо понимать, что каждый договор уникален и его условия зависят от особенностей ряда условий и воли сторон. Тем не менее есть условия (они называются существенными) которые должен содержать любой договор подряда (выполнения работ) и без которых договор считается незаключенным. К существенным условиям договора подряда (выполнения работ) относятся условия, позволяющие определить конкретный вид работы (п. 1 ст. 702 ГК РФ) и условие о начальном и конечном сроке выполнения работ (п. 1 ст. 708 ГК РФ), т.е.:

  1. Предмет договора подряда (выполнения работ) (пункт 1 статьи 702 Гражданского кодекса РФ) складывается из нескольких составляющих:

    • содержание, виды и объем подлежащих выполнению работ;

    • объект, на котором должны быть выполены работы;

    • результат, к которому должны привести работы,

  2. т.е. из договора должно быть ясно — что будет результатом выполненных работ, где и с помощью каких действий подрядчика (исполнителя) этот результат будет достигнут. Иначе говоря это деятельность, основная цель которой направлена на создание овеществленного результата (т.е. такого результата, который можно уведеть и пощупать, в отличие от договора оказания услуг). Поскольку результат договора достигается выполнением определенных договором работ, то этот договор также принято называть договором на выполнение работ.

  3. Срок начала и окончания работ по договору (ст. 708 ГК).

  4. Иные условия, которые стороны посчитают существенными (согласно статье 432 ГК), т.е. такие условия, по которым по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение. К таким условиям, как правило, относятся условия о том, кто покупает необходимые материалы, порядок оплаты и приемки работ, гарантии качества выполненных работ, сроке годности, документах и принадлежностях.

Не являются существенным условие о цене работы. При отсутствии такого условия цена определяется по правилам пункта 3 статьи 424 ГК РФ (п. 1 ст. 709 ГК РФ), т.е. по цене, которая при сравнимых обстоятельствах обычно взимается за аналогичные товары, работы или услуги.

Если в цене договора сумма НДС не выделена, подрядчик вправе взыскать налог сверх цены договора (пункт 15 Обзора практики разрешения споров по договору строительного подряда, изложенного в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 24.01.2000 № 51).

Требования к качеству выполняемой работы

Стороны свободны в определении требований к качеству работы (п. 4 ст. 421 ГК РФ), но подрядчик, являющийся предпринимателем, должен выполнять работу, соблюдая обязательные требования, предусмотренные законом, иными правовыми актами или в предусмотренном ими порядке (п. 2 ст. 721 ГК РФ).

Обязательные требования к качеству работы могут быть установлены в следующих нормативных правовых актах:

  • санитарных правилах и нормах (СанПиН);

  • технических регламентах РФ;

  • технических регламентах государств — Таможенного союза или участников Таможенного союза.

Если в отношении согласованного сторонами вида работы действует нормативный правовой документ, содержащий обязательные требования, подрядчик должен соблюдать их при выполнении работы независимо от того, предусмотрена такая обязанность договором или нет.

Если в отношении согласованного сторонами вида работы нет нормативных актов, содержащих обязательные требования к качеству работ, то качество выполненной подрядчиком работы должно соответствовать условиям договора подряда, а при отсутствии или неполноте условий договора требованиям, обычно предъявляемым к работам соответствующего рода.

Кроме того, стороны вправе установить в договоре требования к качеству с помощью ссылки на документы по стандартизации, например: национальные стандарты, своды правил, технические условия.

Подрядчик может принять на себя по договору обязанность выполнить работу, отвечающую требованиям к качеству, более высоким по сравнению с установленными обязательными для сторон требованиями (статья 721 Гражданского кодекса РФ). В этом случае сдача работы, не соответствующей повышенным требованиям, является нарушением условия договора о качестве и дает заказчику право предъявить подрядчику требования в связи с ненадлежащим качеством работы (ст. 723 ГК РФ).

Если стороны не согласовали требования к качеству работы, то подрядчик должен будет выполнить работу в соответствии с требованиями, обычно предъявляемыми к аналогичной работе, либо обязательными требованиями, предусмотренными законом, иными правовыми актами или в установленном ими порядке (п. п. 1, 2 ст. 721 ГК РФ).

При этом заказчик не вправе будет заявлять о ненадлежащем качестве работы со ссылкой на несоответствие результата работы требованиям документов, которые являются добровольными и применение которых договором не предусмотрено.

Гарантийный срок

В случае, когда законом, иным правовым актом, договором подряда или обычаями делового оборота предусмотрен для результата работы гарантийный срок, результат работы должен в течение всего гарантийного срока соответствовать условиям договора о качестве.

Гарантия качества результата работы, если ионе не предусмотрено договором подряда, распространяется на все, составляющее результат работы (ст. 722 ГК РФ). В случае, когда на результат работы не установлен гарантийный срок, требования, связанные с недостатками результата работы, могут быть предъявлены заказчиком при условии, что они были обнаружены в разумный срок, но в пределах двух лет со дня передачи результата работы, если иные сроки не установлены законом, договором или обычаями делового оборота.

Если иное не предусмотрено договором подряда, гарантийный срок (п. 1 ст. 722 ГК) начинает течь с момента, когда результат выполненной работы был принят или должен был быть принят заказчиком (ст. 724 ГК РФ).

Типовая форма договора выполнения работ (подряда)

г. Санкт-Петербург «__»________ 20__г.

Какие ошибки делают чаще всего в преамбуле договора

1. Предмет договора

1.1. Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу, указанную в п. 1.2 настоящего договора, и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Для выполнения указанных работ Заказчик обязуется предоставить в срок до 201 __ г. необходимую проектную и сметную документацию, технические условия, предоставить Подрядчику оборудование, инструменты, материалы.

1.3. Работу Подрядчик выполняет из своих материалов, на своем оборудовании и своими инструментами.

1.4. Срок выполнения работ с «___» _________ 201 __ г. по «___» _________ 201 __ г. Подрядчик имеет право (не имеет права) выполнить работы досрочно.

1.4.1. Работа считается выполненной после подписания Акта приема-сдачи Работы Заказчиком или его уполномоченным представителем.

Какие ошибки делают чаще всего в предмете договора

2. Права и обязанности сторон

2.1. Подрядчик обязан:

2.1.2. Выполнить Работу в срок, указанный в п. 1.4 настоящего договора.

2.1.3. Передать результат Работы Заказчику.

2.1.4. Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе выполнения Работы Подрядчик допустил отступление от условий договора, ухудшившее качество Работы, в течение ______ дней.

2.1.5. Подрядчик обязан выполнить Работу лично.

2.2. Подрядчик имеет право при неисполнении Заказчиком обязанности оплатить указанную в п. 3 настоящего договора цену Подрядчик имеет право на удержание результата работ.

2.3. Заказчик обязан:

2.3.1. В течение дней после получения от Подрядчика извещения об окончании Работы либо по истечении срока, указанного в п. 1.4 настоящего договора, осмотреть и принять результат Работы, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат Работы, или иных недостатков в Работе немедленно заявить об этом Подрядчику.

2.3.2. Оплатить Работу по цене, указанной в п. 3 настоящего договора, в течение дней с момента приемки результатов Работы.

2.4. 3аказчик имеет право:

2.4.1. Во всякое время проверять ход и качество Работы, выполняемой Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность.

2.4.2. Отказаться от исполнения договора в любое время до сдачи ему результата Работы, уплатив Подрядчику часть установленной цены пропорционально части Работы, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

3. Цена договора и порядок расчетов

3.1. Цена настоящего договора состоит из:

3.1.1. Вознаграждения Подрядчика в размере ________________________________________ руб.
(сумма цифрами и прописью)

3.1.2. Суммы издержек Подрядчика в размере _______________________________________ руб.
(сумма цифрами и прописью)

3.2. Цена настоящего договора составляет: __________________________________________ руб.
(сумма цифрами и прописью)

3.3. Уплата Заказчиком Подрядчику цены договора осуществляется путем перечисления средств на расчетный счет Подрядчика, указанный в настоящем договоре.

Какие ошибки делают чаще всего при формулировании порядка расчетов

4. Ответственность сторон

4.1. За нарушение срока выполнения Работ, указанного в п. 1.4 настоящего договора, Подрядчик уплачивает Заказчику штраф в размере ___ % от суммы договора и пеню из расчета __ % от суммы договора за каждый день просрочки.

4.2. Меры ответственности сторон, не предусмотренные в настоящем договоре, применяются в соответствии с нормами гражданского законодательства, действующего на территории России.

4.3. Уплата неустойки не освобождает стороны от выполнения лежащих на них обязательств или устранения нарушений.

5. Порядок разрешения споров

5.1. Разногласия и споры, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами.

6. Заключительные положения

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору составляют его неотъемлемую часть.

6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора.

7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН

Заказчик: ____________________________ (адрес места нахождения)

расчетный счет № __________________________ в Банке _______________

Подрядчик: _______________________________ (адрес места нахождения)

расчетный счет № __________________________ в Банке _______________

ПОДПИСИ СТОРОН:

Скачать образец договора выполнения работ (подряда)

  1. Договор подряда (общая форма) (формат *txt размер 16 Кб)

  2. Договор на выполнение работ по производству продукции (формат *txt размер 7 Кб)

  3. Договор об образовании на обучение по дополнительным образовательным программам (утв. Приказом приказом Министерства образования и науки РФ от 25 октября 2013 г. № 1185) (формат Word 2007 ~ 25 Кб)

  4. Договор на оказание платных образовательных услуг в сфере профессионального образования (утв. Приказом Минобразования России от 28.07.2003 N 3177) (формат RTF ~ 165 Кб).

  5. Договор об оказании платных образовательных услуг государственными и муниципальными общеобразовательными учреждениями (утв. Приказом Минобразования России от 10.07.2003 N 2994) (формат RTF ~ 166 Кб).

  6. Договор об оказании платных образовательных услуг негосударственными образовательными организациями (утв. Приказом Минобразования России от 10.07.2003 N 2994) (формат RTF ~ 179 Кб).

  7. Договор об оказании платных образовательных услуг индивидуальным предпринимателем (утв. Приказом Минобразования России от 10.07.2003 N 2994) (формат RTF ~ 137 Кб).

Информация размещена 15 апреля 2012 года. Дополнена — 22.12.2012, 21.10.2018

ВНИМАНИЕ!

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020

Полезные ссылки по теме «Образец договора выполнения работ (подряда)»

  1. Если подрядчик некачественно выполнил работу

  2. Договор о реализации туристского продукта

  3. Особенности договора аренды банковской ячейки

  4. Обязательный досудебный (претензионный) порядок урегулирования экономических споров

  5. Ошибки в договоре и их последствия

  6. Как составить акт приемки выполненных работ

  7. Как правильно составить акт приема-передачи товара, оборудования и другого имущества

  8. Как правильно составить акт приемки оказанных услуг

  9. Договор оказания услуг

  10. Договор оказания юридических услуг

  11. Договор оказания консультационных услуг

  12. Договор оказания услуг по обучению (образовательных услуг)

  13. Договор на создание (разработку) сайта

  14. Договор аутстаффинга

  15. Договор аренды (общая форма)

  16. Договор аренды нежилого помещения

  17. Договор займа

  18. Договор купли-продажи

  19. Договор купли-продажи автомобиля

  20. Договор подряда

  21. Договор поставки товаров оптовой организации

  22. Типовая форма договора о проведении технического осмотра

  23. Что такое договор

  24. Как составить договор

  25. Заключение договора

  26. Оферта

  27. Акцепт

  28. Предмет договора

  29. Существенные условия договора

  30. Изменение и расторжение договора

  31. Особенности кредитного договора

  32. Проверка «юридической чистоты» квартиры

  33. Особенности договора подряда жилья

  34. Налоговые риски договора

  35. Проверка контрагентов на добросовестность

  36. Положение о закупках

Tags: договор, договор подряда, образец договора подряда, типовая форма договора подряда, договор выполнения работ

Договор подряда с физлицом — налоги, взносы, образец

Что такое договор подряда? Когда он заключается и как правильно составляется? Какие налоги заплатить? Как отразить в учете? Далее рассмотрим все эти вопросы.

1. Что такое договор подряда

Договор подряда (договор гражданско-правового характера ГПХ) – это соглашение, в котором одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определённую работу и сдать её результат заказчику, а последний обязуется принять результат работы и оплатить его (ст. 702 ГК РФ).

Договор подряда считается одним из старейших гражданско-правовых договоров. Он был известен уже римскому праву, в котором определялся, как найм работы и подразделялся на три вида – наем вещей, подряд, наем услуги.

После революции в советском законодательстве подряд был выделен в отдельный договорный тип. По ГК 1922 г. по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется на свой риск выполнить определенную работу по заданию другой стороны (заказчика), последняя же обязуется дать вознаграждение за выполнение задания. Гражданский кодекс 1964 г. определял подряд как договор, по которому подрядчик обязуется выполнить на свой риск определенную работу по заданию заказчика из его или своих материалов, а заказчик — принять и оплатить выполненную работу (ст. 350).

ГК РФ 1994 года выделяет виды договора подряда (глава 37):

  1. бытовой;
  2. строительный подряд;
  3. подряд на выполнение проектных и изыскательских работ;
  4. подрядные работы для государственных нужд.

Договор подряда с физическим лицом можно применять в случаях разовых работ. Примеры: юридические услуги, ремонт офиса, покраска забора и т.д.

2. Достоинства и недостатки договора подряда с физлицом

Такой договор часто привлекает внимание налоговых органов. Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается (ст. 15 ТК РФ). Налоговики могут признать его трудовым и тогда организацию могут оштрафовать. Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа (ст. 5.27 КоАП РФ):

  • на должностных лиц в размере от 10 (десяти) тысяч до 20 (двадцати) тысяч рублей;
  • на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, от 5 (пяти) тысяч до 10 (десяти) тысяч рублей;
  • на юридических лиц — от 50 (пятидесяти) тысяч до 100 (ста) тысяч рублей.

Кроме этого, придется выплатить некоторые суммы работнику (например, компенсацию за отпуск).

Сравнение договора подряда и трудового договора

Элемент отличия

Трудовой договор

Договор подряда

Цель договора

Процесс труда, т.е выполнение сотрудником определенных функций, определенных для его должности.

Достижение подрядчиком определенных результатов и передача результата заказчику в установленный срок.

Оплата труда

Заработная плата выплачивается ежемесячно, независимо от результата.

Оплата производится по результату работы.

Подчинение

Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка организации.

Подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика.

Право собственности

Вещь, создаваемая работником, принадлежит работодателю.

Вещь, изготовленная подрядчиком, до момента ее передачи заказчику принадлежит на праве собственности подрядчику.

К слову, признать договор подряда трудовым налоговики могут только в судебном порядке. Примеры судебной практики по этому вопросу:

  1. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.05.2011 по делу № А17-2880/2010. Судом установлено, что работники, с которыми Общество заключило договоры гражданско-правового характера, фактически оформлены на конкретную должность, с указанием конкретной трудовой функции и квалификации, выполняют работу определенного рода, а не разовые задания.
  2. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.04.2008 № А33-8071/07-Ф02-1640/08 по делу № А33-8071/07. Суд пришел к выводу, что работы носили не гражданско-правовой характер, а трудовой, поскольку по условиям договоров работник обязуется выполнять работу по определенной специальности, а Общество обязуется с определенной периодичностью выплачивать работнику вознаграждение. Из предмета договоров видно, что по договору выполнялась не какая-либо конкретная разовая работа, а исполнялись определенные функции.
  3. Постановление ФАС Уральского округа от 18.08.2008 № Ф09-5783/08-С2 по делу № А71-10321/07. Суд установил, что в соответствии с договорами физические лица обязывались выполнять работу по определенной должности, специальности или профессии, работники работали 5 дней в неделю с 08-00 до 17-00, работа в выходные дни оплачивалась в двойном размере, работники подчинялись правилам трудового распорядка Общества, часть работников проходила профессиональную подготовку за счет Общества.

Плюсы договора подряда для заказчика

+1 Достаточно вольная трактовка условий соглашения и его финансирования;

+2 По вознаграждению не нужно платить взносы в ФСС;

+3 Не нужно оплачивать отпуска и больничные.

Плюсы договора подряда для подрядчика

+1 Уменьшение налогооблагаемой базы НДФЛ на сумму фактических расходов, которые связанны с выполнением подрядных обязательств. Расходы необходимо подтвердить соответствующими документами.

3. Как оформить договор подряда с физлицом

В договоре подряда (скачать примерную форму) рекомендуем учесть следующие пункты:

  • Дата начала и окончания работы;
  • Порядок оплаты выполненной работы;
  • Перечень работ или услуг, требующих выполнения (необходимо определить содержание, объем и результат выполняемой подрядчиком работы);
  • Требования к качеству выполняемой работы (требования, которые подрядчик будет обязан соблюдать);
  • Гарантийный срок (срок, в течение которого подрядчик обязуется обеспечить соответствие качества результата работы условиям договора и несет ответственность перед заказчиком за выявленные недостатки результата работы);
  • Порядок приема-сдачи работ;
  • Ответственность сторон;
  • Срок действия договора.

После выполнения работ, оформляется акт выполненных работ на основании договора подряда. Акт подписывается физическим лицом и руководителем. В акте указывается сумма вознаграждения. Данный договор освобождает организацию от обязанности оплачивать работу каждые полмесяца, оплата происходит только в сроки предусмотренные договором. За нарушение сроков оплаты работ или услуг, заказчик несет ответственность в виде процентов, исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ (ст. 395 ГК РФ). При заключении договора подряда, мы рекомендуем прописывать срок и вид выполняемых работ, цену договора. При этом цена может состоять из двух частей: вознаграждения за работу подрядчика и компенсации его издержек (ст. 709 ГК РФ). Всё это важно, чтобы налоговая инспекция не сочла договор подряда – трудовым.

4. Кто платит налоги и взносы по договору подряда с физлицом

НДФЛ

Вознаграждение за выполненную работу, оказанную услугу относится к доходам от источников в РФ и является объектом обложения НДФЛ (ст. 208 НК РФ). Налогообложение производится по налоговой ставке 13% (ст. 224 НК РФ), если физическое лицо является резидентом РФ, либо по налоговой ставке 30%, если физическое лицо — нерезидент РФ. Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получает доходы, признаются налоговыми агентами — на них возлагаются обязанности по исчислению НДФЛ, удержанию его у налогоплательщика и уплате удержанной суммы налога в бюджет (ст. 226 НК РФ). В той же статье НК РФ есть исключения — сделки с ценными бумагами, выигрыши. Доходы в виде вознаграждения за выполнение работ по гражданско-правовому договору в указанных нормах не поименованы.

Организация, выплачивающая физическому лицу доходы по договору подряда, является налоговым агентом в отношении такого дохода. Обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате и представить в налоговый орган по месту своего учета сведения о таких доходах (форма 2-НДФЛ). Удержание производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых агентом налогоплательщику, в том числе и по авансовым выплатам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50% суммы выплаты. Удержанный у физического лица налог организация перечисляет в бюджет по месту своего учета в налоговом органе.

Если налоговый агент не может по каким-то причинам удержать у налогоплательщика сумму налога, то он обязан письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и указать сумму налога.

Если налоговый агент не выполнит свои обязанности (исчисление, удержание, перечисление) — грозит штраф в размере 20% от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению (ст. 123 НК РФ).

Страховые взносы

Аналогичная ситуация со страховыми взносами. Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров в пользу физических лиц, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг являются объектом обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ).

Исключение составляют:

  • выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
  • выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее обособленном подразделении, место расположения которого находится за пределами РФ;
  • выплаты и иные вознаграждения, исчисленные в пользу физических лиц, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства, в связи с осуществлением ими деятельности за пределами РФ;
  • выплаты добровольцам, волонтерам (ст. 17 № 135-ФЗ);
  • выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association) и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA.

Итак, вознаграждение физического лица за выполнение работы по договору подряда облагается взносами в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Ставки по страховым взносам.

Внимание. В базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ), сумма вознаграждения не включается. Такая обязанность возникает только в случае, если обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прописано в договоре подряда.

5. Как вести бухгалтерский учет по договору подряда с физлицом

Отражаем операции:

  1. Отражаем начисление физическому лицу за выполненные работы: Д 20 (26,44) – К 76 20 («Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»);
  2. Отражаем удержание НДФЛ от суммы: Д 76 – К 68.01 (68.01 «Налог на доходы физических лиц»);
  3. Начисляем страховые взносы в пенсионный фонд, в фонд медицинского страхования: Д 20 (26, 44) – К 69.02 (69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»), Д 20 (26, 44) – К 69.03 (69.03 «Расчеты по медицинскому страхованию»);
  4. Начисляем страховые взносы от несчастных случаев на производстве:Д 20 (26, 44) – К 69.01.2 (69.01.2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»);
  5. Отражаем сумму выплаты физическому лицу: Д 76 – К 50 (51);
  6. Перечисляем НДФЛ в бюджет:Д 68.01 – К 51

Бывает, что организация заключает договор подряда с собственным работником. В этом случае сумма отражается по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Если Вы заключили договор подряда с работником, который состоит в штате вашей организации, то работы по данному договору должны проводиться в нерабочее время. Иначе работа будет считаться работой по совместительству.

Если договор подряда заключен с физическими лицами, являющимися сотрудниками вашей организации, то вы не сможете отнести на себестоимость выплаты по этому договору (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Выводы

Надеемся, что наш материал содержал полезные для Вас сведения. Мы рассказали:

  • законодательно определено четыре вида договора подряда;
  • каждый из видов договора подряда нужно правильно оформить, чтобы договор не был признан трудовым;
  • после выполнения задания необходимо оформить акт выполненных работ.
  • по договору уплачиваются ндфл и страховые взносы.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы — нюансы

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2019–2020 годах

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2019–2020 годах

Итоги

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в 2019–2020 годах

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2019–2020 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ).

В Готовом решении от КонсультантПлюс вы можете узнать как начислить страховые взносы для определенных ситуаций, например, по договору аренды автомобиля; на вознаграждение членам совета директоров.

Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве по договорам гражданско-правового характера начисляются, только если это предусмотрено условиями договора (п. 1 ст. 5 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Все подробности о том, как начислить страховые взносы в ФСС РФ на травматизм на выплаты по гражданско-правовым договорам, приведены в Готовом решении от КонсультантПлюс.

Когда договор подряда не облагается страховыми взносами

Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся:

  • Заключение соглашения с лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей. ИП обязаны самостоятельно перечислять за себя все страховые взносы согласно тарифам, установленным законодательством (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 420 НК РФ).
  • Заключение договора с иностранцами или лицами без гражданства, временно пребывающими в РФ (подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ).
  • Сделки по договорам подряда с обучающимися по очной форме в высших учебных заведениях РФ в рамках студенческих отрядов, которые освобождаются от уплаты страховых взносов в ПФР (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

О том, какие взносы начисляет и оплачивает за себя ИП, читайте в этой статье.

На что обратить внимание при заключении договора подряда

Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой.

Судебная практика подтверждает, что ФСС нередко обращается в судебные органы и пытается оспорить соглашения подряда. Если в тексте договора будут выявлены признаки наличия трудовых взаимоотношений между работодателем и работником, на сумму соглашения будут доначислены взносы в фонд (и по нетрудоспособности, и по травматизму) по действующим ставкам, а кроме того, штрафы и пени.

Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

  • в тексте должен быть четко указан период, в течение которого работы должны быть выполнены;
  • сумма вознаграждения должна быть отражена за весь объем работ и не делиться по временным периодам;
  • в договоре не должно быть ссылок на должностные инструкции либо на режим работы предприятия;
  • факт выполнения полного объема работ должен подтверждаться актом приема выполненных работ, подписанным обеими сторонами;
  • работа должна носить разовый характер, а после выполнения всего объема отношения между сторонами должны прекратиться.

О том, как договор подряда отразится в ежеквартальной отчетности по НДФЛ, читайте в материале «Как правильно отразить договор подряда в 6-НДФЛ?».

Размеры страховых взносов по договорам подряда в 2019–2020 годах

Основные тарифы страховых взносов, применяемые в 2019–2020 годах приведены в ст. 425 НК РФ. В общих ситуациях работодателями на доходы, причитающиеся работникам, страховые взносы на ОПС начисляются по ставке 22% от выплат, подлежащих обложению, а на ОМС – по ставке 5,1%.

Условия для применения пониженных тарифов по страховым взносам и значения этих тарифов отражены в ст. 427 НК РФ. Из них в отношении обложения договоров подряда (напомним, что взносами на страхование по нетрудоспособности и материнству они не облагаются, поэтому значения пониженных тарифов по ним мы не проводим) представляют интерес следующие:

  • С 2019 года перестали действовать пониженные тарифы для спецрежимников, кроме НКО.
  • Предприятия, имеющие статус участников научно-технического проекта «Сколково», уплачивают только страховые взносы в ПФР в размере 14%.
  • Организации, ведущие деятельность в свободной экономической зоне — на территории Республики Крым и города Севастополя, — делают отчисления на ОПС в объеме 6%, на ОМС — 0,1%. По таким же тарифам уплачивают страховые взносы резиденты территории опережающего развития и свободного порта Владивосток и (с 2018 года) некоторые предприятия Калининградской области.
  • IТ-компании в течение 2017–2023 годов уплачивают взносы на ОПС в размере 8%, на ОМС — 4%, на ОСС от ВНиМ — 2%.
  • Для хозяйственных обществ, которые применяют или внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям-бюджетным автономным учреждениям, а также для резидентов технико-внедренческих, промышленно-производственных и туристко-рекреационных особых экономических зон в течение 2019 года применяется тариф взносов на ОПС 20%, на ОМС — 5.1%.

Итоги

Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить взносы на страхование по нетрудоспособности и материнству с начисляемых в рамках этого договора выплат, а взносы на травматизм начислять только в том случае, если договором подряда это прямо предусмотрено. Именно по этой причине следует исключать возможность переквалификации такого договора в трудовой. Начисление иных страховых взносов (на ОПС и ОМС) осуществляется по общеустановленным или пониженным (если есть право на их применение) ставкам.

Зачастую организации для производства разовых работ привлекают физических лиц к сотрудничеству на условиях договора подряда. В соответствии с п. 1 ст. 702 ГК РФ по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Порядок налогообложения вознаграждений по договору подряда зависит от того, является ли гражданин, работающий по такому договору, индивидуальным предпринимателем. Если да, то все налоги он обязан начислять и уплачивать за себя сам. Если работник не является предпринимателем, то при выплате вознаграждения по гражданско-правовому договору необходимо удержать НДФЛ.
На вопросы, которые возникают в связи с исчислением и удержанием НДФЛ с доходов, выплачиваемых в рамках договора подряда, ответил советник отдела налогообложения фи-зических лиц Управления налогообложения ФНС России Кирилл Владимирович Котов.

– Признается ли организация при выплате доходов физическому лицу налоговым агентом по НДФЛ?

– Согласно ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением отдельных их видов, признаются налоговыми агентами. Такие организации обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет исчисленную сумму налога.
Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
Следовательно, организация, выплачивающая физическому лицу доход за выполненные работы (оказанные услуги) по договору гражданско-правового характера, в частности по договору подряда, обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения, предусмотренного таким договором, при его фактической выплате.
– По какой ставке следует удерживать НДФЛ с выплат по договорам подряда?

– С выплачиваемых по гражданско-правовым договорам доходов организация в качестве нало-гового агента удерживает НДФЛ по ставке 13%.

– Надо ли указывать в договоре подряда тот факт, что с суммы оплаты удерживается налог в размере 13% и на руки исполнитель получит вознаграждение за минусом исчисленного НДФЛ?

– Согласно ст. 432 ГК РФ договор можно считать заключенным только в том случае, если сто-роны согласовали все его существенные условия. Существенное условие любого договора – его предмет. В частности, предметом договора подряда является результат выполненных работ. Кроме того, Гражданским кодексом определены и другие условия, которые необходимо включать в договор. Так, согласно п. 1 ст. 708 ГК РФ это сроки выполнения работ. Норму о том, что в дого-воре должны быть указаны удержания, производимые в соответствии с налоговым законодательством, Гражданский кодекс не содержит.

– При заключении договора подряда с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, предусмотрена выплата аванса. Окончательный расчет производится после подписания акта приемки-передачи работ. Договором также установлено, что в случае его досрочного расторжения исполнитель обязуется вернуть аванс. В связи с этим возникает вопрос: надо ли удерживать НДФЛ при выплате физическому лицу аванса по договору подряда?

– Как уже было отмечено выше, удержание начисленной суммы налога производится непосред-ственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Таким образом, организация – налоговый агент обязана удержать начисленную сумму НДФЛ с аванса, выплачиваемого по договору подряда, непосредственно при выплате такого аванса физическому лицу.

– А что делать, если договор подряда, по которому выплачен аванс, был досрочно расторгнут? Какую сумму должен вернуть исполнитель: весь аванс или за вычетом НДФЛ?
– Физическому лицу надо будет вернуть ту сумму, которая была ранее выплачена ему на руки. Что касается уплаченной суммы НДФЛ, то порядок возврата излишне уплаченного налога прописан в ст. 78 и 231 НК РФ .
В соответствии с п. 1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном данной статьей.
Согласно п. 2 ст. 78 НК РФ зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ.
При этом правила, установленные ст. 78 НК РФ, применяются также в отношении зачета или возврата сумм излишне уплаченных авансовых платежей, сборов, пеней и штрафов и распростра-няются на налоговых агентов и плательщиков сборов (п. 14 ст. 78 НК РФ).
Таким образом, с учетом того, что в рассматриваемой ситуации возврат НДФЛ налогоплатель-щику производить не требуется, уплаченный за налогоплательщика НДФЛ возвращается налоговому агенту по его заявлению, поданному в налоговый орган.

– На практике нередко встречается ситуация, когда согласно условиям заключенных с физическими лицами договоров организация возмещает им расходы по проезду, проживанию и на мобильную связь. Следует ли удерживать с таких компенсационных выплат налог?

– К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, пита-ния, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика, произведенная за него организациями (п. 2 ст. 211 НК РФ).
С учетом вышеприведенных норм Налогового кодекса, а также того, что оплата проезда и проживания осуществляется в интересах организации, данные суммы не подлежат налогообложению как доходы, полученные в натуральной форме.
Кроме того, согласно положениям пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ объектом налогообложения является лишь вознаграждение за оказанные услуги. В то время как согласно ст. 709 ГК РФ цена договора подряда или возмездного оказания услуг включает в себя также компенсацию издержек, которая таким объектом не является. В данной ситуации оплата проезда, проживания, мобильной связи как раз представляет собой указанную компенсацию.

– Вправе ли организация предоставлять физическим лицам профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ на суммы документально подтвержденных расходов? Дело в том, что при подписании актов о выполненных работах подрядчики – физические лица обращаются с заяв-лениями о предоставлении таких вычетов по расходам, компенсация которых предусмотрена договором, а также представляют подтверждающие произведенные расходы документы: билеты, счета гостиниц и т. п.

– В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера, при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц имеют право на получение профессиональных налого-вых вычетов в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг). Таким образом, физическое лицо вправе получить профессиональный налоговый вычет в сумме произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ по договору подряда, а не с подготовкой к началу этого процесса (проезд, проживание и т. п.).

– Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет обособленное подразделение в другом субъекте РФ. Физическое лицо, проживающее в регионе обособленного подразделения, получает вознаграждение за оказание услуг по договору подряда. Куда в данном случае перечисляется НДФЛ?
– На основании п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты – российские организации, имеющие обо-собленные подразделения, обязаны перечислять удержанные суммы налога по месту своего учета в налоговом органе. Постановка на налоговый учет таких организаций производится как по месту нахождения головного офиса, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения.
Напомним, что в соответствии со ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации – это любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.
Следовательно, налог, удержанный с доходов, выплаченных за выполнение работ на стационар-ном рабочем месте по договору подряда физическому лицу, подлежит перечислению по месту на-хождения указанного рабочего места.

– Надо ли исчислять НДФЛ, а также представлять сведения в налоговую инспекцию о выплаченных физлицу доходах в следующей ситуации? Организация заключила договор подряда с физическим лицом в июле 2010 года. По окончании работ 30 сентября был подписан соответствующий акт, срок для перечисления денег установлен до 30 октября. При этом с 1 октября физическое лицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя, приме-няющего УСНО с объектом налогообложения «доходы».

– В данном случае организации (как налоговому агенту) следует не только удержать и перечислить НДФЛ с выплачиваемых доходов физлица, но и представить сведения в налоговый орган по форме 2-НДФЛ. Напомним, что обязанности налоговых агентов по исчислению, удержанию, уплате НДФЛ и представлению сведений о доходах физических лиц предусмотрены в п. 1, 2, 4, 6 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ. Вместе с тем согласно п. 2 ст. 226 НК РФ обязанности налогового агента не распространяются на доходы, выплачиваемые индивидуальному предпринимателю.
В рассматриваемой ситуации доходы физического лица связаны с исполнением обязательств по договору, заключенному с организацией от имени физического лица. А регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя произведена после даты исполнения договора физическим лицом. Из этого следует, что доходы, полученные физическим лицом в рамках договора подряда, не являются доходом от ведения предпринимательской деятельности с применением УСНО.

Договор подряда (общая форма)

Шаблон или образец договора подряда.
Данный договор является общей формой, так как существуют и иные виды подрядов, например, бытовой, строительный и другие. Согласно статье 616 ГК РК по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы). Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором. Текст договора (можно скачать по ссылке общая форма договора подряда для работы в Word в формате .doc):

ДОГОВОР подряда (общая форма)

г.__________ N_____ «_____»__________200___г.

<Наименование юридического лица,> <резидентство, дата создания, свидетельство о регистрации, дата и номер, кем зарегистрировано> именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице <должность, ф.,и.,о. лица, подписывающего договор> действующего на основании <устава, положения, доверенности N_____ от «_____»__________200___г.> и <наименование юридического лица,> <резидентство, дата создания, свидетельство о регистрации, дата и номер, кем зарегистрировано или ф.и.о. физического лица, гражданство, резидентство, номер и дата документа, удостоверяющего личность> именуемое (ая, ый) в дальнейшем «Подрядчик», заключили настоящий договор о нижеследующем.

  1. Предмет договора

1.1. Подрядчик обязуется выполнить по заданию Заказчика работу, указанную в п. 1.2 настоящего договора, и сдать ее результат Заказчику, а Заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его. 1.2. Подрядчик обязуется выполнить следующую работу: <указать, какая работа должна быть выполнена> именуемую в дальнейшем «Работа». Для выполнения указанных работ Заказчик обязуется предоставить в срок до «_____»__________200___г. необходимую проектную и сметную документацию, технические условия, предоставить Подрядчику оборудование, инструменты, материалы. 1.3. Работу Подрядчик выполняет из своих материалов, на своем оборудовании и своими инструментами. 1.4. Срок выполнения работ с «_____»__________200___г. до «_____»__________200___г. Подрядчик имеет право (не имеет права) выполнить работы досрочно. 1.4.1. Работа считается выполненной после подписания акта приема-сдачи Работы Заказчиком или его уполномоченным представителем.

  1. Права и обязанности сторон

2.1. Подрядчик обязан: 2.1.1. Выполнить Работу с надлежащим качеством. 2.1.2. Выполнить Работу в срок, указанный в п. 1.4 настоящего договора. 2.1.3. Передать результат Работы Заказчику. 2.1.4. Безвозмездно исправить по требованию Заказчика все выявленные недостатки, если в процессе выполнения Работы Подрядчик допустил отступление от условий договора, ухудшившее качество Работы, в течение _____ дней. 2.1.5. Подрядчик обязан выполнить Работу лично. 2.2. Подрядчик имеет право: 2.2.1. При неисполнении Заказчиком обязанности оплатить указанную в п. 3 настоящего договора цену Подрядчик имеет право на удержание результата работ. 2.3. Заказчик обязан: 2.3.1. В течение _____ дней после получения от Подрядчика извещения об окончании Работы либо по истечении срока, указанного в п. 1.4 настоящего договора, осмотреть и принять результат Работы, а при обнаружении отступлений от договора, ухудшающих результат Работы, или иных недостатков в Работе немедленно заявить об этом Подрядчику. 2.3.2. Оплатить Работу по цене, указанной в п. 3 настоящего договора, в течение _____ дней с момента приемки результатов Работы. 2.4. Заказчик имеет право: 2.4.1. Во всякое время проверять ход и качество Работы, выполняемой Подрядчиком, не вмешиваясь в его деятельность. 2.4.2. Отказаться от исполнения договора в любое время до сдачи ему результата Работы, уплатив Подрядчику часть установленной цены пропорционально части Работы, выполненной до получения извещения об отказе Заказчика от исполнения договора.

  1. Цена договора и порядок расчетов

3.1. Цена настоящего договора состоит из: 3.1.1. Вознаграждения Подрядчика в размере ____________________(сумма цифрами и прописью) тенге. 3.1.2. Суммы издержек Подрядчика в размере ____________________(сумма цифрами и прописью) тенге. 3.2. Цена настоящего договора составляет: ____________________(сумма цифрами и прописью) тенге. 3.3. Уплата Заказчиком Подрядчику цены договора осуществляется путем перечисления средств на расчетный счет подрядчика, указанный в настоящем договоре.

  1. Ответственность сторон

4.1. За нарушение срока выполнения Работ, указанного в п. 1.4 настоящего договора, Подрядчик уплачивает Заказчику штраф в размере _____% от суммы договора и пеню из расчета _____ % от суммы договора за каждый день просрочки. 4.2. Меры ответственности сторон, не предусмотренные в настоящем договоре, применяются в соответствии с нормами гражданского законодательства, действующего на территории Республики Казахстан. 4.3. Уплата неустойки не освобождает стороны от выполнения лежащих на них обязательств или устранения нарушений.

  1. Порядок разрешения споров

5.1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при исполнении настоящего договора, будут по возможности разрешаться путем переговоров между сторонами. 5.2. В случае невозможности разрешения споров путем переговоров стороны после реализации предусмотренной законодательством процедуры досудебного урегулирования разногласий передают их на рассмотрение в <указать наименование и местонахождение третейского, арбитражного или народного суда, выбранного сторонами для разрешения споров>

  1. Заключительные положения

6.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны лишь при условии, что они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными на то представителями сторон. Приложения к настоящему договору составляют его неотъемлемую часть. 6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах на русском языке. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую силу. У каждой из сторон находится один экземпляр настоящего договора. Юридические адреса сторон и банковские реквизиты

Тематическая подборка: «Договор ГПХ — 2019» (2019 г.)

Согласно статье 19 Гражданского кодекса, граждане (физические лица) вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.

Предпринимательством является самостоятельная, инициативная деятельность граждан, оралманов и юридических лиц, направленная на получение чистого дохода путем использования имущества, производства, продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг, основанная на праве частной собственности (частное предпринимательство) либо на праве хозяйственного ведения или оперативного управления государственного предприятия (государственное предпринимательство).

Предпринимательская деятельность осуществляется от имени, за риск и под имущественную ответственность предпринимателя.

К предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила Гражданского кодекса, которые регулируют деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, если иное не вытекает из законодательства или существа правоотношения.

Для работ и услуг, выполняемых физическими лицами, предусмотрены договор подряда и договор возмездного оказания услуг.

Такие договоры являются договорами гражданско-правового характера и регламентируются исключительно Гражданским кодексом и не являются сферой трудового законодательства.

Трудовые отношения регламентируются Трудовым кодексом и не распространяются на взаимоотношения по договорам ГПХ.

Работодателю, который заключает с работником договор ГПХ, вместо трудового договора следует иметь в виду, что трудовое законодательство стоит на страже интересов работников. Само по себе наименование договора не может служить достаточным основанием для отнесения его к трудовым или гражданско-правовым. Основное значение имеет содержание договора.

Трудовой договор — письменное соглашение между работником и работодателем, в соответствии с которым работник обязуется лично выполнять определенную работу (трудовую функцию), соблюдать трудовой распорядок, а работодатель обязуется предоставить работнику работу по обусловленной трудовой функции, обеспечить условия труда, предусмотренные Трудовым кодексом, законами Республики Казахстан и иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, коллективным договором, актами работодателя, своевременно и в полном размере выплачивать работнику заработную плату.

В отличие от трудового договора, в договоры подряда и возмездного оказания услуг не включаются условия работы по определенной специальности, квалификации или должности, режима рабочего времени и времени отдыха, характеристику условий труда, гарантии и льготы, порядок выплаты компенсаций, условия по страхованию.

По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику в установленный срок, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (уплатить цену работы). Работа выполняется за риск подрядчика, если иное не предусмотрено законодательными актами или договором.

Если иное не предусмотрено договором, подрядчик самостоятельно определяет способы выполнения задания заказчика.

Исполнитель обязан оказать услуги лично/выполнить работы, если иное не предусмотрено договором.

Заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги/выполненные работы в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг или договоре подряда.

Подтверждением исполнения обязательств по договору ГПХ является Акт выполненных работ/оказанных услуг, формы Р-1, утвержденный приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2012 года № 562.

  • Корреспонденты на фрагмент
  • Поставить закладку
  • Посмотреть закладки
  • Показать изменения
  • Судебные решения

К договорам ГПХ относятся:

договора подряда,

возмездного оказания услуг,

поручения,

комиссии,

агентирования,

купли-продажи,

мены,

авторские договоры

и так далее.

Договоры ГПХ могут заключаться как с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, лицами, занимающимися частной практикой (частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор), так и с физическими лицами.

В статье «Налогообложение и бухгалтерский учет операций по договорам ГПХ в 2019 году» рассмотрены варианты заключения если:

Договор ГПХ заключен между юридическими лицами и/или физическими лицами, являющимися ИП (резидентами РК);

Договор ГПХ заключен между юридическим лицом или физическим лицом, являющимся ИП (резиденты РК) и физическим лицом, не являющимся налоговым агентом (ИП), резидентом РК;

Договор ГПХ заключен между физическими лицами, резидентами РК, не являющимися налоговыми агентами.

Примечание:

Налоговый агент — индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Налоговым кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты.

Следовательно, налоговый агент обязан удержать и перечислить с доходов, выплачиваемых физическому лицу по договору ГПХ:

Индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Согласно пункту 2 статьи 353 Налогового кодекса, размер облагаемого дохода от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода, полученного физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, определяется в следующем порядке:

сумма доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, полученных в текущем налоговом периоде физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой, от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг, кроме имущественного дохода,

минус

сумма корректировки дохода в текущем налоговом периоде, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 настоящего Кодекса,

минус

сумма стандартных вычетов, указанных в подпунктах 2 и (или) 3 пункта 1 статьи 346 настоящего Кодекса.

Таким образом, доходы физлица по договорам ГПХ подлежат обложению ИПН у источника выплаты дохода по ставке 10%.

Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ИПН в бюджет возлагается на налогового агента (юридическое лицо или ИП, выплачивающее доход физическому лицу по договору ГПХ).

Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ)

Агенты ежемесячно исчисляют и удерживают обязательные пенсионные взносы из доходов, выплачиваемых работникам, а также доходов физических лиц, заключивших договор гражданско-правового характера, и перечисляют их в ЕНПФ.

Обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в ЕНПФ, исчисляются путем применения ставки, установленной статьей 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» к объекту исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом максимальный совокупный годовой доход, принимаемый для исчисления ОПВ, не должен превышать двенадцати размеров 50-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. То есть, если совокупный годовой доход в 2019 году превышает сумму 25 500 000 тенге, то доход, получаемый выше этой суммы, освобождается от уплаты ОПВ.

Объектами исчисления обязательных пенсионных взносов являются:

— для юридических лиц — ежемесячный доход физических лиц, с которыми заключены договора гражданско-правового характера, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

— для лиц, занимающихся частной практикой, а также индивидуальных предпринимателей, использующих труд наемных работников, и (или) имеющих заключенные договора гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), с физическими лицами, — ежемесячный доход наемного работника и (или) физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, который не превышает пятидесятикратного минимального размера заработной платы, установленного законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год;

В свою очередь, если договор ГПХ заключен физическим лицом с лицом, не являющимся налоговым агентом, то уплата ОПВ становится правом, а не обязанностью. Иными словами, физическое лицо может по своему усмотрению осуществлять ОПВ в свою пользу через банки второго уровня или Казпочту на реквизиты Государственной корпорации «Правительство для граждан», для их дальнейшего перевода на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ.

Следует отметить, что если физическое лицо воспользуется этим правом, то это положительно скажется на формировании его личного пенсионного капитала.

Для данной категории лиц обязательные пенсионные взносы подлежат уплате в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, путем взноса наличными деньгами в банки и (или) организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, для их последующего перечисления на индивидуальный пенсионный счет в ЕНПФ (абзац 6 пункта 3 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним, утвержденных Постановлением Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116).

Кроме того, от уплаты ОПВ с доходов по договорам ГПХ освобождаются граждане, совмещающие трудовую деятельность в качестве наемного работника по заключенному трудовому договору и выполняющие работы или услуги по договорам ГПХ, заключенным с физическими лицами.

Удержанные (начисленные) обязательные пенсионные взносы, обязательные профессиональные пенсионные взносы перечисляются в Государственную корпорацию:

— индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, лицами, занимающимися частной практикой, из доходов, выплаченных работникам, а также физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), — не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов;

— индивидуальными предпринимателями (кроме индивидуальных предпринимателей, применяющими специальный налоговый режим на основе патента), лицами, занимающимися частной практикой в свою пользу, — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

— индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента, — в срок, предусмотренный налоговым законодательством Республики Казахстан для уплаты стоимости патента;

Как правильно исчислить и удержать из выплаченных доходов ИПН и ОПВ, какими проводками отразить данные операции в бухгалтерском учете, можно узнать

Приказом Министра финансов РК от 20 декабря 2018 года № 1095 внесены изменения в форму 200.00 и в Правила ее составления.

Так, с 1 января 2019 года налоговые агенты в отношении лиц, которым выплатили доходы по договорам ГПХ, составляют приложение 5 формы 200.00.

Таким образом, данные о выплаченных доходах и удержанных из них ИПН и ОПВ должны отражаться налоговыми агентами в приложении 5 формы 200.00.

Вместе с тем, декларация формы 200.00 составляется также физическими лицами согласно главам 35 и 36 раздела 8, главе 74 раздела 19 Налогового кодекса.

Налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами ИПН и ОПВ с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц.

Отчетным периодом для составления декларации формы 200.00 является календарный квартал.

Срок уплаты ИПН и ОПВ по договорам ГПХ — до 25 числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Если у вас возникли вопросы по оформлению договоров, их отражению в бухгалтерском и налоговом учете, то разобраться со всеми нюансами вам помогут:

Нормативно-правовые акты, ответы госорганов

Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) от 1 июля 1999 года № 409-I

Кодекс о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI

Закон РК 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

Постановление Правительства РК от 18 октября 2013 года № 1116 «Об утверждении Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взысканий по ним»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 ноября 2019 года на вопрос от 24 октября 2019 года № 577139 (dialog.egov.kz) «Налоговые вычеты при определении дохода физлица, в т. ч. в виде ОПВ данного лица, оказывающего услуги в рамках договора ГПХ, не применяются»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 25 октября 2019 года на вопрос от 24 сентября 2019 года № 571161 (dialog.egov.kz) «О вычетах по КПН расходов по ОПВ, исчисленных с зарплаты работников и доходов физлиц по договорам ГПХ и уплаченных за счет собственных средств налогового агента»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 17 октября 2019 года на вопрос от 18 сентября 2019 года № 568806/1 (dialog.egov.kz) «О правомерности заключения договора ГПХ на выполнение агентских услуг между ТОО и ИП, если руководитель ТОО и ИП являются одним лицом»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 4 октября 2019 года на вопрос от 19 сентября 2019 года № 570119 (dialog.egov.kz) «Доходы физлиц, полученные по договорам ГПХ в виде оплаты за перелет, проживание, питание, подлежат обложению ИПН по ставке 10%»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 20 сентября 2019 года на вопрос от 10 сентября 2019 года № 567654 (dialog.egov.kz) «Ф. 200.05 предназначена для детального отражения исчисления ИПН и социальных платежей с доходов физлиц по договорам ГПХ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 10 сентября 2019 года на вопрос от 20 августа 2019 года № 563684/1 (dialog.egov.kz) «О применении стандартных вычетов при исчислении ИПН с доходов физлиц по договорам ГПХ, имеющих детей-инвалидов»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 августа 2019 года на вопрос от 6 августа 2019 года № 561779 (dialog.egov.kz) «Физлицо, оказывающее услуги по договору ГПХ, не вправе применить налоговый вычет в размере суммы вознаграждения по займу, полученному в АО «Жилищный строительный сберегательный банк»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 6 августа 2019 года на вопрос от 23 июля 2019 года № 559839 (dialog.egov.kz) «О налогообложении доходов физических лиц в виде возмещаемых юридическим лицом расходов за проезд по договорам ГПХ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 29 июля 2019 года на вопрос от 24 июля 2019 года № 560054 (dialog.egov.kz) «Об отражении в упрощенной декларации ф. 910.00 доходов, выплачиваемых физическим лицам по договорам ГПХ, а также удерживаемых с этих сумм ОПВ и ИПН»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 26 июля 2019 года на вопрос от 9 июля 2019 года № 557926 (dialog.egov.kz) «О налоговых обязательствах юридического лица при заключении договоров ГПХ с физическими лицами-нерезидентами»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 июля 2019 года на вопрос от 5 июля 2019 года № 557332/1 (dialog.egov.kz) «Юридический консультант для целей налогообложения не признается лицом, занимающимся частной практикой, и вправе осуществлять свою деятельность в форме индивидуального предпринимательства с применением общеустановленного режима налогообложения, либо по трудовому договору или договору ГПХ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 5 июля 2019 года на вопрос от 28 июня 2019 года № 556293/1 (dialog.egov.kz) «Сумма дополнительной оплаты за оказание услуг по договору ГПХ признается доходом физического лица от налогового агента и подлежит обложению ИПН по ставке 10%»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 19 июня 2019 года на вопрос от 29 апреля 2019 года № 547848 (dialog.egov.kz) «По договору ГПХ с физ. лицом у налогового агента возникают обязательства по исчислению и удержанию ИПН на дату подписания АВР независимо от даты предоплаты»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 14 июня 2019 года на вопрос от 16 мая 2019 года № 550152 (dialog.egov.kz) «Об отражении в ф. 200.00 сведений по доходам, полученным физ. лицом — нерезидентом по договору ГПХ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 мая 2019 года на вопрос от 3 мая 2019 года № 548376 (dialog.egov.kz) «С 1 января 2019 г. обязательство по представлению декларации по ИПН и социальному налогу с отражением сведений об удержанных ОПВ с доходов физ. лиц по договорам ГПХ возлагается на налоговых агентов»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 24 мая 2019 года на вопросы от 14 мая 2019 года № 549876 и № 549911(dialog.egov.kz) «Доход физического лица в виде безвозмездно полученного имущества от юридического лица подлежит отражению в приложении 200.05 к декларации по ИПН и социальному налогу по ф. 200.00»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 22 мая 2019 года на вопрос от 3 мая 2019 года № 548376 (dialog.egov.kz) «С 1 января 2019 года обязательство по представлению декларации по ИПН и социальному налогу с отражением сведений об удержанных ОПВ с доходов физлиц по договорам ГПХ возлагается на налоговых агентов»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 1 апреля 2019 года на вопрос от 14 марта 2019 года № 540087/1 (dialog.egov.kz) «Об отражении в декларации по ф. 200.00 сведений о доходах, выплачиваемых нерезидентам по договорам ГПХ»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 и от 29 марта 2019 года на вопрос от 21 февраля 2019 года № 536614 (dialog.egov.kz) «Индивидуальный предприниматель не может заключить договор ГПХ лично с собой, как с физическим лицом на выполнение работ или оказание услуг»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 27 марта 2019 года на вопрос от 22 февраля 2019 года № 536836 (dialog.egov.kz) «При исчислении ИПН с дохода физического лица по договорам ГПХ налоговый вычет в виде ОПВ не применим»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 18 марта 2019 года на вопрос от 20 февраля 2019 года № 536138/1 (dialog.egov.kz) «Налоговые вычеты при исчислении ИПН с дохода физического лица, полученного по договорам ГПХ, не применимы»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 28 февраля 2019 года на вопрос от 13 февраля 2019 года № 535210/1 (dialog.egov.kz) «При исчислении ИПН с дохода физического лица по договорам ГПХ налоговый вычет, предусмотренный п. 1 ст. 349 Налогового кодекса, не применим»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 13 февраля 2019 года на вопрос от 30 января 2019 года № 532800 (dialog.egov.kz) «С 1 января 2019 года обязательство по представлению декларации по ИПН и социальному налогу (ФНО 200.00) для отражения сведений по исчисленной сумме ОПВ с доходов физических лиц по договорам ГПХ возлагается на налогового агента»

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 8 февраля 2019 года на вопросы от 25 января 2019 года № 532078/1 и № 532081/1 (dialog.egov.kz) «Касательно применения налоговых вычетов по ИПН при начислении и выплате доходов по договорам ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 14 июня 2019 года на вопрос от 10 июня 2019 года № 553982 (dialog.egov.kz) «Об исчислении ОПВ налоговыми агентами при оказании услуг ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 июня 2019 года на вопрос от 3 июня 2019 года № 553157 (dialog.egov.kz) «О самостоятельной уплате ОПВ за работника, доход которого составляет не более 30 000 тенге по договору ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 6 июня 2019 года (enbek.gov.kz) «О назначении АСП самозанятым гражданам, получающим доход по ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 30 мая 2019 года (enbek.gov.kz) «Об уплате налогов с договоров ГПХ за работников, занимающихся реализацией металлолома»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 22 апреля 2019 года на вопрос от 10 апреля 2019 года № 544604 (dialog.egov.kz) «Об уплате ОПВ физическими лицами, оказывающими услуги по договорам ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 апреля 2019 года на вопрос от 3 апреля 2019 года № 543340 (dialog.egov.kz) «О сумме, которую необходимо удержать от ОПВ за физическое лицо, работающее по договору ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 10 апреля 2019 года на вопрос от 5 апреля 2019 года № 543805 (dialog.egov.kz) «Уплата ОПВ юридическими лицами за физических лиц, получающих доходы по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, производится юридическим лицом в размере 10% из доходов физического лица»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 27 марта 2019 года на вопрос от 15 марта 2019 года № 540763 (dialog.egov.kz) «Об оплате ОПВ по договору ГПХ юридическим лицом за физическое лицо по договору аренды нежилого помещения»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 11 марта 2019 года на вопрос от 1 марта 2019 года № 538291 (dialog.egov.kz) «Об уплате ОПВ за доход, получаемый физическим лицом от сдачи имущества в аренду»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 22 февраля 2019 года на вопрос от 6 февраля 2018 года № 534010 (dialog.egov.kz) «О порядке исчисления ОПВ налоговыми агентами при выплате физическим лицам доходов по договорам ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 21 февраля 2019 года на вопрос от 8 февраля 2018 года № 534485 (dialog.egov.kz) «Касательно дохода, с которого производятся исчисление и удержание ОПВ индивидуальными предпринимателями»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 15 февраля 2019 года на вопрос от 7 февраля 2019 года № 534172 (dialog.egov.kz) «Об уплате ОПВ юридическим лицом в пользу физического лица за счет его дохода по договору ГПХ»

Ответ Министра труда и социальной защиты населения РК от 12 февраля 2019 года на вопрос от 4 февраля 2019 года № 533591 (dialog.egov.kz) «Об уплате налогов налоговыми агентами с ОПВ за физических лиц, выполняющих работы по договорам ГПХ»

Разъяснения специалистов

Налогообложение и бухгалтерский учет операций по договорам ГПХ в 2019 году

Уплата ОПВ физическими лицами по договорам ГПХ с 1 января 2019 года

Расчет ИПН и ОПВ по договору ГПХ в 1С

Какие обязательства возникают при оказании инженерных услуг физлицами-нерезидентами по договору ГПХ?

Как заполнить приложение 200.05 по договорам ГПХ филиала ТОО?

Какой порядок налогообложения доходов физлица по договору ГПХ?

Каков порядок налогообложения дохода нерезидента, оказавшего консультационные услуги по договору ГПХ?

Какие налоговые обязательства возникают при заключении договора ГПХ с физлицом, имеющим вид на жительство в РК?

Как отразить ИПН и ОПВ с дохода работника и по договору ГПХ в форме 200.00?

Налоговые обязательства при заключении договора ГПХ с нерезидентом на оказание консультационных услуг

Какие расходы включаются в общую сумму дохода физического лица по договору ГПХ?

Можно ли находясь в декретном отпуске оказывать услуги по договору ГПХ?

Какие налоговые обязательства возникают при выплате дохода физлицу-нерезиденту по договору ГПХ?

Какие налоговые обязательства возникнут у организации при выполнении НИР физлицом — нерезидентом по договору ГПХ?

В каком приложении формы 200.00 отражаются показатели по доходам иностранцев, получаемым по договорам ГПХ?

В каком налоговом периоде должен быть отражен доход физлица по договору ГПХ при предоплате?

Не возникает ли обязательств у организации, если при заключении договоров ГПХ физлица будут самостоятельно оплачивать ЕСП?

Как исчисляются ОПВ по доходам физлиц, получающим доходы по договорам ГПХ в 2019 году?

На кого возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению ОПВ по договорам ГПХ?

Кто должен перечислять ОПВ в ЕНПФ по договорам ГПХ в 2019 году?

Как заключить ГПД с гражданином Казахстана?

Добрый день.

Вы физическое лицо или юридическое?

ГПД заключить можно, но только если работы по договор предусматривают разовый характер. В случае если принимаете на постоянно, то тут на лицо прикрытие трудового договора, а следовательно если, ГПД признают трудовым, то придется заплатить неустойки за несвоевременные выплаты налогов (налоги будут доначислены).

Граждане, привлекаемые к осуществлению трудовой деятельности из государств — членов Евразийского экономического союза, могут не получать патент на работу (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Кыргызская Республика) (п. 1 ст. 97 Договора о Евразийском экономическом союзе, подписанного в г. Астане 29.05.2014 )

Ставка по налогам будет как у Россиян 13% (Обоснование: Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов гражданина Республики Казахстан от работы по найму в РФ. (Письмо Минфина России от 21.03.2017 N 03-04-05/16283).

Уведомлять миграционную службу о заключении или расторжении трудовых договоров с работниками-иностранцами из стран ЕАЭС, по новым формам (п. 8 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, далее — Закон № 115-ФЗ).Форма уведомления о заключении трудового договора приведена в приложении № 19 к приказу ФМС России от 28.06.2010 № 147, а о расторжении — в приложении № 20.Уведомление нужно подать в территориальное отделение ФМС России в течение трех рабочих дней с даты заключения или расторжения договора (п. 8 ст. 13 Закона № 115-ФЗ).

Заключение гражданско‑правовых или других договоров, кроме трудового, прямо запрещено 15‑й статьёй Трудового кодекса, когда налицо трудовые отношения.

Если у компании возникла необходимость в выполнении работы, не свойственной её производственному направлению, можно пригласить срочных работников или заключить договор подряда. Гражданским кодексом разрешено приглашать в качестве подрядчиков физических лиц, но в этом случае заключается не трудовой договор, а договор подряда.

Дорогие читатели! Каждый отдельный случай индивидуален, поэтому вы можете уточнить информацию у наших юристов. Звонки на все номера бесплатны.

  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 – Москва
  • +7 (812) 245-61-57 – Санкт-Петербург

Что такое подряд?

Исходя из смысла 15‑й статьи Трудового кодекса трудовыми отношениями признаётся взаимодействие двух лиц при условиях:

  • у одного лица (работодателя) имеется постоянная работа по определённой должности или профессии;
  • второе лицо (сотрудник) соглашается выполнить работу;
  • за работу регулярно платится определённая денежная сумма.

Если же фирме нужны временные услуги, например, нужно что‑то построить, отремонтировать, наладить, но подходящего исполнителя в штате нет, то можно нанять подрядчика.

Подряд по смыслу статьи 702 Гражданского кодекса — это обязательство за определённую плату выполнить определённую работу.

Например, в штате нет токаря‑расточника, а фирме, производящей металлоконструкции, понадобилось расточить несколько деталей. Перегружать штат лишним контингентом незачем, если растачивать детали придётся очень редко, а может, и совсем не придётся. Срочный трудовой договор тоже незачем заключать, это лишняя бюрократия.

Выход один: пригласить на работу в качестве подрядчика токаря‑расточника.

По сути, договор подряда может заменить срочный трудовой договор и при этом:

  • не нужно оформлять новых сотрудников (а значит и не нужно менять штатное расписание);
  • компания может сэкономить на налогах и взносах с оплаты по подряду;
  • компания в итоге получит требуемое, а подрядчик заработает.

Структура документа

У договора подряда две стороны: подрядчик и заказчик. В договоре обе стороны должны предусмотреть:

  • срок работы (начало и окончание работы или этапов);
  • вид работы (подробно с описанием всех тонкостей, чтобы не возникло разногласий потом);
  • оплату (точную сумму и способ: авансирование, оплата этапов, окончательный расчёт);
  • права и обязанности сторон (в том числе ответственность: выплата неустойки).

Можно предусмотреть дополнительный условия:

  • о субподряде (возможность подрядчику привлечь к работе ещё кого‑то);
  • перечисление налогов и сборов с дохода подрядчика (это сделает бухгалтер по просьбе подрядчика);
  • гарантийные обязательства;
  • порядок сдачи работ;
  • претензионные действия.

Кроме этого нужно указать реквизиты:

  • заказчика (название фирмы, подписанта: директор по уставу или другой управленец по доверенности, ИНН, ОГРН, адрес, банковский счёт);
  • подрядчика (ФИО, адрес, паспортные данные).

Договор обязательно датируется и в нём указывается место его подписания.

Образец договора подряда можно скачатьздесь. Cрок выплаты декретных — знания, которые никогда не помешают и точно будут вам полезны.
Как оплачивается больничный сотруднику, который находится в отпуске? По есть нужная информация.
Как государство может помочь в получении достойной пенсии, вы прочтете в нашем материале.

Оформление и приложения

Проект договора может разработать юрист компании в соответствии с нормами Гражданского кодекса.

Договоры обычно готовят или сами юристы, или другие специалисты, в

чьём ведении находится хозяйственная деятельность (необходима доверенность на подписание договоров с контрагентами).

Распечатывается договор в двух одинаковых копиях — по одному для каждой стороны. Оба подлинника визируются директором компании (под визой ставится печать) и подписываются подрядчиком. Заканчивается действие договора подписание акта приёмки работ и полной оплатой.

Оплата по договору может подтверждаться:

  • расходным ордером (выдаётся бухгалтером при расчёте в кассе);
  • распиской (пишется собственноручно подрядчиком);
  • копией платёжного поручения с отметкой банковского работника (при безналичном расчёте).

В качестве приложений к договору во избежание мошенничества можно приложить копии документов, сверенные с оригиналами:

  • ИНН и ОГРН компании;
  • протокола или решения о назначении директора фирмы;
  • паспорта подрядчика.

Договоры подряда хранятся в делах компании 5 лет с момента окончания срока действия (Приказ №558 от 25.08.2010г.).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Договор подряда: 9 ключевых отличий от трудового договора

Договор подряда — это один из видов гражданско-правового договора (сокращенно ГПД). Иногда в организации возникают ситуации, когда работу не могут выполнить штатные сотрудники. В таком случае заключают с внештатным сотрудником не трудовой договор, а гражданско-правовой. При этом важно составить его грамотно — так, чтобы учесть все отличия от трудового. Как это сделать, читайте в статье.

Образец договора подряда с физическим лицом

Гражданско-правовой договор заключается в отношении деятельности, которую может выполнять работник, в том числе состоящий в штате учреждения. Сотрудники компании также могут привлекаться к труду, не относящемуся к их основным обязанностям, как в порядке, определенном законодательством — в первую очередь Трудовым кодексом, так и путем заключения договора с подрядчиком.
Существенные условия договора подряда — это его предмет, вещественный результат выполняемых по заданию контрагента задач, которые исполнитель обязывается закончить к определенному сроку.

Ниже — образец договора ГПХ (гражданско-правового характера).


Образец договора с физическим лицом можно скачатаь в конце статьи.

Гражданским кодексом РФ предусмотрены следующие виды гражданско-правовых договоров:

  • договор бытового подряда. Особенностью будет назначение создаваемой вещи. Она используется для личного, не связанного с коммерческой деятельностью, потребления;
  • договор строительного подряда. Предметом являются здания и сооружения. Причем могут быть предусмотрены как создание нового объекта, так и его реконструкция, капитальный ремонт, монтажные и прочие работы, относящиеся к строительству;
  • договор на выполнение проектных и изыскательских работ. Этот вид работ, как правило, предшествует заключению строительного подряда. Специфика: создание технической документации;
  • работы для государственных и муниципальных нужд. Заказчиком будет российский государственный или муниципальный орган, который заключает с подрядчиком соответствующий договор на основании результатов торгов, проведение которых регламентируется специальным законом.

Основным условием договора подряда является то, что заключить его с человеком, который на самом деле будет выполнять функции штатного сотрудника и подчиняться внутренним правилам и трудовому распорядку, нельзя. Если будет выявлено, что договор на выполнение работ прикрывает трудовые отношения, то его признают мнимым. В таком случае работодателя могут привлечь к административной ответственности.

Выявить притворность ГПД могут во время проверки:

  • налоговые инспекторы;
  • представители трудовой инспекции, если сотрудник обратится с жалобой о неправомерном заключении с ним ГПД вместо трудовых отношений.

Отличия договора подряда от трудового

Нередко проверяющие органы пытаются доказать, что договор подряда с физическим лицом заключен неправомерно, а сложившиеся отношения по сути трудовые. Чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, необходимо в полной мере учитывать основные отличия отношений со штатным сотрудником от подрядчика. Указанные отличия представлены в таблице ниже. Чтобы избежать неприятностей, можно использовать образец договора на выполнение работ, данный в приложении к статье.

Признак

Трудовой договор

Гражданско-правовой договор

Цель, которую подразумевает

Процесс выполнения

Результат

Отношения сторон

Подчинение работника работодателю

Равенство заказчика и исполнителя

Кто выполняет

Обязанности физическое лицо исполняет только лично, один

Допускается привлечение субисполнителя

Оплата

Сотрудник регулярно получает зарплату исходя из отработанного времени или объема труда. Также могут быть предусмотрены премии

Оплата труда не носит регулярный характер. Исполнитель получает сумму денег за конкретный результат. Вознаграждение также может быть скорректировано в зависимости от качества работы — у заказчика есть право принимать или не принимать результаты работы (в конечном счете подписывается акт сдачи-приемки)

Условия и обязательства

Работодатель обязан обеспечить сотруднику рабочее место и все необходимое оборудование

Рабочее место исполнитель определяет по собственной инициативе. Необходимым оборудованием обеспечивает себя самостоятельно

Регулирование процесса труда

Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка

Исполнитель работает в удобное для него время

Документооборот

Работодатель издает приказ о приеме на работу, вносит соответствующую запись в трудовую книжку работника

Никаких дополнительных документов, кроме самого договора и акта по результатам, не составляют

Гарантии и компенсации

Работнику предоставляются гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, оплата отпуска, больничного, пособий и т.д.

Гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, не предоставляются

Срок действия

Как правило, заключается на неопределенный срок

В основном, носит разовый характер. Его заключают на выполнение определенной работы, оказание услуги — с указанием стоимости работ

Договор подряда ГК РФ: содержание и условия

Определяя юридически значимое содержание ГПД, необходимо руководствоваться главами 37 и 39 Гражданского кодекса РФ, а не статьей 57 Трудового кодекса РФ. Договор подряда (ГК РФ) не должен содержать термины трудового права. Вместо слов «работодатель» и «работник» используют слова «заказчик» и «исполнитель» или «подрядчик». Слово «зарплата» заменяется понятием «вознаграждение». Нельзя использовать термины «рабочее время», «время отдыха», «отпуск». Это связано с тем, что на подрядчиков — физические лица не распространяются гарантии, предусмотренные ТК РФ. Например, права на оплачиваемый отпуск, различные пособия, выплату больничных и т.д.

НДФЛ с вознаграждений подрядчикам

С выплат гражданам по ГПД удерживают НДФЛ, поскольку в этом случае организация признается налоговым агентом.
Вознаграждение (аванс) включают в налогооблагаемую базу по НДФЛ в день выплаты вознаграждения (аванса) в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 223 НК РФ). При этом не имеет значения, в каком налоговом периоде лицом будут выполнены работы или оказаны услуги. Налог удерживают в день фактической выплаты дохода независимо от того, что собой представляет эта выплата — аванс или окончательный расчет.

Страховые взносы с вознаграждений подрядчикам

Независимо от того, какой налоговый режим применяет компания, с вознаграждений физическим лицам по подрядным контрактам начисляются взносы на обязательное пенсионное (в Пенсионный фонд) и медицинское страхование (ст. 420 НК РФ). К ним относятся ГПД на выполнение работ, выполнение авторского заказа, передачу авторских прав, предоставление прав использования произведений. По другим ГПД (например, по договору аренды) начислять страховые взносы не нужно.
Взносы на обязательное социальное страхование в ФСС не начисляются (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний начисляют, только если обязанность организации платить их предусмотрена ГПД (абз. 4 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Порядок оформления и образец договора подряда с физлицом

Договор подряда с физическим лицом представляет собой достаточно распространенное соглашение, заключаемое между гражданином и другим субъектом (физическим или юридическим лицом).

Предмет и виды договора

Согласно положениям ГК РФ, предметом договора подряда выступает выполнение конкретной работы и получение непосредственного продукта труда. Данное условие является существенным, то есть без его согласования сделка будет считаться незаключенной, в связи с чем стоит обозначить в тексте подробную информацию о составе работ, изложив техническое задание.

Невозможно считать сделку состоявшейся, если не согласовано условие о начальных и конечных датах выполнения подрядной работы. При этом практика на сей счет разнообразна. В ряде случаев суда признают, что начало срока не может, например, определяться датой заключения соглашения между лицами, нельзя указывать ориентировочную даты, однако есть и противоположные правовые заключения, содержащиеся в решениях арбитражных судов. Для удобства сторон, чтобы избежать дальнейших споров, применяется график работ, в котором, как правило, фигурируют промежуточные сроки.

При этом закон различает несколько видов договора подряда:

  1. Бытовой – предназначен для удовлетворения бытовых нужд;
  2. Строительный – связанный с выполнением работ по возведению и монтажу зданий;
  3. Соглашение, предметом которого выступают изыскательные работы;
  4. Работы по выполнению заказов государственных и муниципальных органов.

Применительно ко второму виду соглашения обязательным условием выступает цена, что прямо оговорено в специализированных статьях ГК РФ.

Отличие договора подряда от иных видов соглашений

Отличительной чертой соглашения о подряде с гражданином выступает смежность указанного гражданско-правового договора и соглашения о выполнении трудовой функции. В некоторых случаях суды признают договоры подряда трудовыми, заключая которые работодатель стремиться сократить издержки.

Отличительными признаками гражданской сделки являются:

  1. Выполнение гражданином работы, которая во многом определена видовыми признаками, а не родовыми (например – ремонт конкретного объекта, а не просто – ремонт);
  2. Текст соглашения не отсылает к положениям Трудового кодекса и не имеет указаний на различного рода льготы и гарантии, им предоставляемые;
  3. При исполнении условий договора следует ориентироваться на два пункта – качество и сроки;
  4. Прием результатов происходит по актам приёма-передачи, при этом стоимость услуг определяется соглашением;
  5. Подлежит оплате налог на добавленную стоимость.

Смежным с подрядом является также договор возмездного оказания услуг, основным отличием которых следует считать то, что, в отличие от оказания услуг (например, образовательных, клиринговых, юридических), подряд всегда имеет овеществленный результат.

Важные нюансы

Как уже было сказано, в соглашении о проведении подрядных работ необходимо прописать два существенных условия – это предмет (сама работа) и срок, в течение которого должны будут выполняться обязательства.

Кроме того, в договоре желательно оговорить ряд других положений:

  1. Распределение расходов на приобретение материалов, поскольку подрядные работы могут быть произведены иждивением самого исполнителя, так и заказчика. Согласование их позволит последнему не беспокоиться о повреждении материала, а подрядчику – получить выгоду, несколько сэкономив;
  2. Возможность передачи части или в целом работ третьим лицам – субподрядчикам, а также разрешение вопросов об ответственности.
  3. Развернутые требования к качеству выполняемых работ с учетом различных положений технических норм.
  4. Срок гарантии на результат.

По выполнению подписывается соответствующий акт, который оформляется в строгом соответствии с изначальными данными. Акт подписывается с двух сторон.

Структура договора

Образец структуры рассматриваемого вида договора:

  • Преамбула с указанием лиц, заключающих договор, правовым основанием их действий (Устав, доверенность).
  • Предмет соглашения – содержание выполняемых работ, их конечный итог и объемы.
  • Сроки (дата начала и окончания) исполнения подрядчиком своих обязанностей.
  • Цена договора и порядок её оплаты.
  • Качество результата.
  • Срок гарантии.
  • Приемка и сдача выполненной работы.
  • Ответственность участников.
  • Сроки действия соглашения.
  • Заключительные положения.

Каковы права и обязанности сторон?

Помимо существенных условий, важно согласовать полномочия и обязанности каждого участника договора.

К числу действий, выполняемых подрядчиком, в условиях можно предусмотреть:

  1. Выполнение работы из своих материалов, гарантируя их качество;
  2. Обязательство предоставлять информацию об увеличении сроков, качества материала, необходимости приостановить работу.

Среди рисков исполнителя следует назвать:

  1. Возможный отказ другой стороны от результата и невыплата компенсации;
  2. Невозможность взыскания дополнительных затрат подрядчика;

К числу обязанностей заказчика относятся:

  • Предоставить обеспечение работ;
  • Своевременно выдать техническое задание;
  • Принять результаты работы и оплатить её.

Риски этой стороны:

  • Не были выявлены недостатки при сдаче;
  • Повышение расходов на исполнение законов.

Основные риски

Несогласование предмета соглашения:

  • При отсутствии доказательств фактического выполнения условий договора, подрядчик не вправе требовать оплаты и будет обязан вернуть аванс, который является в данном случае неосновательным обогащением;
  • Если в процессе исполнения соглашения у сторон не возникало вопросов о неопределенности предмета, то суд может признать его заключенным;
  • Если заказчик фактически принял работу, то условия признаются согласованными.

Стороны не отразили характеристики обрабатываемого предмета:

  • Признание договора незаключенным не освобождает заказчика от оплаты.

Если нет овеществленного результата:

  • Договор может быть признан соглашением об оказании услуг, тогда у подрядчика не будет возможности отсудить средства, фактически израсходованные на выполнение работы.

Если оговорено составление задания от заказчика, которое не согласовано в дальнейшем:

  • Сделка признается незаключенной;
  • Подрядчик не может потребовать оплаты, если не будет доказательств фактического исполнения договора.

Таким образом, договор подряда с физлицом заключается, если необходимо выполнить конкретные виды работ, при этом соглашения такого типа зачастую проверяются налоговыми инстанциями, а в случае нарушения прав работников они вправе оштрафовать заказчика. Любой образец договора подряда должен содержать согласованные условия о предмете – то есть полное описание объема и характера выполняемых исполнителем работ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *