ИП пенсионер перерасчет пенсии

Открытие ИП пенсионером не запрещено действующим законодательством. Заниматься коммерческой деятельностью могут все дееспособные физические лица при условии их постановки на налоговый учет. Регистрироваться надо в ИФНС, после внесения данных в базу ЕГРИП человеку присваивается статус ИП.

Как открыть ИП пенсионеру

Алгоритм постановки на налоговый учет физических лиц един для всех заявителей, комплект документов для регистрации и сроки реализации всех процедур не меняются в зависимости от возраста будущего предпринимателя. На стадии регистрации ИП руководствоваться необходимо нормами закона о госрегистрации от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ. Чтобы пенсионер оформил ИП, ему надо будет представить в налоговую инспекцию такие документы:

  • заявление;

  • копия паспорта;

  • квитанция об оплате госпошлины (можно обойтись и без нее, если подавать документы в электронном виде – с 2019 года при подаче электронной заявки госпошлину платить не надо).

Регистрационные мероприятия длятся не более 3-х рабочих дней (п. 3 ст. 22.1 закона № 129-ФЗ).

Фиксированные взносы ИП-пенсионера

Все частные коммерсанты обязаны производить уплату страхвзносов в несколько видов систем обязательного страхования физлиц. Эта норма регламентируется ст. 430 НК РФ. Предприниматели платят фиксированные суммы взносов в расчете на год. Если размер годовых доходных поступлений у ИП окажется выше законодательного лимита (300 тыс. руб.), дополнительно надо будет заплатить 1% от сверхлимитных доходов в систему пенсионного обеспечения.

Фиксированные страховые взносы ИП в 2019 году составят:

  • по пенсионному типу по доходам в пределах законодательного лимита придется заплатить 29 354 руб.;

  • по пенсионному обеспечению за сверхлимитные доходы начисляется 1%, причем максимальная величина взносов ПФР ограничена суммой 234 832 руб.;

  • обязательное медстрахование обойдется предпринимателю в 6884 руб. в год.

Возникает вопрос – ИП-пенсионеры платят ли в Пенсионный фонд взносы, ведь они уже получают пенсию? Пенсионные отчисления обязательны для всех трудоустроенных лиц. Работающий пенсионер, ИП – обе категории лиц получают доходы от трудовой деятельности, засчитываемой в стаж в сфере пенсионного обеспечения. ИП-пенсионер взносы в ПФР перечисляет на общих основаниях, это дает ему право увеличить размер текущих пенсионных выплат. То есть, у коммерсантов пенсионного возраста возникает право на проведение перерасчета пенсий, как и у работающих по найму пенсионеров. Подробнее о том, как платят пенсию работающим пенсионерам, читайте в нашей статье. Недостатком является то, что после присвоения статуса ИП пенсионеру (как и работающим пенсионерам) не проводят индексацию пенсионного пособия до закрытия ИП.

По вопросу о том, почему ИП-пенсионер платит взносы в ПФР, высказался Минфин в письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651 – решение стать предпринимателем является добровольным, это влечет за собой возникновение обязательств перед бюджетом, в том числе и в отношении страховых отчислений, отмена нормы об уплате взносов для лиц пенсионного возраста спровоцирует злоупотребления в сфере малого предпринимательства и значительно сократит доходы ПФР.

Если госрегистрация произошла не с начала года, пенсионер-ИП платит в Пенсионный фонд взносы начиная с месяца получения статуса ИП. Например, при появлении записи в ЕГРИП о регистрации ИП не в январе, а например, 1 февраля, сумма фиксированных взносов должна быть уплачена не за весь год, а только за 11 месяцев (29 354 / 12 мес. х 11 мес. = 26 907,83 руб.). Аналогично расчет делается для взносов ОМС.

Какие надо платить налоги ИП-пенсионерам

Фискальная нагрузка на коммерсантов, достигших пенсионного возраста, не отличается от той, которая присуща другим категориям предпринимателей. Перечень уплачиваемых налогов формируется с привязкой к применяемой системе налогообложения, но не зависит от возраста самого предпринимателя. Если ИП открыто пенсионером, он должен платить:

  • основной налог, размер которого зависит от используемого налогового режима;

  • дополнительные налоги, которые подлежат начислению при наличии оснований (т.е. объекта налогообложения).

Предпринимателям доступно несколько систем налогообложения:

  • общая – она предполагает отсутствие ограничений по видам деятельности и объемам выручки, численности персонала, но является наиболее сложной в ведении бухгалтерского, налогового учета, требует представления расширенного комплекта отчетности;

  • ИП-пенсионер может осуществить переход на упрощенный спецрежим – объектом налогообложения можно выбрать «доходы», тогда ставка налога будет ниже, или «доход минус расходы» (налоговая база снижается, зато вырастает ставка налогообложения);

  • ЕНВД – налог рассчитывается от предполагаемого, «вмененного», дохода;

  • патентная система – самая простая, при этом не надо подавать декларацию по налогу;

  • ЕСХН – спецрежим, если пенсионер планирует работать в сфере сельского хозяйства;

  • с 2019 года в некоторых регионах можно будет воспользоваться новым режимом налогообложения, предусмотренным для самозанятых лиц – налоговые отчисления минимальны, страховые взносы платятся добровольно, никаких отчетов, все операции будут проводиться через мобильное приложение.

ИП-пенсионер в 2019 году при применении ОСНО должен будет платить НДФЛ, НДС. При использовании пенсионером собственной недвижимости в коммерческой деятельности, придется заплатить налог на имущество. Право на освобождение от уплаты этого налога для пенсионеров не может применено, так как имущество используется не для личных нужд, а для извлечения дополнительных материальных благ.

Независимо от налогового режима, при найме работников ИП должен перечислять за них страховые взносы и НДФЛ.

ИП-пенсионер – перерасчет пенсии

Право на проведение перерасчета пенсии предусмотрено нормами закона от 28.12.2013 г. № 400-ФЗ. Алгоритм перерасчета обозначен в ст. 18 закона. После того, как пенсионер закрыл ИП, он сможет воспользоваться возможностью пересмотра размера пенсионного пособия с учетом накопленных баллов за период ведения предпринимательской деятельности. При пересмотре величины пенсии акцент делается на индивидуальные пенсионные балы и их стоимость. Для лиц, которые не участвуют в накопительной системе, установлено максимальное ограничение по количеству учитываемых в перерасчете баллов – не более 3-х. Если человек участвует в накопительной системе, планка ограничения равна 1,875.

Пенсионер-ИП – какие льготы

Налоговым кодексом не предусмотрено отдельной группы льготы для пенсионеров, занимающихся коммерческой деятельностью. Законодательство разрешает лицам пенсионного возраста наравне с другими гражданами открывать предприятия, регистрироваться в качестве ИП, самозанятых лиц, искать новые источники доходов, но не предоставляет в связи с этим никаких дополнительных преференций. Если зарегистрирован пенсионер-ИП, льготы ему положены, как и всем, в виде налоговых вычетов при наличии на то оснований. Страховые отчисления и налоги должны платиться в полном объеме, как и другими предпринимателями, плюс утрачивается право на освобождение от уплаты имущественного налога, если активы используются в предпринимательской деятельности.

Например, пенсионер, занимающийся бизнесом в статусе ИП на «упрощенке» (доходы – 6%), заработал за год 660 000 руб. Работников у ИП нет. С этой суммы он должен заплатить:

Перерасчет пенсии индивидуальному предпринимателю

Цитата (Ahulionel):В августе 2015 года сделали перерасчет пенсии. Прибавили 58 рублей 20 копеек, при страховом взносе — 135 тысяч…
В ПФР, мне объяснили, что были взяты только 17 тысяч, которые — 1й взнос в ПФР, из них 7 тысяч — это «тому парню» по системе солидарности, а 10 тысяч на перерасчет. На вопрос, а где остальные почти 120 тысяч, и не многовато ли «тому парню», тем более, что я с ним не знакома, пояснить не смогли, мол, сверху никаких указаний нет….
Кто-нибудь сталкивался с подобной проблемой, может кто-то сведущ в данном вопросе, подскажите, как быть? ПФР правы?Этот вопрос пожалуй требующий наибольших ссылок на действующее законодательство. По порядку.
Как было раньше? От даты назначения пенсии в предыдущем году или с даты последнего перерасчета учитывались все взносы начисленные и уплаченные в этом периоде по состоянию на 31 июля года корректировки (беззаявительного перерасчета) с 1 августа, отраженные на индивидуальных лицевых счетах ( ИЛС) работающего пенсионера .
Этот год явился переходным с норм закона действующего в таком порядке к новой норме закона, которая будет введена с 1 августа следующего года за предыдущий год. В этой новой норме предусмотрено ограничение по сумме, учитываемой при перерасчете страховой пенсии работающим пенсионерам, а именно для лиц, имеющих право только на получение страховой пенсии будет учитываться только 3 балла из тех, которые будут начислены за предыдущий год (а это в ценах стоимости балла в сумме 71,40 руб. составит прибавку к пенсии примерно 214,20 руб.не более, исчисленной из суммы взносов, отраженных на ИЛС).
Если Вы получаете и страховую, и накопительную пенсии, то при корректировке учтут меньший балл, а именно 1,875 балла (см. ст.18 п.4 закона №400-ФЗ «О страховой пенсии»).
Теперь по Вашей ситуации конкретно с учетом изложенного выше по закону о порядке перерасчета.
Не знаю о каком парне идет речь, скорее всего здесь нет никакого парня. В перерасчет Вам учли ФП=17 328,48 руб., который полностью уплачивается на страховую пенсию и значит должен учитываться при перерасчете работающему ИП (см.на сайте ПФР http://www.pfrf.ru/strahovatelyam/samozaniatoe/porjadok_upl_ip/) и с него Вам начислили 58,20 руб.прибавки по ранее действующей формуле. Рассчитываю как должно было бы быть 17 328,48/58,2 = 298 месяцев, чего не может быть, т.к.не может быть. Исходный размер ожидаемого периода выплат для расчета пенсии с 2013 года был 228 месяцев (Т для расчета страховой пенсии и из него считается с уменьшением Т для перерасчета с учетом года назначения пенсии, но не менее 168 месяцев по закону), а раньше Т для расчета пенсии был и еще меньше.
Вот здесь стоит написать обращение в территориальное Управление с просьбой проверить правильность проведенного Вам перерасчета. По моим прикидкам должно быть чуть больше, но не более 103,14 руб.прибавки. Это я делю взнос на минимальный размер Т=168 месяцев для перерасчета (у Вас он такой же или более в зависимости от года назначения пенсии).
Теперь что касается уплаты Вами доп.взноса с суммы, превышающей 300 000 руб. и учета этой суммы при перерасчете.
Вот здесь какая-то мне не понятная с учетом ссылок выше на действующий ранее закон создалась ситуация. Всем пенсионерам работающим при перерасчете посчитали взносы, начисленные и уплаченные по состоянию на 31.12.2014г. (дата перехода на нормы нового закона №400-ФЗ). Но при этом были учтены и взносы за период с 01.01.2015г. по 31.07.2015г., исходя из которых была проведена единовременная доплата с учетом норм ранее действующего закона. И я тоже получила такую разницу как работающий пенсионер в августе, а с сентября доплата идет только по сумме, учтенной до Нового года, почему я пояснить не могу пока, но это было официально сделано и об этом информировали пенсионеров, в частности ОПФР по г.Москве и МО, где я получаю пенсию, вот ссылка:
«Работающим пенсионерам Москвы и области завершен перерасчет страховых пенсий
13 августа 2015
…В отличие от традиционной индексации страховых пенсий, когда их размеры увеличиваются на определенный процент, прибавка пенсии работающих пенсионеров носит сугубо индивидуальный характер.
В августе 2015 года работавшие в 2014 году пенсионеры получат и единовременную выплату. Это связано с вступлением в силу с 1 января 2015 года нового федерального законодательства и введением нового порядка формирования и расчета пенсии в системе обязательного пенсионного страхования. С 1 января 2015 года размеры страховой пенсий (доли страховой части трудовой пенсии) для лиц, работавших в 2014 году, подлежат уточнению по данным индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования на основании суммы страховых взносов, которые не были учтены при определении величины суммы расчетного пенсионного капитала для исчисления размеров трудовых пенсий (доли страховой части трудовой пенсии) по состоянию на 31 декабря 2014 года. Поэтому к установленному с 1 января 2015 года размеру страховой пенсии (доли страховой части трудовой пенсии) будет произведена доплата, учитывающая период с 1 января по 31 июля 2015 года.
Подчеркнем, данная доплата осуществляется единовременно только в августе 2015 года.
(http://www.pfrf.ru/branches/moscow/news/~2015/08/13/95907 ).
Но тогда и Вам должны были бы учесть эти 135 тыс.руб.для расчета единовременной выплаты, если уплата состоялась в периоде с 1 января по 31 июля 2015г. Однако для наемных работников учли взносы, отраженные в этом периоде на их ИЛС (индивидуальных лицевых счетах), а у Вас-то они появятся на ИЛС только после Нового года после массовой выгрузки взносов, уплаченных в 2015г. на ИЛС ИП-ков (Вы же не сдаете ежеквартальную отчетность сами за себя по закону, как работодатели за своих работников) и тогда они должны будут учтены при перерасчете в следующем году с 1 августа уже по нормам нового закона №400-ФЗ с учетом Ваших баллов.
Откройте на сайте ПФР в разделе «Электронные сервисы» (если еще не сделали этого) свой личный кабинет застрахованного лица и кабинет плательщика страховых взносов ИП (это два разных кабинета). В последнем смотрите, что учтено Вам по взносам в прошлом году и что в этом, а в личном кабинете должны отразиться взносы, которые учтены после выгрузки данных за 2014г., т.е.ФП за прошлый год. Вот они-то и учтены Вам при перерасчете пенсии.
Надеюсь я объяснила ситуацию. Если после посещения кабинетов останутся вопросы, пишите в тему или в личку на сайте. Мне и самой интересна эта тема, т.к. много рассказываю ИП-кам про их права на семинарах в ГБУ «Малый бизнес Москвы» с учетом норм нового законодательств, но работающие пенсионеры там у меня пока не появлялись с вопросом по перерасчету пенсии.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *