Налоги в других странах

Финансы и управление
Правильная ссылка на статью: Шередеко Е.В. — Зарубежный опыт налогообложения самозанятых- физических лиц // Финансы и управление. – 2016. – № 2. – С. 111 — 117. DOI: 10.7256/2409-7802.2016.2.16860 URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=16860
Зарубежный опыт налогообложения самозанятых- физических лиц

Шередеко Елена Владимировна
научный сотрудник, Центр налоговой политики и налогового администрирования, Институт финансово-экономических исследований, ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»
109469, Россия, г. Москва, пр-д 4-й Вешняковский, 4, каб. 214
Sheredeko Elena Vladimirovna
Scientific Associate at the Center for Tax Policy and Tax Administration, the Financial University under the Government of the Russian Federation
109469, Russia, Moscow, pr-d 4-I veshnyakovskii, 4, kab. 214

rassvete@list.ru
Другие публикации этого автора

10.7256/2409-7802.2016.2.16860

Дата направления статьи автором в редакцию:

01-01-2013

Дата рецензирования статьи:

03-11-2015

Дата публикации:

23-06-2016

Аннотация.

В статье рассматривается опыт зарубежных стран в вопросах налогообложения самозанятых- физических лиц. На примере Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, Беларуси и Латвии анализируются процедура приобретения статуса самозанятого физическим лицом, особенности налогообложения самозанятых -физических лиц, основы нормативно-правового регулирования. Автор рассматривает современную ситуацию, складывающуюся в Российской Федерации по созданию институциональной платформы для налогового регулирования деятельности самозанятых лиц. Статья подготовлена по результатам исследований, выполненных за счет бюджетных средств по Государственному заданию ФГОБУ ВО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации» на 2015 г. Методологической основой статьи является совокупность общих и специальных методов познания. При осуществлении исследования основным методом является общенаучный диалектический метод. Непосредственным дополнением к нему был избран метод системного анализа. Новизна статьи заключается в проведенном специальном исследовании опыта налогообложения самозанятых-физических лиц в зарубежных странах. В научный оборот вводятся новые материалы (нормативно-правовые акты, наименования самозанятых лиц в соответствии с законодательством зарубежных стран, названия налогов), что позволяет расширить теоретическую и источниковедческую базы отечественной науки налогового права.
Ключевые слова: самозанятый, физические лица, налогообложение, патент, подоходный налог, национальное страхование, агроэкотуризм, налог на микропредприятия, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения
The article discusses the experience of foreign countries in the taxation of self-employed individuals. The procedure of acquiring the status of self-employed, peculiarities of taxation of self-employed individuals, the foundations of legal regulation in the United Kingdom of Great Britain and Northern Ireland, Belarus and Latvia are analyzed. The author considers the current situation in the Russian Federation on the establishment of an institutional platform for tax regulation of activities of self-employed individuals. The article is based on the results of research carried out at the expense of budget funds for state department mission of «Financial University under the Government of the Russian Federation» for 2015. The methodological basis of the article is a summary of the general and special methods. The main method is a general scientific dialectical method. The direct supplement is a methods of system analysis. The novelty of this article is conducted a special study of the experience of taxation of self-employed individuals in foreign countries. New materials (legal acts, the name of self-employed persons in accordance with the laws of foreign countries, names of taxes) are introduced into scientific circulation, that allows to expand the theoretical base and source of domestic science of the tax law.

patent taxation system, simplified taxation system, micro-enterprise taxes, farm tourism, national insurance, income tax, patent, taxation, physical entities, self-employed
Законопроекты о налогообложении самозанятых — физических лиц в Российской Федерации

В Российской Федерации вопрос о налогообложении самозанятых является акутальным как в научной среде , так и в органах государственной власти. В частности, в 2014 г. во исполнение Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию РФ 12 декабря 2013г. в части совершенствования порядка применения патентной системы налогообложения в целях возможности применения данного специального налогового режима субъектами малого предпринимательства, осуществляющими деятельность самостоятельно, без привлечения наемных работников («самозанятые граждане»), а также совершенствования порядка применения упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения (далее — ПСН) в целях применения данных специальных налоговых режимов вновь зарегистрированными субъектами малого предпринимательства, осуществляющими предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научных сферах, был разработан и внесен в Государственную Думу РФ проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса» .

В законопроекте предусматривалось введение термина «самозанятые граждане» в целях применения главы 26.5 НК РФ, которыми признавались физические лица, не имеющие наемных работников, получившие патент на один из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого может применяться ПСН в соответствии с НК РФ, зарегистрированные налоговыми органами в качестве индивидуальных предпринимателей на период действия патента. Предлагалось установить налоговую ставку в размере 6 процентов, и предоставить субъектам Российской Федерации право принимать законы об установлении по упрощенной системе налогообложения и ПСН налоговой ставки в размере 0 процентов на срок от одного до двух календарных лет в течение 2014 – 2018 гг.

Самозанятые граждане в соответствии с законопроектом должны были производить уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе не позднее срока окончания действия патента. Такое же требование было установлено для уплаты страховых взносов во внебюджетные целевые фонды Российской Федерации . Однако законопроекты были отклонены.

Осенью 2015 г. в Общественной палате РФ начались чтения нового проекта Федерального закона «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации в связи с созданием условий для деятельности самозанятых». В соответствии с новыми законодательными инициативами индивидуальные предприниматели – самозанятые будут приобретать свидетельство о праве ведения деятельности в «одном окне». Предлагаемый срок действия свидетельства — от 1 месяца до 1 года, стоимость — 10 тысяч рублей вне зависимости от региона. Снятие самозанятых с учета в налоговых органах будет происходить автоматически через 5 дней после окончания действия разрешения. Для их деятельности контрольно-кассовая техника не требуется. Дискуссию вызывают вопросы проведения контрольных мероприятий (проверок) и определения количества видов деятельности .

В то же время, существуют страны, в которых практика налогообложения специфических видов малого дохода без регистрации предпринимательства имеет длительное и широкое применение.

Опыт Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии

Обратимся к опыту Великобритании. Если человек начинает работать сам на себя, то он классифицируется как индивидуальный предприниматель (sole trader) даже при отсутствии регистрации в Налоговой службе Великобритании.

Для того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо:

а) зарегистрироваться в Налоговой службе Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии в качестве самозанятых (self-employed). Процесс регистрации необходим для правильной и полной уплаты подоходного налога (Income Tax) и взносов в систему Национального страхования (National Insurance). Дополнительно индивидуальный предприниматель может зарегистрироваться как плательщик НДС (VAT), если оборот составляет более 82000 ф. ст., или как пользователь строительной схемы (Construction Industry Scheme), если индивидуальный предприниматель предоставляет услуги в строительной отрасли в качестве субподрядчика или подрядчика. Процедура регистрации максимально упрощена: достаточно направить письмо по почте, через Интернет или позвонить на специальную линию;

б) вести учет коммерческих доходов и расходов;

в) уплачивать налоги, обычно дважды в год 31 января и 31 июля.

Рассмотрим теперь особенности налогообложение самозанятых. В подоходном налоге (Income tax) к самозанятым лицам применяются общие правила налогообложения. Все налогоплательщики имеют необлагаемый налогом минимум в размере 10600 ф. ст. Далее, если налогооблагаемый доход не превышает 31785 ф. ст., то применяется базовая налоговая ставка (basic rate) в размере 20%. При доходе от 31786 ф. ст. до 150000 ф. ст. применяется высокая ставка (higher rate) 40%, и при доходе более 150000 ф. ст – повышенная ставка (additional rate) 45 %.

При уплате взносов в Национальную систему страхования предусматриваются 2 типа взносов для самозанятых лиц:

Класс 2: если прибыль самозанятого составляет 5965 ф.ст. или более в год, то он платить 280 ф.ст. в неделю

Класс 4: если прибыль самозанятого составляет 8060 ф.ст. или более в год, то необходимо уплачивать 9% с прибыли от 8060 до 42385 ф. ст., и 2% с прибыли более 42385 ф. ст.

Взносы уплачиваются путем самостоятельной оценки.

Некоторые самозанятые лица имеют возможность уплачивать взносы в систему Национального страхования добровольно. К ним относятся:

— эксперты, модераторы, наблюдатели;

— люди, которые занимаются бизнесом, связанным с землей или собственности;

— служители культа, которые не получают зарплату или стипендию;

— люди, которые занимаются инвестированием для себя или окружающих, но не в целях предпринимательской деятельности, и не получая процентов или комиссии.

Агроэкотуризм или опыт Беларуси

Интерес представляет также опыт Республики Беларусь. С 2006 г. целях улучшения условий жизни граждан в сельской местности, малых городских поселениях и совершенствования сельской инфраструктуры физические лица, постоянно проживающие в сельской местности, малых городских поселениях и ведущие личное подсобное хозяйство, а также сельскохозяйственные организации вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма. Такой вид деятельности не является предпринимательской деятельностью.

Под агроэкотуризмом понимается временное пребывание физических лиц в сельской местности, малых городских поселениях для отдыха, оздоровления, ознакомления с природным потенциалом республики, национальными культурными традициями без занятия трудовой, предпринимательской, иной деятельностью, оплачиваемой и (или) приносящей прибыль (доход) из источника в месте пребывания.

Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма осуществляется физическими лицами без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей, а сельскохозяйственными организациями – при условии ведения раздельного учета доходов, получаемых от данного вида деятельности, и доходов, получаемых от реализации, произведенной и переработанной сельскохозяйственной продукции, других видов хозяйственной деятельности, не запрещенных законодательством.

Субъекты агроэкотуризма могут осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма при наличии свободных жилых комнат в жилом доме для размещения агроэкотуристов, осуществлении субъектами агроэкотуризма деятельности по производству и (или) переработке сельскохозяйственной продукции, а также возможностей для ознакомления агроэкотуристов с природными и архитектурными объектами, национальными культурными традициями соответствующей местности.

Субъекты агроэкотуризма вправе оказывать следующие виды услуг в сфере агроэкотуризма:

— предоставление жилых комнат для размещения агроэкотуристов, причем число таких комнат не должно превышать десяти. При оказании услуг в сфере агроэкотуризма с использованием более десяти комнат эта деятельность признается предпринимательской, должна осуществляться с учетом требований законодательства и подлежит налогообложению в установленном порядке;

— обеспечение агроэкотуристов питанием (как правило, с использованием продукции собственного производства);

— организация познавательных, спортивных и культурно-развлекательных экскурсий и программ;

— иные услуги, связанные с приемом, размещением, транспортным и иным обслуживанием агроэкотуристов.

До начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма обязаны уплатить сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма и письменно проинформировать соответствующий Совет депутатов первичного территориального уровня о намерении осуществлять такую деятельность.

Ставка сбора (вне зависимости от количества осуществляемых видов деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма) устанавливается в размере одной базовой величины в календарный год, определяемой на момент его уплаты, что составляет 180 тыс. руб. (10-11долл. США).

Субъекты агроэкотуризма обязаны ежегодно до 10 января года, следующего за отчетным, представлять в налоговый орган по месту жительства (сельскохозяйственные организации – по месту нахождения) информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году по форме, утверждаемой Министерством Республики Беларусь по налогам и сборам.

Для представления интересов субъектов агроэкотуризма в установленном порядке могут создаваться общественные объединения, которые имеют право: разрабатывать и в установленном порядке вносить предложения об установлении стандартов в сфере агроэкотуризма; обобщать и представлять заинтересованным юридическим и физическим лицам сведения о субъектах агроэкотуризма и оказываемых ими услугах; в целях поддержки агроэкотуризма создавать консультационные и информационные центры; взаимодействовать с индивидуальными предпринимателями и организациями, осуществляющими туристическую деятельность.

Субъектам агроэкотуризма на реализацию проектов в сфере агроэкотуризма открытым акционерным обществом «Белагропромбанк» в 2010-2020гг. предоставляются кредиты в сумме до 2000 базовых величин (в расчете на одного субъекта агроэкотуризма за весь период кредитования) на срок до пяти лет (физическим лицам – до семи лет) в белорусских рублях с уплатой процентов в размере пяти процентов годовых. При этом для АО «Белагропромбанк» предусмотрена компенсация потерь, связанных с предоставлением таких кредитов, осуществляется ежегодно, начиная с 2010 г., за счет средств, предусматриваемых в республиканском бюджете на эти цели, в размере половины ставки рефинансирования Национального банка, установленной на дату возмещения, увеличенной на один процентный пункт.

По данным Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь на конец 2014 г. число субъектов агроэкотуризма в республике составило 2 037 (на 156 субъектов больше, чем в 2013 г.), в том числе в Брестской области – 296, Витебской – 502, Гомельской – 228, Гродненской – 281, Минской – 541, Могилевской – 189. Численность туристов, воспользовавшихся услугами агроэкотуризма за 2014 г., составила 318,8 тыс. человек, что на 17,3% больше, чем в 2013 г. Граждане Республики Беларусь в общем числе агроэкотуристов составили 86,9%.

Право выбора или опыт Латвии

В перспективе для России интересен опыт Латвии по предоставлению разных режимов налогообложения самозанятых. В соответствии с законодательством республики самозанятыми признаются лица:

— выполняющие индивидуальную работу (например, парикмахеры, косметологи, личные спортивные тренеры, лица, предоставляющие услуги по мелкому ремонту и т.д.);

— постоянно проживающие в Латвии и получающие вознаграждения за авторские и смежные права, за исключением наследников авторских прав и других правопреемников;

— являющиеся практикующими врачами, фармацевтами, ветеринарами, оптометристами;

— зарегистрированные в качестве плательщика налога с дохода, полученного в результате хозяйственной деятельности;

— являющиеся индивидуальными коммерсантами .

Если лицо желает стать самозанятым, оно должно обратиться в Службу государственных доходов по месту декларированного места жительства и подать заявление, паспорт и предъявить документы, подтверждающие право вести хозяйственную деятельность (вид на жительство, визу), или подтверждающие, что лицо может или будет вести хозяйственную деятельность (например, регистрационное удостоверение, выданное Регистром предприятий, сертификат врача и регистрационное удостоверение врачебной практики, выданное Латвийским обществом врачей, документ, подтверждающий получение авторского вознаграждения). Однако, если лицо не является гражданином Латвии, то дополнительно необходимо подать в Управление по делам гражданства и миграции комплект документов, подтверждающих наличие бизнес-плана, достаточного количества финансовых средств для начала указанной в бизнес-плане деятельности, разрешения (лицензия, сертификат), если они требуются для ведения деятельности и др.

Зарегистрироваться в налоговом органе следует до 10-го числа того месяца, который следует за месяцем, когда ежемесячный доход составит одну двенадцатую часть от установленного Кабинетом министров Латвии минимального размера налоговых выплат для самозанятого лица.

По общему правилу, самозанятые лица регистрируются в качестве плательщиков подоходного налога с населения (Iedzīvotāju ienākuma nodoklis) и взносов на социальное страхование (Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas), которые составляют 30,27 процентов от суммы задекларированного дохода. Но при выплате взносов законодателем установлены для самозанятого лица льготы. Так, если его доходы не превышают установленный минимум, то социальные платежи не выплачиваются. Если доходы самозанятого лица достигают установленного минимума, то платежи социального страхования вносятся только с минимальной суммы, не принимая во внимание величину доходов.

В соответствии со ст. 15 Законом от 11.05.1993 г. «О подоходном налоге с населения» налог с самозанятых лиц взимается в размере 23 процентов от суммы задекларированного дохода . Причем самозанятое лицо имеет право вычета из своего дохода экономически связанные с его получением оправданных расходов и только с оставшейся разницы уплачивает налог. Таксационный период составляет один год.

Такие категории самозанятых, как лицо, получающие доход от хозяйственной деятельности и индивидуальный предприниматель, могут зарегистрироваться как плательщики налога на микропредприятия (Mikrouzņēmumu nodoklis), введенного Законом 09.08.2010 г. . Налог на микропредприятия (MUN) представляет собой единый налоговый платеж, который включает в себя подоходный налог с населения, подоходный налог с предприятия (если микропредприятием становится ООО) и взносы на социальное страхование.

Основная ставка налога – 9 процентов от нетто-оборота, издержки во внимание не принимаются. Таксационным периодом является календарный год, налог платится четыре раза в год за оборот каждого квартала . Таким образом, платить данный налог выгодно самозанятым лицам, оказывающим услуги, но не занимающимся производством.

Вывод

Как показал проведенный анализ зарубежного опыта, основной задачей государства является создание с помощью тщательно разработанной и экономически обоснованной нормативно-правовой базы привлекательных условий, стимулирующих самозанятых лиц к переводу деятельности в легальную сферу, что позволит увеличить доходы бюджетной системы Российской Федерации и повысить уровень занятости и благосостояния населения.

Библиография References (transliterated) Ссылка на эту статью

Просто выделите и скопируйте ссылку на эту статью в буфер обмена. Вы можете также попробовать найти похожие статьи

Содержание

Самозанятые в России: меньше налогов, больше свободы

1 января исполнился год, как в четырех регионах России начал действовать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. Самозанятые освобождены от обязанности вести сложную бухгалтерию и платят весьма скромные налоги. Правительство решило, что эксперимент был удачным, и решило с 2020 года ввести такой режим еще в 19 регионах. Что говорят о своем новом статусе сами самозанятые?

Кто такие самозанятые?

С 2019 года встать на учет в качестве самозанятых имели возможность жители Москвы, Московской и Калужской областей, а также республики Татарстан. Через приложение «Мой налог» зарегистрироваться как плательщики налога на профессиональную деятельность (НПД) могли те из них, кто занимается таким делом, в котором у них нет ни работодателя, ни наемных сотрудников, а годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Самозанятым не нужно вести отчетность и заполнять декларации. Налог на профессиональную деятельность для них едва ли не самый низкий в России: 4% при выполнении заказов частных лиц и 6% при работе с компаниями. Делать отчисления в пенсионный фонд с этих доходов необязательно.

Федеральная налоговая служба (ФНС) посчитала, что на 31 октября 2019 года самозанятыми были 260 тысяч человек. Больше всего их в Москве (151,7 тысяч человек), меньше всего — в Калужской области (5,9 тысяч человек). Чаще других плательщиками НПД становились водители такси, арендодатели квартир, консультанты и репетиторы.

Минфин рассчитывает, что к 2024 году число самозанятых в России достигнет 2,4 млн человек. С 1 января возможность зарегистрироваться в приложении «Мой налог» появилась у жителей еще 19 регионов: в том числе Санкт-Петербурга, Башкортостана, Свердловской и Ленинградской областей. Из пояснительной записки к принятому законопроекту следует, что с 1 июля этого года закон может начать действовать повсеместно.

Самозанятый зарабатывает вдвое больше

Виктору (попросил не указывать его фамилию) из Казани 30 лет. Занимается металлообработкой. Год работал на профильном производстве по трудовой книжке. Потом на два месяца ушел в другую сферу, но затем снова вернулся к металлообработке на то же производство. Правда, предложил шефу свои условия: будет выполнять заказы компании как самозанятый.

Режиссер Елена Ненашева: «Самозанятость — удобная альтернатива».

«Пять месяцев назад я за несколько минут зарегистрировался в приложении «Мой налог», все было очень просто, — рассказал он DW. — Основным преимуществом моего статуса я считаю денежное вознаграждение». В то время как средняя зарплата в Татарстане 30-35 тысяч рублей, Виктор, по его словам, стал зарабатывать около 60 тысяч. И дело не только в низком налоге.

Виктор, в частности, отказался от взносов в пенсионный фонд. «Я не надеюсь дожить до пенсии, мне эти отчисления не нужны», — пояснил казанец. Но главная причина резкого роста доходов — личная заинтересованность. «Я прихожу в цех и за полдня выполняю работу, которую мои коллеги на ставке делают за день, — говорит Виктор. — Например, мне дают задание сделать металлический стол за два дня, но я обычно справляюсь быстрее и могу приняться за другое задание или пойти домой. Мои коллеги не станут торопиться, потому что им это невыгодно».

Отчетность осталась в прошлом

Фотограф Александр Веприков: «Возможность стать самозанятым избавила меня от ведения отчетности».

Александр Веприков, фотограф из Набережных Челнов (Татарстан) рассказывает, что почти три года был индивидуальным предпринимателем (ИП). Ему это было, как он говорит, «не совсем выгодно», но компании-заказчики не хотели работать с физлицом. «Возможность стать самозанятым избавила меня от ведения отчетности. Только за поддержку, в том числе юридическую, я отдавал около семи тысяч рублей в год», — вспоминает Веприков.

Театральный режиссер и независимый продюсер из Москвы Елена Ненашева тоже была индивидуальным предпринимателем, но называет этот опыт неудачным. Из-за ошибки в системе ей постоянно приходилось бегать в налоговую и к тому же платить немаленький для нее налог, даже если она не ведет деятельность. «Самозанятость — удобная альтернатива, при которой я плачу налог только с совершенных операций, — отмечает Ненашева. — Это важно для режиссеров, так как наша работа сезонная, а доход не всегда стабильный».

«Самозанятый — это по-старому шабашник»

За год эксперимента ФНС явно поработала над приложением «Мой налог», в котором самозанятые проходят регистрацию. Если в начале 2019-го пользователи App Store и Google Play оценивали его на «троечку», то к концу декабря приложение имело оценку выше «четырех» (из пяти). Некоторые недостатки, правда, остаются.

Работник по металлу из Казани Виктор жалуется, что после оформления самозанятым он не может взять даже небольшой кредит. «Мне нужна была карта с лимитом 30 тысяч рублей — на всякий случай перед праздниками, — объясняет Виктор. — Но мне отказали. Видимо потому, что у нас нет фиксированной зарплаты. Ведь самозанятый — это по-старому шабашник».

Александр Веприков столкнулся с другой проблемой. Система электронных справочников «2ГИС» убрала его имя со своих карт. «Мне позвонили из компании уточнить данные, а я рассказал, что уже закрыл ИП, — рассказывает фотограф. — Мне ответили, что «2ГИС» работает только с ИП и юрлицами, поэтому меня удалили». Одновременно с этим, как ни странно, говорит Веприков, власти Татарстана разыгрывают для самозанятых возможность разместить в «2ГИС» свою рекламу. Парадокс.

«Для меня единственный недостаток — ограниченное действие программы, — поделилась Елена Ненашева. — Недавно я ставила спектакль в городе, не относящемся к сфере эксперимента. Театр был вынужден заплатить мне как физлицу со всеми причитающимися налогами и страховыми взносами». Вероятно, в 2020 году эта проблема решится — благодаря распространению специального налогового режима для самозанятых и на другие российские регионы.

Смотреть видео 07:15

Налоги в странах мира

Подоходный налог — это основной вид прямых налоговых платежей. Он взимается как с юридических, так и с физических лиц. Исчисляется в процентах от годового дохода человека.

Во многих странах подоходный налог взимается исключительно с физических лиц, то есть людей, которые работают по найму, а не являются индивидуальными предпринимателями или акционерами компаний. В таких государствах юридические лица ежегодно вносят налог на прибыль, который также исчисляется в процентах от годовой прибыли предприятия или организации.

В экономике считается, что высокие налоговые ставки в государстве уменьшают конкурентоспособность страны по сравнению с другими государствами.

Таблица стран с самыми низкими налогами в 2020 году

Страны с самыми низкими налогами на прибыль для юридических лиц

Место в рейтинге налогов Название страны Ставки налогов (в % от общего дохода предприятия)
1 Македония 7,4
2 Катар 11,3
3 Кувейт 12,8
4 Бахрейн 13,5
5 Лесото 13,6
6 Саудовская Аравия 14,5
7 Замбия 14,8
8 Объединенные Арабские Эмираты 14,8
9 Грузия 16,4
10 Сингапур 18,4
11 Хорватия 18,8
12 Люксембург 20,2
13 Армения 20,4
14 Намибия 20,7
15 Камбоджа 21
16 Канада 21
17 Черногория 22,3
18 Гонконг 22,8
19 Оман 23
20 Кипр 23,2
21 Босния и Герцеговина 23,3
22 Монголия 24,4
23 Маврикий 24,5
24 Ботсвана 25,3
25 Лаос 25,8
26 Ирландия 25,9
27 Дания 26
28 Таиланд 26,9
29 Болгария 27

С новыми поправками в налоговом кодексе Вы можете ознакомиться посмотрев видео, представленном ниже.

Самые низкие подоходные налоги в разных странах мира для физлиц

Место в рейтинге Название страны Ставка подоходного налога (в %)
1 Албания 10
2 Босния и Герцеговина 10
3 Болгария 10
4 Казахстан 10
5 Беларусь 12
6 Макао 12
7 Россия 13
8 Иордания 14
9 Коста-Рика 15
10 Гонконг 15
11 Литва 15
12 Маврикий 15
13 Сербия 15
14 Судан 15
15 Йемен 15
16 Венгрия 16
17 Румыния 16
18 Ангола 17
19 Украина 18
20 Черногория 19
21 Словакия 19

C самыми странными налогами в мире Вы можете ознакомиться, посмотрев видео.

Таблица стран с самыми высокими налогами

Страны с самыми высокими налогами в мире

Место в рейтинге Название государства Размер общей налоговой ставки (в %)
1 Аргентина 137,3
2 Боливия 83,7
3 Таджикистан 80,9
4 Колумбия 75,4
5 Алжир 72,7
6 Мавритания 71,3
7 Бразилия 69
8 Гвинея 68,3
9 Франция 66,6
10 Никарагуа 65,8
11 Венесуэла 65,5
12 Италия 65,4
13 Китай 64,6
14 Чад 63,5
15 Гамбия 63,3
16 Бенин 63,3
17 Тунис 62,4
18 Индия 61,7
19 Испания 58,2
20 Коста-Рика 58
21 Бельгия 57,8
22 Шри-Ланка 55,6
23 Украина 52,9
24 Австрия 52
25 Кот-д`Ивуар 51,9
26 Мексика 51,8
27 Япония 51,3

Таблица со средней налоговой ставкой в мире

Список стран с самыми высокими подоходными налогами:

  1. Аруба. Налоговая ставка равна 58,95 %. В данную ставку входит социальный налог, который, в свою очередь, включает:
  • Пенсионный взнос. Выплачивается как работодателем, так и рабочим. Работник обязан отчислять 4 %, а работодатель выплачивает 9,5 %.
  • Страховой взнос. Выплачивается также работодателем в сумме 8,9 % и наемным рабочим в сумме 2,6 %.
  1. Швеция. Ставка подоходного налогового платежа равна 56,6 %, из которых 7 % — это социальный взнос.
  2. Дания. Ставка — 55,4 %. До 2008 года на территории Дании действовала ставка подоходного налога в размере 62,3 %, но правительство приняло решение уменьшить размер налога. В стране уклониться от выплаты налоговых платежей практически невозможно. Налогами облагается даже церковь, которая отчисляет до 1,5 % от дохода.
  3. Нидерланды. Ставка подоходного налогового платежа равна 52 % (ранее данный налог достигал 72 %). Помимо подоходного налогового платежа, граждане страны обязаны отчислять налог на пользование землей в размере 6 % и налог при получении наследства в размере 40 %.
  4. Бельгия. Налоговые ставки:
  • Подоходный — 50 %.
  • Социальный взнос — 13 %.
  • Муниципальный — 11 %.
  1. Австрия и Япония. Сумма подоходного налога в этих странах равна 50 %.
  2. Финляндия. Ранее фиксированная ставка равнялась 53,5 %, но в 2004 году по решению правительства налогообложение физических лиц снизилось до 49,2 %.
  3. Ирландия является одной из стран с самой высокой ставкой подоходного налога, которая равна 48 %. Напомним, что данная ставка намного выше среднего подоходного налога на всей территории северной части Европы, который равняется на сегодняшний день 40 %.

Зависимость размеров налогов от доходов в Ирландии

  1. Великобритания. Правительством страны в 2010 году было принято решение об увеличении ставки подоходного налогового платежа на 10 % (в 2010 году ставка с учетом повышения равнялась 50 %). Но повышение себя не оправдало, и с 2013 года она равняется 45 %, то есть стала ниже на 5 %.

Подоходный налог в разных государствах

Данный вид налогового платежа в разных странах исчисляется по-разному.

Есть государства с единой фиксированной ставкой, а есть и такие, где сумма отчисляемых средств напрямую зависит от годового дохода гражданина.

Подоходные налоги в странах мира с фиксированной ставкой:

  1. Беларусь — 13 %.
  2. Болгария — 10 %.
  3. Латвия — 25 %.
  4. Литва — 15 %.
  5. Эстония –— 20 %.
  6. Россия — 13 %.

Налоги в разных странах мира с «плавающей» налоговой ставкой в зависимости от годового дохода гражданина:

  1. Австралийский Союз. При доходе до 4600 USD взнос не платится. Если прибыль больше 4600 USD, но меньше 28 800 USD, налог равен 9 %. При прибыли свыше 140 000 USD ставка варьируется от 30,3 до 44,9 %.

    Налогообложение в Австрилии

  2. Австрия. Если человек за год заработал до 12 500 USD, он не обязан ничего отчислять в государственный бюджет страны. Если его годовая прибыль колеблется от 12 500 USD до 28 500 USD, то ему необходимо уплатить государству 36,5 %. При доходе свыше 58 000 USD ставка равна 50 %.
  3. Бразилия. Взнос не оплачивается до 5300 USD. Если заработная плата человека в год колеблется от 5300 USD до 10 500 USD, то он обязан отчислить 15 %. При доходе свыше 10 500 USD налоговая ставка увеличивается до 27,5 %.
  4. Великобритания. При ежегодной заработной плате до 15 500 USD налог не начисляется. Если человек в год получает от 15 500 USD до 49 000 USD, то ему необходимо отчислить 20 % от общей суммы годового оклада. При заработке свыше 231 000 USD налоговая ставка равна 45 %.
  5. Германия. Если гражданин страны получает в год оклад до 9000 USD, то он не облагается налогами. Но если его годовой оклад варьируется от 9000 USD до 11 500 USD, он обязан уплатить государству 2,56 %. При доходе свыше 285 000 USD ставка увеличивается до 45 %.
  6. Испания. Если человек в год получает до 20 200 USD, то он отчисляет 24 %. Если его годовая заработная плата свыше 20 000 USD, то налоговая ставка поднимается до 51 %.
  7. Италия. При ежегодном заработке до 17 100 USD налоговый платеж с жителей городов Италии взимается в размере 23 %. Если годовой доход превышает 80 000 USD, то ставка увеличивается до 45 %.
  8. Сингапур. В Сингапуре нулевая налоговая ставка применяется исключительно для граждан, чей годовой доход не превышает 16 000 USD. Если житель Сингапура зарабатывает больше 236 000 USD, то ему потребуется отчислить в государственный бюджет 20 %.

Размер подоходного налога в разных странах

Страна Размер подоходного налога (в %)
Португалия 56,50
Зимбабве 45,00
Франция 50,30
Израиль 50,00
Словения 50,00
Ирландия 48,00
Греция 46,00
Республике Конго 45,00
Люксембург 43,60
Папуа — Новая Гвинея 42,00
ЮАР 40,00
Чили 40,00
Гвинея 40,00
Сенегал 40,00
Швейцария 40,00
Тайвань 40,00
Уганда 40,00
Соединенные Штаты Америки 39,60
Норвегия 40,00
Марокко 38,00
Южная Корея 38,00
Суринам 38,00
Намибия 37,00
Алжир 35,00
Аргентина 35,00
Барбадос 35,00
Камерун 35,00
Кипр 35,00
Эквадор 35,00
Экваториальная Гвинея 35,00
Эфиопия 35,00
Габон 35,00
Мальта 35,00
Таиланд 35,00
Тунис 35,00
Турция 35,00
Вьетнам 35,00
Замбия 35,00
Венесуэла 34,00
Индия 33,99
Колумбия 33,00
Мавритания 33,00
Новая Зеландия 33,00
Пуэрто-Рико 33,00
Свазиленд 33,00
Мозамбик 32,00
Филиппины 32,00
Польша 32,00
Конго 30,00
Сальвадор 30,00
Индонезия 30,00
Кения 30,00
Лесото 35,00
Малави 30,00
Мексика 30,00
Никарагуа 30,00
Перу 30,00
Руанда 30,00
Сьерра-Леоне 30,00
Танзания 30,00
Бразилия 27,50
Самоа 27,00
Армения 25,00
Малайзия 26,00
Азербайджан 25,00
Бангладеш 25,00
Доминиканская Республика 25,00
Египет 25,00
Гана 25,00
Гондурас 25,00
Ямайка 25,00
Панама 25,00
Тринидад и Тобаго 25,00
Лаос 24,00
Нигерия 24,00
Шри-Ланка 24,00
Албания 10,00
Чешская Республика 22,00
Сирия 22,00
Узбекистан 22,00
Эстония 21,00
Лихтенштейн 21,00
Афганистан 20,00
Камбоджа 20,00
Фиджи 20,00
Грузия 20,00
Остров Мэн 20,00
Ливан 20,00
Мадагаскар 20,00
Мьянма 20,00
Пакистан 20,00
Сингапур 20,00
Молдова 18,00
Ангола 17,00
Украина 17,00
Румыния 16,00
Коста-Рика 15,00
Венгрия 16,00
Ирак 15,00
Сербии 15,00
Сейшельские острова 15,00
Судан 15,00
Йемен 15,00
Иордания 14,00
Боливия 13,00
Таджикистан 13,00
Макао 12,00
Казахстан 10,00
Косово 10,00
Ливия 10,00
Монголия 10,00
Гватемала 31,00

Государства без подоходного налога

В мире есть ряд государств, в которых отсутствует подоходный налог, то есть физические лица не обязаны ничего выплачивать со своей заработной платы в государственный бюджет.

Страны, в которых отсутствует данный вид платежа, являются весьма богатыми и экономически развитыми. Большая часть из таких государств богата природными ресурсами, в частности, нефтью и природным газом. Благодаря добыче полезных ископаемых и весьма развитой экономике государство не нуждается во взыскании подоходного налога с граждан своей страны.

Список государств, где жители не платят подоходный налоговый платеж:

  1. Андорра.
  2. Багамские острова. Вся экономика страны построена на туризме. Багамы — один из самых посещаемых курортов мира.
  3. Бахрейн.
  4. Бермуды.
  5. Бурунди.
  6. Кувейт.
  7. Оман.
  8. Катар. Самая богатая страна в мире по показателю ВВП. Данное государство приобрело капитал благодаря добыче и экспорту нефти.
  9. Сомали.
  10. Объединенные Арабские Эмираты.
  11. Уругвай.
  12. Вануату.
  13. Виргинские острова.
  14. Острова Кайман.
  15. Монако.
  16. Саудовская Аравия.

В жизни современного общества и государства налоги играют ведущую роль. Они связаны с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций — социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной и др. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.

Налоги определяются как «обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц в государственные и местные бюджеты. Являются одной из форм финансовых отношений, обеспечивающих распределение и перераспределение национального дохода в соответствии с экономическими и социальными задачами» .

Налоги делятся на прямые, которыми облагаются доходы и имущество (подоходный налог, налог на операции с ценными бумагами, налог на землю и др), и косвенные налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавки к цене (НДС, акцизы, таможенные пошлины, монопольный налог и др.).

Цель данной работы – на примере промышленно-развитых стран США, Франции и Израиля проследить особенности формирования подоходного налога и налога на добавленную стоимость. Выбор стран обусловлен, во-первых, различиями культурными, социально-экономическими, политическими, географическими и, во-вторых, возможностью (благодаря личным контактам) получить информацию относительно справедливости и эффективности действующей системы налогообложения от рядовых граждан этих стран.

Подоходный налог или Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — личный налог, т.е. объектом обложения является доход, полученный конкретным плательщиком. В большинстве стран НДФЛ по объему поступлений в бюджет занимает третье место после налога на прибыль предприятий и налога на добавленную стоимость и является основным налогом с населения.

Налог на добавленную стоимость (НДС) — форма изъятия в бюджет государства части стоимости товара, работы или услуги, которая создаётся на всех стадиях процесса производства .

Система налогообложения в США

Соединенные Штаты являются федеративным государством, налоги на доходы и иные налоги взимаются как на федеральном уровне, так и на уровне штатов, а в некоторых случаях – муниципалитетами . В настоящее время насчитывается 50 штатов и около 83 тыс. муниципальных образований.

Особенности системы налогов в США:

  • налоговое законодательство США не содержит перечня федеральных, региональных и местных налогов, более того, штаты США обладают правом на установление на своей территории любых налогов.

  • в Соединенных Штатах не существует налога на добавленную стоимость, но практически все штаты взимают налог с продаж.

  • система налогов США в большей степени ориентирована на прямые налоги.

  • Граждане и резиденты США обязаны платить налоги со своих доходов по всему миру, даже если они проживают за пределами Соединенных Штатов.

В США применяемые ставки подоходного налога зависят от статуса налогоплательщика-резидента, подающего налоговую декларацию . На доходы физических лиц существуют четыре категории налогоплательщиков-резидентов (табл.1):

  • лица, состоящие в браке и подающие совместную налоговую декларацию, объединяющую все их доходы и вычеты;

  • лица, содержащие на иждивении членов семьи, то есть лица, ведущие домашнее хозяйство, являющееся обычным местом жительства ребенка, находящегося на иждивении;

  • физические лица, не состоящие в браке, то есть одинокие налогоплательщики;

  • состоящие в браке физические лица, подающие раздельные налоговые декларации, когда каждый супруг отчитывается о своем собственном доходе и вычетах в отдельной декларации.

Таблица — 1

Из приведенных выше данных наглядно видно — чем выше доход физического лица, тем выше ставка его подоходного налога.

Комментарий относительно взимаемых с населения налогов представлен Алексеем, проживающим на территории США 7 лет (штат Тенесси). В своем видео сообщении он рассказал, что работает на некоммерческую организацию в Протестантской церкви – служителем. Основными налогами в США являются подоходный налог, налог на продажи. Регулярность выплачиваемых налогов составляет один раз в неделю. Налог выплачивается с вычетом из заработной платы. Что касается личных налоговых выплат, то они приходят в виде чека на зарплату. Алексей принимает систему налогообложения и понимает, что они способствуют поднятию уровня жизни жителей страны.

Система налогообложения во Франции

Налоговая система Франции представляет собой своеобразную совокупность налогов и сборов. Она формировалась многие десятилетия, отражая исторические и культурные особенности страны.

Налогообложение во Франции является для государства главным источником формирования доходов центрального бюджета, они обеспечивают более 90 % его доходной части.

Плательщиками Подоходный налога во Франции являются все физические лица страны (начиная с 18 летнего возраста), а также предприятия и кооперативы, не являющиеся акционерными обществами. К особенностям его можно отнести следующее:

  • Налог исчисляется из дохода семьи (супругов, детей и других иждивенцев), а не физического лица. Например, если плательщик холост, то — это семья из одного человека.

  • Даже если вы не являетесь налоговым резидентом Франции (то есть ваше постоянное место жительства и работы находятся вне Франции) все доходы, которые вы здесь получаете, обязательно будут облагаться подоходным налогом.

  • Налоговый год во Франции совпадает с календарным годом.

Налог на добавленную стоимость выступает в качестве основного косвенного налога. Он обеспечивает 45 % всех налоговых поступлений.

Существует 4 вида ставок НДС:

Комментарий относительно взимаемых с населения налогов представлен Светланой, проживающей в столице Франции – Париже на протяжении 6 лет. Она Работает офис менеджером. Налоговые вычеты составляют 25% её заработной платы. Светлана относится к налогам с пониманием и принимает такую налоговую систему как предоставляющую высокий уровень социальной обеспеченности.

Система налогообложения в Израиле

Налоговая система Израиля формировалась на базе британского налогового законодательства, который был в Израиле взят за основу в 1948 году в год объявления независимости государства Израиль. С тех пор израильское налоговое законодательство непрестанно совершенствуется .

В качестве главных особенностей Подоходного налога в Израиле можно отметить следующее:

  • Жители Израиля наделены правом на личные налоговые льготы, которые известны как зачетные баллы. Эти зачетные баллы вычисляются от суммы налоговых обязательств (не от доходов).

  • Начиная с 16 летнего возраста, с граждан Израиля взимается подоходный налог. Причем взимается он со всего, что человек заработал, произвел или добыл на территории государства Израиль или на его арабских территориях.

  • Израильского резиденты облагаются налогом на доходы по всему миру, в то время как нерезиденты облагаются налогом только на свои израильские источники дохода.

Налог на добавленную стоимость в Израиле, применен к большинству товаров и услуг, включая импортированные товары и услуги. Стандартный уровень составляет 18%, он повысился с 17% 2 июня 2013.

Однако следует отметить, что налоги в Израиле в сельскохозяйственной сфере не платятся вовсе, то есть на производство сельхозпродукции, разнообразных сельскохозяйственных изделий налог на сегодняшний день составляет ноль процентов. Это стимулирует фермеров и производителей сельхозпродукции к занятию сельхозпроизводством, так как известно, что сельскохозяйственная сфера особенно подвержена всяким рискам. Кроме того, сельское хозяйство в Израиле – это самая востребованная отрасль экономики.

В комментарии Уди, проживающего в Тель-Авиве глубоко и занимающегося частным бизнесом, глубоко и точно описывается налоговая ситуация в стране. Он рассказал, что подоходный налог может составлять до 50%, НДС — 18% и налог на продажи — свыше 26%. Налоговые выплаты осуществляются: по подоходному налогу раз в месяц, НДС с каждой покупки, а налог с продаж в конце года. Подоходный налог выплачивается с вычетом из заработной платы, НДС с вычетом из суммы покупок, а налог на продаж согласно сумме прибыли. Что касается личных налоговых выплат, то они приходят в виде чека на зарплату на подоходный налог; в виде чека с покупок на НДС и в виде финансового уведомления на налоги с продаж. Уди относится к налоговой системе понимающее, т.к. осознает, что большие суммы денег тратятся на государственную безопасность (в связи с политической нестабильностью ближневосточного региона).

Список используемой литературы:

Напомним, что с 1 января началась регистрация самозанятых граждан в рамках пилотного проекта. Интерес появился у многих. В том числе у иностранных граждан, которые проживают в РФ.

Но граждане каких стран могут официально получить статус самозанятого?

Обратимся к закону, в котором написано:

Постановка на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков граждан других государств – членов Евразийского экономического союза осуществляется налоговым органом на основании заявления о постановке на учет при использовании доступа к личному кабинету налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Какие страны входят в Евразийский Экономический Союз?

  • Российская Федерация
  • Республика Беларусь
  • Республика Казахстан
  • Республика Армения
  • Кыргызская Республика

Соответственно, только граждане этих стран могут рассчитывать на положительный результат при постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Рекомендованные статьи:

  • Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!
  • Как считать и как платить налог самозанятым? Девять самых частых вопросов!

Какой налог у самозанятых граждан в других странах?

Читайте по теме: Имеют право самозанятый граждане арендовать помещение?

Самозанятые есть в самых разных странах, при этом чем выше уровень экономического развития в них, тем более благоприятные условия предоставлены фрилансерам.

Чему равен налог на самозанятых в других странах? Это зависит от конкретной страны. К примеру, в Великобритании его размер определяется, исходя из уровня доходов, и может составлять от 20 % до 60 %. Но при этом существует минимум, не облагаемый налогами вообще. Этот минимум составляет 10600 ф. ст., что в рублях – сумма очень внушительная, порядка 900 000 рублей. Если человек зарабатывает не больше, то налоги он не платит вообще.

Перечисляя, в каких странах есть налог на самозанятых, можно смело включить в список все страны ЕС, США и Канаду. При этом налог в разных странах отличается (зависит от налогообложения в целом, в США, к примеру, от 15,3 %), но система устроена так гибко, что в тень практически никто не уходит, поскольку платить налоги выгоднее, чем от них уклоняться.

Денег нет или зачем государству налог для самозанятых

С 1 января 2020 года в России планируется ввести налог на самозанятость. Сейчас проходит эксперимент в нескольких регионах, и власти говорят об его успешности. Планируется, что платить в казну нужно будет 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими. В западных странах подобные налоги уже обычное дело, а у нас о нем задумались только сейчас.

О налоге для самозанятых в России

Пенсионная реформа и налог для самозанятых являются прямыми последствиями политики «и так сойдет». У государства не хватает денег, а самый удобный способ пополнения бюджета – взять у граждан. Еще не так давно эти люди никого не интересовали, но вдруг появилась необходимость навести порядок.

Понятно, что готовили подобный налог заранее, но самозанятые существовали всегда, а с внедрением в повседневную жизнь интернета и прочего, количество оказываемых услуг фрилансерами увеличилось. Это серьезный рынок, который хочется контролировать или получать с него долю.

Мы прекрасно знаем, что весомая часть российской экономики находится в «тени» и это большая проблема для государства, которая возникла не из-за самозанятых, а в целом из-за отношения к самому бизнесу. С середины 2000-х он все больше уходит под влияние государства, которое привыкло плодить бюрократию и рассчитывать на высокую стоимость нефти.

Особенно «радуют» восторженные статьи на тему появления нового закона – как здорово, что еще кто-то сможет платить государству из своего дохода. 200 тысяч зарегистрированных из миллионов потенциальных самозанятых преподносится как победа и доказательство успешности эксперимента. Между тем, необходимость реформы в пенсионной сфере назрела, а платить налоги – долг каждого гражданина.

У нашего государства все не так плохо: внешнего долга практически нет, цены на нефть выше 40 долларов, экономика растет слабо, зато стабильна и прочее. Деньги никогда лишними не бывают, а новые налоги радуют. Хотя в данном случае, возникают другие проблемы. Например, многие предприниматели начали регистрировать своих сотрудников самозанятыми, и таким способом платить меньше отчислять в казну.

Как обстоят дела с самозанятыми в США

30% процентов населения США относится к самозанятым, среди сфер деятельности: сельское хозяйство, медицина, недвижимость, строительство, IT и другие. Они платят особый налог Self-employment tax, который включает в себя платежи в систему здравоохранения и соцстрахования. В каждом американском штате цифра меняется, но в среднем она составляет чуть более 15% от дохода гражданина. Помимо этого каждый платит отчисления в федеральный бюджет от 10% до 40% от получаемой прибыли.

Как обстоят дела с самозанятыми в Великобритании

В этой стране нет различий между самозанятым и индивидуальным предпринимателем. Сама же уплата налогов происходит дважды в год: 31 июля и 31 января. Минимальный доход, который не облагается налогом, составляет 10 600 фунтов стерлингов. При доходе в 31 785 фунтов стерлингов ставка составляет 20%, до 150 000 фунтов стерлингов – 40%. Всё, что выше этого дохода – 45%.

Как обстоят дела с самозанятыми в Германии

В ФРГ подоходный налог для самозанятых составляет 14%. Это минимальная цифра, которая зависит от разных составляющих. Например, некоторые из категорий самозанятых имеют дополнительный налог на ведение предпринимательской деятельности с минимальной ставкой 7%. Его платят граждане, занимающиеся бизнесом параллельно с основной работой, а их доход составляет более 24 500 евро. При этом люди свободной профессии от налога на предпринимательскую деятельность освобождены.

Чем отличается российский вариант налога от других странах

Нам рассказывают о целом ряде преимущества нашего варианта налога от большинства других стран. Дескать, и ставка ниже, и удобнее зарегистрироваться. Действительно, это так. На бумаге кажется, что у нас самые комфортные условия. Но, никто не говорит, что уровень жизни населения все-таки везде разный, и если ввести у нас такие цифры, то просто никто платить не будет.

Какие же различия? Например, высокие налоги в зарубежных государствах компенсируются небольшим НДС. Так, в Канаде НДС составляет 10%, тогда как в России 20%.

Зато у нас в стране можно зарегистрироваться в качестве самозанятого с помощью мобильного приложения или на сайте налогового органа, а во многих других государствах необходимо посещение налоговых служб.

В других странах ставки гораздо выше, чем наши 4% и 6%. К тому же, бюрократия отчасти побеждена. В России нет необходимости посещать отделение банка и заполнять множество документов для уплаты налога.

Заключение

Поспешность принятия закона вызывает ряд вопросов, но факт в том, что он давно назрел. Самозанятость должна выходить из «тени», а государство должно на юридическом уровне защищать граждан, оказывающих услуги на фрилансе, а не только получать прибыль от их деятельности.

Низкие цифры налог, которые были всем озвучены, могут еще не раз измениться, а к ним добавятся новые источники уплаты в пользу государства. Не стоит думать, что такой льготный вариант продлиться долго. Если посмотреть на даты, то полная разработка новой схемы планируется до 2029 года, а за это время многое может измениться.

Уже сейчас, пока идет эксперимент, многие бизнесмены решили им воспользоваться и перевести своих сотрудников в самозанятые, чтобы платить в казну меньше. Это тоже проблема.

У нас как обычно: сначала введут, а проблемы будут решать по мере поступления. Стоит продлить эксперимент на несколько лет и включить в него больше регионов, а потом уже делать выводы.

Самозанятые лица должны сами осуществлять обязательные взносы государственного социального страхования

Служба государственных доходов (далее — СГД) напоминает, что физические лица, ведущие хозяйственную деятельность, раз в квартал обязаны осуществлять обязательные взносы государственного социального страхования (далее — обязательные взносы) в государственный бюджет от свободно выбранной части дохода от хозяйственной деятельности, которая составляет не менее 380 евро в месяц.

В 2017 году лицо, ведущее хозяйственную деятельность в качестве самозанятого лица, осуществляет обязательные взносы за те месяцы отчетного квартала, в которых доходы от хозяйственной деятельности составили не менее 380 евро. Обязательные социальные взносы осуществляются из суммы, которая составляет не менее 380 евро в месяц.

Как рассчитать и осуществлять обязательные социальные взносы?

Размер обязательных социальных взносов рассчитывается путем умножения объекта обязательных взносов на ставку обязательных взносов, которая установлена для самозанятого лица в соответствующем году.

В 2017 году минимальная месячная заработная платна составляет 380 евро, таким образом для самозанятых лиц минимальный размер объекта обязательных взносов за 2017 год составляет 4 560 евро (380 евро х 12 месяцев). В свою очередь минимальный размер объекта обязательных взносов за месяц составляет 380 евро.

В общем порядке ставка обязательных социальных взносов самозанятого лица в 2017 году составляет 31,3% от квартального дохода.

Если самозанятое лицо достигло возраста государственной пенсии по старости (а также достигло пенсии, которая присваивается на облегченных условиях или досрочно), то ставка обязательных социальных взносов в 2017 году составляет 29,25% от квартального дохода.

В свою очередь если самозанятое лицо зарегистрировало свою хозяйственную деятельность как лицо, обслуживающее недвижимую собственность, то ставка обязательных социальных взносов в 2017 году составляет 26,38% от квартального дохода.

Обязательные социальные взносы в государственный бюджет необходимо осуществлять раз в квартал — до 18 апреля 2017 года (за 1-й квартал 2017 года), 17 июля, 16 октября и 15 января 2018 года (за 4-й квартал 2017 года).

Например, доход от хозяйственной деятельности физического лица, зарегистрированного как лицо, ведущее хозяйственную деятельность, в январе 2017 года составляет 500 евро, в феврале — 400 евро, в марте — 450 евро. Таким образом, в первом квартале 2017 года ежемесячный доход превысил 380 евро. В таком случае лицо до 18 апреля 2017 года обязано уплатить обязательные социальные взносы в размере не менее 354,88 евро (380 евро х 31,3% х 3).

Раз в квартал до упомянутых дат самозанятое лицо также обязано представить в СГД Сообщение об осуществленных обязательных взносах в соответствующий квартал. Бланк сообщения доступен на сайте СГД в разделе «Налоги/Обязательные взносы государственного социального страхования/Бланки и заявления».

Сообщение можно подать:

  • воспользовавшись Системой электронного декларирования (СЭД) СГД;
  • в электронной форме (воспользовавшись безопасной электронной подписью, отправить Сообщение на адрес электронной почты соответствующего центра обслуживания клиентов СГД);
  • лично в любом центре обслуживания клиентов СГД;
  • отправив сообщение по почте на адрес администрации СГД: Рига, ул. Талеяс 1, LV-1978.

Самозанятое лицо подает сообщение только за тот отчетный квартал, за который оно осуществляет обязательные взносы. Если самозанятое лицо не осуществляет взносов за соответствующий отчетный квартал, сообщение за этот квартал не подается.

Лицо, ведущее хозяйственную деятельность, не осуществляет обязательных социальных взносов, если оно является:

  • собственником крестьянского (рыболовного) хозяйства:

— на предприятии которого назначен управляющий;

— который не состоит в трудовых отношениях с этим предприятием и достиг возраста, который дает право на получение государственной пенсии по старости, или которому была досрочно присвоена государственная пенсия по старости;

— который не состоит в трудовых отношениях с этим предприятием и является инвалидом 1-й или 2-й группы.

  • физическое лицо, которое обслуживает свою недвижимую собственность и:

— достигло пенсионного возраста;

— которому досрочно присвоена государственная пенсия по старости;

— имеет инвалидность 1-й или 2-й группы;

— которое не имеет постоянного места жительства в Латвийской Республике;

  • физическое лицо, которое получает доход от личного подсобного хозяйства или приусадебного хозяйства и:

— достигло пенсионного возраста;

— которому досрочно присвоена государственная пенсия по старости;

— имеет инвалидность 1-й или 2-й группы.

Более подробная информация об обязательных социальных взносах доступна на сайте СГД в разделе «Лица, ведущие хозяйственную деятельность» и методическом материале «Обязательные взносы государственного социального страхования самозанятого лица», который доступен на сайте СГД в разделе «Налоги/Обязательные взносы государственного социального страхования/Инормационные и методические материалы».

В случае вопросов или неясностей приглашаем жителей звонить по информационному телефону СГД для налоговых и таможенных вопросов +371 67120000, проконсультироваться в любом центре обслуживания клиентов СГД или прислать свой вопрос, воспользовавшись разделом «Задать вопрос СГД» на сайте СГД.

Самостоятельно занятое лицо — pašnodarbinātais в Латвии

Самостоятельно занятое лицо в Латвии

Самостоятельно занятое лицо (pašnodarbinātais, самозанятое лицо), как физическое лицо — имеет право получить временный вид на жительство в соответствие с Иммиграционным законом Латвийской Республики. При первом и повторном запросе вид на жительство (ВНЖ в Латвии) могут так же получить, официальный супруг (-а), несовершеннолетние дети, в том числе лица, находящиеся на попечении (иждивение).

Закон об иммиграции Латвийской Республики:

Раздел IV, Вид на жительство
Статья 23. (1) Временный вид на жительство в порядке, определенном настоящим законом иностранец имеет право запросить:
Раздел 4) на срок, который не превышает 1 (один) год, если он самостоятельно занятое лицо

Самостоятельно занятое лицо и условия получения вида на жительство в Латвии

Самостоятельно занятое лицо, при запросе временного ВНЖ в Латвии, в Управление по делам гражданства и миграции (УГДМ), должно предоставить бизнес-план. Которые обязательно должен быть заверен присяжным ревизором на планируемый срок деятельности. Также в дополнении к бизнес-плану необходимо документально подтвердить наличие финансовых средств, необходимых для осуществления предполагаемой деятельности.
У самозанятого лица должна отсутствовать задолженность по налогам.

Самостоятельно занятое лицо имеет право выбирать любого присяжного ревизора. Который имеет сертификат в соответствии с установленными требованиями Латвийской Ассоциацией присяжных ревизоров (LZRA).

Обязательные условия оформления вида на жительство в Латвии, как самостоятельно занятое лицо:

1. Вид на жительство на срок 1 год;
2. Бизнес-план заверенный присяжным ревизором;
3. Наличие финансовых средств для хозяйственной деятельности;
4. Общая сумма уплаты налогов за год, должна составлять 9 960,- Евро.

Идентично оформляет разрешения на пребывания для индивидуального коммерсанта. Фактически на тех же условиях, что и самозанятый, но индивидуальный коммерсант может получить его на срок 5 лет.

Как зарегистрировать самозанятое лицо в Латвии

Статус самозанятого лица оформляется в Латвийской Службе госдоходов (СГД, Valsts ieņēmumu dienests). До начала коммерческой деятельности иностранцу необходимо зарегистрироваться в СГД в качестве налогоплательщика. С перечисленной сферой коммерческой деятельности.

В поисковых системах наших клиентов часто интересует ::
Работа для иностранцев в Латвии Вид на жительство через синюю карту Евросоюза Инвестор в субординированный капитал банка

Где подавать запрос для оформления вида на жительство в Латвии

Заявку на временный вид на жительство необходимо подавать :

  • в любое консульство Латвийской Республики за рубежом (латыш. Latvijas pārstāvniecības ārvalstīs).

Консульства Латвии которые располагаются на территории стран Шенгенского соглашение принимают документы только в том случае если иностранец находится в этой стране на основании постоянной или временной резиденции.

Рассмотрение документов, в не срочном порядке, занимает 1 месяц. Так же возможно оплатить ускоренное рассмотрения запроса сроком 10 и 5 рабочих дней.

Правила Кабинета Министров регулирующие работу Иммиграционного закона Латвийской Республики, предусматривают ежегодную регистрацию временного разрешения на пребывание в Латвии. Данное условие осуществляет контроль соблюдения иностранцами правил, положений, на основании которых был получен соответствующее разрешение на пребывание в Латвии.

Документы для ежегодной регистрации вида на жительство в Латвии

Ежегодное продление вида на жительство в Латвии происходит через каждый календарный год. Поэтому этой причине через год, при запросе самостоятельно занятое лицо предоставляется необходимый пакет документов, в т.ч.:

  • Официальный документ выданный Службой госдоходов (VID, СГД), об уплате налогов, акцизов и сборов, установленных нормативными актами Латвийской Республики, на общую сумму не меньше ~ 9 960,- Евро.

Пояснение: налоги с начисленной зарплаты, налог на прибыль включаются в суммарную сумму налогов, т.е. в необходимый по закону минимум ~ 9 960,- Евро.
В общую сумму не входят налоги и сборы, которые выплачены или подлежат возврату из государственного бюджета. Если с момента получения временного вида на жительство прошел не полный календарный год. В этом случае, сумму уплаченных в государственный бюджет и бюджет самоуправления налогов исчисляют в размере 800,- Евро в месяц.

Документы на продление вида на жительство необходимо подавать за 45 дней до окончания срока указанного в ID-карте.

Самостоятельно занятое лицо и выполнение бизнес-плана

В случаях, если бизнес-план был выполнен, необходимо подать новый, на дальнейший срок деятельности и дополняющие его документы.

В поисковых системах наших клиентов часто интересует ::
Владелец недвижимости в Латвии Как купить гособлигации Латвии Инвестиции в капитал ООО

Самостоятельно занятое лицо должно иметь прожиточный минимум

Самозанятое лицо должно иметь гарантию ежемесячного необходимого прожиточного минимума на территории Латвии. Этот минимум исчисляется в тройном размере минимальной оплаты труда (брутто) латвийского работающего в текущем году.

Какие необходимы предоставить документы на воссоединение семьи оформляя вид на жительство в Латвии

  • Документы на воссоединение семьи самостоятельно занятого лица можно подавать одновременно с заявителем.
  • Если дополнительно оформляет разрешение на проживание в Латвийской Республике супруг и несовершеннолетний ребенок, то в обязательном порядке, необходимо представить оригинальные документы (или их нотариально заверенные копии), удостоверяющие родство. Свидетельство о рождении, свидетельство о браке.
  • В некоторых случаях, может потребоваться согласие на проживание несовершеннолетнего ребенка в Латвии от того родителя, который не оформляет ВНЖ в Латвии. Т.е. когда подают документы для воссоединения семьи, дети от предыдущих браков.
    Такое заявление должно быть нотариально заверенное или подписанное в присутствии должностного лица Управление по делам гражданства и миграции (Управление) и/или работника латвийского консульства.
    Внимание! Согласие на проживание несовершеннолетнего ребенка в Латвийской Республике обязательно, если оформляется ребенок от предыдущего брака.
  • Предоставляется документ, подтверждающий наличие необходимых финансовых средств, для каждого иностранного гражданина. Необходимая сумма, установленная правилами Кабинета Министров No. 550, от 21 июня 2010 года. Подтверждение необходимых финансовых средств, также требуется для несовершеннолетних детей.
  • Вид на жительство выданный членам семьи разрешает без ограничения вести коммерческую деятельность или трудоустроиться у любого работодателя.
  • Стоимость получения вида на жительство в Латвии , а именно государственная пошлина оплачивается полностью, вне зависимости от возраста заявителя. Размер госпошлины зависит от причины получения вида на жительства.

Где и как получить временный вид на жительство

Всем иностранцам разрешение на пребывание выдается виде отдельного документа (электронная карта идентификации, eID). Получить временный вид на жительство можно только в Латвии и выдают иностранцу только лично, в т.ч. несовершеннолетним членам семьи. Дипломатические и консульские представительства Латвии за рубежом не выдают разрешения даже в виде исключения.

Выданное решение действительно в течение 3 (трех) месяцев, за это время ID-карту необходимо получить. В случаях болезни иностранец в течении 3 месяцев не сможет персонально явиться в Латвию, у него есть возможность обратиться с просьбой продлить срок получения. В этом случае необходимо написать заявление, на латышском языке, на имя начальника Управления по делам гражданства и миграции (УГДМ) с просьбой разрешить получить ID-карту позже. Обязательно приобщив документы, которые свидетельствуют о том, что лицо не могло явиться в трехмесячный срок.

1. Прежде чем задать вопрос – воспользуйтесь метками (тэгами), поиском. Возможно, Ваш вопрос уже обсуждался, и не раз. Список тэгов здесь: http://community.livejournal.com/help_lv/tag/
2. В случае, если вам кажется, что заданный вопрос — «гугловый», не спешите порицать автора. Возможно, перед нами новичок. Будем терпимее, поможем друг другу!
3. Если вы считаете, что ответы на заданный вами вопрос могут помочь другим пользователям, позаботьтесь об их удобстве — поставьте в заглавии поста его основную тему (например «зубной врач»), проставьте тэги (метки). Список тэгов здесь: http://community.livejournal.com/help_lv/tag/.
3.1. Тэги и заголовки ставить необязательно, но желательно!
4. Переход на личности запрещен. Здесь принято уважать чужое мнение. Флуд в комментариях наказуем.
5. Длинные тексты (более чем 10-15 строк) и картинки (более 300х300рx) убирайте, пожалуйста, под lj-cut.
6. Суть вопроса или просьбы должна быть изложена в тексте сообщения, ссылки допустимы только в качестве дополнительной информации, в противном случае они считаются попыткой накрутки рейтинга и удаляются, их авторы автоматически получают предупреждение, при повторной попытке — бан.
7. Обладателям юзерпиков с adult-содержанием настоятельно рекомендуется использовать для своих постов юзерпик сообщества.
8. Запрещаются посты, содержащие откровенную (и слегка завуалированную) рекламу коммерческих услуг. К таковым относятся, в частности, анонсы любых платных мероприятий, если только плата за вход не взимается в благотворительных целях.
9. Запрещаются посты порнографического содержания.
10. Матом ругаемся на улице, в своих жежешечках и дома. Тут нельзя.
11. В случае нарушения правил и конфликтов с другими пользователям просьба обращаться к модераторам сообщества, желательно лично (комментарий в личный жж, e-mail, skype, icq итп, чтобы не засорять сообщество разборками.
12. Нарушители правил наказываются предупреждениями, предупредительными удалениями, а так же окончательными банами.
13. Только модераторы имеют право удалять сообщение, пользователь не имеет права удалять сообщение на которое был оставлен хоть один комментарий.
14. Членство в сообществе модерируется, если ваш журнал пустой или под замочный то для успешного вступления в сообщество лучше доказать что вы не спам-робот, сделать это можно оставив в вашем журнале открытый пост «Хочу вступить в help_lv». Подробнее о процессе вступления в наше сообщество

Виды налогов за рубежом (стр. 1 из 4)

ПЛАН РЕФЕРАТА

1. Введение

2. Налоговая система США

3. Налоговая система Франции

4. Налоговая система Великобритании

5. Литература

ВВЕДЕНИЕ

Основным инструментом государственного регулирования являются налоговая политика и финансовое воздействие на частное предпринимательство. Осуществляя это воздействие, государство, как правило, преследует такие главные цели:

— достижение устойчивого постоянного экономического роста;

— обеспечение стабильности цен на основные товары и услуги;

— обеспечение полной занятости трудоспособного населения;

— обеспечение определенного минимального уровня доходов населения;

— создание системы социальной защиты граждан, в первую очередь пенсионеров, инвалидов, многодетных;

— равновесие во внешнеэкономической деятельности.

Достичь всех этих целей одновременно практически невозможно. Так, если начинают расти цены, то необходимо проводить меры по их ограничению и регулированию. Но ограничение цен почти наверняка приведет к замедлению и снижению занятости. Достижение полной занятости с той же неизбежностью приведет к повышению цен, так как надо выплачивать заработную плату большему количеству людей, и снизится конкуренция на рынке труда. Найти сбалансированное соотношение – это и есть главное соотношение в экономической политике государства.

Для современных государств характерно расширение и усиливающееся вмешательство государства в различные сферы экономической жизни. Разница заключается лишь в степени этого вмешательства. В США оно меньше, в Швеции больше, Германия и Япония в этом отношении на среднем уровне.

Налоговая система США

Особенности налоговой системы США

Налоговая система США состоит из трех уровней, соответствующим трем уровням власти: верхнего, где собираются федеральные налоги, поступающие в федеральный бюджет; среднего, где собираются налоги и сборы, вводимые законами штатов, поступающие в бюджеты штатов; и нижнего, где собираются налоги, поступающего в местные бюджеты. Законодательные органы штатов могут вводить налоги, не противоречащие федеральному налоговому законодательству, а органы местного самоуправления вправе взимать налоги, разрешенные им законодательством штатов.

Федеральные налоги

Основное место в финансовой системе США принадлежит бюджетному механизму федерального правительства. Налоги, дающие наиболее крупные и стабильные поступления, направляются в федеральный бюджет. На его долю приходится примерно 70% доходов и расходов.

Федеральный подоходныйналог с населения составляет основную часть доходов федерального бюджета. Он взимается по прогрессивной шкале, имеются не облагаемый минимум доходов и три налоговые ставки.

Условно подсчет налогов производится в три этапа:

1. Подсчитывается валовой доход, при этом учитывается общая сумма доходов: заработная плата; доход от предпринимательской деятельности; пенсии; социальные пособия и пособия по безработице; стипендии; полученные алименты; вознаграждения; призы и награды; фермерский доход; рента; доходы по ценным бумагам; доходы по трастовым операциям и недвижимости и т.д.

2. Определяется скорректированный валовой доход. Для этого из валового дохода вычитаются разрешенные федеральным законодательством различные виды льгот, к которым относятся: торговые и производственные затраты; убытки от продажи или обменных операций с ценными бумагами; затраты, связанные с получение ренты или роялти; уплаченные налоговые взносы и др.

3. Далее из величины чистого дохода вычитаются индивидуальные льготы: необлагаемый минимум плательщика (всеобщая льгота); необлагаемый минимум на каждого иждивенца налогоплательщика; стандартные скидки для одинокого лица, для супружеской пары, для главы семьи; дополнительные скидки для лиц старше 65 лет, инвалидов; расходы по переезду на новое место жительства; расходы на медицинские цели; расходы, связанные с повышением квалификации и т.д. Кроме этого чистый доход уменьшается на взносы в благотворительные взносы; налоги, уплаченные властям штата; местные налоги; проценты полученные по ценным бумагам правительств штатов и местных органов самоуправления; проценты по личным долгам и ипотечному долгу в залог недвижимости.

Налог на прибыли корпораций претерпел существенные изменения в результате налоговых реформ 80–90-х годов. Хотя фискальная роль данного налога не столь значительна по сравнению с подоходным налогом, он представляет собой важный финансовый инструмент, который правительство использует для влияния на соотношения и пропорции в экономике с целью обеспечения стабильных темпов ее развития.

Главным принципом налогообложения корпораций является взимание налога с чистой прибыли, т.е. валового дохода за исключением налоговых льгот. Его основная ставка колеблется в пределах 30-35%. Вносится данный налог ступенчато. Корпорация уплачивает 15% с первых 50 тыс. дол. налогооблагаемого дохода, 25% — за следующие 25 тыс. дол. и 34% — на оставшуюся сумму.

Огромные льготы имеют фермерские хозяйства. Благодаря этим льготам некоторые компании сводят налоговую базу к нулю.

Отчисления на социальное страхование – вторая по величине статья доходов федерального бюджета. Они вносятся как работодателем, так и наемным работником. В отличие от европейских стран (в том числе и от России), где основную часть данного взноса делает работодатель, в США он делится пополам. Ставка меняется ежегодно при формировании бюджета. В начале 90-х годов общая ставка составляла 15,02% от фонда заработной платы, причем работодатель и трудящийся сносили по 7,51%. Но облагается не весь фонд оплаты труда, а только первые 48% тыс. дол. в год в расчете на каждого занятого. Отчисления здесь имеют строго целевое значение. Тенденция здесь – к повышению ставок.

Роль акцизов, наоборот, все время снижается. Федеральные акцизные сборы установлены из товаров – на алкогольные и табачные изделия, из услуг – на дороги и автомобильные перевозки. Ставки акцизы могут устанавливаться в двух видах: в процентах к цене товаров и услуг и в долларах по отношения к определенному количеству, весу, объему товаров, а также к стоимости услуг.

Налоги с наследства и дарений физические лица платят по ставке от 18 до 55%, самая высокая ставка применяется, если стоимость имущества превышает 2,5 млн. дол.

Налоги штатов

Органы власти штатов проводят независимую налогово-бюджетную политику и вправе самостоятельно вводить налоги и сборы на своей территории. Собственные поступления составляют около 80% доходов бюджета, а оставшиеся 20% – федеральные субсидии (гранты).

Первое место в доходах бюджетов штатов занимает налог с продаж, доля которого в объеме превышает 40%. Его уплачивают потребители при покупке различных товаров. Величина налоговых ставок в разных штатах существенно варьируется. Максимальная ставка достигает 8%, средняя по штатам составляет 4-5%.

В соответствии с американскими законами общим налогом с продаж облагается как валовая выручка от реализации на каждой стадии обращения товара, так и оборот оказанных населению услуг. Некоторые потребительские товары, предметы роскоши и товары производственного назначения облагаются выборочным налогом с продаж.

Вторым по значимости для бюджетов штатов является подоходный налог с населения, он составляет около 30% в общем объеме поступлений штатов. Налогообложение доходов населения во всех штатах осуществляется по общим принципам, однако, различными являются размер ставок и величина предоставляемых по этому налогу льгот. Минимальная ставка равна 2%, максимальная – 10%.

В каждом штате могут быть различные объекты обложения данным налогом. В одних штатах это доходы проживающих в этих штатах граждан, полученные в пределах этих штатов, в других – прибыли, возникшие за пределами данных штатов. Есть штаты, в которых подоходным налогом облагаются все доходы налогоплательщиков, проживающих или работающих в них, независимо от места их получения.

Еще одним источником доходов бюджета штата является налог на прибыль корпораций. Его доля в общем объеме налоговых поступлений составляет приблизительно 7%. Этот налог является не сколько фискальным рычагом штата, сколько инструментом, при помощи которого правительство штата может воздействовать на его экономическую ситуацию и развитие наиболее выгодных для данной территории направлений производства товаров и услуг.

Практически во всех штатах взимается налог на имущество. Его уплачивают как физические, так и юридические лица. Минимальный размер ставки налога по стране составляет 0,5%, максимальный – 5%. Доля налога на имущество в структуре налоговых поступлений бюджета – около 2%.

Штатами взимается и налог с наследства. Обычно облагаются доходы наследника, ставки налога дифференцированы в зависимости от степени родства наследника и наследователя, а также от размера наследства.

На уровне штатов взимаются всевозможные акцизы: налог на разные виды топлива, налог на производство или продажу спиртных напитков, налог на добычу природных ископаемых.

Каждый штат собирает лицензионные сборы. Их ежегодно оплачивают юридические лица за право заниматься определенными видами деятельности на территории данного штата. В общем объеме налоговых поступлений штатов их доля составляет около 6%.

Еще одним налогом, уплачиваемым компаниями на уровне штат, является налог на капитал, ставка которого равна 0,75%. Также работодатели производят обязательные отчисления на выплату пособий по безработице.

Местные налоги

В США насчитывается почти 85 тыс. районов, входящих в юрисдикцию местных органов власти. Каждый орган самоуправления может формировать свой собственный бюджет, вводить налоги и реализовывать различные действия по обеспечению поступлений в бюджет, а также устанавливать величину расходов полученных средств. При этом функция по определению налогов и всевозможных мероприятий по сбору средств, которыми могут воспользоваться местные органы власти, лежит на правительствах штатов. После установления руководящими органами штатов перечня налогов, сборов и разнообразных пошлин и платежей, которые вправе взимать местные органы самоуправления, последние могут решать, какие налоги они будут вводить на своей территории.

Долго искал на разных форумах, но не нашёл ничего толкового. Вся надежда на вас.

Ваня — гражданин РФ. Европейская компания предложила ему по официальному договору удаленно переводить документы на русский язык. Из гонораров заказчик будет удерживать налог на доходы и уплачивать в своей стране вместе с пенсионными взносами.

Но поскольку Ваня находится в России больше 183 дней в году, он — налоговый резидент РФ и должен делиться с родиной. Получается двойное налогообложение.

Как Ване избежать этого?

Если зарегистрировать ИП, то можно ли будет платить налоги только в РФ? И что выгоднее: применять УСН и отдавать 6% от доходов либо купить патент? Какую отчетность сдавать в российскую налоговую? И не станет ли она особенно пристально приглядываться к бизнесу из-за платежей в иностранной валюте?

Ваня

Иван, регистрировать ИП стоит, если иностранная компания не захочет исполнять требования договора об избежании двойного налогообложения, который наверняка есть. Если заказчик готов его соблюдать, выгоднее оставаться обычным человеком и платить только российский НДФЛ.

Антон Дыбов эксперт по налогообложению

Договоры об избежании двойного налогообложения и доходы от работы по найму

Документы об избежании двойного налогообложения, которые подписывает Россия, могут называться по-разному: договор, конвенция, соглашение. Но суть одна — сделать так, чтобы фирмы и обычные люди не вносили одинаковые налоги на родине и за границей.

Применительно к физлицам договоренности действуют только для налогов с доходов и налогов на имущество. Но последние нас не интересуют.

У договоров обычно стандартные тексты, меняются только страны в названии. Особенно когда речь о доходах от работы по найму, как в вашем случае. По большинству соглашений такие выплаты могут облагаться налогом в иностранном государстве, только если человек выполняет работу на его территории. Пример — ст. 15 Соглашения России с Германией.

Но вы будете заниматься переводами в РФ. Следовательно, зарубежный заказчик не должен удерживать налог из гонораров.

Однако соблюдение договора полностью на совести иностранного заказчика. Если ему проще удержать налог и забыть, вы не сможете помешать. Потом вы вправе будете подать на компанию в суд ее страны. Но сомнительно, что издержки покроют выгоду.

Договоры об избежании не регулируют пенсионные взносы и прочие социальные отчисления. Если законодательство государства фирмы-заказчика обязывает платить, она будет платить. Правда, обычно пенсионные взносы не уменьшают сумму к выплате на руки, работодатели платят их из своего кармана.

И последнее. ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) или патентной системе налогообложения (ПСН) в принципе не может пользоваться договорами. В любом случае придется платить и за рубежом, и в РФ. Потому, если иностранный заказчик готов соблюдать договор, вам невыгодно становиться ИП.

Если иностранный заказчик готов соблюдать договор

Чтобы иностранная компания — источник выплаты — не удерживала налог с ваших доходов, ей нужно убедиться в вашем статусе. Для этого получите в ФНС документ — подтверждение.

Если у вас есть личный кабинет на сайте службы, то сделайте это через интерактивный сервис. Заполните заявление и, если хотите, приложите к нему бумаги, доказывающие ваши 183 дня в РФ. Например, копии внутреннего и заграничного паспортов.

Документ ФНС о статусе резидента РФ будет без печати, подписи и на русском языке. Это нормально. Главное — уникальный код для проверки подлинности бумаги на сайте службы. Действует документ до конца календарного года выдачи.

Затем спросите иностранного заказчика, нужно ли сделать нотариальный перевод бумаги или достаточно вашего.

Ставить на документы апостиль — отметку, которая подтверждает, что бумагу выдал уполномоченный российский госорган, не нужно, потому что на ней нет печати и подписи, подлинность которых свидетельствует апостиль.

В финале договоритесь с заказчиком о том, как передать документ: нужен ли оригинал и перевод обычной почтой или хватит копии по электронной. Учитывая, что печати и подписи на бумаге нет, способы равнозначны. Но мало ли.

Получив документ, иностранная компания не будет удерживать налог из ваших доходов от работы по найму. А вам предстоит заплатить российский НДФЛ и отчитаться по нему.

Если иностранный заказчик не соблюдает договор об избежании двойного налогообложения

В такой ситуации вам нужно выбрать между УСН и патентом.

Если заказчику проще удержать налог из вашего дохода без оглядки на договор, это не освободит вас от уплаты российского НДФЛ по ставке 13% от той же суммы. А вот со статусом ИП на УСН или ПСН это обойдётся дешевле.

Только учтите: какой бы режим вы ни предпочли, придется платить фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование просто по факту регистрации ИП. За 2018 год — 32 385 рублей. Плюс ещё 1% в Пенсионный фонд от величины превышения годовых доходов над суммой 300 000 рублей.

Выбирать между упрощенкой и патентом придется, если субъект РФ, в котором вы работаете, принял закон о ПСН. Если нет, о патенте забудьте.

Если регион принял закон о ПСН, посмотрите, есть ли у вас право на налоговые каникулы. То же самое проверьте в законе субъекта о каникулах для УСН. Каникулы — возможность не платить налог в течение двух лет, считая с года регистрации нового ИП.

Дальше понятно — выгоден режим с каникулами. А если они и для ПСН, и для УСН, берите патент — по нему не надо сдавать декларацию.

Например, в Москве для предпринимателей-переводчиков на ПСН налоговые каникулы есть, а на УСН — нет. Значит, и мук выбора нет — только патент.

При отсутствии каникул придется считать, что выгоднее. Мы сделаем это грубо, поскольку не знаем, в каком регионе вы работаете, установил ли регион пониженные налоговые ставки для ПСН или УСН, не знаем, сколько вы планируете получить от иностранного заказчика за год, в каком месяце года станете ИП и многое другое.

Выбор ИП между УСН и патентом: числовой пример

Переводчик Ваня стал ИП в январе 2018 года и запланировал заработать к 31 декабря 1 миллион рублей. При любом налоговом режиме ему придется заплатить за 2018 год 32 385 Р фиксированных страховых взносов.

По закону субъекта РФ о ПСН, потенциальный годовой доход переводчика Вани — 800 000 Р. Стоимость патента на 12 месяцев — 6% от потенциального дохода за год, то есть 48 000 Р (800 000 Р × 6%).

Потенциальный доход Вани больше 300 000 Р. Значит дополнительно ему придется заплатить 5000 Р пенсионных взносов ((800 000 Р — 300 000 Р) × 1%).

Итого за 2018 год Ване с патентом нужно отдать государству 85 385 Р (48 000 Р + 32 385 Р + 5000 Р).

При работе на УСН с объектом «доходы» Ваня исчислит налог по ставке 6% от фактических доходов, что даст 60 000 Р (1 000 000 Р × 6%). Дополнительные пенсионные взносы он также исчисляет от фактических доходов, результат — 7000 Р ((1 000 000 Р — 300 000 Р) × 1%).

Общая сумма взносов — 39 385 Р (32 385 Р + 7000 Р). Поскольку у Вани нет работников, он может уменьшить исчисленный налог при УСН на все взносы — до 20 615 Р (60 000 Р — 39 385 Р).

Всего за 2018 год Ване на «доходной» УСН надо перечислить в бюджет 60 000 Р(20 615 Р + 39 385 Р).

Вывод — для переводчика Вани «доходная» УСН выгоднее ПСН на 25 385 Р (85 385 Р — 60 000 Р).

Доходы ИП в валюте и повышенное внимание налоговой

Никакого повышенного внимания к вам не будет. Платежи из-за границы — рутина для огромного числа предпринимателей и фирм, налоговики к этому давно привыкли.

Открывайте специальный валютный счет в банке, и вперед.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Налогообложение доходов лиц — резидентов РФ от источников за рубежом

GSL Law & Consulting обращает внимание, что для физического лица – налогового резидента РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ) при получении им доходов, в том числе от источников за пределами РФ, возникает обязанность по исчислению и уплате налога на доходы физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ).

К доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации (п. 3 ст. 208 НК РФ), относятся:

  • доходы, в виде дивидендов, процентов, страховых выплат при наступлении страхового случая, пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат;
  • выплаты по представляемым ценным бумагам, полученные от эмитента российских депозитарных расписок;
  • доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу;
  • доходы, полученные в связи с использованием за пределами России имущества, авторских и смежных прав;
  • доходы от продажи имущества, находящегося за пределами РФ;
  • доходы от использования транспортных средств;
  • прибыль контролируемых иностранных компаний.

В обязанность налогоплательщика при наличии дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации, входит самостоятельно задекларировать, исчислить и уплатить налог — НДФЛ.

Налогоплательщику необходимо проверить наличие или отсутствие Соглашения об избежании двойного налогообложения между РФ и страной, где получен доход. При его наличии налогоплательщик вправе зачесть сумму налога, уплаченного в стране выплаты дохода, по соответствующей ставке с налогом, подлежащим уплате в РФ в размере 13%.

К декларации 3-НДФЛ прикладываются подтверждающие документы об оплате налога за пределами РФ (обязателен нотариально удостоверенный перевод на русский язык без апостиля) (п.3 ст.232 НК РФ)(один из возможных вариантов):

  • документ, подтверждающий сумму дохода и уплаченного налога в иностранном государстве;
  • копия представленной в иностранном государстве налоговой декларации с копией платежного документа об уплате налога;
  • документ о суммах налога, выданный налоговым агентом, если налог был удержан у источника выплаты дохода налоговым агентом.

Подтверждающие документы должны иметь указания на вид дохода, сумму дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумму налога и дату его уплаты налогоплательщиком за пределами РФ.

При этом суммы налога, уплаченного в иностранном государстве, могут быть заявлены в декларациях 3-НДФЛ в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы — п.2 ст.232 НК РФ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *