Налоговая декларация ИП

Налоговая декларация индивидуального предпринимателя

Налоговая декларация для ИП — это обязательный документ, который сдают все предприниматели. Даже те, для которых период оказался убыточным. Если не предоставить нужную бумагу в положенный срок, можно не только увязнуть в штрафах — налоговая инспекция вправе заморозить банковский счет и организовать административную проверку.

Что такое налоговая декларация

Суть термина «налоговая декларация ИП» раскрыта в Налоговом кодексе России. Простыми словами, это официальный документ, посредством которого индивидуальный предприниматель предоставляет налоговой сведения о размерах дохода за определенный период.

Основное назначение документа — осуществление налогового контроля за порядком исчисления и оплаты налога. В зависимости от избранной формы налогообложения ИП уплачивает разные налоги и обязан отчитываться по каждому из них. К примеру, на основной системе ИП в обязательном порядке оплачивает НДС, НДФЛ и налог на имущество. А значит обязан сдать как минимум 3 документа.

Для отчета по каждому налогу предусмотрена специальная форма, то есть сказать, что все бизнесмены сдают однотипный документ нельзя. Но все виды деклараций состоят из примерно одинаковых разделов:

• Титульный лист: конечные результаты расчетов из второго раздела, страховые взносы, сумма налога.
• Раздел 1: ИНН, ФИО, номер корректировки, номер телефона, номер и наименование налогового органа, коды налогового периода и ОКВЭД, подписи, дата.
• Раздел 2: КБК, код ОКТМО, фактический адрес, по которому осуществляется деятельность, расчет пошлины и код вида деятельности.

Виды деклараций

Все декларации ИП можно разделить на основные, уточненные, нулевые и финальные. Основная подается всеми предпринимателями. В ней указываются сведения обо всех доходах, полученных в ходе предпринимательской деятельности. А вот остальные виды следует оформлять лишь в особых случаях:

1. Уточненную подают только отдельные налогоплательщики. Те, которым необходимо внести корректировки в уже поданную основную. Ее может запросить налоговая служба, если найдет неточности или ошибки в расчетах, но может подать и сам предприниматель. Оформляется уточненный документ так же, как и первичный, но на лицевой стороне бланка будет красоваться специальный штамп, а во втором разделе порядковый номер корректировки.
2. Нулевая подается теми бизнесменами, деятельность которых была приостановлена в течение отчетного периода. Прибегнуть к такой форме отчетности и освободиться от уплаты налога могут не все — плательщики ЕНВД рассчитывают подлежащую к уплате сумму не по реальному доходу, а по вмененному государством, поэтому нулевая декларация для них не предусмотрена.
3. Финальная — это та, которую подают перед закрытием ИП. Если не отчитаться перед ИФНС, она не примет заявление о закрытии.

Более подробная классификация деклараций зависит от видов налогов, по которым предстоит отчитываться бизнесмену. А их список зависит от избранной системы налогообложения.

ИП на ОСНО

ОСНО — самый сложный режим. На нем нет никаких поблажек — только полная отчетность и уплата всех возможных налоговых отчислений:

Налог	Ставка	Налоговая база
НДФЛ	13%	Весь доход за налоговый период
НДС	0—18%	Стоимость товара/услуги в день реализации
Налог на имущество	2,2%	Кадастровая стоимость имущества ИП

Правительство РФ стремится облегчить ведение учета для предпринимателей и разрабатывает упрощенные режимы, на которых меньше бухгалтерской волокиты. Но многие бизнесмены по-прежнему работают с ОСНО, поскольку крупные контрагенты отдают предпочтение тем, кто уплачивает НДС. Так они могут уменьшить размер своих налоговых отчислений.

Вышеуказанное количество налогов на ОСНО не является предельным: в зависимости от типа выполняемых работ оно может увеличиться на пошлину за добычу полезных ископаемых, акцизы, а также водный, земельный или иной обязательный взнос.

Отчетность по НДФЛ

Плательщики НДФЛ сдают 2 вида отчета — на бланках 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Последний заполняется один раз, как только ИП перейдет на ОСНО и получит свой первый доход за год. В нем следует указать величину полученного дохода и размер предполагаемого годового дохода.

С помощью этих сведений налоговики рассчитают авансовые платежи и отошлют плательщику уведомление с указанными суммами и сроками уплаты. После этого сдавать декларацию 4-НДФЛ нельзя. Даже в следующем году.

Декларация о доходах ИП на бланке 3-НДФЛ подается в конце каждого отчетного года. Крайний срок — 30 апреля. Когда этот день попадет на выходной или праздничный, дата смещается в сторону ближайшего рабочего дня.

Тип отчета	Сроки	Формат
3-НДФЛ	Раньше 30 апреля	Бумажный
4-НДФЛ	В пятидневный срок после получения первой прибыли	Бумажный

Отчетность по НДС

Для отчета по НДС должна подаваться форма КНД 1151001. Данные в нее вносятся из следующих документов:

• счетов-фактур;
• книги покупок/продаж;
• других учетных регистров.

Декларация НДС сдается в электронном формате. Налоговые органы примут ее и на листке бумаги, но выпишут штраф. Такой порядок утвержден статьей 174 НК.

КНД 1151001 сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Когда в течение всего срока ИП не работает и может подтвердить это отсутствием движений на счетах и ККМ, он вправе сдать общую упрощенную декларацию вместо ежеквартальных.

По налогу на имущество

Сам предприниматель налог на имущество не рассчитывает. Это делает налоговая инспекция, после чего отправляет налогоплательщику уведомление, в нем указана сумма платежа и срок оплаты. Поэтому декларирование по этому виду пошлины не осуществляется.

Отчетность на ЕНВД

ЕНВД рассчитывается по некоему идеальному доходу, который вменило государство для конкретной деятельности и региона. И в этом заключен огромный минус режима, потому как сдать декларацию в налоговую для ИП, которые не функционировали в отчетном периоде, все равно придется. Пошлина вносится в обязательном порядке, даже если прибыль предприятия равна нулю.

Работать по ЕНВД могут не все, поскольку режим доступен не во всех регионах, в Москве, к примеру, его нет, и имеет четкие ограничения:

• Меньше 100 работников;
• Меньше 25% доля участия иных организаций;
• Подпадающий вид деятельности.

В 2020 ИП должны подавать новую форму по ЕНВД — КНД 1152016. В ней изменены следующие поля:

• Удалена строчка для КБК из первого раздела;
• Из второго исключены коды ОКУН;
• В 3 приложении обновлены пункты 4, 5;
• Новые штрих-коды;
• В третьем разделе добавлено поле для взносов за себя под номером 030, до 2017 года владельцы ИП могли уменьшать налог только на сборы, отданные в пользу работников, поэтому в форме была предусмотрена только строка 020;
• В полях 020, 030 раздела номер три появились новые формулировки.

Декларация по вмененке подается ежеквартально. Крайняя дата — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Квартал	Дата (до)
Первый квартал	20 апреля
Второй	20 июля
Третий	20 октября
Четвертый	20 января

Если у ИП небольшой штат, до 25 человек, он имеет право сдавать налоговую декларацию любым из существующих способов: лично, через представителя, почтой, через интернет. А если больше 25 человек, разрешена только электронная подача.

При заполнении налоговой декларации следует учитывать следующие нюансы:

• Коэффициент К1 сегодня такой же, как в 2019 году — 1,798;
• Узнать К2 (строка 060) можно только в местных органах, многие из них изменились;
• К2 округляется до тысячных;
• Остальные величины до круглых сумм;
• Если ИП отчитывается по нескольким видам работ под разными ОКТМО, то следует заполнять дополнительные строки 010, 020 в первом разделе.

Отчетность на УСН

УСН — это тот же общий режим, только до предела упрощенный. Применять его могут лишь те предприниматели, у которых набран штат до 100 человек, доход за четверть года не превышает 112 миллионов рублей, и вид деятельности входит в перечень разрешенных.

Упрощенная система налогообложения подразумевает уплату только одного единого налога, по нему ИП подают форму КНД 1152017. Ставка и налоговая база зависят от выбранного объекта:

• Доходы. Облагается только доход фирмы по ставке 6%.
• Расходы. Облагаются доходы ИП за минусом расходной части по ставке 15%.

Крайний срок сдачи декларации для ИП на УСН — 30 апреля года, следующего за отчетным. В конце кварталов вносятся авансовые платежи, которые предприниматель подсчитывает самостоятельно. Налоговая не проверяет правомерность внесенных авансов, оставляя их на совести налогоплательщика. Но лишь до подачи налоговой декларации по УСН, по ней осуществляется сверка начисленной и внесенной суммы.

УСН имеет одно неоспоримое преимущество перед ЕНВД — на этом режиме, если фирма отработала в минус, подается нулевая налоговая декларация. Для этого необходимо заполнить тот же бланк, но немного по-другому:

• Для ИП на УСН 6% подлежит заполнению титульный лист, раздел №1.1 и раздел №2.1.1. Если плательщик оплачивает торговый сбор, нужно заполнить еще и раздел №1.1.2.
• Для ИП на УСН 15% данные вносятся в титульный лист, раздел №1.2 и раздел №2.2.
• Когда ИП подает нулевую декларацию, 3 раздел заполнять не нужно.

Порядок заполнения

Налоговую декларацию необходимо заполнять в соответствии с требованиями, которые выдвигает законодательство к такому роду документов:

• Используйте заглавные буквы и ручку с черными чернилами.
• Если будете печатать, обязательно установите шрифт Courier New.
• Не черкайте, не прибегайте к помощи корректора.
• Помните, что каждая ячейка — это место для одного знака или символа.
• В пустых ячейках надо ставить прочерк, никак не 0. Если сумма в каком-то расчете равна 0, то вместо него тоже ставьте прочерк.
• Не прошивайте отчет и не распечатывайте текст с двух сторон А4.
• Заполнять декларацию начинайте с последней страницы, затем приступайте к разделу 1 и лишь потом к титульному листу. Так удобнее, поскольку на титульнике указывается итоговая информация, которая рассчитывалась на предыдущих.
• Все величины округляются до целых, к примеру, не 10 тысяч 102 рубля, а 10 тысяч 100 рублей. Это правило не актуально для К1 в декларации по ЕНВД, этот коэффициент округляется до тысячных.

Когда начнете заполнять бланки, положите рядом с собой все необходимые документы. Вам должны потребоваться:

• ИНН;
• реквизиты ИФНС;
• свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
• выписки, подтверждающие оплату налогов;
• код ОКТМО, КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

Предлагаем скачать бесплатный образец нужной вам декларации:

• 3-НДФЛ;
• 4-НДФЛ;
• По НДС;
• По ЕНВД;
• По УСН доходы;
• По УСН расходы.

В какой орган подавать

Предприниматели сдают отчетность по налогам в «родную» налоговую. То есть ту, в которой проходили регистрацию. Ее расположение всегда совпадает с местом жительства ИП.

Отчетность подается в 2-х экземплярах. Первый сотрудник службы должен забрать, а второй снабдить специальной отметкой и дать ИП. Возвращенную копию следует припрятать в папку с отчетами.

И еще несколько нюансов:

• При отправке декларации почтой в заказное письмо вкладывается один экземпляр отчета. А в качестве подтверждения принятия декларации контролирующим органом можно использовать квитанцию об отправке, уведомление с печатью ИФНС и подписью ее сотрудника.
• Если бизнесмен совмещает несколько режимов, декларация должна сдаваться по каждому.

Способы сдачи

Самый понятный способ сдачи отчетности — личное посещение налоговой службы. Но если вы находитесь в другой стране, не торопитесь заказывать билет на самолет, потому как подавать декларацию в налоговую ИП могут и удаленно. Вот несколько вариантов:

• Через представителя. Чтобы все прошло законно, надо оформить и заверить у нотариуса доверенность на поверенное лицо. Доверенность может быть разовой, по ней представитель сможет подать декларацию ровно один раз, и специальной, которая закрепит за ним право на постоянное выполнение определенного действия в течение указанного срока.
• По почте. В конверте с декларацией должны находиться опись вложения и заполненный бланк уведомления, на котором принявший документы служащий ИФНС поставит свою подпись и печать. Подготовить декларацию в этом случае следует заранее, поскольку на доставку письма потребуется дополнительное время. Получить уведомление можно как по почте, так и в самом органе.
• Через личный кабинет на сайте госуслуг. Этот способ требует наличия собственной электронной подписи и печати.

Сроки для 2020 и 2021 года

Поскольку по законодательству крайний срок сдачи отчетности, который совпал с выходным днем, переносится на ближайший будний, сроки подачи налоговой декларации для ИП в 2020 году и 2021 могут отличаться от стандартных. Рассмотрим их в таблице:

Тип декларации	Крайний срок сдачи в 2020 году	Срок сдачи в 2021 году
3-НДФЛ	По 2 мая	По 30 апреля
Декларация НДС	25 января; 25 апреля; 25 июля; 25 октября.	Те же даты
Декларация ЕНВД	1 квартал — 20 апреля; 2—20 июля; 3—20 октября; Годовая — 22 января 2021.	20 апреля; 20 июля; 22 октября; 21 января следующего года.
Декларация УСН	За 2019 г. по 2 мая 2020	За 2020 г. по 30 апреля 2021

ИП нарушил сроки: что будет

За несвоевременную сдачу декларации налогоплательщику выпишут штраф. Его размер зависит от вида и важности отчетности, длительности задержки и суммы налога, которая подлежала уплате. Однако выплата штрафа не освобождает от последующей подачи декларации. Причем, чем раньше должник исполнит свои обязанности, тем меньше ему придется платить.

Штраф не самое болезненное, что может ожидать предпринимателя. Очень часто налоговики прибегают к наложению ареста на банковские счета. Также они вправе списать требуемую сумму для погашения неуплаченного налога. А если ИП зачастит с нарушением сроков, это станет поводом для проверки всей его деятельности. Итог прост: не хотите, чтобы у налоговой возникли к вам вопросы, сдавайте нужные бумаги вовремя.

Декларация о доходах ИП

Обновление: 23 апреля 2019 г.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и ведущие предпринимательскую деятельность, должны отчитываться в налоговые органы о своих доходах. Декларация о доходах ИП представляется по форме 3-НДФЛ предпринимателями, применяющими основную систему налогообложения, в ИФНС по месту своей регистрации в срок, не позднее 30-го апреля следующего года (ст. 227, ст. 229 НК РФ). То есть за 2018 г. предприниматели должны отчитаться не позднее 30 апреля 2019 г.

При прекращении предпринимателем деятельности декларация о доходах по форме 3-НДФЛ за текущий год представляется в ИФНС в 5-тидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Где взять декларацию о доходах ИП

Начиная с 1 января 2019 года при декларировании физическими лицами своих доходов, заполняется новая налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, бланк которой, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Скачать бланк декларации о доходах ИП (форма 3-НДФЛ) можно

Помимо этого, декларацию о доходах ИП можно заполнить с помощью бесплатной программы «Декларация 2018», размещенной на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно .

О том, как заполнить декларацию о доходах 3-НДФЛ, читайте в отдельной консультации.

Декларация о доходах ИП (образец)

Приведем образец заполнения налоговой декларации о доходах индивидуального предпринимателя за 2018 год.

Пример. Доход индивидуального предпринимателя Иванова И.И. за 2018 год составил 600 000 рублей. Так как Иванов И.И. не может документально подтвердить произведенные им в течение 2018 года расходы, то на основании подп. 1 ст. 221 НК РФ он имеет право применить профессиональный вычет в размере 20% от полученного дохода – 120 000 рублей (600 000 руб. х 20%). Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по итогам 2018 года по налоговой декларации, составит 62 400 рублей ((600 000 руб. – 120 000 руб.) х 13%).

Декларация ИП— заполнение, подача, виды

Налоговый кодекс обязывает всех индивидуальных предпринимателей декларировать результаты своей деятельности в территориальном органе УФНС по месту своей регистрации не в пределах установленных Законом сроках.

Решили взять КРЕДИТ? БЕРИТЕ С УМОМ

Персональный подбор кредитов:

Решили купить дом, квартиру, или машину?

Затеяли ремонт?

Срочно нужна определённая сумма денег?

Виды налоговых документов различаются в зависимости от применяемой ИП системы налогообложения и налогооблагаемого имущества.

Декларация подается на бланке, утвержденном действующем законодательством.

Форма документа различается в зависимости от вида уплачиваемого налога.

Заполнение так же осуществляется в соответствии с правилами, утвержденными Законом Российской Федерации.

Виды налоговых деклараций для ИП

Относительно выбранной системы налогообложения индивидуальный предприниматель обязан подать одно из следующих заявлений:

1. По КНД 1152016 в случае, если ИП не имеет наемных работников и предоставляет только один тип услуг (ЕНВД);
2. По КНД 1152017 при условии, что предприниматель выбрал режим УСН;
3. По КНД 1151059 для бизнесменов, производящих сельскохозяйственную продукцию в соответствии с пунктом 1 статьи 346.10 и пунктом 1 статьи 346.2 Налогового кодекса (ЕСХН);
4. По КНД 1151001, КНД 1151021 для отдавших предпочтение общей системе налогообложения (ОСНО).
5. По КНД 1151020 сдают все без исключения, в независимости от системы.

Подача декларации не предусмотрена при выборе в качестве правовой формы патентного режима. Уплата денежных средств в пользу государства осуществляется 1 раз – при покупке патента. УФНС России предлагает онлайн-калькулятор суммы платежа.

Декларация для ИП— правила заполнения в 2019 году

На сегодняшний день на территории Российской Федерации законодательно введено 5 основных режимов и 1 экспериментальный:

• ОСНО. Данный режим не имеет никаких ограничений и дополнительных условий применения. При ОСНО уплате подлежат НДФЛ, НДС, налог на имущество, акцизы и пошлины;
• УСН. Наиболее популярна среди представителей малого бизнеса. Однако для перехода на данную систему необходимо соблюсти ряд условий:

1. штатная численность не должна превышать 100 человек;
2. остаточная балансовая стоимость имущества должна быть менее 100 000 000 рублей;
3. годовая прибыль не должна превышать 60 000 000 рублей.

• ЕСХН. Применять такую систему могут только ИП, производящие сельхозпродукцию или выбравшие рыболовство своим основным видом деятельности. Государство законодательно поощряет развитие этих отраслей. Поэтому ставка единого с/х налога составляет всего 6%.
• ЕНВД. Здесь НК ограничивает возможные виды деятельности. Выбрать ЕНВД могут только ИП, работающие в сфере услуг и не имеющие наемных сотрудников;
• ПСН. Аналогично ЕНВД ограничения при переходе на данный режим касаются отсутствия сотрудников, основного вида деятельности – оказания услуг. Однако, здесь государство дает небольшую поблажку и разрешает применять ПСН для мелких товаропроизводителей.
• В качестве эксперимента только на территории Москвы, Московской области, Калужской области и Республики Татарстан выделена отдельная категория налогоплательщиков – самозанятые граждане. Для них так же действуют опреденные ограничения:

1. регистрация в территориальном органе УФНС;
2. предоставление услуг, согласно перечню, установленному законом;
3. отсутствие наемных работников

Общие требования к заполнению бланков определены приказом ФНС от 28.07.2014 №ММВ-7-3/384@:

1. Допустимый цвет чернил – фиолетовый, черный,синий;
2. Буквы – только заглавные. При использовании печатной формы шрифт Courier New.
3. Запрещено:

• вносить любые исправления;
• использовать печать на 2 сторонах листа;
• скреплять листы с помощью степлера.

1. Единица измерения суммовых показателей – российский рубль.
2. Применяется сквозная нумерация листов в формате -001-, -002- и т.д.
3. Недопустимо оставлять пустые ячейки. В случае если показатель отсутствует или его значение равно нулю, ставят прочерк.

Декларация для ЕНВД

Приказом ФНС России от 26.06.2018 №ММВ-7-3/414@ (далее – ММВ/414@) утвержден новый бланк заявления о сумме налогооблагаемой базы для ИП, применяющих ЕНВД.

Согласно ММВ414@ все разделы являются обязательными для заполнения в соответствии с общими требованиями.

Декларировать результаты своей деятельности бизнесмены обязаны независимо от того оказывали они услуги в отчетном периоде или нет.

Расчет и уплата единого налога на вмененный доход осуществляется каждый квартал.

Налоговая декларация для УСН

Изменения в законодательстве не обошли и “упрощенку”. Так, с 1 января 2019 года повышается минимальный размер оплаты труда, размер и ставка фиксированных страховых взносов и ставка НДС. Из положительных моментов стоит отметить отмену налога на движимое имущество. Кроме того, декларировать полученный доход становится необязательным для ИП, использующих online-кассу. Предоставление отчетности для УСН осуществляется ежеквартально, уплата налога – раз в год.

Приказом ФНС России от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@ (далее – ММВ/99@) утверждена форма отчетности для “упрощенки”. Согласно ММВ/99@ разделы заполняются в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Нулевая декларация

В случае приостановки деятельности или отсутствия прибыли, законодательство предусматривает так называемую “нулевую декларация. Все показатели заполняются следующим образом:

Декларация для ЕСХН

Этот вид отчетности сдается в территориальный орган УФНС ежегодно в соответствии с формой, утвержденной приказом ФНС от 01.02.2016 №ММВ-7-3/51@(далее – ММВ/51@).

В соответствии с ММВ/51@ обязательными для всех сельхозпроизводителей являются титульный лист и разделы 1, 2.

Предприниматели, понесшие убытки, кроме того, заполняют раздел 2.1, сельхозпредприниматели, воспользовавшиеся господдержкой – 3.

Налоговые декларации при ОСНО

При выборе ОСНО ИП обязаны декларировать НДФЛ и НДС. Имущественный налог УФНС рассчитывает самостоятельно и присылает физлицу квитанцию для оплаты. Акцизы уже включены в стоимость товаров, а пошлины и сборы оплачиваются однократно в момент приобретения выгоды от государства.

Приказом ФНС России от 29.10.2014 №ММВ-7-3/558@ утверждена форма отчетности по НДС. Заполняется данными из книги покупок и продаж.

Приказом ФНС России от 27.12.2010 №ММВ-7-3/768@ (далее – ММВ/768@) утвержден бланк отчета о предполагаемом доходе.

Согласно ММВ/768@ заполняются все разделы в соответствии с общими требованиями.

Декларация по форме 3-НДФЛ для ИП

В соответствии с ММВ-7-11/569@ заполнению подлежат все предназначенные для этого поля на общих основаниях.

Кроме того, для лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность, при наличии наемных работников, в территориальные органы УФНС сдаются следующие отчеты:

• Сведения о среднесписочной численности персонала;
• Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ);
• Форма 6-НДФЛ;
• Справка 2-НДФЛ.

Как подать декларацию для ИП

Декларирование результатов деятельности является обязательным для всех индивидуальных предпринимателей независимо от того:

• был ли получен доход;
• осуществлялся ли процесс непрерывно или был приостановлен.

Сроки подачи декларации

Сроки подачи деклараций для ИП следующие

Налог	Периодичность	Срок (число месяца, следующего за отчетным периодом)
ЕНВД	ежеквартально	20
УСН	ежегодно	30 апреля
ЕСХН	ежегодно	31 марта
НДС	ежеквартально	20
НДФЛ	ежегодно	30 апреля

Подача декларации в территориальном отделении ФНС России

Традиционный способ сдачи отчетности – личный визит в территориальный орган УФНС.

При выборе данного способа следует помнить, что все документы сдаются в 2 экземплярах – один остается в органе власти, второй с отметкой о получении возвращается индивидуальному предпринимателю.

Как подать декларации онлайн в личном кабинете ИП

ФНС России предлагает удобный онлайн-сервис – личный кабинет индивидуального предпринимателя.

Получить доступ к online-услугам можно 3 способами:

• зарегистрировать учетную запись лично посетив территориальный орган УФНС. При себе необходимо иметь паспорт и ИНН;
• войти в личный кабинет с помощью единого портала ГосУслуг;
• авторизоваться с помощью учетных данных квалифицированной электронно-цифровой подписи.

Современный способ предоставления отчетов значительно экономит личное время. Кроме того, задекларировать полученные доходы можно как ни выходя из дома, так и находясьв любой точке мира.

Подача по почте

Законодательство предусматривает предоставление налоговой отчетности с помощью почтовой службы. Органы УФНС предъявляют единственное требование к данному способу отправки – ценное письмо с описью вложений.

Подача декларации через доверенное лицо

Согласно пункту 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ для представления налогового отчета третьим лицом необходима нотариально заверенная доверенность. В остальном весь процесс никоим образом не отличается от личного декларирования доходов.

Ответственность за несвоевременную подачу декларации ИП

Индивидуальные предприниматели несут личную ответственность за несоблюдение сроков подачи отчетов. Это бремя накладывает на них Пункт 1 статьи 289 НК РФ.

По истечении 10 рабочих дней с момента истечения периода декларирования, наступает ответственность в форме штрафных санкций.

Декларация	Кто подает	Чем грозит	Основание
			(законы РФ),ст.
НДС	Все ИП, кроме работающих по упрощенной системе налогообложения	Возможна заморозка счета.	76 НК
		Штраф — 5-30% от величины невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц неуплаты, минимум — 1000 рублей	119 НК
		Административное наказание (по представлению фискальной службы): от 300 до 500.	15.5 КоАП
		Уголовное наказание за уклонение от выплаты крупных платежей (за 3 финансовых года): штраф до 300 000 либо принудительные работы до 2 лет, арест на полгода или тюремное заключение на 2 года. Штраф за непредоставление или ложную информацию установлен в ту же сумму.	199 УК
НДФЛ	Все ИП	1000 рублей за нарушение времени сдачи, в том числе и «нулевого отчета»	119 НК

Что такое налоговая декларация

НД представляет собой письменное заявление от гражданина о том, что у него есть объекты недвижимости, разного рода доходы, их источники (если это не обычная работа на предприятии по найму), расходы, право на льготы при уплате сборов и т.д. Если говорить максимально просто налоговая декларация – это отчет, который сдается каждый год для контроля налоговых процессов, включающих в себя и начисление сумм сборов.

Направляют такую декларацию в ФСН:

• ИП.
• Коммерческие, бюджетные, благотворительные организации.
• Прочие компании, ведущие деятельность в РФ (религиозные, образовательные).

Что такое налоговая декларация для предпринимателей (ИП)

Предприниматели, ведущие свою деятельность в России, отчитываются о прибылях за конкретный период. Декларацию обязаны подавать все ИП независимо от сферы работы, даже если в срок, за который готовится отчет, был убыток. Предприниматель сам выбирает систему обложения сборами и может платить один налог или несколько (если ведет несколько типов деятельности). Если ИП на:

• ОСНО – положены все налоговые отчисления, отчет подается и по каждому. Среди них НДС, подоходный, имущественный сбор и иные, определяемые видом деятельности. Среди них могут быть акцизы, земельный и водный сбор, налог на полезные ископаемые и т.д.
• ЕНВД — обязательна подача и оплата каждый квартал, уплачивается даже при убытках в отчетном квартале. Сумма зависит от обозначенного законодательными органами идеального прихода средств и различается в зависимости региона РФ и деятельности предпринимателя.
• УСН (упрощенка) – вносится на счет Налоговой один раз в год. При нулевой или убыточном результате работы предприятия подается нулевая декларация.

Важно знать: Если предприниматель прибыли не получал, но проводил другие финансовые операции (платил зарплаты, делал закупки или расходовал средства иным образом), то сдача нулевой декларации уже невозможна.

Что значит налоговая декларация для физлиц

Рассматриваемый отчет должны подавать в ФНС не только организации и ИП. Иногда это обязаны делать и физические лица. Вот примеры таких ситуаций:

• Продана квартира или машина при сроке владения до 3-5 лет (отчитываться нужно при любой, даже очень маленькой сумме, полученной с продажи).
• Имел место подарок от не родственника, такой как недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги.
• Гражданину был выплачен гонорар от организации или частного лица, не являющегося налоговым агентом. Сотрудничество ведется по договору.
• Имел место выигрыш в лотерею, азартные игры и т.д.
• Переведены средства на счет гражданина от нерезидентов РФ.

3-НДФЛ физические лица подают один раз в год.

Заявить о дополнительном заработке за 2018 году следовало до конца апреля 2019 года. Это крайний срок подачи декларации, но не уплаты налога. Перечислить его нужно было до 15 июля.

Для чего нужна налоговая декларация

Иногда граждане спрашивают, для чего необходима налоговая декларация, как и зачем сдается? Она требуется для контроля внесения и мониторинга размера начисленных сборов. Налоги наполняют государственную казну, а с помощью НД ведется учет прибылей отдельных граждан и организаций, а также корректность начисления налогов.

Некоторые плательщики вправе вернуть средства с ранее уплаченного налога, если на то есть законные основания. Это могут быть расходы на лечение, обучение, собственное или детей, покупка жилья. В НК России прописано всего пять групп вычетов для физлиц.

Важно знать: на вычет не имеют права безработные и предприниматели на специальном налоговой режиме.

Готовую декларацию необходимо представить в Налоговую Инспекцию по месту жительства (постоянной прописки) плательщика в установленный срок. В противном случае ФНС может назначить штраф.

Что касается отчета для предоставления плательщику налоговых вычетов, то точной даты его подачи законом не предусмотрено. Главное подать его в течение одного года. Те плательщики, которые по каким-либо причинам не могут лично принести декларацию в налоговую, должны представить ее иными путями:

• через доверенное лицо, предварительно оформив и заверить у нотариуса доверенность;
• почтой (это делается заблаговременно, учитывая, что заказное письмо придет не сразу, даже в пределах одного населенного пункта);
• онлайн, через личный кабинет на сайте Госуслуг или ФНС.

Что указывается в налоговой декларации

Здесь многое зависит от типа декларации. Есть разные типы этого отчета:

• на заработки физлиц;
• на транспортные средства;
• на недвижимое имущество;
• на продажу машины, жилья, выигрыш и т.д.

Данные в разных декларациях могут заметно различаться. Влияет на это и тип налога, и система налогообложения. К примеру, ИП, работающий на ЕНВД, должен указать прибыль от бизнеса и получившуюся в результате расчета сумму к уплате. Если же речь о предпринимателе на упрощенке, ему могут потребоваться данные и о прибылях, и о расходах. Нужный бланк декларации вы легко найдете в интернете, например на сайте налогового ведомства РФ.

Важно: форма налоговой декларации может меняться с нового года, поэтому перед его заполнением нужно убедиться в его актуальности.

Пакет документации для составления декларации:

• паспорт налогоплательщика;
• ИНН;
• выписки, свидетельствующие о том, что уплата налогов в прошлом году была произведена своевременно;
• свидетельство о праве собственности, договор купли-продажи имущества. Список документации зависит от разновидности отчета.

Что входит в налоговую декларацию, информация, которую нужно указать:

• название отчета и тип (это может быть первичная или корректирующая декларация);
• сведения о том органе, в который она подается – название, адрес расположения и т.д.;
• местонахождение и место ведения деятельности (финансовых операций) организации или физлица;
• ФИО гражданина, название организации;
• контактная информация для связи с плательщиком.

Во время внесения данных в декларацию нельзя делать никаких, даже самых незначительных исправлений — данные будут считаться недействительными. До самостоятельного заполнения отчета нужно вдумчиво и внимательно прочесть инструкции, изучить примеры на портале ФНС и в обязательном порядке убедиться, что ваш бланк декларации актуален в этом году.

Что будет, если не подавать налоговую декларацию

Предусмотрена ли ответственность гражданина за неподачу НД? здесь главную роль играют обстоятельства и наложенные на плательщика обязательства. Рядовые граждане, не имеющие отношения к бизнесу, делать это не обязаны, поэтому к ним никаких претензий быть не может.

Но бывает так, что подобный отчет – обязательство, наложенной государством на законодательном уровне. В этом случае может быть назначен штраф. Если запоздать с подачей, то за каждый месяц просрочки будет начисляться финансовое взыскание – 5 % от положенного платежа. И если просрочка достигает 3 месяцев и 3 дней, то штраф следует уплатить за 4 месяца. В расчет при этом идут и полные, и неполные месяцы.

Важно: общая сумма взыскания по закону не может превышать 30 % от невыплаченного гражданином налога, но она и не может быть ниже 1000 рублей. Этот момент прописан в статье 119 НК РФ.

Если совсем не представлять декларацию, предпринимателя или юрлицо могут не только оштрафовать, но и арестовать его банковские счета. Возможно привлечение к административной ответственности и налоговая проверка предприятия.

Узнать, есть ли штрафы и задолженности, а также оперативно их оплатить, вы можете указав лишь ИНН. Такая возможность есть на нашем сайте. Регистрация не потребуется.

Налоговая декларация для ИП на УСН

УСН — это льготная система налогообложения. Если вы выбрали ее для своего бизнеса, вас будут называть «упрощенщиком». И это — гордое имя, потому что оптимизировать налоги в рамках закона — разумное и выгодное решение.

Ставка налога в связи с применением УСН составляет 6% или15 %, что зависит от объекта налогообложения. Если ИП платит налог с доходов, то нужно перечислить в бюджет 6% от доходов. Если с доходов за вычетом расходов — 15%. Налог платят нарастающим итогом раз в квартал. А вот отчитываются бизнесмены на упрощенке об исчисленном налоге раз в год.

Зачем ФНС нужна налоговая декларация? В налоговой отчетности предприниматель заявляет о доходе и исчисленном налоге. Опираясь на этот документ, налоговый орган контролируют величину налога, подлежащего к уплате.

ИП на УСН отчитываются в налоговую по итогам года, декларацию нужно сдать не позднее 30 апреля. Составить и подать отчет нужно, даже если бизнес пока не имеет оборотов или приостановил деятельность. В этом случае предприниматель просто указывает в декларации, что дохода не было, а значит нет и налогооблагаемой базы.

Заполнение декларации в бумажном виде происходит в порядке, установленном приказом ФНС № ММВ-7-3/99@. Если не отчитаться вовремя, ИП могут оштрафовать.

Для заполнения декларации УСН за 2019 год ИП понадобятся:

• данные о том, каков доход за 2019 год для ИП на УСН с объектом «Доходы»;

• данные о величине расходов и сумме разрешенных для налогового учета расходов для ИП на УСН с объектом «Доходы минус расходы»;

• данные о сумме уплаченных страховых взносов и пособий, выплаченных работникам;

• данные о суммах авансов, которые ИП уплатил по отчетным периодам.

Форму декларации можно скачать в формате pdf.

Предприниматель на УСН с объектом «Доходы» заполняет в декларации:

• титульный лист;

• раздел 1.1, в нем нужно указать сумму авансового платежа или налога при применении УСН;

• раздел 2.1, в котором отражают расчет налога.

Предприниматель на режиме УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» обязательно заполняет:

• титульный лист;

• раздел 1.2, в котором указывают сумму уплачиваемого налога, авансовых платежей или сумму минимального налога к уплате;

• раздел 2.2, в него вносят расчет налога.

Предприниматель на УСН, который нанял в компанию более 25 человек, обязан отчитываться в налоговый орган в электронном формате. Остальные делают это по желанию.

Официальный код налоговой декларации для ИП на УСН — 1152017. Поэтому можно встретить такое название этого отчета: бланк по форме КНД 1152017. Звучит строго, на деле упрощенка на то и упрощенка, что заполнение и сдача отчета не составляют большого труда. Тем более в помощь ИП есть сервис «Новый Астрал Отчет». Он заботится о вашей отчетности также, как ваша мама заботиться о том, чтобы вы надели шапку в холодную погоду.

В чем это проявляется:

• сервис напоминает вам, когда пора готовить отчет;

• встроенный редактор помогает заполнять поля верными значениями;

• вы можете импортировать отчет, подготовленный в другой программе;

• декларация передается в ФНС по защищенным каналам связи;

• сервис работает в браузере и не занимает место на жестком диске;

• можно отчитываться за несколько компаний сразу;

• можно сэкономить, подключившись к сервису с партнерами или друзьями.

Предлагаем попробовать «Новый Астрал Отчет» бесплатно. Вы или ваш бухгалтер будете сдавать отчет в один клик из любой точки мира — просто подключитесь к сервису.

ПАМЯТКА «Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налогов индивидуальными предпринимателями».

1. Налог на добавленную стоимость (далее — НДС) по оборотам по реализации:
Отчетным периодом по НДС по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал.
Налоговая декларация (расчет) по НДС представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Уплата НДС производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
(Пункты 1-3 статьи 108 Налогового кодекса Республики Беларусь).
2. НДС, взимаемый налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь:
Налоговая декларация (расчет) по НДС представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
Уплата НДС производится не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.
(Пункты 19, 20 раздела 3 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг).
3. Налог при упрощенной системе налогообложения (далее — УСН):
Отчетным периодом по налогу при УСН признается:
календарный месяц — для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН с уплатой НДС ежемесячно;
календарный квартал — для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН без уплаты НДС либо с уплатой НДС ежеквартально.
Налоговая декларация (расчет) по налогу при УСН представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата налога при УСН производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(Пункты 2, 4, 5 статьи 290 Налогового кодекса Республики Беларусь)
4. Подоходный налог:
Отчетными периодами подоходного налога с физических лиц для индивидуальных предпринимателей (нотариусов, адвокатов) признаются квартал, полугодие, девять месяцев календарного года и календарный год.
Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу представляется в налоговые органы не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Уплата подоходного налога производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(Статьи 162, пункты 9, 10 статьи 176 Налогового кодекса Республики Беларусь).
5. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог):
Отчетным периодом единого налога признается календарный месяц, в котором осуществляется деятельность.
Для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих единый налог по одному виду деятельности, осуществляемому через один торговый объект, или одно торговое место, или один объект общественного питания, или один обслуживающий объект, или осуществляющих деятельность без использования торговых объектов, торговых мест, объектов общественного питания, обслуживающих объектов, отчетным периодом по выбору плательщика может быть признан календарный квартал, в котором осуществляется деятельность.
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган не позднее 1-го числа отчетного периода.
Индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые, а также осуществляющими розничную торговлю (реализацию) товарами, на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее пятнадцати дней в календарном месяце, налоговая декларация (расчет) представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.
При превышении валовой выручки над соответствующей суммой единого налога в случаях, предусмотренных частью первой пункта 9 статьи 290 Налогового кодекса, налоговая декларация (расчет) представляется не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма такого превышения.
Единый налог уплачивается:
— индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный месяц, — ежемесячно не позднее 1-го числа отчетного месяца;
— индивидуальными предпринимателями, у которых отчетным периодом признается календарный квартал, — ежемесячно не позднее 1-го числа каждого месяца отчетного периода в размере 1/3 суммы единого налога, исчисленной за календарный квартал;
— индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными впервые, а также осуществляющими розничную торговлю (реализацию) товарами, на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговле менее пятнадцати дней в календарном месяце, — не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления такой деятельности.
Доплата единого налога, предусмотренная пунктом 9 статьи 290 Налогового кодекса Республики Беларусь, производится не позднее 1-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом, в котором образовалась сумма превышения фактически полученной валовой выручки над сорокакратной суммой единого налога, исчисленной за соответствующий отчетный период.
(Статья 296-1, пункты 10-12 статьи 290 Налогового кодекса Республики Беларусь).

Какие установлены сроки сдачи декларации по УСН?

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларация по УСН

Сроки уплаты «упрощенного» налога

Итоги

Сроки сдачи отчетности по УСН

Декларацию по УСН, как следует из ст. 346.23 НК РФ, налогоплательщики представляют 1 раз в год по истечении налогового периода. В п. 1 ст. 346.19 НК РФ налоговый период по УСН определяется как промежуток в 1 календарный год.

Сроки подачи декларации зависят от формы, в которой существует налогоплательщик:

• организации-упрощенцы обязаны подавать декларацию не позднее 31 марта после окончания года;
• для ИП-упрощенцев крайний срок сдачи декларации по УСН соответствует 30 апреля.

Эти сроки установлены как крайние, но они подчиняются общему правилу переноса сроков на более позднюю дату для ситуаций совпадения последнего дня срока с выходным или праздничным днем. Действуют эти правила и для срока сдачи декларации по УСН за 2019 год.

Когда же сдавать декларацию по УСН за 2019 год? Никаких особенностей здесь нет: сроки сдачи налоговой декларации по УСН 2020 определяются по обычным правилам.

В соответствии с этими правилами крайний срок сдачи декларации по УСН за 2019 год и для юрлиц, и для ИП совпадет с установленной законодательно датой 31.03.2020 и 30.04.2020 соответственно. Оба этих дня являются рабочими, поэтому никаких сдвигов отчетного срока не будет.

Декларацию по УСН необходимо представлять еще в одной ситуации, имеющей особый срок для подачи отчетности. Эта ситуация возникает при прекращении УСН-деятельности до истечения налогового периода и в случае утраты права на применение этой системы. Декларацию нужно будет подать до 25-го числа месяца, наступившего после квартала, в котором произошло соответствующее событие.

Внимание! Возможно скоро ИП на УСН «доходы» освободят от отчетности. Подробности см.

Декларация по УСН

Декларация по УСН формируется по итогам работы за соответствующий период. Данные для нее берут из книги доходов и расходов, которую плательщики УСН должны вести в течение года, фиксируя в ней каждый факт получения дохода или совершения расхода.

Форма декларации часто обновляется, поэтому регулярно надо отслеживать ее актуальный вариант.

Бланк, на котором нужно оформить декларацию за 2019 год, ищите в этой статье.

В налоговые органы декларацию можно представить по телекоммуникационным каналам связи или в бумажном варианте (лично или через почту).

Как заполнить УСН-декларацию, если получен убыток, узнайте .

Сроки уплаты упрощенного налога

Несмотря на отсутствие обязанности ежеквартально отчитываться, плательщики УСН должны каждый квартал перечислять рассчитываемые самостоятельно авансовые платежи по налогу.

Формулу для расчета авансового платежа узнайте .

Авансовый платеж по УСН за 1-й, 2-й и 3-й кварталы должен быть произведен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Срок уплаты налога за 4-й квартал совпадает со сроками сдачи декларации и производится на основании ее данных. Таким образом, дата уплаты налога за 4-й квартал 2019 года совпадет с датами сдачи декларации по УСН за 2019 год и придется, соответственно, на 31.03.2020 (для юрлиц) и 30.04.2020 (для ИП).

Полезную информацию о сроках уплаты налогов и взносов узнайте на нашем сайте:

• «Какой срок уплаты налога на имущество физических лиц?»;
• «Каков срок перечисления НДФЛ в отчете по форме 6-НДФЛ?».

Итоги

Налогоплательщики, применяющие УСН, отчитываются по упрощенному налогу 1 раз в год. За 2019 год упрощенцы-юрлица должны успеть отчитаться не позднее 31.03.2020. Для ИП на УСН последний срок подачи УСН-декларации — 30.04.2020.

Бухгалтерия ИП самостоятельно: как подавать декларации и платить налоги

Вы решили заняться бизнесом, и вот свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя уже у вас в руках. Но что дальше? Как сделать первые шаги и правильно оформлять все бумаги, если вы никогда раньше не сталкивались с бухучетом? МТБлог предлагает вам краткое руководство без сложного юридического языка. Сегодня поговорим о декларировании и налогах.

Главное, что нужно знать: если вы ИП, то один раз в квартал вам необходимо подать декларацию и заплатить налог. Большинство предпринимателей работает по “упрощенке” и платит налог по ставке 5%. Если вы еще не вникали в тонкости налогообложения, советуем почитать эту статью.

А теперь – обо всем по порядку.

Электронное декларирование или бумажное – что выбрать?

Один из важнейших вопросов, с которым вы столкнетесь при регистрации своего ИП в районной налоговой инспекции – какой тип декларирования выбрать. С одной стороны, инспектор будет советовать вам электронное декларирование, и это звучит современно: можно все заполнить в интернете и не тратить время на поездку в налоговую.

Но есть несколько аргументов и за более консервативный вариант. Во-первых, для электронного декларирования вам понадобится делать ЭЦП – электронную цифровую подпись. Если вы не планируете пользоваться ей для других операций, то это лишняя трата денег на старте бизнеса. Во-вторых, при личной подаче можно оперативно проконсультироваться у живого человека, а не читать невразумительные пояснения на сайте и не слушать гудки в трубке. Наконец, в-третьих, далеко не все предприниматели в восторге от того, в какой оболочке реализовано электронное декларирование – удобство для пользователя там весьма спорное.

То же самое касается изготовления печати. Если у вас нет детской мечты иметь свою настоящую печать, то для ИП это сегодня не обязательно – можете во всех местах, где ставится печать, просто писать возле своей подписи “БП” (“без печати”).

Как подавать декларацию и платить налоги и взносы?

Подавать налоговую декларацию нужно ежеквартально до 20 числа следующего месяца, а платить налоги можно до 22-го. Например, за первый квартал (январь – март) декларацию нужно подать с 1 до 20 апреля, а перечислить деньги – до 22 апреля.

Лайфхак: если подавать декларацию не в последний момент, а заранее и в середине рабочего дня, то в налоговой инспекции можно не встретить никакой очереди. А вот если вы приедете туда вечером в последний день подачи декларации, то все будет куда менее комфортно.

Для подачи декларации и уплаты налогов вам не потребуется предъявлять ни книгу учета доходов и расходов, ни ваши договоры и акты выполненных работ, ни выписки из банков. Тем ни менее, при подаче декларации полезно иметь с собой папку с документами за квартал, а также запасной пустой бланк декларации. Если понадобится что-то исправить, вы сможете все пересчитать на месте и просто от руки вписать данные в новый бланк – не придется искать ближайший пункт распечатки с высокими тарифами.

Перечислить деньги налоговой можно и через ЕРИП, и даже в кассе банка, отстояв очередь. Для этого потребуется вывести деньги с расчетного счета ИП на личную банковскую карточку и заплатить комиссию за вывод средств. А можно сделать платеж прямо с расчетного счета ИП. Банки принимают подобные платежи без комиссии, так что это выгоднее. Для того, чтобы сэкономить, потребуется оформить платежное поручение в интернет-банкинге или отделении банка. Реквизиты платежа в бюджет вам подскажут в налоговой.

Как заполнять ежеквартальную декларацию?

Если у вас нет льгот, капитальных строений и прочего, то заполнить декларацию не так уж и сложно. Актуальную форму можно найти на сайте МНС. Лучше скачать декларацию прямо сейчас и читать наши советы с открытым файлом, чтобы все было наглядно.

На титульном листе заполните название налоговой инспекции, то есть ее регион (район) и код (это вам сообщат в вашей налоговой, также информацию можно найти на сайте МНС). Впишите свои УНП и ОКЭД (их вы узнали в процессе регистрации ИП), а также наименование своего ИП, мобильный телефон и адрес регистрации. Из всех столбцов справа поставьте крестик только в самом верхнем, возле графы “ Индивидуальный предприниматель”.

На следующей странице отметьте, что декларация ежеквартальная, впишите год и номер последнего месяца квартала (для первого квартала это, соответственно, 3, для второго – 6, и так далее). В первом разделе, в строках 1 и 1.1, впишите всю сумму вашего дохода с начала календарного года (не только за квартал) – это называется “нарастающим итогом”. Далее умножьте это число на 0,05 (то есть 5%) и впишите результат в строки 2, 2.1 и 5 – это будет общая сумма вашего налога за текущий год.

В первом квартале это же число попадает в строку 7 (итоговый налог). В других кварталах вам сперва понадобится строка 6: туда надо вписать общую сумму налога из декларации за предыдущий квартал. А в строку 7 – разницу между строками 5 и 6 (то есть общий налог за год минус тот налог, что был уплачен ранее). В графу “по сроку уплаты” введите 22 число того месяца, в котором подаете декларацию – крайний срок, согласно законодательству.

В разделе III заполните строку 2 – она соответствует строке 1 из первого раздела. В строке 9 отметьте крестиком “принцип оплаты”. Не забудьте подписать декларацию в конце.

Все остальные графы могут быть пустыми.

Как получать и отражать в декларации валютную выручку?

Декларировать валютные доходы из-за границы и платить с них налоги не сильно сложнее, чем с белорусских рублей. Для начала необходимо завести в банке валютные счета, чтобы вы могли принять деньги.

Лайфхак: если услуга ведения счета, по которому нет операций, в вашем банке оказывается бесплатно, то имеет смысл сразу открыть счета в рублях, долларах и евро, чтобы потом не тратить время и заранее иметь валютные реквизиты под рукой для заключения контрактов.

После того, как вам из-за границы перечислят деньги, необходимо в течении 7 рабочих дней заполнить в банке специальную бумагу. Там указывается сумма в валюте и дата ее поступления, наименование юрлица, перечислившего вам деньги, и код его страны (это вам подскажут в банке), дата и номер договора, по которому вам перечислили деньги, а также назначение платежа (это есть у вас в договоре).

В декларации сумма дохода отражается в белорусских рублях по курсу Нацбанка на дату поступления средств (на сайте Нацбанка есть удобный архив таких курсов). Также вам понадобится сравнить курс Нацбанка с тем курсом, по которому вы обменяете в своем банке валюту на белорусские рубли – но сравнивать надо с курсом Нацбанка уже на дату фактической продажи валюты.

Если курс вашего банка окажется выше курса Нацбанка (такое бывает редко, при резких скачках курса в течении дня), то разница между реальной суммой обмена и суммой обмена по курсу Нацбанка будет считаться вашим внереализационным доходом. Например, если вы продали $100 по курсу 2,1 BYN за доллар, а курс Нацбанка в этот день был 2,05, то по закону вы получили внереализационный доход в 5 белорусских рублей. Впоследствии этот внереализационных доход надо будет учесть при подсчете общей суммы дохода в декларации.

Где еще спросить совета?

Не стесняйтесь общаться с другими предпринимателями, которые сидят с вами в очереди в налоговой. Они сталкиваются с теми вопросами, что и вы, и вполне могут что-то подсказать – в конце концов, все вы в одной лодке. В то же время, не слишком доверяйте подобным консультациям, если они касаются тонких нюансов: другие предприниматели могут давать советы исходя из специфики своего бизнеса и ведения документов, которые могут быть неприменимы к вам. А еще они могут просто искренне заблуждаться.

Бесплатные и компетентные консультации по законодательству вам могут дать специалисты в налоговой инспекции – для этого надо взять отдельный талон. Конечно, они не ваши личные юристы, но базовые вещи них узнать вполне можно. Законодательство изменчиво, поэтому не стесняйтесь уточнить, актуально ли все то, что вы делали в прошлом квартале или прочитали в этой статье.

Читайте нас в Telegram и первыми узнавайте о новых статьях!

• Где скачать актуальный бланк налоговой декларации УСН (по форме КНД 1152017)?
• Сроки подачи налоговой декларации
• Пример заполнения формы КНД 1152017
• Какие программы и сервисы помогут Вам заполнить декларацию?

Подготовить налоговую декларацию для ИП на УСН несложно — можно воспользоваться бесплатной официальной программой от ФНС РФ «Налогоплательщик ЮЛ», платной программой «1С:Предприниматель», заказать заполнение декларации в специализированной бухгалтерской компании.

Если Вы хотите заполнить декларацию вручную — скачайте актуальный бланк по форме по КНД 1152017 в формате PDF .

Пример заполнения налоговой декларации

В примере приведена декларация для индивидуального предпринимателя без сотрудников на упрощенной системе налогообложения с налоговой ставкой 6% (доходы) не уплачивающего торговые сборы, который не изменял место регистрации (прописки) в течение отчетного года. Если Вам нужны другие варианты заполнения, Вы можете также использовать максимально подробную официальную инструкцию.

При заполнении шариковой ручкой можно использовать только чернила черного, фиолетового или синего цветов. При печати на принтере нужно использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов. Печатать можно только на одной стороне листа (двухсторонняя печать не допускается). Заполнение производится только заглавными буквами.

Для указанного примера нужно заполнить три страницы декларации:

• Титульный лист
• Раздел 1.1
• Раздел 2.1.1

Первая страница (Титульный лист)(см. пример заполнения)

• Заполните свой ИНН
• Номер корректировки — 0 (если Вы сдаете декларацию, а не исправления к ней)
• Код налогового периода — 34 (это означает, что декларация сдается за год)
• Отчетный год — год за который отчитываетесь
• Код налогового органа — четырехзначный код Вашей налоговой инспекции (можно узнать в уведомлении о постановке на учет физического лица в налоговом органе, которое Вам выдали при регистрации ИП в налоговой, либо )
• Код по месту нахождения — код 120 значит по месту прописки ИП
• Заполните свои ФИО
• Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД — напишите свой основной код ОКВЭД (его можно узнать в выписке из ЕГРИП, которую Вы получили при регистрации ИП в налоговой)
  • Нужно указывать код по новому ОКВЭД (ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2)). Налоговая автоматически перевела старые коды в новые. Если Вы не знаете свои новые коды по ОКВЭД — можете узнать их с помощью этого сервиса (выписка в электронном виде о себе).
• Напишите свой номер контактного телефона
• Напишите, сколько страниц в Вашей налоговой декларации по УСН (обычно их 3)
• Если будете сдавать декларацию самостоятельно (а не с помощью представителя) поставьте 1 в поле налогоплательщик/представитель налогоплательщика

Вторая страница (Раздел 1.1)(см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• В строке 010 укажите свой код ОКТМО. Если в течение отчетного периода он не менялся — достаточно указать его только в строке 010. Узнать код по ОКТМО можно в уведомлении из Росстата, которое Вам выдали при регистрации ИП (если он с тех пор не изменился) либо в системе ФИАС , либо с помощью официального сервиса Росстата.
• В строки 020, 040, 070, 100 нужно вставить значения, рассчитанные по соответствующим формулам. Для их вычисления необходимо сначала заполнить третью страницу декларации. Вернитесь к этому пункту после заполнения третьей страницы.
  • После заполнения третьей страницы считаем строку 020: строка 130 минус строка 140. Строка 040 равна: строка 131 минус строка 141 минус строка 020. Строка 070 равна: строка 132 минус строка 142 минус строка 020 минус строка 040. И, наконец, строка 100 равна: строка 133 минус строка 143 минус строка 020 минус строка 040 минус строка 070. Эти вычисления приведены только для данного конкретного примера, точные формулы расчета указаны непосредственно в форме декларации под соответствующими строками.

Третья страница (Раздел 2.1.1)(см. пример заполнения)

• Напишите свой ИНН
• Поставьте номер страницы
• Укажите признак налогоплательщика (если не производите выплаты физическим лицам — 2)
• В строках 110, 111, 112, 113 укажите Ваш доход нарастающим итогом. Указать надо суммы именно за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, т.е. в строке 110 — доходы за первый квартал, в строке 111 — сумму доходов за первый и второй кварталы, в строке 112 — сумму за первый, второй и третий кварталы, в строке 113 — сумму за первый, второй, третий и четвертый кварталы.
• В строках 120-123 — ставка налога УСН «доходы», действующая в Вашем регионе (обычно 6%).
• В строках 130, 131, 132, 133 — нужно написать соответствующие суммы исчисленного налога. Например строка 130 будет равна: строка 110 умножить на строку 120 и разделить на 100 (т.е. берем, например, 6% от дохода за первый квартал).
• В строках 140, 141, 142, 143 — нужно написать нарастающим итогом соответствующие суммы уменьшающие Ваш налог УСН (страховые взносы, которые Вы платили за себя)
  • Эти суммы указываются в том квартале в котором они были фактически оплачены.
  • Это не сами суммы уплаченных взносов, а суммы уплаченных взносов уменьшающие Ваш налог. Т.е., например, как указано прямо в форме декларации: строка 140 может быть меньше либо равна строке 130 (для признака налогоплательщика = 2 — не производящего выплаты физлицам), но не может больше ее!

Убедитесь, что везде, где нужно проставлены даты и Ваша подпись и перед сдачей покажите налоговую декларацию своему налоговому инспектору, чтобы он смог ее проверить. Не забудьте поставить (если используете).

Как подавать налоговую декларацию УСН?

Налоговая декларация может быть подана:

• лично;
• по почте (с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи (через интернет).

Подавать налоговую декларацию ИП нужно в налоговый орган по месту своего учета. За нарушение сроков подачи придется платить штрафы, так что лучше не задерживаться. При подаче налоговой декларации лично — сделайте две копии — одна останется в налоговой, а другую, с пометкой о сдаче — отдадут Вам — обязательно сохраните эту копию. Если предприниматель подает налоговую декларацию по почте (с описью вложения) — в почтовом отделении выдадут квитанцию с датой — эта дата и будет считаться датой подачи декларации. В том случае, когда ИП одновременно ведет деятельность по нескольким системам налогообложения (например УСН + ЕНВД), необходимо подавать отдельно декларации и по УСН и по ЕНВД.

Сроки сдачи налоговой декларации для ИП на УСН

Налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей на УСН (упрощенной системе налогообложения) в 2019-2020 годах заполняется и подается один раз в год (т.е. Вам не нужно заполнять и подавать декларацию каждый квартал) в срок до 30 апреля года следующего за истекшим налоговым периодом.