Содержание
Размер стандартного вычета на детей
Льгота по снижению облагаемой налогом базы трудовой оплаты бывает следующих величин:
- по 1400 рублей на каждого за первых двух иждивенцев для родителей, их супругов. Такой же размер положен оставшимся категориям граждан, указанных в ст.218 НК РФ;
- 3000 рублей не облагается подоходным налогом за третьего и следующих детей также для всех перечисленных выше категорий граждан Российской Федерации.
Пример 1
В семье двое несовершеннолетних иждивенцев, значит, налоговая уступка равна 1400*2 и составляет 2800 рублей.
Пример 2
Семья имеет трех иждивенцев – 15,11 и 8 лет. 5800 (1400*2+3000) от оклада не облагается НДФЛ.
Размер стандартного вычета на ребенка в 2018 году в семьях, имеющих ребенка инвалида, достигает:
- 12 тысяч для биологических родителей и усыновителей;
- 6 тысяч рублей, когда родители являются приемными.
Пример 3
У вас двое несовершеннолетних 14 и 5 лет, младший имеет инвалидность I группы. Вычет равен 13400 руб. = 1400+12000. Если ребенок — инвалид приемный, то 1400+6000=7400 руб.
Законодательство Российской Федерации предусматривает возможность оформления налоговой уступки в двукратном эквиваленте в случае:
- долговременного безвестного отсутствия второго родителя, подтвержденного официальным документом из соответствующих органов – например, справка из суда;
- смерти одного из родителей – в отдел по заработной плате предъявляется свидетельство о смерти;
- отказа одного из родителей, усыновителей от возможности получать льготу в виде заявления предоставленного в бухгалтерию организаций матери, отца. Необходимо официальное трудоустройство обоих родителей;
- отсутствия данных отца/матери в соответствующей графе свидетельства о рождении.
Пример 4
Супруг погиб, пропал. Вы — единственный родитель, усыновитель — имеете право на одного иждивенца получать вычет величиной 2800 рублей.
Отметим, что при вступлении перечисленных категорий граждан в брак, право на повышенную льготу им утрачивается.
До какого возраста детей можно пользоваться льготой?
В законодательстве указан срок — до достижения ребенком совершеннолетия, после чего он уже в состоянии обеспечивать себя самостоятельно и перестает быть иждивенцем.
Если ребенок является студентом очной формы обучения в высшем или среднем профессиональном учебном заведении срок пользования льготой продлевается до достижения им 24 лет. Связано это с тем, что он не в состоянии устроиться на полный рабочий день, и находится также на вашем содержании.
Размер льготы зависит от того признан ли ребенок инвалидом I или II группы или является здоровым.
Пример
В семье двое детей, один несовершеннолетний, другой достигший 18 лет, который поступил в ВУЗ на очную форму. Вы по-прежнему имеете право на вычет в размере 2800 (1400+1400) рублей. Если старший ребенок инвалид, то величина льготы останется 13400, в случае если он является приемным, то 7400 руб.
Действия для получения вычета
Бухгалтера предприятия, как правило, в начале года напоминают принести документы, и дают образец написания заявления. Однако если бухгалтер не знает о том, что у вас есть дети или произошло пополнение в семье, необходимо самостоятельно обратиться к нему с документами:
- заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году;
- документы, подтверждающие право на налоговую уступку, перечисленные выше;
- справка о доходах с предыдущего места работы, если вы поменяли организацию в течение года. Необходима сотрудникам бухгалтерии для корректного расчета.
Если в течение года вы не пользовались правом на льготу, для пересчета удержанного НДФЛ нужно сдать декларацию 3 НДФЛ в органы федеральной налоговой службы. После проверки всех документов, вам перечислят по указанным реквизитам положенную сумму вычета.
Пример
У вас двое несовершеннолетних детей. Вы работаете по агентскому договору в страховой компании, и самостоятельно отчитываетесь перед налоговой инспекцией о полученных прибылях за год. До 30 апреля следующего за отчетным годом вы подаете декларацию 3НДФЛ с указанием полученных денежных сумм в размере 240000 рублей, а также прикладываете документы, удостоверяющие ваши права на стандартный «детский вычет» в размере 2800. Таким образом, в предыдущем году вам нужно было перечислить 13% от 206400 рублей (240000-(2800*12)). Если вы просто перечислили 13% от 240 тысяч рублей, то налоговая инспекция после камеральной проверки документов вернет вам излишне уплаченную сумму в размере 33600 рублей.
Если вы работаете в нескольких организациях одновременно, только в одной из них по вашему усмотрению не будут удерживать налог со всего заработка.
Как ведется расчет?
Вопрос интересует самих родителей и других лиц, заинтересованных в получении стандартного вычета на ребенка в 2018 году, и бухгалтеров с небольшим опытом работы.
Все работающие граждане Российской Федерации отчисляют в бюджет государства 13% от дохода. Однако у тех, у кого есть несовершеннолетние дети, подоходным налогом облагается заработная плата за минусом указанного вычета.
Вариант 1
В вашей семье 3 детей. Первому ребенку 25 лет, второму – 22 (студент очной формы обучения) и младшему 10. На старшего налоговая уступка не положена, общая сумма льготы будет равна 1400 (за второго) + 3000 (за третьего ребенка) = 4400. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты. Т.е. с (40000 – 4400)*13%=4628. Это размер НДФЛ, на руки остается 35372 руб.
Вариант 2
В семье 3 детей. Первому — 25 лет, второму – 22 (студент заочной формы) и младшему 10. Вычет на первых двух не положен, таким образом общая сумма льготы будет равна 3000 рублей. Данная величина будет вычитаться с жалования перед отчислением 13% от всей зарплаты (40000 – 3000)*13%=4810. Это сумма удерживаемого подоходного налога, к перечислению остается 35190.
Налогоплательщик может пользоваться льготой, начиная с того месяца, документы и заявление в котором были предоставлены.
Удостоверяющие право бумаги были предоставлены позже? НДФЛ будет пересчитан в текущих месяцах. За прошлогодние периоды пересчет невозможен.
Пример 1
У сотрудника компании в марте родился ребенок, он предоставил необходимые документы и написал заявление. Уступка будет предоставлена с марта.
Месяцем, когда право утрачивается, является следующий за тем, в котором произошло событие, послужившее отменой – совершеннолетие иждивенца, достижение им 24 летнего возраста или достижение установленного максимума дохода.
Пример 2
В семье ребенок, ставший совершеннолетним в апреле, но продолжающий обучение в школе, вы предоставили справку в бухгалтерию и до июня пользуетесь правом на вычет. В июне зарплата уже облагается подоходным налогом полностью. В сентябре при поступлении в ВУЗ на очную форму обучения, право на налоговую уступку восстанавливается. Остались вопросы? Задайте их в рубрике «Вопрос-ответ» специалист ответит вам — бесплатно! Рекомендуем поручить возврат налога личному консультанту в онлайн сервисе НДФЛка
Обратная связь
ПОЗНАВАТЕЛЬНОЕ
Сила воли ведет к действию, а позитивные действия формируют позитивное отношение
Как определить диапазон голоса — ваш вокал
Как цель узнает о ваших желаниях прежде, чем вы начнете действовать. Как компании прогнозируют привычки и манипулируют ими
Целительная привычка
Как самому избавиться от обидчивости
Противоречивые взгляды на качества, присущие мужчинам
Тренинг уверенности в себе
Вкуснейший «Салат из свеклы с чесноком»
Натюрморт и его изобразительные возможности
Применение, как принимать мумие? Мумие для волос, лица, при переломах, при кровотечении и т.д.
Как научиться брать на себя ответственность
Зачем нужны границы в отношениях с детьми?
Световозвращающие элементы на детской одежде
Как победить свой возраст?
Тема 2.1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
При определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на следующие стандартные налоговые вычеты:
1) в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода (3000 х 12).
Распространяется на лиц:
а) получивших лучевую болезнь, другие заболевания, инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС,
б) другие категории налогоплательщиков, деятельность которых была связана с нештатными радиационными ситуациями,
в) а также на инвалидов Великой Отечественной войны.
2) в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода (500 х 12)
Распространяется на следующие категории налогоплательщиков:
а) Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации,
б) лиц, награждённых орденом Славы трёх степеней,
в) граждан, принимавших участие в боевых действиях в Республике Афганистан и других странах;
г) других лиц, предусмотренных налоговым законодательством).
3) 400 руб. – утратил силу. ФЗ 21.11.2011 г. № 330-ФЗ
4) в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода на первого и второго ребёнка.
В размере 3000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.
В размере 3000 руб. на каждого ребенка, в случае если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком инвалидом, или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1 или 2 группы.
Налоговый вычет производится также на каждого ребенка в возрасте до 18 лет или до 24 лет на учащегося дневной формы обучения, аспиранта, студента, курсанта у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребёнок, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 руб.
Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 руб., данный налоговый вычет не применяется.
В тех случаях, когда у налогоплательщика появляется право более чем на один из первых двух стандартных вычетов, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.
Вычет на содержание детей предоставляется в дополнение к одному из первых двух видов вычета.
Вдовам (вдовцам), одиноким родителям, опекунам или попечителям сумма налогового вычета на содержание детей удваивается.
Для получения права на налоговый вычет на содержание детей каждый работник предприятия обязан представить в бухгалтерию заявление с просьбой о предоставлении этого стандартного налогового вычета и соответствующие документы.
Если сумма предусмотренных законом налоговых вычетов за год окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению, то налоговая база по НДФЛ принимается равной 0.
При этом на следующий налоговый период эта разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не может быть перенесена.
Примеры определения налоговой базы по НДФЛ:
Пример 1
Определить налоговую базу по НДФЛ, если известно, что зарплата работника за январь составила 18 500 руб. На иждивении у него трое детей в возрасте до 18 лет.
Решение:
(18 500 – 1 400 × 2 – 3 000) = 12 700 руб.
Пример 2
У одинокой матери на иждивении два ребенка в возрасте до 18 лет. Ее зарплата за январь составила 16 800 руб. Определить налоговую базу по НДФЛ.
Решение: (16 800 – 1 400 × 2 × 2) = 11 200 руб.
Пример 3
Зарплата одинокой матери, имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте до 18 лет, в июле месяце составила 12 400 руб. Ее зарплата за январь – июнь – 79 600 руб.
Определить налоговую базу по НДФЛ за январь – июль.
Решение:
Налоговая база: (79 600 + 12 400) – 1 400 × 2 × 7 = 72 400 руб.
Пример 4
Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке (вдове), имеющей ребенка в возрасте 12 лет, ежемесячно начислялась зарплата за период январь – май в сумме 15 000 руб.
Работница 20 февраля вступила в повторный брак.
Требуется определить НДФЛ за период январь – май.
Решение:
С марта месяца двойной налоговый вычет на ребенка прекращается (п. 1.4 ст. 218).
Стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ)
Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, то по окончании налогового периода на основании заявления налогоплательщика, прилагаемого к налоговой декларации, и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговым органом производится перерасчёт налоговой базы с учётом предоставления стандартных налоговых вычетов в размерах, предусмотренных действующим законодательством (п. 4 ст. 218 НК РФ).
Пример 5
Работник организации, принимавший участие в 1986 г. в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, в текущем налоговом периоде имел следующие доходы:
Состав семьи: жена, сын 23 лет – курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетом в каждом месяце.
2. Налоговую базу и НДФЛ за каждый месяц в отдельности.
Решение:
1. Январь:
– доход: 28 500 + (5 200 – 2 000) = 31 700 руб.
– стандартные налоговые вычеты: 3 000 + 1 400 = 4 400 руб.
– НДФЛ за январь: (31 700 – 4 400) × 0,13 = 27 300 × 0,13 = 3 549 руб.
2. Январь – февраль:
– доход: 31 700 + 17 800 + (4 000 – 2 000) = 51 500 руб.
– стандартные налоговые вычеты: 4 400 + 4 400 = 8 800 руб.
– НДФЛ за 2 месяца: (51 500 – 8 800) × 0,13 = 42 700 × 0,13 = 5 551руб.
– НДФЛ за февраль: 5 551 – 3 549 = 2 002 руб.
Пример 6
Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 500 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):
Состав семьи: жена и двое детей в возрасте 21 и 23 лет, один из которых является студентом заочной формы обучения.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.
2. Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяцы.
Решение:
1. Январь – февраль:
– доход: 28 500 руб. (и 2 400, и 800) < 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
— стандартный налоговый вычет только на самого работника: 500 × 2 = 1 000 руб.
— НДФЛ за январь — февраль: (28 500 – 1 000) × 0,13 = 3 575 руб.
2. Январь – март:
— доход: 28 500 + 19 500 + = 49 000 руб.
— стандартный налоговый вычет только на самого работника: 500 × 3 = 1 500 руб.
— НДФЛ за январь — март: (49 000 – 1 500) × 0,13 = 6 175 руб.
— НДФЛ за март: 6 175 – 3 575 = 2 600 руб.
Пример 7
Работник организации, имеющий право на стандартный налоговый вычет в 3 000 руб., в текущем налоговом периоде имел следующие доходы (руб.):
Состав семьи: жена, сын 23 года, курсант военного училища.
Требуется определить:
1. Суммы стандартных налоговых вычетов в январе – феврале и марте.
2. Налоговую базу и НДФЛ за январь – февраль и март месяц.
Решение:
1. Январь – февраль:
– доход: 26 300 + (8 200 – 5 000) = 29 500 руб.
1 800 руб. < 4 000 руб. — не облагаются (п. 28 ст. 217 НК РФ).
— стандартные налоговые вычеты: (3 000 + 1 400) × 2 месяца = 8 800 руб.
— НДФЛ за январь — февраль: (29 500 – 8 800) × 0,13 = 2 691 руб.
2. Январь – март:
— доход: 29 500 + 14 200 + (2 500 – 2 000) + = 44 300 руб.
— стандартный налоговый вычет: (3 000 + 1 400) × 3 месяца = 13 200 руб.
— НДФЛ за январь — март: (44 300 – 13 200) × 0,13 = 4 043 руб.
— НДФЛ за март: 4 043 – 2 691 = 1 352 руб.
Пример 8
Сотрудник организации имеет право на 2 стандартных налоговых вычета:
1) 3000 руб. как инвалид по ранению при исполнении воинских обязанностей,
2) 500 руб. как участник боевых действий в Афганистане.
На иждивении у него 2 ребенка. Зарплата за январь – 10 тыс. руб.
Определить НДФЛ и сумму к выдаче.
Решение:
НБ по НДФЛ = 10 000 − 3 000 − 2 х 1 400 = 4 200 руб.
НДФЛ = 4 200 × 0,13 = 546руб.
Сумма к выдаче = 10 000 − 546 = 9 454 руб.
Пример 9
Физическое лицо получило в организации по основному месту работы ссуду на 100 тыс. руб. на 6 месяцев из расчета 2% годовых. Ссуда с процентами возвращена в срок.
Рассчитать сумму материальной выгоды, подлежащей налогообложению при ставке рефинансирования ЦБ РФ 8,25% годовых.
В каком порядке и кем уплачивается налог с дохода в виде материальной выгоды?
Решение:
Сумма %% по ссуде за 6 мес. = 100 х 0,01 = 1 тыс. руб. (2% / 2) (п. 1.1, п. 2.1 ст. 212 НК РФ)
Материальная выгода: = 1,75% (100 000 × 0,0175 = 1 750 руб.).
Налоговая ставка = 35% (п. 2 ст. 224 НК).
Сумма налога = 1 750 х 0,35 = 612,5 руб. (п. 4 ст. 225 НК).
Удерживается и уплачивается налоговым агентом.
Пример 10
ООО приняло решение о ежеквартальном распределении чистой прибыли между участниками общества. Налоговая база по налогу на прибыль за 1-й квартал составила 240 тыс. руб. Ставка налога на прибыль – 20%.
На выплату дивидендов предусмотрено 60% чистой прибыли.
Доля участников ООО: Иванов – 30%, Петров – 60%, Сидоров – 10%.
Определить налоги, удержанные с участников общества (п. 4 ст. 224 НК).
Решение:
Налог на прибыль = 240 000 × 0,2 = 48 000 руб.
На выплату дивидендов = (240 000 − 48 000) ×0,6 = 115 200 руб.
НДФЛ:
Иванов: 115 200 × 0,3 = 34 560 × 0,09 = 3 110,4 руб.
Петров: 115 200 × 0,6 = 69 120 × 0,09 = 6 220,8 руб.
Сидоров: 115 200 × 0,1 = 11 520 × 0,09 = 1 036,8 руб.
Существуют льготы, в соответствии с Налоговым Кодексом Республики Беларусь, которые помогают уменьшить налогооблагаемый заработок, тем самым немного сэкономить. Данные льготы называются стандартными налоговыми вычетами. Применить их могут граждане когда уплачивают подоходный налог при условии предоставления необходимых документов, подтверждающих право на применение этих вычетов.
Стандартные налоговые вычеты делятся на:
- вычеты на плательщика (на вас)
- вычеты на детей и (или) иждивенцев
Как с помощью налогового вычета на детей увеличить семейный бюджет
А также, индивидуальные предприниматели (нотариусы, адвокаты), не имеющие в течение отчетного (налогового) периода места основной работы тоже вправе применять стандартные налоговые вычеты. Причем вычет применяется только за тот период, в котором у ИП (адвоката, нотариуса) не было места основной работы. Применяется при условии, что у названных лиц, размер доходов, которые были уменьшены на сумму профессиональных налоговых вычетов, не превышает в календарном квартале 1687 рублей.
Период действия такого вычета-в течение месяца.
Стандартный налоговый вычет на плательщика в размере 131 рублей в месяц
Кто имеет право на вычет?
На этот вид вычета имеют право следующие лица:
- физические лица, заболевшие и перенесшие лучевую болезнь, которая вызвана последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС и другими радиационными авариями
- физические лица, которые принимали участие в работах по ликвидации последствий в 1986-1987 годах на Чернобыльской АЭС. Сюда же относятся военнослужащие и военнообязанные, призванные на сборы и привлеченные к ликвидации последствий в зоне эвакуации (отчуждения)
- физические лица-участники ВОВ
- физические лица-инвалиды I и II группы
- физические лица, являющиеся Героями Социалистического Труда, Героями Советского Союза, Героями Беларуси, а также лица-кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества
Важно!
Лица, подпадающие под 2 и более категории предоставляется вычет в размере не более 131 руб.
Документы необходимые для применения вычета:
- удостоверение пострадавшего от ЧАЭС
- книжка Героев Социалистического Труда, Героев Советского Союза
- свидетельство к званию Герой Беларуси, к ордену Отечества, а при отсутствии документов-справка военного комиссариата, подтверждающая данные звания
- удостоверение единого образца для каждой категории граждан, установленной до 1 января 1992 года
- пасведчанне iнвалiда
Период действия вычета-также в течение месяца.
Стандартные налоговые вычеты на детей и (или) иждивенцев
Стандартный налоговый вычет в размере 27 рублей в месяц
Кто имеет право?
Вычет предоставляется плательщикам, имеющим ребенка в возрасте до 18 лет и (или) иждивенцев (ч.1 подпункт 1.2 ст. 164 Налогового Кодекса.
Также вычет предоставляется лицам, на содержании которых находится ребенок и (или) иждивенец:
- обоим родителям
- родителям-воспитателям в детских домах семейного типа, детских деревнях
- приемному родителю
- вдове (вдовцу)
- одинокому родителю
- опекуну ли попечителю
Действует вычет в течение месяца.
Начало и окончание действия вычета
Данный вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (появления иждивенца).
Окончание действия вычета происходит в случаях:
- ребенок достиг 18 лет
- прекращены образовательные отношения с обучающимися старше 18 лет, которые получают в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое высшее, первое среднее, первое профессионально-техническое виды образования
- лицо перестало быть иждивенцем
- смерть ребенка (иждивенца)
Вычет предоставляется на основании документов, указанных вп.4 ст.164 Налогового Кодекса.
Стандартный налоговый вычет в размере 52 рублей в месяц
Кому предоставляется?
Право на получение вычета имеют:
- родители, имеющие 2 и более детей или детей-инвалидов-в возрасте до 18 лет
- вдова (вдовец)
- опекун или попечитель
- одинокий родитель
- приемный родитель
Предоставление вычета начинается с месяца рождения ребенка (установления опеки, попечительства) или появления иждивенца.
Окончание действия вычета заканчивается в месяце, в котором:
- ребенок достиг 18 лет
- прекращены образовательные отношения с обучающимися старше 18 лет, которые получают в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое высшее, первое среднее, первое профессионально-техническое виды образования
- лицо перестало быть иждивенцем
- смерть ребенка или иждивенца
- опека, попечительство прекращены
Кстати!
Вычет в размере 52 рублей вдове (вдовцу), одинокому родителю прекращается при вступлении в брак с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка
Ограничение по вычету
Плательщики, которые относятся к 2 и более категориям, вычет предоставляется в размере не более 52 рублей в месяц на каждого ребенка и (или) иждивенца, а именно:
- родители, имеющие 2 и более детей и детей-инвалидов в возрасте до 18 лет
- вдова (вдовец)
- одинокий родитель
- приемный родитель
- опекун или попечитель
Документы, необходимые для применения вычета указаны в п.4 ст.164 Налогового Кодекса.
