Налоговый вычет ребенок инвалид

Содержание

Вычет на ребенка-инвалида в 2019 — 2020 годах (нюансы)

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Итоги

Вычет на ребенка-инвалида: особенности предоставления в 2019-2020 годах

Налоговый вычет на ребенка-инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

  • прямым родителям и их супругам;
  • приемным родителям и их супругам;
  • усыновителям;
  • попечителям;
  • опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда совокупный доход получателя не станет выше планки в 350 тыс. руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 тыс. руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
  • Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 тыс. руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. Основанием для применения вычета является заявление работника. Кроме того, сотрудник представляет в бухгалтерию работодателя документы, удостоверяющие право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справку об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т. д.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Справка об установлении инвалидности ребенка оформляется на специальном бланке по форме, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 24.11.2010 № 1031н (приложение 1). По истечении срока действия предыдущей справки работодателю следует затребовать новую.

Вычет может быть оформлен и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно налоговую декларацию 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 3-НДФЛ за 2019 год нужно подавать на новом бланке.

О том, какие еще вычеты, кроме стандартных, можно получить на детей, читайте .

Во всей теме следует заострить внимание на одном существенном нюансе, связанном с расчетом величины вычета на ребенка-инвалида. Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный. Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Верховный суд РФ в 2015 году сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка-инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

  • каким по счету является ребенок;
  • имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность. Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Подробности см. в материале «ВС РФ: вычет на ребенка-инвалида не поглощает обычный «детский» вычет, а дополняет его».

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Пример такого расчета на цифрах см. в материале «Вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида: Минфин изменил позицию».

Однако до этого времени официально существовавшая позиция по поводу предоставления вычета на ребенка, имеющего инвалидность, была следующей: вычет на такого ребенка можно оформлять только в сумме вычета, указанного в ст. 218 НК РФ для ребенка-инвалида. От того обстоятельства, каким по счету этот ребенок является, размер вычета не менялся, то есть его нельзя было приплюсовать к стандартному «детскому» вычету (письма Минфина РФ от 14.03.2013 № 03-04-05/8-214, от 18.04.2013 № 03-04-05/13403).

Итоги

Подводя итоги, отметим, что на 2019-2020 гг. позиции Верховного суда РФ и Минфина России в отношении возможности применения по детям-инвалидам одновременно двух вычетов совпадают, и изменять этот порядок пока никто не планирует. Поэтому семьи с детьми-инвалидами могут немного сэкономить на уплате НДФЛ.

Примеры расчета стандартного вычета на детей см. в этой статье.

Люди, воспитывающие детей-инвалидов, сталкиваются с разными трудностями, которые связаны как с их социальным, так и с финансовым положением. В связи с этим государством предусмотрены программы поддержки таких граждан. Ко льготам, которые помогут облегчить материальное состояние родителей относится налоговый вычет на ребенка-инвалида. Его можно использовать ежемесячно при начислении зарплаты или же ежегодно в качестве получения денежной компенсации.

Однако далеко не все понимают, что такое налоговый вычет и кому он положен, поэтому с этими вопросами нужно разобраться подробнее.

Кому предоставляется

Данную льготу могут оформить категории налогоплательщиков, которые содержат ребенка-инвалида с обязательным документальным подтверждением степени родства:

  • родные и приемные родители;
  • усыновители;
  • попечители;
  • опекуны.

При этом на такой налоговый вычет имеют право также супруги родных и приемных матери или отца. Льгота доступна до достижения ребенком возраста 18 лет, а при его обучении на дневной очной форме период действия увеличен до 24 лет.

Размер

Сумма льготы на каждого ребенка зависит от степени родства по отношению к нему:

  1. Для прямых или усыновивших родителей она составляет 12 тыс. рублей.
  2. Приемным родителям или опекунам положены 6 тыс. рублей.

Разница между усыновителем и приемными родителями в том, что первый принимает ребенка в семью на правах кровного родства, а вторые берут детей на воспитание в течение определенного срока.

Особенности

При оформлении налогового перерасчета есть ряд особенностей, среди которых его суммирование и удвоение, а также некоторые ограничения.

Период оформления

Во время устройства на работу достаточно один раз обратиться в бухгалтерию, а с наступлением нового календарного года предприятие переоформляет льготу. Однако право на налоговый вычет для родителей детей-инвалидов может возникнуть после оформления на работу. Тогда заявление нужно подать при рождении или усыновлении такого ребенка, а также после получения им группы инвалидности.

При этом сотрудник обязан информировать администрацию о прекращении права на льготу по достижении детьми предельного возраста или снятии группы.

Суммирование

В 2019 году правила, которые были установлены в 2018 не поменялись — вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным детским вычетом:

  • 1,4 тыс. рублей на первого ребенка;
  • 3 тыс. рублей на второго, третьего и следующих.

Кроме суммирования, возможно и так называемое удвоение — это касается случаев, когда у отца или матери есть статус одиночки. Также один родитель либо соопекун может письменно отказаться от своей льготы в пользу другого — тогда второй тоже получит двойной вычет.

Для удвоения необходимо, чтобы заявитель был не женат или не замужем, а из документов в зависимости от ситуации в ФНС необходимо будет представить следующие:

  • свидетельство о смерти супруга;
  • подтверждение статуса матери или отца-одиночки;
  • судебное постановление о признании второго родителя пропавшим;
  • бумаги об опекунстве.

Важно понимать, что в случае развода, уклонения от уплаты алиментов или лишения родительских прав налоговый вычет не подлежит удвоению.

Предельный размер уменьшения налогооблагаемого дохода по данной льготе ограничен 350 тыс. рублями в год. Сумму вычисляют методом накопления и если она превысит предельную, то с этого же месяца до конца года вычет не будет предоставляться.

Другое ограничение касается оформления по месту занятости. Налогоплательщик, работающий сразу в нескольких местах, не может одновременно получать льготу на каждом из них. Однако у него есть право выбрать конкретное место работы. При обнаружении нарушений придется вернуть все незаконно полученные суммы.

Варианты получения

Существует два способа получения налогового вычета на инвалидов с детства — каждый месяц или раз в год.

Ежемесячно

Этот вариант предполагает уменьшение дохода, на который каждый месяц начисляется подоходный налог по ставке 13%. Соответственно сумма зарплаты к выплате будет увеличена на размер удержания. Применить ежемесячную льготу можно начиная со следующего месяца после обращения и подачи всех необходимых документов.

Раз в год

Если работник не оформил налоговую привилегию своевременно, то важно понимать, что предприятие не предоставит вычет задним числом. Но получить положенную часть уплаченных средств обратно можно в инспекции ФНС. Когда закончится текущий год, в котором возникло право на вычет заявителю нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ вместе с предоставлением пакета бумаг.

На рассмотрение заявки и перерасчет налогов закон отводит 3 месяца. Перечисления при этом должны быть произведены на следующий месяц после одобрения компенсации.

Необходимые документы

Главным при оформлении послабления по налогам является заявление налогоплательщика, образец которого можно взять на предприятии. Его необходимо подавать лично, поскольку работодатель не начнет предоставлять льготу без соответствующей процедуры. К заявлению нужно приложить такую документацию:

  • заключение медкомиссии о назначении ребенку группы инвалидности;
  • свидетельство о рождении, усыновлении или об опеке;
  • документы других детей, если льгота применяется не на первого ребенка.

Следует учитывать, что по истечении срока действия справки об инвалидности необходимо будет предъявить новую.

Коды вычетов

В налоговой документации важно правильно обозначить льготы, на которые у налогоплательщика есть право. Для этого применяются следующие условные коды вычетов:

  • 129 — родителю, его супругу или усыновителю;
  • 133 — опекуну или приемным родителям;
  • 140 — единственному родителю в случае удвоения;
  • 141 — единственному опекуну или приемному родителю при удвоении;
  • 148 — удвоение при отказе второго родителя от вычета;
  • 149 — то же, что и в прошлом случае, но для опекунов и приемных родителей.

К тому же знание кодов помогает разобраться в начислениях, указанных в расчетном листке без помощи бухгалтерии.

Прекращение действия льгот

Многих родителей интересует также вопрос о том, когда вычеты на детей-инвалидов прекращаются. Прекращение может быть временным или постоянным.

Первый вариант предполагает ситуацию, когда совокупный доход плательщика еще до конца годового периода превысил 350 тыс. рублей. Тогда с начала следующего года действие льготы возобновляется. Например, при ежемесячном доходе в 35 тыс. рублей вычет предоставляется по октябрь, а в ноябре и декабре налоги будут взиматься со всего дохода.

Второй вариант касается случаев утраты права на получение привилегий:

  • достижение ребенком 18 или 24 лет при дневном обучении;
  • снятие группы инвалидности;
  • несвоевременное предоставление необходимых для оформления документов.

В последней ситуации налогоплательщик может подать заявку на компенсационную выплату по истечении отчетного года.

Вычет на ребенка-инвалида относится к одной из важнейших мер социальной и государственной поддержки. Кроме того, он дополняется предоставлением льготных лекарств, субсидий на лечение и других льготных привилегий. Но чтобы не упустить законную возможность получить помощь от государства, важно знать свои права и способы их реализации.

Стандартные налоговые вычеты на ребенка-инвалида

Российская Федерация оказывает поддержку людям с ограниченными физическими возможностями. Родители, усыновители, чьи дети имеют инвалидность и опекуны должны знать о получении вычета по НДФЛ. Чтобы получить налоговый вычет на ребёнка инвалида, следует знать важные нюансы.

Нормативная база

Вычеты на детей с инвалидностью регулируются согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации. Учитываются и изменения, указанные в письмах Минфина РФ. При расчёте НДФЛ плательщик налогов имеет право на снижение расходов на 13% посредством вычета. Возврат может быть:

  1. Имущественным.
  2. Стандартным.
  3. Профессиональным.
  4. Социальным.

Когда речь идёт о детях с инвалидностью, применяется стандартный вычет. Им пользуются работники компаний. В Налоговом кодексе РФ в статье 218 (пункт 4) изложена информация, касающаяся уменьшения налогооблагаемой базы для лиц, воспитывающих детей с инвалидностью.

У кого есть право на вычет

Возврат по налогам представляет собой снижение суммы, из которой формируется налог на доходы физических лиц. Такое уменьшение налоговой базы относится к категории стандартных вычетов.

Чтобы воспользоваться данной льготой, необходимо соблюсти ряд условий:

  1. Ребёнок с инвалидностью состоит на иждивении родителей.
  2. Возраст ребёнка не должен превышать 18 лет (24 лет, если он учится по очной форме).
  3. Родители ребёнка или усыновители получают официальный налогооблагаемый доход по ставке 13%.

Важно! Возврат по налогам не полагается, если сумма дохода превышает 350 тысяч рублей.

На получение вычета на инвалида вправе рассчитывать следующие категории граждан:

  1. Родители, отчим и мачеха.
  2. Лица, усыновившие ребёнка с инвалидностью.
  3. Опекуны и попечители.

Право на возмещение в двойном размере предоставляется единственному родителю, усыновителю, попечителю, матери-одиночке, вдовам (вдовцам). Дополнительный вычет применяется ко всем детям с инвалидностью до достижения ими совершеннолетия. Если у воспитанника 1 или 2 группа инвалидности, и он обучается по очной форме, срок продлевается до достижения 24 лет.

Чтобы получить возврат по НДФЛ, у ребёнка должна быть подтверждена инвалидность.

Инвалиды 1 группы

Дети с 1 группой инвалидности лишены возможности самостоятельно обслуживаться себя. Заболевания, при которых дают 1 группу:

  1. Слабоумие.
  2. Ампутация нижних конечностей выше бедра.
  3. Полная слепота.
  4. Необратимые нарушения в ЦНС и другие.

Группа подтверждается 1 раз в 2 года.

Инвалиды 2 группы

Дети с инвалидностью 2 группы не нуждаются в постоянной помощи со стороны родителей, но остаются нетрудоспособными длительное время или всю оставшуюся жизнь. Заболевания:

  1. Полное или частичное отсутствие слуха.
  2. Частичный паралич.
  3. Полная или частичная потеря зрения.

Подтверждение 2 группы производится 1 раз в год.

Инвалиды 3 группы

3 группа присваивается, если имеют место заболевания, опасные для окружающих. Ребёнок не может обучаться в школе, но может самостоятельно себя обслуживать. 3 группу подтверждают раз в год.

Какие нужны документы

Пакет документации на получение возврата подоходного налога на ребёнка с ограниченными возможностями зависит от того, где будет оформляться льгота.

Чтобы получить возмещение через Налоговую инспекцию, потребуются документы:

  1. Заявление на возврат.
  2. Декларация формы 3-НДФЛ (её заполняют за тот год, в котором возврат не был выплачен).
  3. Копии бумаг, подтверждающие право на налоговую льготу (медицинскую справку с диагнозом, согласно которому ребёнку присвоена группа инвалидности).
  4. Справка 2-НДФЛ по месту работы за последний год.
  5. Банковские реквизиты для перевода денежных средств.

Для выплаты возмещения через работодателя собирают следующий перечень бумаг:

  1. Письменное заявление о предоставлении налоговой льготы.
  2. Справку с места работы о доходах родителей в форме 2-НДФЛ.
  3. Документ, подтверждающий возраст воспитанника: свидетельство о рождении или паспорт.
  4. Заключение из медицинского учреждения, подтверждающее инвалидность воспитанника.
  5. Судебное решение или иной документ, если ребёнок усыновлён или взят на попечительство.
  6. Свидетельство об уплате алиментов, если возврат получает один из родителей, не проживающий с ребёнком.

Понадобятся бумаги, которые подтверждают, кем приходится воспитанник плательщику налогов. Родитель предъявляет копию паспорта со сведениями о детях, свидетельство об установлении отцовства. Приёмные родители представляют соответствующее удостоверение и копию договора о передаче ребёнка семье. Опекун/попечитель – документ из органов опеки и попечительства, усыновитель – справку (свидетельство) об усыновлении.

Когда родитель претендует на получение двойного вычета на ребёнка-инвалида, потребуется письменный отказ бывшего супруга от ребёнка, справка из органов ЗАГСА.

Каков размер вычета

С 1 января 2016 года возврат по НДФЛ действует до месяца, в котором доход родителя (усыновителя, опекуна) превысит планку в 350 000 рублей в год.

Сумма вычета составляет:

  1. 12 000 рублей для супруга, родителя (усыновителя) на ребёнка с ограниченными возможностями до 18 лет. Данная выплата положена, если воспитанник в возрасте до 24 лет обучается по очной форме и имеет 1 или 2 группу инвалидности.
  2. 6000 рублей для попечителя, опекуна, супруга приёмного родителя на ребёнка до 18 лет или студента, аспиранта, ординатора до 24 лет.
  3. 3000 рублей на третьего и последующих детей.
  4. 1400 рублей на первого и второго ребёнка.

Родители, на иждивении которых находятся дети-инвалиды, могут претендовать на стандартный возврат НДФЛ в сумме 12 000 рублей за каждый месяц налогового периода, если совокупный доход не превышает 350 000 рублей. Это правило установлено с 1 января 2016 года.

Вычет на подоходный налог осуществляется ежемесячно при начислении заработной платы работнику, облагаемой налогом.

Образец заявления

Заявление подают в бумажном формате. Его можно написать вручную или набрать на компьютере, распечатав готовый бланк. Документ в обязательном порядке заверяется своей подписью с указанием даты составления.

В заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида должны входить пункты:

  1. Фамилия, имя, отчество плательщика налогов.
  2. Наименование, реквизиты организации, в которой трудится заявитель. Если работодателем является индивидуальный предприниматель, указывают его ФИО.
  3. Занимаемая должность.
  4. Наименование документа.
  5. Основной текст.
  6. Перечень прилагаемой документации.
  7. Дата и подпись.

В текст заявления о выплате вычета на ребёнка-инвалида включают:

  1. Ссылки на нормативные акты, подтверждающие право на получение возмещения.
  2. Суть прошения – предоставить стандартный возврат по НДФЛ.
  3. Лицо, в отношении которого оформляется заявление – ФИО воспитанника, дата рождения.
  4. Ссылка на наличие инвалидности.
  5. Размер налоговой льготы.

Это интересно! Прошу предоставить мне стандартный вычет по налогам согласно пп. 4 п. 1ст. 218 НК РФ на ребёнка Петрова Алексея Ивановича, родившегося 08.11.2013 года как на первого ребёнка 1400 рублей и 12 000 как на инвалида. Важно! В рамках законодательных норм Российской Федерации налогоплательщику не нужно ежегодно составлять заявление о возврате налога.

По наступлению нового календарного года работодатель пересматривает заявление с имеющимися документами и предоставляет возврат. В заявлении можно сделать оговорку, что работодатель будет поставлен в известность после утраты права на получение вычета по НДФЛ. Этот шаг убережёт налогоплательщика от возможных судебных тяжб по поводу необоснованного занижения размера налога на доходы физических лиц.

Порядок оформления возврата по НДФЛ

Стандартный налоговый вычет обычно оформляется в начале года. Если человек трудоустраивается не с начала года, он должен с предыдущего места работы предъявить справку по форме 2-НДФЛ.

Заявление на выплату возмещения по НДФЛ составляют в следующих случаях:

  1. Рождение ребёнка-инвалида.
  2. Устройство на новую работу.
  3. Присвоение воспитаннику любой группы инвалидности.

Важно! Налоговая льгота суммируется, если в семье от 2 и более детей и на свет появился ребёнок с инвалидностью.

Для получения возврата по НДФЛ через Федеральную налоговую службу, собирают пакет указанных выше документов. Бумаги направляют в налоговый орган по месту прописки удобным способом:

  1. На сайте ФНС в кабинете плательщика налогов.
  2. В личном порядке.
  3. Через представителя при наличии у него нотариально заверенной доверенности.
  4. Почтой России заказным письмом.

Налоговая инспекция по результатам камеральной проверки вышлет физическому лицу уведомление о предоставлении возмещения или отказ с обоснованием причин. Когда гражданин не приложил заявление на вычет к общему перечню документации, он должен его подать лично в налоговом органе. С момента приёма заявления на предоставление вычета на ребёнка-инвалида ФНС переведёт средства на указанные в нём банковские реквизиты.

Когда заявление было направлено вместе с перечнем документов, налоговая служба перечислит деньги с момента завершения камеральной проверки в течение месяца без направления уведомления.

Чтобы вернуть детский НДФЛ по месту работы, необходимо:

  1. Подготовить необходимые документы.
  2. Составить заявление.
  3. Сдать все бумаги в финансовый отдел.

Если у налогоплательщика несколько мест работы, возмещение получить он сможет только в одном.

В каких случаях право на возврат налога прекращается

Плательщик НДФЛ теряет право на получение компенсации, когда порог его доходов достигнет больше 350 000 рублей. Другие случаи:

  1. Ребёнок, который учится очно, достиг возраста 24 лет.
  2. Достижение воспитанником совершеннолетия.

Учитывая ограничения, налоговый вычет начисляют с момента рождения или усыновления, передачи ребёнка на воспитание опекунам.

Государство оказывает поддержку лицам, воспитывающим детей с ограниченными возможностями. Правом на возврат налога на доходы могут воспользоваться не только биологические родители, но и приёмные, опекуны и попечители. Если физическое лицо усыновило ребёнка-инвалида, родителей которого лишили прав, оно может претендовать на снижение налогооблагаемой базы.

Какие документы нужны в этом году, чтобы предоставили стандартный вычет на ребенка? Когда и кому писать новое заявление о вычете? Какие свежие разъяснения дали чиновники?

Каждый сотрудник, на обеспечении которого есть дети, имеет право на стандартный вычет по НДФЛ. Данный вычет ему предоставляет работодатель ежемесячно при расчете заработной платы. В целом порядок предоставления такого вычета известен, но на практике встречаются ситуации, когда не все так просто. В статье рассмотрим различные случаи, связанные с предоставлением стандартного налогового вычета.

Напомним, что налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный вычет.

Физическим лицам, у которых ребенок (дети) находится (находятся) за пределами РФ, налоговый вычет предоставляется на основании документов, заверенных компетентными органами государства, в котором проживает (проживают) ребенок (дети).

Кроме того, данный вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, сотрудник должен иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

Из приведенных положений законодательства следует, что стандартный налоговый вычет на ребенка могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок. Также не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

В каких случаях сотрудники должны подать в январе новое заявление о предоставлении вычета?

К таким случаям относятся ситуации, когда:

  • работник сменил место работы, за исключением перехода из филиала в головной офис и наоборот (в этом случае новое заявление не требуется);
  • в заявлении за прошлый год отражен конкретный период, за который предоставляется вычет (например, «прошу предоставить вычет на детей в 2017 году»). Если такого указания нет, заявление переписывать не надо;
  • у сотрудника родился ребенок в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;
  • сотрудник стал опекуном, попечителем или приемным родителем в декабре 2017 года или в новогодние праздники 2018 года;
  • изменились основания для предоставления вычета (например, изменился статус ребенка: он стал инвалидом, поменялся статус самого родителя: он стал неодиноким, второй родитель передал право на получение вычета первому родителю).

Какие документы должны быть поданы в организацию для предоставления налогового вычета на ребенка?

Сотрудник

Документы

Родитель, супруг (супруга) родителя, родитель, лишенный родительских прав, но уплачивающий алименты

Копия свидетельства о рождении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом), копия свидетельства о регистрации брака (если сотрудник – супруг матери, но не родитель ребенка)

Усыновитель

Копия свидетельства об усыновлении ребенка, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Опекун, попечитель

Копия постановления органа опеки и попечительства или выписки из решения (постановления) об установлении над ребенком опеки (попечительства), копия договора об осуществлении опеки или попечительства, копия договора об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

Копия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, копия документа о регистрации брака между родителями (паспорта или свидетельства о регистрации брака), справка об инвалидности ребенка (если ребенок – инвалид)

Кроме вышеуказанных документов в зависимости от ситуации должны быть также представлены:

  • свидетельства о рождении старших детей, в том числе тех, кто старше 24 лет;
  • исполнительный лист на алименты или заявление работницы о том, что отец обеспечивает ребенка;
  • ежегодная справка об обучении на дневном отделении, если ребенок старше 18 лет. При этом необходимо учитывать, что справка из учебного заведения, выданная в сентябре 2017 года, в 2018 году неактуальна;
  • свидетельство о рождении, в котором отец не указан;
  • справка из органов ЗАГС по форме 25, в которой отмечено, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери;
  • заявление второго родителя о передаче права на получение вычета первому родителю;
  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания с ребенком).

Какие ограничения действуют в части предоставления стандартного налогового вычета на ребенка?

Размер дохода сотрудника, которому предоставляется вычет на ребенка. Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата) сотрудника, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

Возраст ребенка. По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом. Кроме того, если ребенок – инвалид, вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Каков размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2018 году?

Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а также от статуса налогоплательщика.

Количество детей

Статус налогоплательщика

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

На первого ребенка

1 400 руб.

На второго ребенка

1 400 руб.

На третьего и каждого последующего ребенка

3 000 руб.

На ребенка-инвалида

12 000 руб.

6 000 руб.

Нюансы предоставления стандартного налогового вычета на ребенка

Ситуация

Разъяснения

Реквизиты письма

Как определить размер стандартного налогового вычета на ребенка?

Необходимо учитывать общее количество детей. Кроме собственных детей учитываются:

– подопечные дети;

– умершие дети;

– неусыновленные дети супруга (супруги) от другого брака.

Размер стандартного вычета на ребенка зависит от того,

каким по счету является этот ребенок в семье. Первый ребенок – наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется ли на него вычет

Письма Минфина РФ:

– от 26.02.2013 № 03‑04‑05/8-133 (п. 2);

– от 08.11.2012 № 03‑04‑05/8-1257;

– от 23.08.2012 № 03‑04‑05/8-995;

– от 16.12.2014 № 03‑04‑05/64994;

– от 03.04.2012 № 03‑04‑06/8-96;

– от 27.03.2012 № 03‑04‑05/8-392;

– от 21.02.2012 № 03‑04‑05/8-209;

– от 13.02.2012 № 03‑04‑05/8-169

Примечание: размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету он является в семье (п. 14 Обзора, утвержденного Президиумом ВС РФ 21.10.2015)

Необходимо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка за те месяцы, в которых у сотрудника отсутствовал доход, например, в связи с длительным отпуском без сохранения заработной платы?

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, облагаемого налогом по ставке 13%, стандартные налоговые вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был получен, за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплаты дохода

Письмо Минфина РФ от 04.09.2017 № 03‑04‑06/56583

Надо ли предоставлять вычет сотруднику, ребенок которого вступил в брак в возрасте 18 лет?

После вступления учащейся в брак образуется новая семья, в связи с чем обязанность родителей по ее содержанию (обеспечению) прекращается. В этом случае указанный стандартный налоговый вычет не применяется

Письмо Минфина РФ от 17.03.2016 № 03‑04‑05/14853

Нужно ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, если в январе 2018 года ему исполнилось 18 лет?

Данный вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (детей) и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) 18‑летнего возраста

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291

Предоставляется ли налоговый вычет во время отпуска по уходу за ребенком?

Вычет не предоставляется, так как в этот период доход, облагаемый налогом по ставке 13%, не выплачивался

Письмо Минфина РФ от 11.06.2014 № 03‑04‑05/28141

Надо ли предоставлять стандартный вычет на ребенка, если в январе 2018 года ему исполнилось 24 года, но он является аспирантом учебного заведения?

Стандартный налоговый вычет предоставляется родителю в отношении аспиранта учебного заведения в возрасте до 24 лет за период его обучения

Письмо Минфина РФ от 22.10.2014 № 03‑04‑05/53291

Примечание: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется даже тогда, когда учащийся очной формы, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет находится в академическом отпуске (Письмо Минфина РФ от 15.03.2016 № 03‑04‑05/14139)

Необходимо ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка от предыдущего брака супруги?

Супруг родителя имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в порядке, установленном пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ

Письма Минфина РФ:

– от 18.01.2017 № 03‑04‑05/1992;

– от 19.05.2017 № 03‑04‑05/30832

Нужно ли предоставлять стандартный вычет по НДФЛ на ребенка лицу, совместно проживающему с родителем ребенка и не состоящему с ним в зарегистрированном браке?

Для возникновения у налогоплательщика права на получение указанного налогового вычета необходимо одновременное выполнение следующих условий:

– налогоплательщик является или в установленном законом порядке признается родителем ребенка;

– налогоплательщик является супругом (супругой) родителя ребенка и ребенок находится на его обеспечении.

Таким образом, лицо, совместно проживающее с родителем

Письмо Минфина РФ от 31.10.2017 № 03‑04‑05/71677

ребенка и не состоящее с ним в зарегистрированном браке, не поименовано в пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, соответственно, стандартный вычет по НДФЛ ему не предоставляется

В каких случаях предоставляется стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере?

Данный вычет в двойном размере может быть предоставлен:

– единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну (попечителю);

– одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения вычета

Письма Минфина РФ:

– от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746;

– от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946.

Письма ФНС РФ:

– от 02.04.2013 № ЕД-3-3/1187@;

– от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@

Кто признается единственным родителем?

Понятие «единственный родитель» означает отсутствие у ребенка второго родителя:

– по причине смерти;

– ввиду признания родителя безвестно отсутствующим, объявления его умершим;

– в случае, когда отцовство ребенка юридически не установлено, а именно когда сведения об отце в справку о рождении ребенка по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274 (форме 25), вносятся на основании заявления матери

Письма Минфина РФ:

– от 12.05.2017 № 03‑04‑05/28746;

– от 20.04.2017 № 03‑04‑05/23946;

– от 17.04.2014 № 03‑04‑05/17637

Примечание: налогоплательщик не признается единственным родителем в следующих случаях:

– при уклонении бывшего супруга от уплаты алиментов (Письмо Минфина РФ от 16.06.2016 № 03‑04‑05/3511);

– при лишении одного из родителей родительских прав, так как лишенные родительских прав не освобождаются от обязанности содержать своих детей (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@)

Если единственный родитель вступает в брак, в каком размере ему необходимо предоставлять вычет на ребенка?

Предоставление налогового вычета в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем его вступления в брак. Соответственно, после вступления в брак вычет предоставляется на общих основаниях

Письма Минфина РФ:

– от 15.02.2016 № 03‑04‑05/8123;

– от 02.02.2016 № 03‑04‑05/4973

Кто признается единственным опекуном (попечителем)?

Согласно п. 7 ст. 10 Федерального закона от 24.04.2008 № 48‑ФЗ «Об опеке и попечитель-стве» ребенку могут быть назначены несколько опекунов или попечителей. Таким образом, налоговый вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном. При этом размер вычета не изменяется в зависимости от факта регистрации брака, состава семьи опекуна, поскольку супруги опекунов не имеют права на стандартный налоговый вычет в отношении подопечных детей, а также от факта лишения (нелишения) родителей опекаемого родительских прав

Письмо ФНС РФ от 30.04.2013 № ЕД-4-3/8054@

Примечание: документом, подтверждающим право на стандартный налоговый вычет в двойном размере, является документ из органов опеки и попечительства о назначении опекуна единственным опекуном

При каких условиях можно предоставить стандартный налоговый вычет в двойном размере одному из родителей?

Налоговый вычет на ребенка предоставляется в двойном размере другому родителю, если первый родитель имеет заработок, облагаемый налогом по ставке 13%, и подал заявление об отказе от вычета в пользу другого родителя. Если у него отсутствуют доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13% (например, он

Письмо ФНС РФ от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@

осуществляет предпринимательскую деятельность и является плательщиком ЕНВД либо не работает), передавать свое право на получение вычета другому родителю он не может

Примечание: необходимо ежемесячно запрашивать справку с места работы родителя, который передал право на получение стандартного налогового вычета другому родителю (письма Минфина РФ от 22.06.2016 № 03‑04‑05/36143, от 06.03.2013 № 03‑04‑05/8-178)

* * *

В заключение еще раз отметим основные моменты, связанные с предоставлением сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка. Во-первых, работодателю необходимо знать количество детей, которые находятся на содержании сотрудника, учесть возраст детей, а также запросить документы, которые подтверждают право сотрудника на получение данного вычета. Кроме того, право на получение налогового вычета ограничено рядом условий: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, и непревышением размера такого дохода установленной величины в сумме 350 000 руб. В случае несоблюдения этих условий налогоплательщик утрачивает право на получение налогового вычета.

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида

Статья 218 НК РФ определяет категории граждан, которые имеют право рассчитывать на получение стандартного налогового вычета. Одной из категорий являются дети-инвалиды.

Кому положен и в каком размере

Вычет на ребенка-инвалида разрешен:

  • родным родителям;
  • приемным родителям;
  • опекуну;
  • попечителю;
  • усыновителю.

Размер ежемесячного налогового вычета зависит от «статуса» взрослого: родителям или усыновителям — 12000 рублей; опекунам, попечителям или приёмным родителям — 6000 рублей. Он полагается до тех пор, пока ребенку не исполнилось 18 лет или 24 года (только инвалидам I или II группы), при условии обучения на дневной форме.

Налоговая «льгота» начисляется с момента:

  • рождения;
  • усыновления;
  • установления попечительства.

Самым интересным является тот факт, что Минфин дал добро на объединение (суммирование) вычетов на деток-инвалидов и обычные вычеты на детей – письмо от 20.03.17 номер 03-04-06/15803. Раньше Минфин считал, что такие объединения вычетов недопустимы. Однако, Верховный суд в 2015 году указал на ряд неточностей, к которым можно отнести противоречия с налоговым законодательством. В НК РФ в статье 218 говорится, что единый размер СНВ зависит от того, каким по счету стало чадо и является ли он инвалидом. Это не указано в законе как альтернатива, а потому суммирование допустимо. Об этом говорится в пункте 14 обзора, утвержденного Президиумом Верховного суда от 21.10.2015. Согласно этому Минфин «дал добро» на объединение этих двух выплат.

Пример расчета:

В 2017 году в семье Хромовых родился первенец, инвалид с рождения. Жена находится в отпуске по уходу за ребенком и не может оформить вычет, так как не является плательщиком НДФЛ. Единственный родитель, который работает – муж, его доход составляет 74500 рублей. Стандартный вычет на первенца 1400 рублей и 12000 рублей в связи с инвалидностью, итого 13400 рублей.

Считаем: налоговая база для расчета НДФЛ составляет 74500 — 13400 = 61100 рублей. Налог с этой суммы составит 13% или 7943 рубля, вместо обычного налога, равного 74500 х 13% = 9685 рублей. Такую помощь семья получит с января по апрель. В мае доход Хромова превысил лимит в 350 тысяч (74500 х 5 = 372500 рублей), поэтому получать вычет сможет только в следующем календарном году. Эта же схема применима к жене, когда она выйдет на работу.

Ограничения

Вернуть средства можно за каждый месяц календарного года, но доход гражданина должен облагаться подоходным налогом по ставке 13% и не превышает 350 тысяч рублей с начала года. Если общий доход превысил эту цифру – до конца года вычет не предоставляется.

Как оформить налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Оформление налогового вычета осуществляется двумя способами:

Через работодателя. Сотрудник приносит нужные бумаги работодателю:

  • заявление на вычет;
  • свидетельство о рождении детей (подается каждый раз, когда истекает ее срок действия);
  • справку об инвалидности;
  • справку из ВУЗа;
  • паспорт.

После этого бухгалтер станет уменьшать налоговую базу на сумму, положенную законодательством.

Через ФНС. Возврат излишне уплаченного налога можно осуществить только за предыдущие 3 года. Если основания для налогового вычета появились в текущем году и у вас нет желания получать вычет через работодателя, придется ждать следующего года. Весь вышеперечисленный пакет документов налогоплательщик приносит в налоговую, добавляя 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. Как только бумаги приняты и оформлены, начинается проверка сроком до трёх месяцев. После проверки в месячный период выплата поступит на счет.

Двойной налоговый вычет

Эта налоговая «льгота» может применяться даже в двойном размере, если родитель всего один (опекун, усыновитель, попечитель и пр.) или один из супругов отказался.
Единственным считается родитель, который не состоит в браке и имеет одну из бумаг:

  • имеет на руках свидетельство о смерти второго родителя;
  • имеется справка из ЗАГСа (форма 25), в которой указано со слов матери запись об отце;
  • если в свидетельстве о рождении крохи в графе «отец» — прочерк;
  • решение суда, что второй родитель признан безвестно отсутствующим;
  • опекун или попечитель имеет бумагу, в которой второй не указан.

Если кто-то из родителей отказывается от получения вычета в пользу другого, то должны быть соблюдены следующие условия:

  • имеется право на услугу;
  • налогооблагаемый доход отца или матери выше лимита;
  • отец и мать имеют налогооблагаемый доход.

Скачать образцы документов (.pdf)

Описание и условия получения стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида

В РФ существует множество семей, воспитывающих родных или приемных детей-инвалидов. Безусловно, это очень сложная и в моральном, и в материальном плане задача. Поэтому государство предоставляет таким налогоплательщикам ряд льгот. Среди них и налоговый вычет на ребенка-инвалида.

Кому и на каких условиях положен?

Данная льгота представляет собой фиксированную сумму, на которую ежемесячно уменьшается база налогообложения физического лица. Это означает, что за счет вычета размер положенного к уплате налога будет меньше.

А потому налогоплательщик получает определенную денежную экономию (фактически увеличивается заработок, получаемый «на руки»).

Налоговый вычет на ребенка-инвалида положен лицам, являющимся:

  • прямыми родителями;
  • супругами прямых родителей;
  • приемными родителями и их супругами;
  • усыновителями;
  • попечителями;
  • опекунами.

Этим категориям граждан предоставляется налоговая льгота, если у них в семье на обеспечении находится:

  • Ребенок инвалид до 18 лет вне зависимости от группы инвалидности и ее причины.
  • Инвалид 1-й и 2-й группы до 24 лет, если он учится на очной форме обучения, а также если является аспирантом, интерном или ординатором.

Для оформления вычета потребуется заполнить заявление на имя работодателя. При этом сам налогоплательщик должен иметь заработки, с которых уплачивается НДФЛ в размере 13%.

Важно! Факт инвалидности должен подтверждаться действующей справкой об установлении инвалидности, выданной органами МСЭ.

Размер и сумма возврата НДФЛ

Стандартный вычет на ребенка-инвалида устанавливается в фиксированной сумме и учитывается при расчете НДФЛ ежемесячно (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер льготы зависит от того, кем является налогоплательщик по отношению к ребенку-инвалиду:

  • родителю, его супругу (супруге), усыновителю – полагается 12 000 рублей в месяц;
  • опекуну, попечителю, а также приемному родителю и мужу/жене такого родителя – 6 000 рублей ежемесячно.

Установленный налоговый вычет за инвалидность ребенка не исключает права налогоплательщиков получить стандартный вычет за рождение ребенка, опекунство, попечительство, принятие в приемную семью:

  • 1 400 рублей – за первого родившегося ребенка;
  • 1 400 рублей – для ребенка, являющегося вторым;
  • 3 000 рублей – за третьего и всех последующих.

Внимание! Указанные две группы вычета не являются взаимоисключающими. Льгота за детей-инвалидов также суммируется со стандартными вычетами, зависящими от порядка рождения детей.

Примеры расчета

Если один в семье

У работающей Андреевой Т.С. один родной ребенок 7 лет, являющийся инвалидом. Месячный размер зарплаты женщины 25 тыс. рублей. В соответствии с законодательством ей положен вычет в сумме 13 400 рублей, в том числе:

  • 12 000 рублей льгота за ребенка-инвалида;
  • 1 400 рублей стандартный вычет за первого по счету ребенка.

Уменьшение выплачиваемого НДФЛ за 1 месяц составит 1 742 рубля. Годовая экономия достигнет 20 904 рубля.

Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 300000 300000 160800 39000 18096 20904
Январь 25000 25000 13400 3250 1508 1742
Февраль 25000 50000 13400 3250 1508 1742
Март 25000 75000 13400 3250 1508 1742
Апрель 25000 100000 13400 3250 1508 1742
Май 25000 125000 13400 3250 1508 1742
Июнь 25000 150000 13400 3250 1508 1742
Июль 25000 175000 13400 3250 1508 1742
Август 25000 200000 13400 3250 1508 1742
Сентябрь 25000 225000 13400 3250 1508 1742
Октябрь 25000 250000 13400 3250 1508 1742
Ноябрь 25000 275000 13400 3250 1508 1742
Декабрь 25000 300000 13400 3250 1508 1742

Второй по порядку

У гражданки Симоновой А.А. двое детей – один родной сын 12 лет и взятая под опеку девочка с инвалидностью 2-й группы восьми лет. Доходы женщины составляли 27 тыс. рублей в месяц. Вычет будет определяться так:

  • 1 400 за родного сына, рожденного первым;
  • 1 400 за младшую подопечную девочку (вторая по возрастному порядку);
  • 6 000 рублей как опекуну девочки-инвалида (вычет опекунам в 2 раза меньше по сравнению с родными родителями).
Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 324000 324000 105600 42120 28392 13728
Январь 27000 27000 8800 3510 2366 1144
Февраль 27000 54000 8800 3510 2366 1144
Март 27000 81000 8800 3510 2366 1144
Апрель 27000 108000 8800 3510 2366 1144
Май 27000 135000 8800 3510 2366 1144
Июнь 27000 162000 8800 3510 2366 1144
Июль 27000 189000 8800 3510 2366 1144
Август 27000 216000 8800 3510 2366 1144
Сентябрь 27000 243000 8800 3510 2366 1144
Октябрь 27000 270000 8800 3510 2366 1144
Ноябрь 27000 297000 8800 3510 2366 1144
Декабрь 27000 324000 8800 3510 2366 1144

С тремя детьми

У Ивановой П.П. трое детей – 15 лет, 12 лет и 7 лет. Все дети являются родными, а самый младший из них – инвалид 2-й группы. Доходы женщины 28 тыс. рублей в месяц, тогда вычет рассчитывается следующим образом:

  • по 1 400 рублей за первого и второго родившегося ребенка;
  • 3 000 рублей за третьего из детей;
  • 12 000 рублей за инвалидность третьего ребенка.
Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 324000 324000 213600 42120 14352 27768
Январь 27000 27000 17800 3510 1196 2314
Февраль 27000 54000 17800 3510 1196 2314
Март 27000 81000 17800 3510 1196 2314
Апрель 27000 108000 17800 3510 1196 2314
Май 27000 135000 17800 3510 1196 2314
Июнь 27000 162000 17800 3510 1196 2314
Июль 27000 189000 17800 3510 1196 2314
Август 27000 216000 17800 3510 1196 2314
Сентябрь 27000 243000 17800 3510 1196 2314
Октябрь 27000 270000 17800 3510 1196 2314
Ноябрь 27000 297000 17800 3510 1196 2314
Декабрь 27000 324000 17800 3510 1196 2314

Кто может рассчитывать на двойной?

В некоторых случаях гражданин вправе получать вычет на НДФЛ на ребенка-инвалида в двойном размере:

  1. Когда родитель (в т.ч. приемный), усыновитель, опекун/попечитель является единственным в семье. Прекращение выплаты в двойном размере для единственного родителя завершается в следующем месяце после заключения им брака.
  2. Если один из родных или приемных родителей решил письменно отказаться от вычета в пользу второго. При таком отказе важно соблюсти некоторые условия. Во-первых, отказывающийся должен иметь доходы с выплатой 13% НДФЛ. Во-вторых, необходимо соблюдение лимита по заработку. В-третьих, дополнительную льготу получает второй родитель в том размере, в котором получал бы ее родитель, который отказался от нее.

Пример. У Грозного П.С. есть единственный сын, и он является инвалидом. Отец отказывается от вычета в пользу супруги, но для нее ребенок-инвалид – третий по порядку. Ведь у нее есть уже две дочери от первого брака. Несмотря на это, вычет на ребенка инвалида составит 1 400 + 12 000 = 13 400 рублей, поскольку для отца это первый ребенок.

Прекращение выплат

Право на вычет возникает с месяца рождения, усыновления, взятия под опеку/попечительство ребенка-инвалида. Для получения льготы следует подать заявление на имя работодателя. Исчисление вычета производится до конца года, в котором произошли такие события, как:

  • ребенку исполнилось 18 лет (без продолжения учебы);
  • окончание учебы после 18-ти лет, но до достижения 24-х лет;
  • достижение инвалидом 24-х лет, хотя он продолжает обучение;
  • окончание действия опекунства/попечительства, договора передачи на воспитание;
  • смерть ребенка-инвалида.

Важно! Вычет исчисляется, пока предельная величина годового дохода гражданина нарастающим итогом не достигнет 350 тыс. рублей. С месяца, когда это превышение состоялось, вычет перестает применяться.

Пример. Степнова П.С. получает суммарную льготу за ребенка-инвалида 1400+12000=13400 рублей. Ее месячный доход составлял 29 тыс. рублей, однако в апреле он повысился до 33 тыс. рублей. В ноябре доход нарастающим итогом составил 351 тыс. рублей, что больше ограничения. С этого месяца вычет перестал применяться.

Месяц Доход, руб. Доход нарастающим итогом, руб. Вычет, руб. НДФЛ без вычета, руб. НДФЛ с вычетом, руб. Экономия, руб.
Итого 384000 384000 134000 49920 32500 17420
Январь 29000 29000 13400 3770 2028 1742
Февраль 29000 58000 13400 3770 2028 1742
Март 29000 87000 13400 3770 2028 1742
Апрель 33000 120000 13400 4290 2548 1742
Май 33000 153000 13400 4290 2548 1742
Июнь 33000 186000 13400 4290 2548 1742
Июль 33000 219000 13400 4290 2548 1742
Август 33000 252000 13400 4290 2548 1742
Сентябрь 33000 285000 13400 4290 2548 1742
Октябрь 33000 318000 13400 4290 2548 1742
Ноябрь 33000 351000* 4290 4290
Декабрь 33000 384000 4290 4290

Документы и оформление через работодателя

В ст. 218 Налогового кодекса РФ сказано, что для оформления и расчета сумм вычета гражданину надо обратиться к работодателю.

Для этого по месту трудоустройства подается заявление в письменной форме. К нему следует приложить:

  1. Копию свидетельства о рождении ребенка-инвалида.
  2. Все свидетельства о рождении предшествующих детей в копиях. Это особенно необходимо, когда дети-инвалиды рождаются третьими и последующими в семье.
  3. Справку об установлении инвалидности, выданную органами МСЭ в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития от 24.11.2010 №1031н. Данный документ должен регулярно обновляться в соответствии с правилами.

Заявление каждый год оформлять не обязательно. Однако это делают, если в семье произошли изменения, влияющие на вычет (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Могут потребоваться и другие документы (в зависимости от конкретной ситуации):

  • справки 2-НДФЛ, полученные на предыдущих местах трудоустройства;
  • справку, выданную учебным заведением об очном обучении инвалида до 24-х лет;
  • акты об установлении опеки/попечительства;
  • отказ от вычета в пользу второго родителя и ежемесячные справки 2-НДФЛ и т.д.

Работодатель проверяет все документы и исчисляет вычет, на величину которого будет снижена база НДФЛ.

Начать применять вычет работодатель должен в текущем году:

  • с месяца рождения ребенка, если он родился в данном году, вне зависимости от даты получения работодателем заявления.
  • с начала года при рождении в прошлом налоговом периоде (году).

Обращение в ФНС

Вернуть не оформленный в прошедших налоговых периодах вычет (не более 3-х лет) можно путем обращения в ИФНС. Необходимо взять у работодателя справку о доходах, внести все данные в декларацию 3-НДФЛ и написать заявление для исчисления вычета. Эти документы следует сдать в налоговую. После проверки документов будет произведена корректировка и пересчет НДФЛ за прошлые периоды.

Полезное видео

Ознакомьтесь с дополнительной информацией о льготах для родителей детей-инвалидов на видео ниже:

Таким образом, гражданам предоставляется возможность получить налоговый вычет, если их ребенок – инвалид. База обложения НДФЛ снижается на фиксированную сумму. При этом учитывается суммарный вычет как за рождение, так и за инвалидность ребенка.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году

Актуально на: 17 января 2020 г.

Стандартные налоговые вычеты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, предусмотрены ст. 218 НК РФ. В числе таких вычетов – налоговый вычет на ребенка-инвалида. О величине и порядке предоставления вычетов на детей-инвалидов в 2020 г. расскажем в нашей консультации.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2020 году

Стандартный вычет на ребенка-инвалида представляется в 2020 году в следующем размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2020 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2020 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2020 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2020 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2020 года вычет больше не полагается.

Суммируются ли вычеты на ребенка-инвалида?

Вычет-НДФЛ на ребенка-инвалида суммируется со стандартным вычетом на детей, который зависит от того, какой ребенок по счету (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015). К примеру, поскольку вычет на первого ребенка составляет 1 400 рублей, то на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, который является первым ребенком, вычет для родителя составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей).

Двойной вычет на ребенка-инвалида

Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2020 году предоставляется в двойном размере:

  • или единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (предоставление вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак единственного родителя, опекуна, попечителя);
  • или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета.

В случае отказа одного родителя в пользу другого необходимо, чтобы родитель, отказавшийся от вычета, сам имел на него право. То есть у такого родителя должен быть доход, облагаемый по ставке 13%, и величина дохода не превысила с начала года 350 000 рублей. Кроме того, дополнительный вычет будет предоставлен другому родителю в том размере, в каком на него имел право отказавшийся от вычета родитель. К примеру, отец единственного ребенка-инвалида отказывается от вычета в пользу бывшей жены, для которой этот ребенок является третьим (два предыдущих ребенка – от другого брака). Следовательно, свой вычет отец может передать в сумме 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей), а не 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей) (Письмо Минфина от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52).

Документы на вычет

Чтобы получить вычет на ребенка-инвалида, необходимо подать работодателю заявление и документы, подтверждающие право на вычет.

К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление на вычет на ребенка-инвалида;
  • копия свидетельства о рождении ребенка-инвалида;
  • копии свидетельств о рождении предыдущих детей (если ребенок-инвалид является третьим или последующим ребенком);
  • справка об установлении инвалидности (Приложение № 1 к Приказу Минздравсоцразвития от 24.11.2010 № 1031н).

Обращаем внимание, что ежегодно получать от работника новое заявление на вычет не требуется (Письмо Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-131). Работник сам должен сообщать работодателю, если условия предоставления вычетов изменятся.

А вот справку об установлении инвалидности нужно обновлять по мере того, как истечет срок действия старой справки.

Иные документы представляются в зависимости от конкретных обстоятельств. К примеру, если ребенок старше 18 лет, то для получения вычета нужна будет справка из учебного заведения. Если лицо, претендующее на вычет, для ребенка является опекуном или попечителем, потребуется акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя).

Если, скажем, работник хочет получить двойной вычет в связи с отказом супруга (супруги) от получения такого вычета, нужны будут заявление второго родителя об отказе от вычета и его справку о доходах, которую нужно будет подавать ежемесячно (Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

А если работник устроился на работу не с начала года, то понадобится также справка о доходах за текущий год от предыдущего работодателя (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Напоминаем также, что стандартный вычет на ребенка должен быть предоставлен с начала года (если ребенок родился до 1 января текущего года) или с месяца рождения ребенка (если ребенок родился в текущем году), даже если заявление и документы на вычет были поданы позднее в текущем году (Письмо Минфина от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

Заявление на вычет на ребенка-инвалида: образец

Приведем пример заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида:

Генеральному директору
ООО «Экостор»
Мохову О.Л.
от администратора
Чагиной Е.Л.

Заявление
о предоставлении стандартного налогового
вычета на ребенка

Я, Чагина Елена Леонидовна, на основании пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ прошу предоставлять мне за каждый месяц налогового периода стандартный налоговый вычет по НДФЛ на моего ребенка, Чагину Анну Павловну, 16.12.2015 г.р., которая является инвалидом III группы.
Обязуюсь своевременно сообщать об изменении обстоятельств, послуживших основанием для предоставления стандартного налогового вычета.

Приложения:
— копия свидетельства о рождении Чагиной А.П.;
— справка, выданная филиалом ФКУ «ГБ МСЭ по г. Москве» Минтруда России (бюро № 3) от 07.02.2020.

26.02.2020 __________________ / Чагина Е.Л./

Скачать бланк заявления в формате Word можно здесь.

Коды вычетов на ребенка-инвалида в 2020 году

Указываемые в справке 2-НДФЛ/справке о доходах коды вычетов на детей-инвалидов зависят от того, кому предоставляется вычет, а также от того, дается ли он в одинарном или двойном размере.

К примеру, вычет 129 на ребенка-инвалида соответствует одинарному вычету, который предоставляется родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид. А, скажем, код 148 соответствует вычету в двойном размере, который предоставляется одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя от получения налогового вычета. Подробнее о кодах вычетов на детей мы рассказывали в отдельном материале.

Вычет НДФЛ на ребенка инвалида

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Величина налогового вычета на ребёнка-инвалида в 2020 году

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2020 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.

При расчёте вычета из начисленного дохода вычитают необлагаемую налогом сумму и только потом производят удержания. Так, при доходе 18000 рублей сумма НДФЛ составит 18000*13/100=2340 рублей. По итогам месяца сотрудник будет получать «на руки» 18000–2340=15660 рублей.

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.

Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

  • Сумму по очерёдности появления в семье;
  • Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Получение вычета по НДФЛ на ребёнка-инвалида

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
  4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

  • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
  • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
  • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Предоставление налогового вычета на ребёнка-инвалида

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

  • Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
  • Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

Прекращение льготного налогообложения

Предоставление налогового вычета ограничено годовым доходом получателя. Как только его совокупный доход в текущем календарном году превысит 350 тысяч рублей, льготный порядок налогообложения перестанет применяться.

Так, при доходе в 40 тысяч рублей сотрудник будет получать ежемесячный налоговый вычет по август месяц включительно, а с сентября, когда его доход превысит установленную законодателем планку, удержания будут производиться по стандартной формуле без учёта на иждивении ребёнка-инвалида.

Ещё одно условие прекращения использования налоговой преференции – снятие инвалидности либо несвоевременное предоставление заключения МСЭ.

Таким образом, требующее значительных затрат содержание ребёнка-инвалида частично компенсируется мерами государственной поддержки: повышенное пенсионное обеспечение, набор социальных услуг, бесплатные лекарства и пр. В их числе и снижение налогооблагаемой базы для удержания подоходного налога с родителей особого ребёнка – налоговый вычет.

Использовать его можно ежемесячно либо раз в году, подавая соответствующие документы в бухгалтерию предприятия либо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Бесплатная юридическая консультация инвалидам:

Льгота по НДФЛ на ребенка инвалида в 2020 году

Родители и опекуны детей-инвалидов должны знать свои права и уметь ими пользоваться.Наше государство всячески поддерживает людей с ограниченными возможностями, может быть не в той степени, что им необходимо, но в этом направлении ведется непрерывная работа. Каждый год вводятся новые законопроекты. 2017 году особых изменений не внесено, но зато в предшествующем – 2016 году, суммы вычетов за долгое время были значительно увеличены. В статье расскажем про налоговый вычет на ребенка инвалида, укажем сроки его получения и размеры.

Если говорить просто, то вычет – это уменьшение той суммы, с которой будет рассчитываться подоходный налог. Эта льгота предоставляется работающим гражданам на каждого ребенка, в независимости родной он, приемный, либо усыновленный.

Размер вычета Категория граждан
1 400 руб. Если в семье один или 2 ребенка, данная сумма предоставляется на каждого из них
3 000 руб. Положено работающему родителю, на третьего ребенка
12 000 руб. Применяется в отношении ребенка с ограниченными возможностями до достижения его 18 летнего возраста, а также учащимся на очной форме отделения детям до 24 лет (аспирантам, студентам, с первой и второй группой инвалидности).
6 000 руб. Аналогично предыдущему пункту, но при условии, что ребенок усыновлен, либо взят под опеку.

В 2016 году размер вычетов на родных детей-инвалидов был увеличен в 4 раза, усыновленных – в 2 раза.

Кто имеет право на получение данной льготы, условия предоставления

Для получения льготы, должны быть соблюдены все условия:

  • Возраст ребенка не должен быть более 24 лет (и то, если он обучается на очной форме, если нет – то 18).
  • Ребенок-инвалид находится на обеспечении родителей (на первый взгляд простое требование, но не всегда выполняется, такие дети достаточно рано начинают зарабатывать себе на хлеб).
  • Родители ребенка с ограниченными возможностями имеют официальный доход, облагаемый по ставке 13%.
  • Размер дохода не превышает границы равной 350 тысяч рублей, после нарушения данного условия – вычет больше не предоставляется. Читайте также статью: → “Особенности оформления и получения налогового вычета при инвалидности”.

Важно! Самое основное требование: наличие у родителей официального дохода, облагаемого подоходным налогом.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Лица, имеющие право на получение вычета:

№ п/п Категория граждан Примечание
1 Родители (в том числе отчим и мачеха) Не редкость, когда родители разводятся и создаются новые семьи. В этом случае вычет предоставляется не только биологическим отцу и матери, но и не родным. Пример: отец платит алименты, и этот факт подтвержден документально. Он имеет получить льготу, а также родная мать и её супруг, с которым непосредственно проживает ребенок-инвалид.
2 Граждане, которые произвели усыновление ребенка (а также опекуны, попечители и приемные родители) Право на вычет имеют все категории граждан, имеющие несовершеннолетних детей. Не зависимо от того, каким образом ребенок попал в семью. На это влияет только размер вычета. Биологические родители могут получить данную льготу в размере 12 тысяч рублей, а опекуны, усыновители и приемные родители только в размере 6 тысяч рублей.

Воспользоваться данной льготой в двойном размере имеет право:

  • мать-одиночка;
  • единственный родитель, попечитель, усыновитель;
  • вдова (вдовец);
  • в случае, когда второй родитель оставил ребенка, с оформлением письменного отказа. Читайте также статью: → “Налоговый вычет для матери-одиночки в 2020: как получить, документы, размер, сроки”.

Необходимые документы, сроки их предоставления и период ожидания

Законодательно установлено, что документы необходимо предоставлять каждый год, преимущественно в начале. Но в реальности в этом нет особого смысла, поэтому весь пакет собирается один раз до изменения каких либо условий (например, статус, размер льготы).

В пакет документов входят:

  • свидетельство о рождении ребенка;
  • если ребенок усыновлен, взят на попечительство, то необходимо судебное решение, акт, либо другой документ устанавливающий данное право;
  • когда ребенку исполнилось 18 лет, но он обучается на очной форме, то необходимо представить справку, подтверждающую данный факт, чтобы льгота продолжала действовать;
  • заключение об инвалидности из медицинского учреждения;
  • справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, если работник устраивается на новое место, она необходимо, чтобы бухгалтер проследил, не превысил ли совокупный доход размера 350 тысяч рублей, с момента превышения данной границы, вычет не предоставляется;
  • когда родитель претендует на вычет в двойном размере, то необходимы соответствующие документы: письменный отказ второго родителя от ребенка, справка из ЗАГСА.
  • свидетельство об уплате алиментов, если вычет оформляет отец ребенка-инвалида, не проживающий с ним.

К данному пакету необходимо приложить заявление, оно может быть заполнено в произвольном порядке, но с обязательным указанием:

  • название документа (заявление);
  • кому и от кого;
  • суть обращения (лучше ссылаясь при этом на статью закона);
  • перечень документов подтверждающих льготу, с приложением их копий к заявлению;
  • подпись, дата.

В бухгалтерию работодателя пакет документов предоставляется один раз, за исключением:

  • в начале календарного года;
  • при смене условий;
  • при устройстве на новое место работы.

Для перерасчета, пакеты документов собираются не более чем за 3 предшествующих календарных года. Например, в 2017 году можно представить документы за 2016,2015,2014 гг. Период ожидания в таком случае составит около 3-х месяцев. Это время камеральной проверки необходимо для изучения подлинности документов и правильности их заполнения. После этого срока, в течение месяца будут перечислены денежные средства. Читайте также статью: → “Оформление документов для получения налогового имущественного вычета + образцы заполнения”.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Органы, в которые необходимо обратиться для получения налогового вычета

Обычно документы подаются по месту работы, и дальше этим занимается бухгалтер организации. Но случаются моменты, когда специалист неправильно произвел расчет, либо не учел какие то факторы. Это может быть обнаружено, когда организации уже не существует, либо работник по своим причинам не хочет туда. А может гражданин просто не хочет этого делать, ему удобней получить полную сумму по истечению календарного года на карту.

Предоставить полный пакет документов такие граждане могут и в государственные структуры. К ним относится:

Название структуры Способы подачи
Федеральная налоговая служба, к которой прикреплен гражданин по месту прописки.
(⊕ как получить)
Не обязательно обращаться туда лично, бессмысленно теряя время в очередях. Достаточно один раз взять в налоговом органе логин и пароль от своего личного кабинета (предоставив оригинал паспорта) и передавать все документы через интернет, прослеживая статус их исполнения.
Госуслуги – самый распространенный ресурс
(⊕ как получить)
Там также необходимо пройти небольшую регистрацию, получить доступ к личному кабинету по паролю, который можно взять, где удобно гражданину, включая Почту России (это зависит еще и от региона). Но далее начнутся сплошные плюсы. Во все госструктуры можно обращаться, не выходя из дома.
МФЦ Тот, кто далек от новых технологий и не любит заполнять заявления, боясь ошибиться, может обратиться к помощи многофункциональных центров. Посетить их придётся лично, но оперативность работы многочисленных окон не сможет не порадовать. Сотрудник распечатает заявление и поможет его заполнить. А также напишет дату исполнения заявки.

Гражданин может на свое усмотрение представить документы, как по месту работы, так и в налоговые органы, самостоятельно, либо с помощью госструктур.

Сколько раз гражданин имеет право воспользоваться данной льготой

Родители ребенка – инвалида имеют право на вычет до исполнения им 18 летнего возраста, либо до достижения 24 лет, если он является студентом, аспирантом на дневной форме обучения. Расчет начинается с января каждого года до достижения выплат по заработной плате размера 350 тысяч рублей. После превышения этого предела – вычет перестает представляться до наступления нового года. Гражданин пользоваться данной льготой постоянно, единственное ограничение – превышение совокупного доходу, установленного законом размера.

Обоснованные и необоснованные причины отказа в предоставлении льготы

Бывают случаи, когда родители ребенка-инвалида не могут воспользоваться своим правом:

  • когда нет официального дохода;
  • занимается индивидуальным предпринимательством, при котором не предусмотрена уплата подоходного налога;
  • не является резидентом нашей страны (то есть находиться в её пределах менее 183 календарных дней в году);
  • состоит на учете в центре занятости населения;

При соблюдении вышеперечисленных условий, отказы по другим причинам являются необоснованными. Может потребоваться обновлённая справка, либо недостающий документ, после представления, которого вычет должен быть получен.

Необоснованный отказ:

  • при несвоевременном предоставлении пакета документов, бухгалтер должен произвести перерасчет и доплатить удержанную излишне сумму;
  • не предоставление льготы в двойном размере, при наличии всех документов.

Пример 1. Гражданка Круглова О.А. имеет ребенка инвалида и работает в организации по оптовой торговле игрушками «Кнопик» с 2015 года. Заработная плата составляет 20 000,00 руб. Вычет на ребенка – инвалида в 2015 году составлял 3 000,00 руб. В 2016 был проиндексирован в 4 раза и стал равен 12 000,00 руб. Бухгалтер не исправила в программе эту сумму и весь 2016 год продолжала начисления по-старому.

Зарплата за 11 месяцев (с января-по ноябрь) составила:

  1. 20 000,00 – 3 000,00 = 17 000,00 руб.
  2. 17 000,00 *13% = 2 210,00 руб.
  3. 20 000,00- 2 210,00 = 17 790,00 руб.

А должна была рассчитываться по-новому:

  1. 20 000,00 – 12 000,00 = 8 000,00 руб.
  2. 8 000,00 *13% = 1 040,00 руб.
  3. 20 000,00 – 1 040,00 = 18 960,00 руб.

Ошибка была обнаружена проверяющими в декабре 2016 года. Организацию принудили произвести перерасчёт и доплатить недостающую сумму Ольге Алексеевне:

  1. (18 960,00 – 17 790,00) *11 месяцев = 12 870,00 руб.
  2. А также наложили штрафные санкции на организацию в связи с неправильным ведением бухгалтерского учета.

Пример 2. В 2014 году Гражданин Глушко Б.Ф. усыновил ребенка инвалида, но при устройстве на работу (в 2015 году) не захотел это афишировать, поэтому не представил документы из медицинского учреждения, подтверждающие данный факт. Сумма дохода за год составила 300 тысяч рублей. Вычет предоставлялся работнику в размере 1 400,00 руб. В 2016 году, собрав самостоятельно полный пакет документов, он предоставил их в налоговые органы с просьбой вернуть излишне уплаченную сумму налога.

Камеральная проверка длилась 3 месяца, по истечению которой гражданину Глушко пришел письменный ответ, что перерасчет произведен, и излишняя сумма удержанного налога будет возвращена в течение месяца, после вынесения данного решения.

Расчет, произведенный в организации:

Должно быть, в соответствии со льготой:

Перерасчет:

  1. 270 360,00 – 263 184,00 = 7 176,00 руб.
  2. Размер вычета 6 000,00 руб., а не 12 000,00 руб., поскольку ребенок усыновлен.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1.Предоставляется ли отцу вычет на ребенка – инвалида, если он с ним не живет.

Да, после предоставление документов, доказывающий факт уплаты алиментов.

Вопрос №2. Когда вычет на ребенка больше не предоставляется?

После достижения совокупного годового дохода размера 350 тысяч рублей. С нового года вычет предоставляется заново.

Вопрос №3. Родитель ребенка-инвалида является ИП, может он воспользоваться льготой.

Нет, поскольку субъекты малого предпринимательства не являются плательщиками подоходного налога.

Вопрос №4. Отец ребенка оформил письменный отказ на ребенка, имеет ли право мать на вычет в двойном размере.

Да, представив документы, подтверждающие данный факт.

Вопрос №5. Имеет ли данная льгота срок давности.

Да, подать документы можно только за предшествующие 3 календарных года.

Налоговые льготы на детей-инвалидов

Работающие отец и мать, которые имеют на попечении ребенка с инвалидностью, вправе получить не облагаемый подоходным налогом вычет из дохода. Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов полагаются не только родным маме и отцу, но и опекунам, попечителям, усыновителям.

Законодательные нормы по социальной поддержке семей с детьми-инвалидами

Основными законодательными актами, регламентирующими предоставление гарантий и льгот семьям с особенными детьми в России, являются:

  • Федеральный закон, одобренный Госдумой 23.12.2013 года под № 442, об основных мерах социального обслуживания россиян;
  • Указ Президента о гарантии дополнительной правовой, социальной и экономической поддержки лиц с инвалидностью – № 774/13 мая 2008;
  • Указ президента № 175, датированный 2.02.2013 о выплатах лицам, ухаживающим за ребятами с инвалидностью и инвалидами детства;
  • Закон РФ № 178/17.07.1999 о предоставлении права родителям и опекунам получать набор социальных услуг для своих детей-инвалидов (п. 9 ст. 6.1);
  • ФЗ № 181 от 24.11.1995 о праве семей с ребятами-инвалидами на улучшение условий проживания и на 50%-ную скидку при оплате жилищно-коммунальных услуг.

Налоговые льготы для родителей детей-инвалидов выделяются согласно положениям НК (Налогового кодекса) страны – его статьи 218. Преференция осуществляется путем вычета из зарплаты работающих родителей (опекунов) определенной, не облагаемой НДФЛ суммы.

Кто имеет законное право на получение льготы по подоходному доходу. Формула для самостоятельного расчета

Льготу по подоходному налогу могут получить мать или отец (опекуны) мальчиков или девочек с особыми потребностями до их восемнадцатилетнего возраста. Если совершеннолетний молодой человек (девушка), имеющий статус инвалида получает высшее образование на очном отделении вуза, родители продолжают получать льготу до достижения 24-летия своего отпрыска.

Законодательно установлены и суммы, которые уменьшают налогооблагаемый доход.

Стандартный ежемесячный вычет представляется:

  • Для родителей ребенка с инвалидностью – по 12 тыс. руб. – обоим;
  • Для опекунов – по 6 тысяч рублей.

Когда работает один из родителей (опекунов) – вычет составит 24 тыс. руб. и 12 000 руб. соответственно. Законом разрешается родным родителям (матери или отцу), или кому-то из опекунов отказаться от вычета в пользу другого.

Формула для расчета размера налога на доходы физлица выглядит так:

  • НДФЛ = ЗП н – (В инв. + В об.) х 13%, руб.,

Где:

  • НДФЛ – подоходный налог физлица;
  • ЗП н – начисленный ему месячный заработок;
  • В инв. – вычет из дохода, если в семье есть ребенок с инвалидностью;
  • В об. – уменьшение налогооблагаемой базы родителя при наличии у него детей в обычном порядке, очередность рождения не учитывается;
  • 13% – ставка налогообложения.

Допустим, в семье из пяти человек – мать, отец и трое детей – один ребенок десяти лет является инвалидом с детства. Двое здоровых детей – старше его: 12 и 14 лет. Работает один отец, т. к. мама полностью занята уходом за детьми. Заработок родителя составляет 51 тыс. руб.

Законодательное обоснование позволяет вычесть из дохода родного отца такие суммы:

На самого младшего – 3 000 руб. (по общим правилам как за ребенка-инвалида) + 24 000 руб. (предписанные ФЗ, как за ребенка-инвалида и удвоенные по той причине, что работающим в семье является один отец).

Суммарный вычет из дохода (В сум.) равен:

НДФЛ = (51 000 – 29 800) х 13% = 2 756 руб.

Благодаря возможности получения налогового вычета поступление денег в семью увеличилось на сумму: (51 000 х 0,13) – 2756 = 3874 руб.

Особенности начисления СНВ для опекунов и родителей детей-инвалидов

Предоставление данного вида вычета относится к получению льготы заявительного типа. Вычет из налогооблагаемой суммы заработка при определении НДФЛ продолжается до даты, когда заработок физического лица сравняется с суммой 350 000 рублей. Преференция возобновляется с начала следующего года.

Льгота распространяется не только на семьи, имеющие несовершеннолетних ребят с инвалидностью, но и на студентов-очников с 1-й и 2-й группой (аспирантов, курсантов, ординаторов, интернов) до достижения ими 24 лет. Обеспечение мер поддержки семей осуществляется из федерального бюджета.

Нюансы по обретению вычета на получение образования ребёнком-инвалидом в вузе

Вычет на обучение ребенка-инвалида, относящийся к социальному типу, предоставляется государством параллельно получению стандартного вычета по НДФЛ. Преференция заключается в возможности одного из родителей вернуть ранее уплаченный НДФЛ из сумм, затраченных на оплату обучения отпрыска в вузе.

Вычет может оформить на себя и сам инвалид, если он трудоустроен. Норму регламентирует ст. 219 Налогового кодекса России.

В настоящее время налоговые льготы для родителей детей-инвалидов, которые обучаются в вузе, можно получать ежемесячно, не дожидаясь конца года, как было до 01.01.2016.

При этом обращаться нужно к своему работодателю. Но в налоговую все равно придется идти за уведомлением о праве получения вычета.

Предельная сумма расходов на обучение своих детей (приемных, опекаемых) принимается равной 50 тысяч руб./год. Т.е., возврат затраченных на образование средств производится (максимально) в сумме 6500 рублей: 50000 х 13%. Если стоимость обучения превысит допустимые в расчете 50 тысяч рублей – вычет большим не будет.

Как оформляются налоговые вычеты

Стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида чаще всего оформляется работодателем после предоставления ему соответствующего заявления и необходимых документов. При соблюдении законного порядка уменьшается налогооблагаемая сумма заработка каждого из работающих родителей. Семья в итоге будет иметь больший доход.

На социальный налоговый вычет за обучение можно рассчитывать, обучаясь не в каждом вузе. Такое право появляется, когда учебное заведение (в т. ч. – и за границей) имеет соответствующую лицензию. При этом договор на получение платного образования должен быть составлен на родителя ребенка с инвалидностью, так же как и документы об оплате.

Как оформить форму 3-НДФЛ для получения налоговых льгот и вычетов.

Форма документа и порядок заполнения декларации установлены в приказе налоговой службы от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (с изменениями согласно приказу ФНС №МММВ-7-11/822@). Унифицированный бланк КНД 1151020 можно скачать на ресурсах профильных учреждений, на сайтах-помощниках.

В текущем 2020 году, заявляя в налоговую службу свое намерение получить вычет за оплату обучения детей в 2019 году, родитель вправе также вернуть налог и за 2018, и 2017 годы. На каждый год нужно составлять декларацию отдельно. Для правильного заполнения полей необходимо пользоваться справкой 2-НДФЛ.

Для оформления декларации нужно заполнить:

  1. Личные данные декларанта. Сюда вносятся сведения из паспорта – Ф.И.О, адрес регистрации, а также коды – местного налогового органа и одиннадцатизначный – по ОКТМО. Узнать эти цифровые значения можно, позвонив в налоговую. После заполнения каждой страницы необходимо ее сохранить;
  2. Дальше заполняются данные о видах дохода, чаще всего это зарплата. Ее размер берется из справки 2-НДФЛ, представляемой бухгалтерией работодателя. Наименование компании, ее ИНН, КПП и код ОКТМО также берутся из этой справки и вносятся в соответствующее поле;
  3. В строчке «Общая сумма дохода за год» проставляется цифра из п. 5. 1 формы 2-НДФЛ;
  4. Строка “Общая сумма дохода за год” – эти данные надо взять из пункта 5.1 справки 2-НДФЛ;
  5. Данные об облагаемой налогом сумме дохода вписываются в следующую строку, а берутся тоже из справки 2-НДФЛ (п. 5. 2);
  6. Удержанная сумма налога переносится из п. 5. 4 справки в следующую сроку декларации.

Заполнив раздел декларации, вмещающий сведения о доходах, необходимо вписать запрашиваемые сведения в раздел о стандартных и социальных вычетах.

Здесь нужно выбрать соответствующий пункт «Расходы на обучение детей» и указать их сумму.

Завершение каждого листа декларации личной подписью свидетельствует о полноте и достоверности сведений.

Куда нужно подавать декларацию и в какие сроки

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, если оплата обучения производилась в текущем году. Если родитель хочет вернуть часть своего дохода за год или за несколько лет, обращаться нужно в налоговый орган. При этом вычет может быть предоставлен родителю за период, не превышающий 3 года.

Оформлять вычет за обучение детей необходимо в налоговой инспекции по месту проживания в срок до 30 апреля, следующего за отчетным года.

Для обращения в налоговый орган за возвратом части (13%) затраченных на обучение средств, нужно представить инспектору:

  • Заявление;
  • Оригинал и копию паспорта;
  • Декларацию 3-НДФЛ за год, в котором была произведена оплата;
  • Справку от нанимателя, которая подтверждает сумму удержанных налогов;
  • Договор с вузом об оказании платных образовательных услуг;
  • Справку об обучении ребенка в конкретном вузе;
  • Копию лицензии университета, академии, института.

Подтверждением факта оплаты являются оригиналы платежных документов. Предоставляются также их копии. Декларацию и сканкопии документов можно доставить лично, использовать услуги интернета или почтовой связи.

Способы компенсации вычетов

При оформлении вычета за обучение у работодателя уплаченный ранее подоходный налог не возвращается через кассу компании напрямую матери или отцу.

Получив уведомление налоговой инспекции, заявление родителя и платежные документы, подтверждающие понесенные им расходы на обучение детей, бухгалтерией будет ежемесячно удерживаться уменьшенный размер налога с текущего заработка, учитывающий положенный вычет.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида предоставляется его родителям, а также законным представителям. О правилах и порядке получения, а также о размере вычета в связи с наличием в семье ребенка-инвалида, вы узнаете из статьи.

Общие правила предоставления вычета на детей-инвалидов

Смысл налогового вычета состоит в том, что он позволяет уменьшить доход родителей (или представителей) ребенка-инвалида, облагаемый налогом НДФЛ по ставке 13 процентов. Такое уменьшение позволяет платить налог в меньшем размере.

Вычет предоставляется на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет. Но если он обучается на очной форме и относится к инвалидам I или II группы, то вычет предоставляется до возраста 24 лет.

При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — это самый старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет. На ребенка-инвалида вычет предоставляется в повышенном размере. При этом размер вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером стандартного вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является.

Для оформления вычета требуются определенные документы, перечень которых приведен в разделе ниже.

Для установления вычета на ребенка-инвалида также требуется справка об установлении инвалидности ребенку. Такую справку выдает федеральное государственное учреждение медико-социальной экспертизы.

В справке обычно приводятся срок, до которого установлена инвалидность, и дата очередного освидетельствования.

В зависимости от степени ограничения жизнедеятельности, обусловленного стойким расстройством функций организма, возникшего в результате заболеваний, последствий травм или дефектов, ребенку в возрасте до 18 лет устанавливается категория «ребенок-инвалид» на 1 год, 2 года, 5 лет либо до достижения им возраста 18 лет.

Размеры налоговых вычетов при наличии ребенка-инвалида

Для вычета на детей-инвалидов существуют определенные особенности, суть которых состоит в том, что размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на него с учетом того, каким по счету из детей в семье он является.

Налоговый вычет на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или ребенка-инвалида I или II группы, являющегося учащимся очной формы обучения, аспирантом, студентом в возрасте до 24 лет, предоставляется вне зависимости от очередности рождения такого ребенка в сумме:

  • 12 000 рублей — родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю;
  • 6 000 рублей — опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Указанные выше размеры вычета суммируются с размерами стандартного вычета, связанными с очередностью рождения ребенка-инвалида. Размеры вычета, связанные с очередностью рождения ребенка, следующие:

  • 1 400 рублей – на первого ребенка;
  • 1 400 рублей – на второго ребенка;
  • 3 000 рублей – на третьего и последующих детей.

Сказанное выше означает, что вычет родителю или усыновителю на ребенка-инвалида, родившегося первым или вторым, составит 13 400 рублей (1 400 рублей + 12 000 рублей) в месяц, а на ребенка-инвалида, родившегося третьим или следующим, — 15 000 рублей (3 000 рублей + 12 000 рублей).

Вычет предоставляется обоим родителям.

По истечении даты, до которой установлена инвалидность ребенку, право на вычет в размере 12 000 рублей (6 000 рублей) сохраняется за гражданином только при подаче новой справки, подтверждающей установление категории «ребенок-инвалид» по результатам переосвидетельствования. Если же новая справка работником не будет представлена, то ему полагается вычет в общем порядке, то есть в сумме, относящейся к «порядковому» номеру ребенка в семье исходя из дат рождения детей.

Законодательно установлен предельный размер дохода родителя (усыновителя, опекуна) ребенка-инвалида, при достижении которого вычет не предоставляется. Этот предельный размер составляет 350 тысяч рублей. Поэтому, как только доход родителя по налоговой ставке 13 процентов достигает указанного предельного размера в налоговом периоде (он равен календарному году), предоставление вычета прекращается до следующего налогового периода.

В двойном размере вычет на ребенка-инвалида предоставляется:

  • единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия или если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;
  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
  • единственному усыновителю, опекуну, попечителю (то есть, если у ребенка-инвалида только один родитель, опекун, усыновитель, то он получает удвоенный вычет).

Рассмотрим три примера.

Пример 1. У гражданки Н. имеется муж и три родных несовершеннолетних ребенка, из которых младший сын — инвалид. Вычет указанной гражданки на сына-инвалида составит 15 000 рублей (3 000 рублей, так как сын является третьим ребенком, и 12 000 рублей – вычет на ребенка-инвалида). Точно такой же вычет получит муж гражданки Н.

Пример 2. Гражданка С. является единственным опекуном девочки-инвалида 7 лет, других детей у нее нет.

Сумма вычета гражданки С. составит (1 400 рублей + 6 000 рублей) х 2 = 14 800 рублей,

где:

  • 1 400 рублей – вычет за первого ребенка;
  • 6 000 рублей – вычет опекуну на ребенка-инвалида;
  • 2 – коэффициент, на который умножается сумма вычета, так как гражданка С. является единственным опекуном.

Пример 3. Работник имеет двоих детей 1996 и 2007 года рождения. Кроме того, он является опекуном ребенка-инвалида 2005 года рождения.

Несмотря на то, что работнику на ребенка 1996 года рождения вычет на детей не полагается, для целей применения рассматриваемого вычета он считается первым. Вторым является ребенок-инвалид 2005 года рождения, третьим — ребенок 2007 года рождения.

Работнику на ребенка-инвалида, над которым он осуществляет опекунство и который считается вторым по счету, предоставляется вычет в сумме 7 400 рублей (1 400 рублей + 6 000 рублей), на третьего же ребенка вычет равен 3 000 рублей. Общая сумма вычета на всех детей работника составляет 10 400 рублей (7 400 рублей + 3 000 рублей) до того момента, пока его доход с начала года не достигнет 350 000 рублей.

Способы получения налогового вычета

Родитель (усыновитель, опекун) ребенка-инвалида может получить налоговый вычет двумя способами:

  • у работодателя
  • и в налоговом органе.
  • Рассмотрим каждый из названных способов.

Получение вычета у работодателя. Для получения вычета на ребенка-инвалида, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет.

В зависимости о ситуации и конкретных обстоятельств могут потребоваться следующие документы:

  • паспорт;
  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности ребенка;
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
  • справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка-инвалида с родителем (родителями);
  • заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка-инвалида. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Работодатель должен предоставить вычет с начала года вне зависимости от того, в каком месяце представлены заявление и подтверждающие документы.

Если родитель или законный представитель ребенка-инвалида работает в нескольких местах, то налоговый вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору родителя.

При смене места работы вычет предоставляет новый работодатель. Но для этого ему надо представить справку от прежнего работодателя о полученных у него с начала календарного года доходах.

Получение вычета в налоговом органе. В налоговой инспекции вычет можно получить в случае, если работодатель его не предоставлял, либо предоставил в меньшем размере. Для этого по окончании календарного года надо обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Для этого в налоговый орган нужно представить:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере. Заполнить декларацию можно с помощью бесплатного сервиса на сайте ФНС России;
  • справку о доходах за прошедший год, выданную работодателем;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление родителя (усыновителя, опекуна) о возврате излишне уплаченного налога на его банковский счет.

Налоговый орган проверяет декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления.

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) сумма переплаты будет возвращена родителю (опекуну, усыновителю) в течение месяца со дня получения заявления о возврате налога.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *