Отдых за счет работодателя

Отпуск за счет работодателя — новый закон 2020-2020 года

В данной статье вы можете узнать, как путешествовать по России на средства компании. Я, как сотрудник отдела кадров, одна из первых на нашем предприятии узнала о подобной возможности. Изучив все подробности нового закона, я поспешила поделиться полезной информацией с вами. Прочитав статью, можно узнать все, что говорится в законе про отпускную компенсацию, как осуществляется оформление отпуска за счет работодателя и какие преимущества можно получить от данного нововведения.

Главная суть принятого закона

Отпуск за счет работодателя, как право официально работающего гражданина, полностью соответствует правилам и требованиям современного трудового кодекса. Правило начнет действовать с 1 января 2019 года. Несмотря на некоторую отдаленность, заявление на подобный отдых можно писать уже сегодня. Если руководитель примет его и проставит соответствующую печать, можно на полных правах уйти в очередной отпуск в заранее запланированное и одобренное время.

Принятое решение вносит особые изменения в 270 и 255 статьи ТК и в современный налоговый кодекс РФ. Касаются они по большей части предприятий, являющихся официальными налогоплательщиками. В процессе определения прибыли организации в рамках оплаты положенных налогов можно уменьшить прибыль на сумму ранее проведенных трат, направленных на отдых своих работников и их семей.

Работодатель производит оплату отпуска подчиненным и получает за это определенные льготы по налогам.

Кто может требовать оплачиваемый отпуск?

В России на данный момент проживает 145 млн человек. Из общей массы на территории РФ отдыхает только 28% жителей, а за границу выезжает всего 12%. На основании этого можно сделать вывод, что более половины всех граждан не путешествуют совсем. Основной причиной является отсутствие элементарной финансовой возможности.

Новый законопроект дает возможность решить сразу несколько проблем – облегчить финансовое положение сотрудников предприятий, предоставить возможность путешествовать и приобщаться к культуре РФ. При этом выигрывает не только работник предприятия, но также экономика страны. С одной стороны, с полученной компенсации будет платиться налог, с другой развивающаяся стремительно туристическая сфера начнет перечислять налог с прибыли в бюджет.

Возможность съездить на отдых выгодно и полностью за счет работодателя предоставлена всем без исключения сотрудникам одновременно с их семьями. Руководитель без проблем оплачивает расходы следующим категориям лиц:

• Непосредственно сам работник;
• Супруги сотрудника;
• Родители;
• Дети работника и все его подопечные возрастом до 18 лет в обычном случае и до 24 лет, если он обучается в ВУЗе.

На основании этого можно сделать вывод, что возможность отдыха отрыта всем без исключения сотрудникам, а также их близким. Для многих это открывает уникальные возможности.

За что платит работодатель?

Выплата отпускной компенсации – это экономически обоснованные траты для каждого работодателя. Кроме получения положенной налоговой льготы, руководитель значительно повышает свой престиж. Это дает ему возможность не только привлекать в свою компанию высококвалифицированные кадры, но также удерживать их.

Налог на прибыль же снижается по той причине, что организация берет на себя функции по оказанию помощи своим социально незащищенным сотрудникам. Еще одним основанием для снижения размера налога является увеличение общего количества клиентов у организаций, принимающих участие в процессе формирования и реализации определенного туристического продукта. Это прямо касается гостиниц, кафе, а также фирм, оказывающих транспортные и экскурсионные услуги.

Действие нововведения по отпускным компенсациям распространяется только на поездки по России.

Руководитель предприятия может сам приобрести путевку у сотрудников турагентства. Если же человек сам приобрел путевку у одного из официальных дилеров, начальник просто компенсирует стоимость прибавкой к зарплате. Среди основных расходов, которые может оплатить директор, можно выделить следующие:

1. Услуги по транспортировке работника и его близких по РФ автомобильным, водным, воздушным и ж/д транспортом. Оплата осуществляется до места назначения и обратно. Работодатель при этом будет следовать указанному и одобренному в путевке маршруту.
2. Нахождение в отеле или ином месте размещения. Это санатории и курорты России. Если питание включено в путевку и предоставляется вместе с проживанием, оно также будет оплачено.
3. Услуги качественного санаторного терапевтического лечения и курортного обслуживания.
4. Оказание экскурсионных качественных услуг.

Принятое дополнение к закону для большого количества семей с небольшим доходом становится оптимальной возможностью провести отпуск в интересных по природе и по истории местах России.

Сумма компенсации по отпускам

Опираясь на новое законодательство, не нужно рассчитывать на то, что руководитель компании полностью компенсирует поездку и проживание семьи в самой дорогой гостинице Сочи в разгар сезона. Существуют определенные ограничения по выплаченной компенсационной сумме.

Расходы будут приниматься в размере понесенных по факту, но при этом не более 50 тысяч за каждого человека и строго на один налоговый отчетный период.

Даже для того чтобы получить подобную сумму денежной компенсации, важно проследить за тем, чтобы понесенные расходы не превышали в общей сложности 6% от общей суммы трат, направленных на оплату трудовой деятельности. Если у компании или более крупной по обороту организации относительно небольшой фонд оплаты труда, для нее подобные новшества будут не актуальными.

Согласно мнению специалистов, установленные ограничения делают новую льготу максимально интересной для тех предприятий, что платят своим сотрудникам достаточно высокие «белые» зарплаты. Как правило, это представители крупного и не менее популярного среднего бизнеса, руководители которых оплачивают ДМС для работников, а также предоставляют им иную форму социальной поддержки.

Одновременно с этим можно отметить, что оплата отпуска сотрудника по городам РФ – это не обязанность работодателя. Он просто имеет на это право, а вот воспользоваться им он может исключительно по своему усмотрению. Многие компании и до принятия данного закона с определенной периодичностью отправляли своих сотрудников в подобные отпуска с компенсацией затрат. Например, сотрудники концерна ВИЗ-сталь имеют право время от времени отдыхать на курортах за счет работодателя. Им предоставляется возможность выбрать удобное место среди местных и черноморских современных пансионатов.

Как получить положенные по закону деньги?

Чтобы получить положенную компенсацию по отпуску за счет работодателя, потребуется выполнить следующие действия:

1. Важно убедиться в том, что предприятие полностью готово оплатить положенные законом отпускные затраты.
2. Если руководитель согласен перечислить компенсацию за все расходы, потребуется купить тур на курорт или в санаторий в агентстве, которое было предварительно одобрено руководителем.
3. Далее нужно написать грамотное заявление о получении компенсации. К нему нужно обязательно приложить документы и справки, доказывающие проведенные оплаты – чеки и разные квитанции.

После получения положенной компенсации потребуется обязательно перечислить 13% в налоговую организацию.

Подводя итоги

На данный момент закон еще проходит стадию доработки. Например, не совсем ясно, как поступать с сотрудниками, которые время своего законного отпуска предпочитают проводить на даче или которые не могут путешествовать по состоянию своего здоровья. Данные факторы ставят сотрудников в неравные условия, на основании чего принимается решение, какого плана компенсационные выплаты установить подобной категории невыездных граждан.

В апреле приняли закон, который еще до подписания оброс слухами. В нем идет речь о путевках за счет работодателя. Про этот закон писали, что со следующего года работникам будут давать 50 тысяч рублей на путевки и билеты. Причем не только сотрудникам, но и членам их семей. Якобы в законе написано, что теперь так можно.

Заголовки СМИ примерно такого содержания: россияне смогут путешествовать за счет работодателей, работодатели начнут оплачивать путевки россиян. Просто подарок судьбы какой-то.

Тогда мы не стали рассказывать про эти изменения, потому что в силу они вступят только в 2019 году. А вот теперь пришло время объяснить, что на самом деле написано в этом законе, можно ли съездить в Турцию за счет работодателя и как получить 50 тысяч рублей.

Екатерина Мирошкина экономист

Главное о путевках за счет работодателя

Вот правда:

1. Работодатели могут, но не обязаны оплачивать сотрудникам путевки. Этого нельзя требовать, и бюджет на это денег не дает.
2. Если компания оплатила путевку, с 2019 года эту сумму разрешат учесть в расходах при расчете налогов. Раньше было нельзя.
3. Это касается только путевок, которые купили после 1 января 2019 года.
4. И только для отдыха на территории России.
5. Лимит таких расходов — 50 тысяч рублей на человека. Платить можно и больше, но в расходах больше учесть нельзя.
6. Столько можно платить за самого работника и каждого члена его семьи: супруга или супруги, родителей и детей.
7. В расходах можно учесть стоимость билетов, гостиницы, санаторно-курортного лечения и экскурсий. Шопинг и сувениры — нельзя.
8. Вместе с ДМС и медицинскими услугами расходы на путевки не должны превышать 6% от зарплатного фонда.
9. Государство разрешает учитывать эти расходы, но сколько и кому оплачивать — решает работодатель. Можно нисколько и никому.
10. При оплате путевок даже по новому закону нужно помнить о взносах и НДФЛ. Их нужно платить и удерживать.

Матчасть про расходы работодателей

Все работодатели платят налоги — с прибыли или доходов. Это касается общей системы налогообложения с налогом на прибыль и УСН «доходы минус расходы». Когда такие компании и ИП платят налог с прибыли, то из полученных денег вычитают потраченные. Чем больше расходов, тем меньше налог. В принципе, это выгодно работодателю: потратил деньги на что-то полезное для фирмы — заплатил меньше налога. Полезное осталось в фирме, а налогов меньше.

Но в расходах можно учесть не что угодно, а только те виды затрат, которые перечислены в налоговом кодексе. То есть потратить деньги компания может хоть на покупку квартиры для сотрудника, но в расходах она эту сумму не имеет права учесть — придется заплатить столько налогов, как будто у нее этого расхода вообще не было.

С этими статьями расходов, на которые можно уменьшать доходы, обычно идет борьба между работодателями и налоговой инспекцией. Работодатели хотят вычитать из выручки как можно больше расходов, а налоговая — как можно меньше. Бывают спорные в плане обоснованности моменты. Например, компания считает, что траты на корпоратив, обеды и спортзал — это обоснованные расходы, а налоговая — что нет. Нужно ориентироваться на налоговый кодекс и правильно оформлять документы.

При чем тут путевки для сотрудников?

Некоторые компании оплачивают или хотят оплачивать сотрудникам путевки, гостиницу, лечение в санаториях или билеты на самолет во время отпуска. В трудовом договоре это могут быть такие же условия, как и оплата спортзала, медицинской страховки и бесплатное питание.

Расходы на путевки и билеты в отпуске нельзя было учесть в расходах. То есть компания вроде бы позаботилась о работниках, оплатила им путевки, поддержала семью, но государство говорит: ничего не знаем, это ваша инициатива, заплатите в бюджет столько налогов, как будто этих расходов вообще не было.

Вот пример расчета, как это работает до 2019 года.

Допустим, компания получила от клиентов миллион рублей за месяц. На материалы, аренду и зарплату со взносами она потратила 700 тысяч рублей. Эти расходы обоснованные, налоговая не придерется. Но еще 100 тысяч рублей фирма потратила на путевки двум многодетным семьям — чтобы их дети съездили в «Артек».

Пришло время считать налог. Фактическая прибыль компании будет такой:

1 000 000 Р − 700 000 Р − 100 000 Р = 200 000 Р

А прибыль для налоговой надо считать так:

1 000 000 Р − 700 000 Р = 300 000 Р

То есть у компании на самом деле 200 тысяч рублей прибыли, а налоги она заплатит так, как будто прибыль 300 тысяч. Стимул платить за путевки при таком раскладе слабеет.

Как вести бизнес по закону И зарабатывать больше на своем деле. Подпишитесь на ежемесячную рассылку для предпринимателей и получайте важные статьи и новости о бизнесе

Что изменилось?

С 2019 года расходы на путевки работникам и членам их семей можно будет учитывать в расходах. То есть можно будет уменьшать на эти суммы доходы от ведения бизнеса и при прочих равных условиях платить немного меньше налогов, чем раньше.

Но это не значит, что работодатель должен дать всем по 50 тысяч рублей на путевки. Эти деньги он берет не из бюджета, а по-прежнему из своего кармана. Разница только в том, что теперь на эти расходы можно будет уменьшить доход.

Если взять пример выше с путевками в «Артек», то компания, как и раньше, потратит на них 100 тысяч рублей из прибыли. Но теперь она еще сможет сэкономить на налогах: например, если работает на УСН «доходы минус расходы», экономия на налогах составит 15% — то есть 15 тысяч рублей.

Бюджет России, регионы, муниципалитеты, управы, ФНС, Минздрав, Минтруд, Собянин или Путин не возмещают сумму расходов на отпуск. Это не обязанность работодателя, а просто небольшая льгота по налогам. Кстати, весьма условная и едва ли она подействует на тех, кто раньше путевки не оплачивал. В конце статьи станет понятно почему.

Это касается только работодателей?

В основном да. Работникам не нужно вникать, как работодатель считает налоги. Прежде всего о новых условиях учета путевок в расходах нужно знать именно работодателю. Потому что это повлияет на бухучет и расчет налогов. На работников это практически никак не повлияет.

Если бы работодатель захотел оплатить путевку, он оплатил бы ее и раньше. Если условиями трудового договора и бюджетом компании это не предусмотрено, новый закон ничего не меняет. С работодателя нельзя ничего требовать.

Желание оплатить путевку — это благородный порыв. Но нужно помнить про условия и ограничения. Там не все так просто.

Общие условия для учета стоимости путевки в расходах

Чтобы затраты на путевки работникам можно было вычесть из дохода и уменьшить налог, должны одновременно соблюдаться все эти условия:

1. Путевку купили после 1 января 2019 года. Если ее оплатили раньше — учесть в налоге нельзя.
2. У работодателя есть договор с туроператором или турагентом. Договор напрямую с гостиницей или авиакомпанией не подойдет.
3. Получатели услуг по договору: работник, его супруг или супруга, родители или дети до 18 лет. Если дети учатся очно — до 24 лет.
4. Лимит расходов, которые можно учесть, — 50 тысяч рублей на человека в год.
5. Расходы на путевки, ДМС и медицинские услуги для работников — не больше 6% от зарплатного фонда.

Какие расходы можно учитывать?

В законе есть конкретный список, и нужно внимательно следить за формулировками в документах:

1. Стоимость проезда любым видом транспорта туда и обратно.
2. Проживание в гостинице, санатории или доме отдыха на территории РФ. С путевкой в Турцию или туром по Европе так не получится.
3. Питание, если оно включено в проживание.
4. Санаторно-курортное обслуживание: процедуры, лечение, обследования.
5. Экскурсии.

Но все это должно быть указано в договоре с туроператором. Если работник решил съездить в аквапарк, а в договоре этого нет, компенсировать ему такие траты можно, но учесть в расходах нельзя.

Хочу оплатить путевку работнику. Что с НДФЛ и страховыми взносами?

А вот тут самое интересное. По закону эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль и сэкономить сколько-то денег. Но если раньше компания не платила за путевки, то, принимая решение платить, нужно быть готовым к расходам, которые окажутся больше экономии.

Страховые взносы. На сумму, которую работодатель заплатит за работника, он обязан начислить страховые взносы. То есть фактически путевка обойдется работодателю не в 50 тысяч рублей, а примерно на 30% дороже. И эти 30% он заплатит не работнику, не туроператору, а в бюджет. Но это касается только путевки работнику, за членов его семьи взносы платить не нужно.

НДФЛ. Еще со стоимости оплаченной путевки нужно удержать НДФЛ. Потому что компенсация за путевку — это доход работника. Есть вариант не удерживать НДФЛ, но тогда нельзя вычитать стоимость путевки из прибыли. В общем, куда ни посмотри, всюду сложности и дополнительные расходы.

Что с этим делать?

Работодателям. Если раньше не оплачивали путевки, посчитайте все расходы на них с учетом лимитов и взносов — там много нюансов, но бухгалтер разберется. Внесите изменения в трудовые договоры и подготовьте инструкции по оформлению документов. Подберите туроператора, который все правильно оформит для налоговой.

Работникам. Если где-то прочитаете новость о том, что с 2019 года работодатели будут оплачивать сотрудникам путевки, не верьте. Спросите у работодателя о его планах. Если он не собирается оплачивать путевки, это его право. Что он там будет делать с налогами, вас не касается. Но если вам все-таки оплатят поездку в Сочи или Крым, оформляйте документы так, как просит работодатель. Для него это правда важно.

Или почитайте нашу подборку про то, сколько стоит отдых в разных местах и как на нем сэкономить:

Оплата стоимости российских турпутевок

С 1 января 2019 года Федеральный закон от 23 апреля 2018 г. № 113-ФЗ дополнил статью 255 НК РФ новым пунктом 24.2. Он разрешает компаниям включать в состав расходов на оплату труда затраты на оплату туристических, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России, оказанных своим работникам.

Такие услуги могут оказываться:

• работнику;
• супруге или супругу работника;
• родителям работника;
• детям (в том числе усыновлённым) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях;
• их подопечным в возрасте до 18 и бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся очно в образовательных организациях.

Обязательные условия

Затраты можно будет списать только в том случае, если фирма подпишет договор о реализации туристского продукта с туроператором или турагентом напрямую.

Туристский продукт
– это комплекс услуг по перевозке и размещению отдыхающих, которые оказывают за общую цену по договору (ст. 1 Федерального закона от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ). Поэтому наличие договора о реализации туристского продукта обязательно. Никакие другие договоры не являются основанием для учета затрат в составе расходов.

Обратите внимание: если фирма заключила договор непосредственно с гостиницами, перевозчиками, экскурсоводами, то учесть стоимость таких услуг в составе расходов на оплату труда нельзя.

Еще важно, чтобы отдых проходил на отечественных курортах. Заграничный отдых под действие п. 24.2 ст. 255 НК РФ не подпадает.

Какие расходы можно учесть?

К расходам относят:

• проезд до места отдыха и обратно
• проживание и питание;
• санаторно-курортное лечение;
• экскурсии.

Законом установлен лимит 50 000 рублей на каждого из работников и членов их семьи. Например, компания в мае 2019 году приобрела турпутёвки своему сотруднику и его супруге. Стоимость путевок составила 115 000 рублей. Отнести в состав расходов на оплату труда можно только 100 000 рублей.

При этом общая сумма данных затрат вместе с расходами на добровольное медицинское страхование работников и оплату оказанных им медицинских услуг не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.

НДФЛ и страховые взносы с оплаты турпутевок

При оплате путевок сотрудников нужно помнить о НДФЛ и взносах. Их нужно платить и удерживать.

Фирма как налоговый агент обязана исчислить, удержать у работника и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДФЛ по ставке 13%.

В статье 422 Налогового кодекса приведен исчерпывающий перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами. И такой пункт как оплата стоимости турпутевок для сотрудников в перечне отсутствует. Значит, с этих сумм нужно платить страховые взносы в общем порядке.

А вот суммы, которые организация уплатила за турпутевки для членов семей своих сотрудников страховыми взносами не облагают. Поскольку члены семей сотрудников не состоят с организацией в трудовых отношениях.

Как отразить путевки в учете

В учете нужно будет сделать записи:

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 51
– перечислены денежные средства за путевки для сотрудников;

ДЕБЕТ 50-3 КРЕДИТ 60
– оприходованы путевки;

ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 50-3
– выданы путевки работникам организации;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 73
– стоимость путевок учтена в расходах;

ДЕБЕТ 91-2 КРЕДИТ 69
– начислены страховые взносы на стоимость турпутевки;

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68
– удержан НДФЛ со стоимости путевки.

Не перепутать с «лечебной» путевкой

За счет средств Фонда социального страхования РФ можно оплатить санаторно-курортные путевки, в частности, сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Фирма оплачивает путевки за счет собственных средств, а затем уменьшает на их стоимость сумму взносов, подлежащую уплате в ФСС РФ. При этом использовать можно только 20% суммы взносов за прошедший календарный год, уменьшенных на расходы, связанные с социальным страхованием.

Порядок организации такого санаторно-курортного лечения работников утвержден приказом Минздрава России от 5 мая 2016 года № 279н.

Читайте в бераторе

Оплата стоимости российских турпутевок в учете фирмы

С 2018 года возможность отдыха российских граждан за границей существенно сократилась. Благодаря этому отдыхающие стали все чаще останавливать свой выбор на российских курортах.

Государство предусматривает возможность получения работающими гражданами «компенсации» за отдых на российских курортах за себя и членов семьи. В среднем размер выплаты на каждого отдыхающего может доходить до 50 000 рублей.

Цель законопроекта

Выплата компенсации за отдых в Крыму

В апреле 2018 года был подписан закон, согласно которому путешественники смогут получать «компенсацию» за отдых, проведенный на российских курортах, однако обратиться за такой выплатой можно будет только в 2020 году.

Конечно, выплата «компенсаций» будет производиться только тогда, когда человек будет соблюдать все предусмотренные законодательством условия.

Ограничения, которые определены в законе

Существуют некоторые ограничения, из-за которых не все граждане смогут сэкономить на отдыхе на территории РФ.

Для реализации такого права необходимо одновременно соблюсти следующие условия:

• оплачиваемый за счет работодателя отдых предназначен только сотрудникам компаний и членам их семей, перечисленных в ст. 255 НК РФ;
• туристские услуги непременно должны быть получены в рамках официального письменного договора у туроператора или турагентства, причем такой договор должен заключаться самим работодателем (письмо Минфина России от 23 мая 2018 г. № 03-03-05/34637);
• отдых должен проходить исключительно на территории РФ;
• стоимость отдыха в налоговом периоде на каждого из граждан (самого работника, его супруга/супруги, родителей и детей) должна составлять не более 50.000 р., при этом совокупная сумма издержек на оплату отдыха сотрудников и членов их семей вместе с оплатой расходов на добровольное личное страхование и медуслуги не должна быть больше 6% от фонда оплаты труда компании (абз. 9 п. 6 ст. 255 НК РФ).

Скачать для просмотра и печати:

Статья 255 Налогового кодекса РФ «Расходы на оплату труда»

Статья 270 Налогового кодекса РФ «Расходы, не учитываемые в целях налогообложения»

Условия предоставления компенсации за отдых на курортах РФ

Компенсация может быть произведена только на ту сумму, которую семья потратила на путевки, приобретенные в туристических агентствах. Место, куда граждане отправляются на отдых, должно находиться в границах РФ.

Внимание! Максимальный размер компенсационной выплаты за отдых на каждого члена семьи составляет 50 000 рублей. Член семьи, которые трудоустроен официально и выплачивает со своих доходов НДФЛ, будет должен выплатить с полученной суммы 13% от размера компенсации.

Категории граждан, имеющие право на получение вычета

В НК РФ, который предусматривает возможность получения возврата за отдых на российском курорте, выделен перечень граждан, которые могут обратиться за возмещением. Это в первую очередь официально трудоустроенные граждане, а также:

• их супруги,
• родители,
• дети (включая усыновленных) в возрасте до 18 лет,
• подопечные в возрасте до 18 лет,
• дети (включая усыновленных) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных организациях,
• бывшие подопечные (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающиеся по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Затраты, за которые выплачивается компенсация

Можно выделить несколько видов затрат, за которые человек может получить компенсацию. К ним относятся расходы по оплате услуг на организацию туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории РФ. Последними признаются только нижеследующие услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом, а именно:

• услуги по перевозке работника (членов его семьи) по территории РФ воздушным, водным, авто- и (или) ж/д транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
• услуги проживания указанных лиц в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории РФ, включая услуги питания, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха;
• услуги по санаторно-курортному обслуживанию;
• экскурсионные услуги.

Важно! Чтобы получить возмещение, человек должен подтвердить все свои расходы, предоставив соответствующие документы.

К примеру, можно передать специалисту договор, заключенный с туристическим оператором, где в полном объеме перечислены все затраты на отдых.

На отдыхе путешественник должен собирать и другие документы, подтверждающие траты:

1. Договор с отелем;
2. Квитанции об оплате стоимости экскурсионных поездок;
3. Чеки на питание.

Причины и цели выплаты компенсации за отдых

Законопроект о компенсации отдыха на российском побережье начал разрабатываться еще в 2013 году. На данный момент — это акт, который необходим для удовлетворения сразу нескольких потребностей:

1. Принятые изменения в НК РФ позволят существенно расширить туристическую базу в РФ, должны поспособствовать развитию туристического бизнеса. Сейчас в России одна из проблем заключается в том, что курорты Краснодарского края и Крыма посещает небольшое количество граждан;
2. Еще одна цель — поднять социальный туризм на должный уровень. У россиян нет возможности позволить себе дорогостоящий отдых, поэтому они стараются не путешествовать на дальние расстояния, предпочитая курорты максимально близко к своему дому. Новая редакция НК РФ позволит существенно расширить финансовые возможности семьи, даст возможность попутешествовать по стране;
3. Также есть возможность улучшить уровень жизни той категории граждан, которые получают низкие и средние доходы. Такой закон привлекателен для многодетных семей, лиц, достигших пенсионного возраста и прочих граждан, которые не могут себе позволить путешествовать по стране всей семьей.

Положительные стороны компенсации отдыха

По действующему законодательству, работодатель может и не выплачивать своим работникам компенсацию за отдых, руководствуясь законом, вынесенным в 2016 году. Следовательно, выплата средств не является обязанностью организации, и работодатель вполне может отказать в возмещении средств.

Все средства, которые руководитель тратит, чтобы компенсировать отдых своих сотрудников, — это необлагаемые налоговыми сборами расходы, которые вычитаются из суммы доходов. Следовательно, производя такие выплаты, работодатель существенно снижает налоги на свои доходы.

С этой целью компании достаточно часто идут навстречу своим сотрудникам, и даже заключают соглашения с туристическими агентствами и операторами, чтобы напрямую приобретать путевки для своих работников и их семей.

Условия соглашений могут существенно отличаться в зависимости от стоимости предоставляемых туристическим оператором услуг, но стоимость соглашений по корпоративному обслуживанию всегда значительно ниже, чем при оформлении договора с физическим лицом.

Порядок действий для получения выплаты

Если гражданин или его семья хочет получить компенсационную выплату за свой отдых, он должен придерживаться определенного порядка действий:

1. Работник компании, которая будет производить возмещение от уплаченной суммы, должен заблаговременно оговорить возможность получения компенсации со своими работодателем. Поскольку именно он должен заключить необходимые договоры с турагентом, туроператором. В противном случае на компенсацию можно вообще не рассчитывать, поскольку оплачивать такой отдых у работодателя уже не будет резона.
2. Посредством работодателя обратиться в туристическую компанию, заключить договор и приобрести путевку, чтобы отдохнуть на территории РФ. Никаких ограничений не существует, человек вправе самостоятельно выбрать свой отдых, самостоятельно оценивая свои возможности;
3. В период путешествия и всей поездки, человек должен тщательно сохранять все документы, подтверждающие факт приобретения путевки, посещения определенных мест на отдыхе (к примеру, экскурсионные поездки);
4. Документация, которая подтверждает все затраты, понесенные на отдых, должны быть предоставлены работодателю путешественника, так как именно он будет производить возмещение;
5. После принятия руководителем организации документов, человек производит их проверку, и только после этого перечисляет сотруднику все полагающиеся ему деньги. Перечисление денежных средств может быть осуществлено как одновременно с заработной платой сотрудника, так и в другом порядке, установленном в организации. Вне зависимости от суммы выплаты, гражданин должен уплатить налог на полученный доход.

Виды возврата денег для сотрудников

Новый вычет, который начнет предоставляться на основании закона, разработанного Министерством культуры, уже получил название «отпускной». Согласно этому нормативному акту, при соблюдении некоторых условий, человек может обратиться за получением налогового вычета за свое путешествие по Российской Федерации. Если, конечно, были соблюдены все вышеперечисленные условия.

На заметку! Есть предположение, что при обращении за возмещением к работодателю, путешественник сможет получить выплату в одном налоговом периоде, но точной информации по этому вопросу пока нет.

Если путешественник приобрел путевку у туристического оператора на отдых на территории РФ (в том числе и на Крымском полуострове), то в последующем налоговом периоде он сможет рассчитывать на получение возврата потраченных денежных средств, но не более 50 000 руб. на каждого отдыхающего.

Пример расчета компенсационной выплаты

Для примера семья Сидоровых (супруги и их несовершеннолетний сын) приобрели через туристическое агентство путевку на отдых. Стоимость путешествия на каждого человека составляет 54 000 рублей. Следовательно, Сидоровы заплатили за отпуск 162 000 рублей (54 000 * 3 = 162 000).

Максимальный размер компенсации за туристические поездки составляет 50 000 рублей на каждого члена семьи. Следовательно, в общей сложности размер выплаты составляет 150 000 рублей (50 000 * 3 = 150 000).

Сидоров, получивший компенсацию за отпуск, должен оплатить с суммы возврата 13 процентов налога на доходы физических лиц. Это составляет 19 500 рублей (150 000 * 13% = 19 500).

Следовательно, окончательные расходы на все путешествие по территории РФ для семьи Смирновых составили только 31 500 рублей на двоих взрослых и ребенка. Конечно, это значительно меньше, чем полная стоимость всех понесенных родителями расходов.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Посмотрите видео о возврате средств за отдых в России

Оплата отдыха сотрудников на территории страны работодателями в размере до 50 тыс. руб. в год будет их правом, а не обязанностью

С 1 января 2019 года в состав налогооблагаемых расходов организаций войдет оплата отдыха работников и членов их семей в России, она станет частью расходов на оплату труда сотрудников. Такие расходы будут учитываться в размере фактически произведенных, но не более 50 тыс. руб. в совокупности за налоговый период на каждого из граждан. Однако их общий объем не превыcит 6% от суммы расходов на оплату труда. При том, что расходы организации на оплату труда учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организации. А для расчета прибыли в рамках этого налога налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252 Налогового кодекса).

Как отметил заместитель председателя комитета Совета Федерации по социальной политике Игорь Фомин, поскольку закон вступит в силу 1 января следующего года, работодатели смогут оплатить отдых сотрудников уже в Новогодние каникулы, однако подчеркнул, что это во всех случаях будет являться их правом, а не обязанностью. Также он пояснил, что на сумму до 50 тыс. руб. в год могут быть приобретены как одна, так и несколько туристических путевок. Причем, по словам Игоря Фомина, сюда же будет входить познавательный туризм и коллективные выезды за город, оформленные посредством договора с туроператором. Член Совета Федерации добавил, что для реализации указанной возможности будет два ограничения: общая сумма расходов на эти цели не более 6% от суммы расходов на оплату труда и финансовая возможность работодателя. Хотя еще на стадии разработки соответствующего законопроекта было обнаружено, что около 110 тыс. путевок в год для работников приобреталось за счет чистой прибыли работодателей.

С примерной формой регистра учета расходов на оплату труда, принимаемых при расчете налога на прибыль, подготовленной экспертами компании «Гарант», можно ознакомиться винтернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Вице-президент Российского союза туриндустрии Юрий Барзыкин, в свою очередь, отметил, что нововведение позволит крупным предприятиям снижать налогооблагаемую базу и развивать социальную сферу, вкладывая средства в свои гостиницы и базы отдыха, в которых будут отдыхать их сотрудники. По его мнению, новшество придаст импульс российской туриндустрии, но конкретные выводы можно будет сделать не ранее, чем через полгода. А генеральный директор «Профкурорт» Александр Иванов рассказал о том, какие расходы придется принести сотруднику при оплате работодателям его отдыха – речь идет об уплате НДФЛ с потраченной на его отдых суммы. Кроме того, он обратил внимание на то, что в больших компаниях размер заработной платы выше, чем у маленьких и средних, а это создает разные возможности для оплаты отдыха сотрудникам на территории страны.

Последнее обновление 20.02.2019

В связи со значительным сокращением возможностей отдыха за рубежом из-за ограничений, введенных на посещение популярных курортов Турции и Египта, а также для повышения престижности отдыха на отечественных туристических объектах, особенно актуальным становится введение закона РФ, благодаря которому в России создаются привлекательные условия для путешествий по стране.

Законодательные поправки

С начала 2016 года начали действовать изменения статей 255 и 270 Налогового кодекса РФ. Отныне жители страны могут получить компенсацию за использованные на организацию отдыха в России средства.

Скачать текст Закона о компенсации средств затраченных на отпуск

Законопроект разрабатывался с 2013 года. Его целью являются:

• расширение и развитие российской туристической базы – в России неоправданно низкая посещаемость уникальных туристических объектов;
• поддержка и поднятие на должный уровень социального туризма – более 60% россиян отказывают себе в поездках во время отпуска по причине нехватки средств;
• улучшение качества жизни населения со средними и низкими доходами – многие семьи, в том числе и многодетные, смогут позволить себе путешествия по стране всем составом.

Условия выдачи компенсации

Компенсации подлежат суммы, потраченные на организованный отдых по путевка приобретенной в турагентстве. Место проведения отпуска должно находиться на территории России. Сумма к возврату – до 50 000 рублей на человека. Работающий член семьи уплачивает подоходный налог 13% с суммы компенсации.

Какие затраты компенсируют

В перечень затрат, подлежащих возвращению работнику, входят:

• транспортные расходы;
• стоимость проживания;
• оплата питания;
• экскурсионные услуги.

Эти расходы должны быть подтверждены документально – указаны в договоре с турагентством.

Кто выплачивает компенсацию

Трудоустроенные граждане получают возврат средств по месту работы. Если по каким-то причинам это невозможно, компенсация выплачивается налоговой инспекцией.

Применение закона

Сотрудник предприятия может получить компенсацию за организацию отдыха своей семьи. Оплачиваются затраты на отдых:

• самого работника;
• его супруги (супруга);
• детей в возрасте до 18 лет;
• детей, являющихся студентами очной формы обучения, в возрасте до 24 лет;
• нетрудоспособных родителей.

Пример расчета

Семья из 4 человек приобретает путевки на совместный отдых, стоимостью 55 000 рублей на человека. Общая стоимость путевок составляет, таким образом, 220 000 рублей:

55 000 × 4 = 220 000

Компенсации подлежат 200 000 рублей из расчета 50 000 руб. на каждого члена семьи:

50 000 × 4 = 200 000

Работник, получающий компенсацию, заплатит налог с прибыли 13%, что составит 26 000 рублей:

200 000 × 13% = 26 000

В результате фактические расходы на организацию отдыха семьи, состоящей из 4-х членов, составит 46 000 рублей, вместо 220 000 полной стоимости:

220 000 – 200 000 + 26 000 = 46 000

Таким образом, отдых каждому члену семьи обойдется в 11 500 руб.:

46 000 : 4 = 11 500

Это почти в 5 раз меньше фактической стоимости расходов на отдых. Легко устанавливается, что затраты на организацию отдыха при стоимости путевки менее или равной 50 000 руб., будут равняться подоходному налогу с выплаченной суммы.

Изменение налоговой базы предприятия

Средства, потраченные на компенсацию организованного отдыха работников предприятия, вносят в статью необлагаемых налогом расходных средств, вычитая их из суммы доходов.

Предприятие вправе заключить договоры с агентствами и операторами туристического бизнеса с целью приобретения путевок для своих работников и членов их семей. Условия таких договоров могут значительно отличаться по стоимости услуг – корпоративное обслуживание обычно обходится дешевле.

Со временем в сфере применения этого закона появятся уточнения и пояснения со стороны законодателей.

Компенсация за отпуск прошлых лет

Если закон вступит в силу, то обратного действия иметь не будет – получить возврат средств за отдых предыдущих лет невозможно.

Россия – страна с огромными туристическими ресурсами, которые пока используются недостаточно емко.

Вступление данного закона в силу открывает хорошие перспективы для развития российского туризма и смежных отраслей, с возникновением новых рабочих мест и увеличением налоговых поступлений в бюджет страны.

Как съездить в отпуск за счет работодателя. Работающая инструкция

Фото: crimeabest.com

Путешествовать дешевле можно будет с 1 января 2019 г. Но заявление вы можете написать уже сейчас.

В чем суть нововведений

Документ вносит поправки в статьи 255 и 270 Налогового кодекса РФ и адресован предприятиям-налогоплательщикам. Согласно нововведению, предприятие «при исчислении прибыли в рамках налога на прибыль может уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, связанных с организацией отдыха своего сотрудника и его семьи».

Проще говоря, работодатель оплачивает сотруднику отпуск и за это получает налоговые льготы.

Кто имеет право на компенсацию отпуска

Съездить на отдых за счет работодателя будет доступно любому сотруднику, причём, вместе с семьей. Предприятие может оплатить расходы: работнику, супругу или супруге работника, родителям работника, детям работника (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным работника в возрасте до 18 лет, а также детям и/или бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет — если они обучаются очно в образовательных организациях.

Затраты на корпоративный отдых работодатель также может внести в перечень расходов на оплату труда.

Важный момент: действие нового закона распространяется только на путешествия по России.

Работодатель может сам выкупить путевку у турагента или компенсировать работнику затраты, если сотрудник приобрел путевку у официальных дилеров.

Согласно тексту закона, оплачиваются услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным или железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно, проживание в гостинице, включая питание и санаторно-курортное обслуживание и даже экскурсионные услуги.

Конечно, не стоит ждать, что работодатель полностью компенсирует поездку всей семьей в пятизвездочный отель в Сочи в разгар сезона. Выплаты ограничены 50 тыс. руб.на человека.

Например, отпуск семье из трех человек (родители + ребенок) на две недели где-нибудь в Лазаревском в начале июля в пансионате «для бюджетного отдыха» «Морская звезда» с завтраками и ужинами обойдётся около 112 тысяч за троиих (перелет и трансфер в расчет включены). За трех человек работнику могут выплатить компенсацию 150 тыс. руб., из них он должен вернуть 13% — 19,5 тыс. руб. Остаются 130,5 тыс. руб., то есть отпуск вполне себе окупается.

В чем подвох

Согласно формулировкам закона, претендовать на компенсацию можно в том случае, если эти расходы не превышают 6% от суммы расходов на оплату труда. Если у предприятия небольшой фонд оплаты труда, для него эти нововведения неактуальны.

Ограничения по сумме и процентам от ФОТ делают эту льготу интересной для тех компаний, которые платят высокие «белые» зарплаты. Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку. В основном это, конечно, крупный и средний бизнес.

Но главный подвох этой схемы: работодатель не обязан брать на себя затраты по организации отдыха сотрудников. Ему лишь дано такое право. Воспользоваться им или нет — дело самого работодателя.

Как получить деньги от работодателя

1. Убедиться, что ваше предприятие готово компенсировать вам затраты на отпуск.

2. Если работодатель согласен компенсировать понесенные расходы, необходимо оформить покупку тура (санаторно-курортного или экскурсионного) в турагентстве, одобренном работодателем.

3. Написать заявление о выплате компенсации, приложив к нему бухгалтерские документы, подтверждающие траты, — чеки и проч.

4. Получить компенсацию, перечислить 13% в налоговый орган.

А что наши?

Справедливости ради стоит отметить, что наши крупнейшие предприятия, такие как ПАО «Северсталь», уже много лет оказывают дополнительную поддержку работникам. Здесь для них организовано санаторно-курортное лечение, а дети «северсталевцев» отдыхают летом в оздоровительных лагерях. Работник оплачивает только 10% от стоимости таких путевок. Некоторые категории работников путёвки получают вообще бесплатно.

На ФМК действует подобная схема социальной поддержки работников. А вот о том, чтобы отправлять сотрудника в отпуск за счёт предприятия, здесь пока не задумывались. Хотя не исключают, что в случае появления такого закона рассмотрят такую возможность.

Конечно, закон вступит в силу только в 2019 году и, как у нас часто бывает, власти могут еще 10 раз передумать и всё отменить. Но вдруг и правда, что уже следующим летом мы сможем поехать в Крым не «за свои кровные»?

Ольга Белова
СамолётЪ

Твитнуть Поделиться Поделиться Отправить Понравился материал? Поблагодари автора

Отдых за счет работодателя

Отправиться в отпуск за счет работодателя — мечта любого сотрудника. До 1 января 2019 года сделать это было невозможно. Но в текущем году появились измерения в Налоговом законодательстве, которые позволили бы работникам отдыхать за счет средств собственной фирмы. Что это за изменения, и какие имеются нюансы — рассмотрено в данной статье.

Что говорит законодательство

Прежде всего, необходимо понимать, что правительство не ввело новый закон. Были установлены лишь определенные дополнения к имеющимся нормативным актам. Теперь у граждан появилась возможность отдохнуть на курортах или в санаториях, расположенных на территории России за счет компании — работодателя.

Разговор идет о развитии туризма внутри России. Данная мера регулируется Федеральным Законом № 113 от 23 апреля 2018 года. Законодательство устанавливает, что предоставление путевки сотруднику за счет фирмы — это мера стимуляции работника. Помимо этого организация, выдающая подобные путевки своим сотрудникам, получает определенные льготы со стороны налогового органа.

С 1 января 2019 года произошли изменения в статье 255 части 2 Налогового Кодекса РФ. В данной статье устанавливаются расходы по оплате труда в целях налогообложения по налогу на выручку работодателя. Налогооблагаемая база уменьшается в размере перечисленных по ней затрат. Другими словами, теперь гражданин может получить 50 тысяч рублей на приобретение путевки для отдыха в России. Средства выделяются фирмой — работодателем. Разумеется, имеется масса ограничений, и список предоставляемых услуг четко установлен законодательством. К таким услугам относится:

1. Транспортные расходы к непосредственному месту отдыха;
2. Проживание и питание в гостинице (комплексное);
3. Экскурсионное обслуживание;
4. Санаторно-курортная реабилитация.

Также следует учитывать следующие важные моменты:

1. Переезд до места отдыха и обратно может быть осуществлен любым видом транспорта;
2. 50 тысяч рублей на отдых выплачивается на весь год. Денежные средства можно потратить единовременно (на одну поездку), или несколько раз;
3. Все расходы должны быть учтены и подтверждены соответствующей документацией;
4. Законодательство не вводит ограничения на конкретные виды услуг. Единственное условие — это соответствие выписанной суммы;
5. 50 тысяч рублей — это расходы, рассчитанные на каждого сотрудника, члена его семьи или близкого родственника;
6. Путевка предоставляется только для путешествия по России. Отдых за границей оплате не подлежит;
7. Поскольку законодательство вступило в законную силу только с 1 января 2019 года, под компенсацию попадают путевки и отдых, оформленные после указанной даты.

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Статья 255 Налогового кодекса РФ «Расходы на оплату труда»

Кто может отправиться в оплачиваемый отпуск?

Претендовать на путевки за счет работодателя может не только сам сотрудник. Организация имеет право оплатить путевку:

1. Супругу или супруге работника;
2. Родителям;
3. Родным или взятым под опеку детям в возрасте от 18 до 24 лет, находящиеся на учебе в институте, исключительно на очной форме обучения.

Подобные условия предполагают отдых для всех членов семьи. Однако стоит помнить о финансовом лимите и месте для проведения отпуска.

Реализация права на получение компенсации за отдых

Необходимо понимать, что изменения в законодательстве не обязывают работодателей предоставлять оплачиваемый отпуск сотрудникам. Это их право. Чтобы получить компенсацию, сотруднику необходимо написать заявление на отпуск, указать данные о том, что он хотел бы получить его за счет организации. Обязательно прописываются категория и виды услуг, которыми гражданин планирует воспользоваться. Далее следует ожидать решения, со стороны руководителя. Нет никаких стопроцентных гарантий, что прошение сотрудника будет одобрено.На заметку! Если человек отправляется в санаторий, начальство вправе потребовать от сотрудника заключение медицинской экспертизы.

Какие расходы компенсирует работодатель

Несмотря на то что компания не обязана предоставлять сотрудникам оплачиваемый отпуск, это выгодно. И не только из-за установленной налоговой льготы. Подобные действия повышают престиж фирмы, и стимулирует работников. Также подобные меры позволяют привлекать на свою сторону высококвалифицированных специалистов.

Налоговая льгота предоставляется на основании того, что предприятие оказывает социальную поддержку незащищенным работникам.

Руководство может самостоятельно приобрести путевку в туристическом агентстве, а после выдать ее работнику. Или же если это делает сотрудник, предприятие просто компенсирует ему затраты. Помимо покупки путевки организация оплачивает следующие виды услуг:

1. Проезд на морском, воздушном, наземном транспорте, до места отдыха и обратно для сотрудника и членов его семьи. При этом, человек обязан следовать маршруту, установленному в путевке;
2. Расположение в отеле или ином месте отдыха (например, в санатории). Также оплачивается питание, если оно входит в стоимость путевки;
3. Санаторные услуги по лечению и курортному обслуживанию.
4. Оказание экскурсионных услуг.

Семьи с небольшим доходом смогут отдохнуть на курортах или в интересных местах России.

Сумма компенсации за отдых

Нельзя полагать, что работодатель полностью оплатит отдых и проживание всей семьи на территории Сочи в пик курортного сезона. Законодательством установлен ряд ограничений по компенсационной суммеВажно! Учитываться будут только фактически понесенные расходы, но сумма не должна превышать 50 тысяч рублей на одного человека и только на один налоговый отчетный период (год).

Достаточно ли 50 тысяч, чтобы отдохнуть? Вопрос сложный, но подобная сумма действительно предоставляет возможность приобрести путевку с нормальными условиями. Так, отдых на двоих человек в Сочи обойдется в 43-45 тысяч рублей. Чтобы поехать в Анапу, придется потратить 55-59 тысяч рублей. Но это без учетов стоимости билетов.

Большое значение имеет изначальная точка отправки и вид транспорта, на котором гражданин планирует добираться до курорта.

Как получить денежные средства

Законом не установлен четкий порядок действий для получения компенсации за отпуск. Поэтому прежде всего, необходимо сделать следующее:

1. Выяснить, готов ли руководитель предоставить подобный оплачиваемый отпуск или компенсацию. Как уже говорилось, это не является обязанностью руководства, и работнику могут отказать;
2. В случае согласия от руководителя, сотруднику необходимо определиться с туром и приобрести путевку, согласно установленным законодательством требованиям. Туристические агентства, где приобретается путевка в санаторий или на курорт должны быть одобрены руководством.
3. Завершающим этапом становится написание заявления. Обязательно прикладываются соответствующие выписки и документация по предстоящему отдыху.

После выплаты компенсации, обязательно производится выплата 13% в налоговый орган. Расходы на оплату курортного отдыха, а также санаторного лечения, относятся к статье расходов на оплату труда. Соответственно, как и любая оплата труда, она облагается НДФЛ. Именно поэтому при выплате компенсации обязательна уплата 13% в государственный налоговый орган.

Внимание! Если путевка предоставляется не самому сотруднику, а членам его семьи, данный налог не взыскивается, поскольку граждане не числятся в штате компании.

Что полагается работодателю за предоставления компенсации?

Как уже говорилось, за предоставление сотрудникам оплаченного отпуска, работодатель получает установленную налоговую льготу.

Предоставление льготы возможно только при наличии компенсации работникам за поездку в санаторий и на курорт. В противном случае, организация данную привилегию не получает.

Не менее важным моментом становится то, что получить данную выплату можно только внимательно проследив за тем, чтобы понесенные затраты не были больше 6 процентов от общей суммы расходов, направленных на оплату трудовой деятельности. Для компаний и фирм с небольшими фондами оплаты труда подобное введение является невыгодным и неактуальным.

Установленные изменения в законодательстве, подойдут для предприятий, выплачивающих своим сотрудникам «белые» зарплаты.

Как сообщают эксперты, также подобный законопроект является удобным для крупных и средних компаний. Однако большинство подобных фирм и так предоставляют оплачиваемый отпуск своим сотрудникам. Кроме того, работники в данных организациях зарабатывают достаточно, чтобы обеспечить себя и свою семью полноценным отдыхом как на территории России, так и за рубежом. Для маленьких компаний введение законопроекта неактуально из-за отсутствия достаточной прибыли и небольшого штата сотрудников.

С другой стороны, по мнению тех же экспертов, в последнее время малый бизнес все больше старается увеличивать рост социальной сознательности. Так, теперь на счет экскурсионного обслуживания можно записать коллективные выезды на природу. До введения изменений определение подобных расходов под конкретною статью было проблематично.

Изменения в законопроект только введены в жизнь и находятся на стадии доработки. Будут ли введены какие-то еще дополнения пока неясно. Сложно сказать, как следует поступать с работниками, которые предпочитают отдыхать у себя на даче или не могут ездить на курорт из-за проблем со здоровьем. Если организации будут предоставлять работникам оплачиваемый отпуск, то подобного рода сотрудники окажутся в неравных условиях.

В какой вы компании?

Можно ли выбрать время и место отдыха по своему желанию? Кто оплатит дорогу? На эти и другие вопросы на выездном совете экспертов «Российской газеты», который прошел в Президентской библиотеке в Санкт-Петербурге, попытались разобраться вместе со спикерами из регионов.

В дискуссии приняли участие: исполнительный директор Ассоциации туроператоров России Майя Ломидзе, президент Торгово-промышленной палаты России Сергей Катырин, руководитель налоговой практики юридической фирмы «Интеллектуальный капитал» Сергей Колесников, председатель общественной организации «Курортный Крым» Александр Бурдонов, генеральный директор туроператора «Дельфин» Сергей Ромашкин, вице-президент Торгово-промышленной палаты Ростовской области Светлана Абдулазизова, член правления Алтайской региональной ассоциации туризма Наталья Гордеева. В обсуждении участвовали и представители компаний.

В режиме видеотрансляции к дискусии подключились спикеры из регионов: генеральный директор Sky Group (Новосибирск) Владимир Литвинов, заместитель главного инженера по охране труда группы компаний «ФОРЭС» (Екатеринбург) Николай Шедловский, главный врач медицинского центра «Гиппократ» (Ростов-на-Дону) Алексей Кузнецов.

Кому путевка по карману

Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ дает право работодателям расходы на отдых сотрудников списать на себестоимость и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы. На 50 тысяч рублей, которые выделят на одного человека, организация через туркомпанию отправит его отдыхать в любое место отдыха. Сотруднику вообще ни о чем задумываться не нужно?

Майя Ломидзе: Если строго читать поправки в Налоговый кодекс, то можно претендовать на одну из услуг: либо это путевка на лечение, либо транспортировка к месту отдыха, либо экскурсионное обслуживание. Выбрать нужно что-то одно, и в сумме эти расходы не должны превышать 50 тысяч рублей в расчете на сотрудника или его ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет).

При ближайшем рассмотрении далеко не все так идеально, как представляется после ознакомления с законом. Для большинства малых и средних предприятий, которых большинство в России, этот способ стимулирования и поддержки собственных работников слабо реализуем. Это не те обороты, не то количество сотрудников.

Прежде всего выигрывают сотрудники крупных предприятий, которые могут себе позволить сейчас за счет прибыли компенсировать своим сотрудникам расходы на санаторно-курортное лечение и турпоездки, а со следующего года эти траты можно делать за счет себестоимости. Например, в северных регионах, где существуют северные надбавки, многие предприятия оплачивают своим сотрудникам отдых на курорте, такая практика существует уже не первый год.

Сергей Катырин: Нести такие расходы смогут только те работодатели, которые тратят на оплату труда сотрудников достаточно много средств и избегают зарплат «в конвертах». Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ для учета расходов за турпоездку работника или членов его семьи предусмотрен ряд ограничений. Учитываться может только сумма до 50 тысяч рублей на человека, и объем расходов не должен превышать 6 процентов от фонда оплаты труда работников. Поэтому интерес к такой льготе проявят те компании, кто платит высокие «белые» зарплаты.

Наталья Гордеева: Коллеги, я не согласна, что появившаяся возможность будет интересна исключительно холдингам и различным крупным компаниям. У меня есть опыт общения с малым бизнесом. Там тоже есть социально-ответственные предприятия, которые организовывают отдых для своих сотрудников. Это могут быть как короткие экскурсии на несколько часов, так и поездки на выходные в горный Алтай. Кстати, не исключено, что законодательные новации компании используют для организации корпоративных выездов за город. Раньше работодатели относили эти расходы на что угодно, кроме экскурсионного обслуживания, — теперь то же самое можно делать полностью легально.

Директора пока не горят желанием, ведь деньги нужно вытащить из своего кармана, это отразится на дивидендах

На ваш взгляд, 50 тысяч рублей будет достаточно, чтобы купить, к примеру, путевку на семь ночей?

Майя Ломидзе: Купить тур в пределах 50 тысяч рублей реально, это показали и майские праздники. Анализ средних цен на пакетные туры на 7 ночей с включенным авиаперелетом по России показал, что в лидерах Крым, Сочи и Анапа. Так, средняя цена тура на двоих с авиаперелетом из Москвы до Симферополя и обратно обошлась в 37 тысяч рублей. Неделя в Сочи на двоих стоила 42,3 тысячи рублей, а в Анапу за такую поездку пришлось заплатить парочке 58,5 тысячи рублей. Если бы купили тур в Крым с вылетом в конце мая, то он вам обошелся бы еще дешевле — почти в 35 тысяч рублей на двоих.

Наталья Гордеева: На мой взгляд, суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае для тех, кто здесь живет. Для остальных проблемой может стать стоимость билетов.

Какие планы на отпуск

Где этим летом планируют отдыхать россияне?

Сергей Ромашкин: У крупных операторов уже продано более 40 процентов туров на весь сезон. Лидер спроса — пляжный отдых. Пальма первенства у Краснодарского края, на черноморском побережье этим летом планируют отдохнуть около 15 миллионов человек. На втором месте — Крым, где рассчитывают провести свой отпуск 5-5,5 миллиона человек. Ожидается, что открытие автомобильного движения на Крымском мосту станет драйвером роста турпотока в этом году, подстегнет интерес среди желающих добраться до полуострова своим ходом и, по предварительным прогнозам, даст 10-процентную прибавку. В лидерах экскурсионного туризма традиционно Санкт-Петербург, который в этом году предположительно посетят почти 4 миллиона россиян. На втором месте города «Золотого кольца» — они, как правило, принимают 3-3,5 миллиона человек ежегодно.

Александр Борисович, если сейчас бронировать тур в Крым, во сколько обойдется неделя в начале лета?

Александр Бурдонов: Согласно недавно опубликованной аналитике АТОР, Крым занимает первое место по дешевизне отдыха среди пляжных направлений этого сезона. Неделя пребывания обойдется минимум в 16 тысяч рублей, с учетом транспортных расходов — около 32 тысяч рублей на одного. Предложение отдыха в Крыму всегда было на 10-15 процентов бюджетнее, чем в Сочи.

До Крыма всегда дорого было добраться на самолете, перелет до Симферополя обойдется дороже, чем до Анталии или Сочи.

Отправят недалеко

Мечтать об отдыхе на деньги компании можно хоть сейчас. Но ждать решения от босса еще полгода. Фото: .com

Поправки предполагают, что эти расходы уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций. Каким компаниям это будет интересно?

Сергей Катырин: Интерес к такой льготе проявят те компании, которые смогут выполнить главное условие, то есть те, кто выплачивает сотрудникам высокие «белые» зарплаты.

Как показывает практика, эти компании также оплачивают ДМС для своих сотрудников, предоставляют иную социальную поддержку.

В основном это, конечно, крупный и средний бизнес, но некоторые малые предприятия, например, осуществляющие деятельность в IT-индустрии, на мой взгляд, также смогут воспользоваться льготой и направить сотрудников на отдых.

Суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае

А что думают по этому поводу сами работодатели? Владимир Германович, сколько путевок вы готовы оплатить своим сотрудникам в следующем году?

Владимир Литвинов: Мы заинтересованы в людях, ведь кроме зарплаты и премии существуют и другие методы поощрения. Поэтому, насколько нам позволяет прибыль, отправляем часть своих сотрудников отдохнуть за счет предприятия, частично оплачивая расходы и членам их семей. Еще один способ стимулирования сотрудников — это заграничные учебные туры, например в Батуми, Таиланд, Китай. Такой метод поощрения совмещает работу и отдых.

Нам было бы выгодно заключать договоры с туроператором и авиакомпанией. Соглашение с авиакомпанией дает возможность накопить бесплатные мили, которые мы используем, к примеру, для командировок сотрудников.

С января следующего года рассчитываем, что будут выгодные бонусы для крупных компаний. Пока налоговые преференции нас не прельщают.

Николай Викторович, ваше промышленное предприятие какую компенсацию за отдых готово предоставить своим работникам?

Николай Шедловский: Промышленный сектор, который я представляю, заинтересован в новом продукте. Но хочу подчеркнуть — это не обязанность, а право работодателя. На мой взгляд, новая норма должна быть обязательно включена в трудовой договор с сотрудником и в коллективный договор. Без этого сложно будет реализовать тот продукт, который законодатель нам предлагает.

Наша компания согласно действующему законодательству оздоравливает своих сотрудников за счет средств, которые поступают от Фонда соцстраха. В первую очередь на это могут рассчитывать те, кто работает на вредном производстве. За три года, потратив 4 миллиона рублей, смогли охватить санаторно-курортным лечением 108 человек. Мы рассчитываем, что в следующем году, когда вступит в силу закон, это даст нам возможность отправить подлечиться гораздо больше своих работников. Если у кого-то возникнет желание дополнительно к курсовке взять и экскурсионный тур, готовы пойти навстречу своим людям.

Какие документы нужно будет предоставить работнику вашего предприятия, чтобы получить санаторную путевку?

Николай Шедловский: Все стандартно — потребуются результаты медицинского исследования, они будут главными для принятия решения по подбору профиля санатория.

А частные компании готовы компенсировать своим сотрудникам затраты на турпоездки по стране?

Алексей Кузнецов: Мы являемся заметной в регионе частной медицинской клиникой, у нас трудятся высокооплачиваемые сотрудники, их зарплаты позволяют самостоятельно приобрести себе любой тур по желанию. Нововведениями законодательства тоже готовы воспользоваться, ведь 60 процентов с оборота компании — это средства Фонда оплаты труда.

Закон установил «потолок» совокупного размера данных расходов. Так, общий размер затрат предприятия на оплату турпутевок в совокупности с затратами предприятия на медицинские услуги для работников не может превышать 6 процентов от суммы расходов предприятия на оплату труда. Насколько это требование выполнимо для организаций?

Сергей Колесников: Установление 6-процентного лимита приведет на практике к тому, что предприятиям придется заранее рассчитывать фонд (в размере 6 процентов), который они будут тратить на турпутевки своих сотрудников. И крупным предприятиям с солидным Фондом оплаты труда это может быть интересно. Ведь Фонд оплаты труда (ФОТ) — это не только зарплаты, но и все стимулирующие и компенсационные выплаты.

Заявление на отпуск можно уже подавать руководителю в этом году?

Сергей Колесников: Заявление можно подавать и в этом году, но только в отношении турпутевок, которые будут приобретены после 1 января 2019 года.

Ключевой вопрос

Александр Ураков, начальник проектно-конструкторского отдела компании «Энергосоюз» (санкт-Петербург): Если я и супруга работаем в одной организации — какая максимальная компенсация за путевку нам положена в этом случае? И можем ли мы сами выбрать, куда хотим поехать отдыхать или лечиться?

Сергей Колесников, налоговый юрист: Супруги являются сотрудниками организации, поэтому они будут рассматриваться работодателем как самостоятельные претенденты и на каждого будет приходиться по 50 тысяч рублей. Уже сейчас можно написать заявление и указать в нем, что именно они хотят получить.

Но в итоге право окончательного слова за работодателем, который вообще может никому ничего не оплачивать. Полагаю, что это будет решаться в индивидуальном порядке с каждым работником.

В законе говорится, что на одного сотрудника полагается 50 тысяч рублей в совокупности. Последнее означает, что в течение года на него могут быть оформлены туры (или поездки к месту отдыха) в пределах этой суммы. Например, если в январе он съездит отдохнуть за 20 тысяч рублей, а в июне за 50 тысяч, то учитываться будет только 50.

Инфографика «РГ» / Александр Чистов / Ольга Бухарова

С начала 2019 года вступил в силу закон, который дает работодателям возможность предоставить своим сотрудникам и их семьям «отпуск за счет компании» на санаторно-курортное лечение. Сделать это можно было и раньше, однако теперь у работодателей появилось в этом больше заинтересованности, так как законом были установлены льготы при исчислении налоговой базы и теперь не нужно оплачивать налог за турпутевки.

Государством были внесены изменения в законодательство с целью стимулирования организаций в повышении качества жизни трудящихся и их семей. Поддержка заключается в установлении для каждого сотрудника суммы компенсации в размере 50000 рублей, которая может быть использована работодателем на оплату договора с туроператором.

Внимание

Закон устанавливает условия, которые должны быть исполнены, чтобы действие программы могло быть реализовано. При этом перечень всех услуг, в том числе тех, на которые не распространяется льгота, должны быть установлены между работником и работодателем по договору. Так как для исчисления льгот в налоговую необходимо предоставить соответствующую отчетность.

Как действует закон о компенсации отдыха работникам

С 1 января 2019 начал действовать ФЗ № 113 от 23.04.2018 г., по условиям которого работодатели могут оплачивать своим сотрудникам и их семьям путевки на отдых без учета налогов.

Компенсация отдыха сотрудника — это право работодателя, поэтому не все компании идут на данный шаг. Однако существуют организации, которые и до введения в действие закона реализовывали различные программы по предоставлению гражданам отпуска за счет компании.

Фото .com

Основной причиной увеличения количества компаний, которые предоставляют путевки на санаторно-курортное лечение, является появление более выгодных условий в отношении налогообложения. Теперь работодатель может включить расходы на оздоровление подчиненных при исчислении налогов на прибыль.

Компании платят налог с полученной прибыли и из этой суммы вычитаются расходы на собственное содержание (зарплаты сотрудников, аренда помещения и т.д.). С учетом всех затрат выходит сумма фактического дохода, которая и подлежит налогообложению.

Ранее оплата отдыха работникам не учитывались при исчислении налогообложения, поэтому работодателю приходилось платить налоги за предоставление сотрудникам такого отпуска. После внесения в ст. 255 НК РФ поправок компенсация отдыха работников стала входить в состав расходов на оплату труда.

Пример Организация получила доходов за месяц 1 млн. рублей, а ее расходы составили 600 тыс. В итоге получается 400 тыс. — это фактическая прибыль, от которой и уплачивается подоходный налог. Ранее оплата отдыха не учитывалась при исчислении налоговой базы, поэтому по факту компания могла заработать 300 тыс., если тратила на отпуск сотрудников 100 тыс. А налог оплачивался как от 400 тыс.

Условия предоставления санаторно-курортного лечения

Основным условием для возможности отправиться в отпуск за счет работодателя является наличие у организации договора с туроператором или турагентом. Таким образом, работник не может самостоятельно отправиться в санаторий, а потом получить за это компенсацию.

Согласно нормам закона, льготное налогообложение будет учитываться в случае выполнения работодателем следующих условий:

1. Граждане могут поехать отдыхать только в пределах РФ. Компания может заключить договор с туроператором с возможностью отдыха за пределами России, но в таком случае затраты при налогообложении учитываться не будут.
2. Расходы на поездку должны оплачиваться полностью работодателем. Если работник самостоятельно приобрел путевку и понес личные траты, то при налогообложении это учитываться не будет.
3. Максимальная сумма, которая может быть выделена в рамках программы, составляет 50 тыс. рублей на одного сотрудника в период календарного года, а также по 50 000 рублей на каждого члена его семьи. При этом максимальная сумма выплат не может составлять более 6% от суммы расходов работодателя на оплату труда.
4. У работодателя должен быть договор с туроператором или турагентом, в котором должны быть описаны все услуги, на которые распространяется льгота.
5. Закон действует в отношении путевок, предоставленных после 1 января 2019 года.

Кто имеет право на оплату путевок

В основном стимулирование сотрудников путем предоставления им путевок на отдых происходит в крупных организациях, так как все расходы несет работодатель. Государство осуществляет поддержку только в виде предоставления более льготных условий.

Отправиться в отпуск могут сотрудники организации, у которых в трудовом договоре указано, что им полагается данная услуга. При этом сумма компенсации распространяется на работника и каждого из следующих членов семьи:

• супругов, находящихся в официальном браке;
• детей до 18 лет либо до 24 лет, если они получают образование по очной форме обучения;
• усыновленных или усыновителей;
• несовершеннолетних иждивенцев.

Внимание

Если, например, в компании работают оба супруга, то оплата путевки будет доступна каждому из них, таким образом, если в путешествие отправляются оба работника, то на них выделяется 100000 рублей. При этом возможно разделить поездку на несколько частей на протяжении года. Тогда компенсация будет поделена пропорционально времени проведенного отпуска.

Услуги, предоставляемые работникам, в рамках программы

Помимо оплаты путевки работодатель может включить в договор отдельные услуги, на которые будет распространяться льготное налогообложение. Перечень таких услуг установлен законом и может включать в себя:

• Проезд до места проведения отдыха и обратно воздушным, водным, автомобильным, железнодорожным транспортом.
• Проживание в санатории, гостинице или ином средстве размещения, указанном в соглашении с туроператором.
• Предоставление питания, если оно включено в услуги проживания.
• Если это путевка в санаторий, то могут входить такие услуги, как лечение, обследование и другие, предоставляемые конкретным учреждением.
• Проведение экскурсий.

По соглашению между работником и работодателем могут быть включены иные услуги, не указанные в законе. Однако в этом случае они не будут учтены, как расходы на оплату труда и будут подлежать налогообложению.

50 тысяч на отдых в России: закон о компенсации за отпуск 2020 года, ЛьготОтвет

С начала 2020 года вступил в силу закон, который дает работодателям возможность предоставить своим сотрудникам и их семьям «отпуск за счет компании» на санаторно-курортное лечение. Сделать это можно было и раньше, однако теперь у работодателей появилось в этом больше заинтересованности, так как законом были установлены льготы при исчислении налоговой базы и теперь не нужно оплачивать налог за турпутевки.

Государством были внесены изменения в законодательство с целью стимулирования организаций в повышении качества жизни трудящихся и их семей. Поддержка заключается в установлении для каждого сотрудника суммы компенсации в размере 50000 рублей, которая может быть использована работодателем на оплату договора с туроператором.

Закон устанавливает условия, которые должны быть исполнены, чтобы действие программы могло быть реализовано. При этом перечень всех услуг, в том числе тех, на которые не распространяется льгота, должны быть установлены между работником и работодателем по договору.

Так как для исчисления льгот в налоговую необходимо предоставить соответствующую отчетность.

Что дают нововведения

В первую очередь цель внедрения таких изменений в законодательство РФ заключается в изменении правил налогообложения организаций. Так, согласно п. 24.2 ст. 255 НК РФ и п. 29 ст. 270 НК РФ, работодатель имеет возможность уменьшить размер налога на прибыль за счет отнесения денежных трат на отдых сотрудников к расходам на оплату труда и включения их в список расходов, которые не подлежат налогообложению.

До 2019 года расходы на санаторно-курортные путевки и проезд к месту отдыха не исключались при расчете налога на прибыль.

С 1 января 2019 года организации, которые реализуют социальные программы и обеспечивают сотрудников путевками за счет предприятия, смогут существенно уменьшить размер налога на прибыль. Воспользоваться новым правом могут все организации, которые официально выплачивают заработную плату сотрудникам и имеют прибыль.

Кроме того, такие нововведения в определенной степени стимулируют развитие российского туризма. Компенсации предусмотрены только в том случае, если путевка приобретается для отдыха в пределах территории России. На заграничные туры действие закона не распространяется.

Кто вправе получить компенсацию за отдых

Работодатель вправе предоставить бесплатную путевку абсолютно любому сотруднику независимо от должности и стажа работы. В законодательстве никаких ограничений по этому поводу не предусмотрено.

Так как в большинстве случаев на отдых люди отправляются с супругами, с детьми или целыми семьями, то законодательство предусматривает право на получение компенсации за путевку не только работникам организации, но и их родственникам (п. 24.2 ст. 255 НК РФ):

• супругам;
• родителям;
• детям до 18 лет (включая усыновленных);
• детям до 24 лет (включая усыновленных), если они очно обучаются в образовательных учреждениях;
• несовершеннолетним подопечным;
• бывшим подопечным в возрасте до 24 лет, если они находятся на очной форме обучения.

Дальние родственники сотрудника (бабушки, дедушки, тети, дяди, сестры и прочие люди по родственной линии) под действие закона не попадают, их совместный отдых с работником не подлежит компенсации.

Чтобы узнать, имеется ли у сотрудника возможность получить путевку за счет предприятия, необходимо обратиться с данным вопросом к работодателю. Крупные организации, в которых хорошо развиты социальные программы для сотрудников, указывают этот пункт в коллективном договоре. С условиями соглашения работник знакомится при трудоустройстве.

В соответствии с п. 24.2. ст. 255 НК РФ в список услуг по туристическому соглашению, расходы на которые подлежат компенсации, входят:

1. Оплата транспортных услуг по территории страны для проезда к месту отдыха, согласно оговоренному в договоре маршруту. В стоимость включается передвижение на воздушном, водном, наземном и ж/д транспорте.
2. Проживание в гостинице, отеле, санатории или другом месте размещения, включая питание, если оно входит в стоимость путевки.
3. Услуги по санаторно-курортному обслуживанию.
4. Расходы на экскурсии.

Путевка может быть оформлена в абсолютно любую точку страны. Компенсируются не только длительные путевки (от 7 дней и больше), но и туры выходного дня.

Максимальная сумма

Все расходы, потраченные на курортный отдых, учитываются в размере фактически понесенных трат.

Общая сумма на приобретение путевки, включая все расходы, указанные в п. 24.2 ст. 255 НК РФ, не должна превышать 50 000 рублей. Такое ограничение устанавливается на каждого работника и каждого члена его семьи.

Стоит отметить, что договор между турагентством и работодателем о приобретении путевки заключается в пользу сотрудника организации, а поэтому сумма, указанная в нем, считается доходом в натуральной форме. Соответственно, с этой суммы необходимо будет перечислить в бюджет налог на доход физических лиц в размере 13%.

Компенсация отдыха – право или обязанность для работодателя?

В целом нововведения в законодательстве касаются только работодателей. Расчет суммы налога на прибыль к самим сотрудникам никакого отношения не имеет, и принятие Закона №113-ФЗ на работников практически никак не влияет.

Если политикой компании предусмотрено предоставление путевок сотрудникам, то это условие реализовывалось и до нововведений. Если трудовой договор не предусматривает отдых за счет работодателя, то этот закон ничего не меняет.

Работодатель, согласно Закону №113-ФЗ, только имеет право на компенсацию расходов за отдых своих сотрудников, но законодательство не обязывает его это делать. Решение о компенсации на предприятии принимается по результатам анализа деятельности с учетом размера прибыли и убытков. Главная выгода для работодателя – это возможность снизить налог на прибыль за счет компенсации расходов на санаторно-курортный отдых.

Однако работодателю перед принятием решения о внесении в договор условия о компенсации сотруднику стоимости путевок следует предварительно рассчитать будущую выгоду. Нужно учесть, что с итоговой суммы расходов на отдых организация обязана будет перечислить страховые взносы, так как такие расходы не относятся к перечню сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами (ст. 422 НК РФ). Расходы на отдых родственников сотрудника не облагаются страховыми взносами, так как с ними у организации не заключены трудовые договоры (ст. 420 НК РФ).

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Новый закон, по которому работодатель должен оплатить вам отпуск

1 января 2019 года ознаменуется нововведением в законодательстве – вступит в силу Федеральный закон, согласно которому расходы на внутренний туризм – в пределах Российской федерации, ложатся на работодателя.

Получить оплачиваемый отпуск и отдохнуть на курорте может совершенно любой сотрудник организации, – начиная от обычной уборщицы и заканчивая генеральным директором предприятия.

Кому путевка по карману?

В соответствии с Федеральным законом от 23 апреля 2018 года, расходы на отпуск в пределах РФ ложатся на работодателя. Это позволяет вычеркнуть определенную сумму денежных средств из налогооблагаемой базы. На одного сотрудника выделяется 50 тысяч рублей. На эти деньги можно отдохнуть в любом уголке России.

Майя Ломидзе — исполнительный директор Ассоциации туроператоров, говорит, что если внимательно ознакомиться с положениями Налогового кодекса, то сотрудник имеет право претендовать на одну из услуг. Или на путевку для лечения или на переезд к месту отдыха или экскурсионные услуги.

Выбирают только один вариант. И сумма на него не должна быть свыше 50 тысяч рублей в расчете на одного сотрудника либо его близких родственников, например, жены/мужа, ребенка до 18-летнего возраста.

Закон звучит «красиво», но в действительности не все так гладко. Большинство малых и средний предприятий малого бизнеса не могут позволить себе такой способ стимулирования сотрудников. Не те обороты, не та комплектация штата.

Благодаря закону существенно выигрывают большие предприятия. Так, они за счет прибыли могут себе позволить оплатить работникам лечение в санатории или отдых на курорте, туристические поездки, а с 2019 года оплату можно осуществлять за счет себестоимости. И это для них очень выгодно.

Нести такие расходы, связанные с нововведением в законодательстве, могут только работодатели, имеющие достаточно средств и не практикующие «серую» заработную плату для сотрудников.

Дело в том, что в НК четко описаны ограничения. Сумма на одного человека не должны быть более 50 тыс. рублей, при этом не более 6% от фонда оплаты труда. Поэтому таким законом заинтересуются только те компании, которые выплачивают исключительно «белые» зарплаты.

Хватит ли денег?

Достаточно ли 50 000 рублей, чтобы отдохнуть? Приобрести туристическую путевку за эту сумму вполне реально. Анализ цен на пакетные туры показал, что можно отдохнуть в Крыму, Сочи и Анапе.

Так, средняя стоимость на двоих человек примерно 37-38 тыс. рублей на семь ночей. Неделя в Сочи на двоих человек стоит около 43 тысяч, а в Анапу поездка для пары обойдется в 53-54 тысячи.

Пятьдесят тысяч рублей вполне достаточно для отдыха. Однако, скорее для тех, кто живет в курортных зонах. У остальных же могут возникнуть трудности со стоимостью билетов.

Разъяснение Федерального закона

Новый законодательный проект предстает хорошей возможностью для россиян отдохнуть и не потратить много финансовых средств. Но у него имеются свои особенности. Ответим на самые популярные вопросы:

• Кто может поехать отдыхать за счет работодателя? Любой сотрудник без исключения.
• Можно ли заставить предприятие купить путевку? Данный закон выступает правом, но никак не обязанностью. Нововведение выгодно организациям, которые премируют своих сотрудников за определенные карьерные достижения. Например, поездку в санаторий могут заменить отдыхом в Крыму по согласованию сторон.
• Куда можно поехать? Допускается только внутренний туризм – отдых не оплачивается, если вы выезжаете за пределы РФ.

Когда можно выбирать и оформлять путевку? Закон вступает в силу 1 января 2019 года, поэтому путевка должна приобретаться именно после этой даты. Но приступить к выбору вариантов можно заранее.

• Если нравится дикий отдых, и путевка не нужна, что делать? Предприятие может взять на себя расходы по транспортировке. Например, приобрести билеты в Сочи или Крым.
• Что еще кроме билетов и путевки может «оплатить» закон? Работодатель может взять на себя расходы по проживанию в гостинице. Может оплатить питание, но только в случае, когда услуга оказывается комплексно. Возможна оплата экскурсионных туров.
• Я отдыхаю только со своей семьей. Может ли компания оплатить и их отдых? Действие закона распространяется на сотрудников и членов семьи – супругу/супруга, детей до 18-летнего возраста.
• Имеет ли значение трудовой стаж в компании? Согласно ТК, работник может пойти в отпуск, если проработал не менее 6 месяцев с начала трудоустройства.
• Имеет ли значение размер заработной платы. Нет. Начальство может премировать работника путевкой, а может и не делать этого.
• С какого дня можно писать заявление? Уже сейчас можно написать заявление на отпуск в следующем году. Но в договоре на приобретение путевки должна стоять дата после 1 января 2019 года.

Федеральный закон дает определенные преимущества работодателям, поскольку появилась возможность оплаты отдыха сотрудников и выведение расходов из налогооблагаемой базы. То есть можно уменьшить налоговые взносы, которые обязуются платить предприятия.