Подоходный налог сколько процентов

Подоходный налог в 2019 году в России и странах мира

Подоходный налог или налог на доход физических лиц – это обязательный платеж в государственный бюджет, к которому обязаны все трудоспособные граждане РФ. Он исчисляется в процентах, установленных законодательными нормами. А как он подсчитывается и переводится, будем разбираться дальше.

Из налогов складывается основной бюджет государственной казны, который направляется на развитие страны. В число обязательных отчислений входит и налог на доходы физических лиц (НДФЛ), еще именуемый подоходным налогом.

Что это за налог и от чего он зависит

НДФЛ – это прямые отчисления в пользу государства, удерживаемые с любых официальных доходов (в денежной и натуральной форме) частных лиц и юридических структур, имеющих прибыль в результате своей предпринимательской деятельности. Его ставка рассчитывается в зависимости от статуса субъекта, получающего доход:

• резиденты – проживающие и ведущие трудовую деятельность на территории нашей страны более 183 дней в году, а также получающие прибыль от зарубежных источников;
• нерезиденты – субъекты, пребывающие в РФ меньше указанного срока, у которых доход поступает исключительно от источников, находящихся в нашей стране.

Что подвергается налогообложению (ст. 41 НК РФ):

• заработная плата;
• поощрения за какие-то выполненные работы и предоставленные услуги;
• дивиденды и проценты, отчисляемые российскими компаниями;
• денежный приход за счет реализации или арендосдачи своего имущества;
• прибыль, поступающая от иностранных ресурсов;
• стипендиальные, пенсионные и прочие выплаты;
• доход, полученный в результате какого-либо выигрыша.

Освобождаются от налога следующие доходы (ст. 215 и 217 НК РФ):

• разные государственные дотации, кроме больничных листов;
• компенсационные выплаты при увольнении и возмещенье командировочных трат;
• средства, полученные от продажи недвижимого имущества, находящегося в собственности более 5 лет;
• деньги, поступившие по наследству;
• доходы, получаемые от подаренных предметов или разного рода прав.

Более полный перечень можно посмотреть в главе 23 НК РФ.

Действующие ставки подоходного налога

Стандартная ставка по НДФЛ – 13%, которой облагается большинство доходов трудоспособного населения РФ (резидентов). В отдельных случаях под эту ставку подпадают и нерезиденты:

• иностранные высокоспециализированные работники;
• иностранцы, работающие у физлиц по патенту;
• участники Госпрограммы, по которой они добровольно переселяются из-за границы в Россию для постоянного проживания;
• иностранные беженцы;
• члены экипажей судов, работающих под Государственным флагом РФ.

Для некоторых видов выручки, не являющейся вознаграждением за трудовую деятельность (выигрыши или призы, стоимостью свыше 4 тыс. руб., полученные на каких-либо конкурсах), налоговым кодексом предусмотрена ставка в 35%.

В других случаях предусмотрены следующие налоговые ставки – 9, 15 и 30% (подробнее в статье 224 НК).

Для сравнения стоит рассмотреть размер подоходного налога в других странах:

Как подсчитывается НДФЛ

При подсчете подоходного налога следует ориентироваться на статью 225 НК РФ.

Алгоритм будет следующим:

1. Подытоживают доходную часть путем суммирования всей прибыли, подлежащей налогообложению (за отчетный период).
2. Для каждого типа дохода указывают соответствующую ставку.
3. Подсчитывают налоговую базу (НБ). Учитывают, что при НДФЛ с различными ставками, НБ вычисляется отдельно по каждой разновидности доходов.
4. Высчитывают итоговую сумму по специально выведенной формуле (п. 6 ст. 52 НК РФ).

Под налоговой базой НДФЛ подразумевается доход физлиц в денежном эквиваленте. Она включает все формы доходов: рублевые, натуральные, материальная выгода.

Формула для подсчета НДФЛ:

НДФЛ = НБ × НС,

где:
НБ – налоговая база;
НС – ставка ЦБ.

НБ может быть сокращена за счет налоговых вычетов.

Чтобы вывести окончательный размер налога, который требуется перевести в бюджет государства, надо сложить суммы по каждой НБ.

Пример: за февраль 2019 г. суммарная зарплата менеджера Платоновой Р. П. в ООО «Интерком» равняется 59000 руб. Ей полагается стандартный вычет за одного ребенка пятилетнего возраста на основании написанного заявления. ООО «Интерком» выступает налоговым агентом, поэтому обязан произвести расчет НДФЛ за февраль 2019 г. и перечислить его в госбюджет не позже дня, следующего за датой выдачи зарплаты.

Последовательность действий:

1. С зарплаты Платоновой Р. П. удерживается налог под 13%.
2. Налоговая база = 59000 — 1400 = 57600 руб.
3. НДФЛ = 57600 х 13% = 7448 руб.

Существующие налоговые вычеты

Различают 5 вариантов вычетов по подоходному налогу:

• стандартные (ст. 218 НК);
• профессиональные (221 НК);
• социальные (ст. 219 НК);
• имущественные (ст. 220 НК);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК).

Социальные и имущественные вычеты будут интересны тем, кому потребуется возврат НДФЛ (например, потраченные на обучение, лечение, благотворительность и прочее). Имущественные вычеты доступны гражданам, понесшим определенные траты при продаже или покупке недвижимого имущества.

Кем, как и в какие сроки платится ПН

Уплата подоходного налога в государственную казну может осуществляться двумя способами:

• без предварительной подачи декларации;
• с ее составлением.

Людям, доход которых состоит только из ежемесячной заработной платы, не надо самим предпринимать каких-то действий. За них подсчитывает и перечисляет налог работодатель, поскольку он считается налоговым агентом. Это относится и к дивидендам, которые отчисляются учредителям.

Величина удержанного налога не должна превышать 50% от общей заработной выплаты сотруднику.

Кто должен сам составлять и подавать в налоговую службу декларацию о доходах:

• ИП и граждане, ведущие частную трудовую деятельность;
• лица, продающие и сдающие в наем какое-либо имущество;
• граждане, выигравшие в лотерею;
• резиденты, получающие прибыль из-за границы;
• люди, одаренные чем-либо со стороны частных лиц (не зарегистрированных как ИП), за исключением подарков от родственников.

Стандартно НДФЛ перечисляется каждый месяц, не позже даты, следующей за днем выдачи заработанных средств работнику. Исключением будут отпускные и дотации по временной потере нетрудоспособности служащего или по уходу за заболевшим ребенком. Тогда налог уплачивается до конца месяца, когда был начислен.

Частные предприниматели трижды в год перечисляют авансы по НДФЛ:

• до 15 июля;
• до 15 октября;
• до 15 января.

Основанием для перечисления ПН будет уведомление из ИФНС. Конкретные суммы налоговики высчитывают сами, опираясь на поданную декларацию.

Граждане, не значащиеся ИП и не ведущие частную практику, отчисляют НДФЛ единожды – не позже 15 июля последующего года.

Штрафы и пени за просрочку

Если налоговый агент или частное физическое лицо опоздали с переводом налога, на них налагается пени за каждый день просрочки. Они рассчитываются с учетом ставки рефинансирования, утвержденной Центробанком РФ (сейчас она равна 7,5%). Сумма пени будет равна 1/300 этой ставки и умноженной на размер недостачи по НДФЛ.

Налоговые агенты, не осуществившие удержание подоходного налога из зарплаты своего сотрудника или перечислившие его не в том объеме, подвергаются штрафным санкциям в размере 20% от требуемой к отчислению суммы налога (ст. 123 НК). Это же правило применимо и к частным предпринимателям.

Налог на доходы физических лиц в 2018

Какой налог на доходы для физических лиц нужно уплачивать? Налог на доходы физических лиц в 2018 (НДФЛ), — это налог с доходов, которые платят физические лица в 2018 году (так называемый подоходный налог). Плательщиками налога могут быть как граждане России, так и иностранные граждане.

Ставки налога в 2018

Существует пять различных ставок налога на доходы физических лиц в 2018 году от 9% до 35%. Размер ставки зависит от налогового статуса физического лица, то есть того, является ли он налоговым резидентом или нет и вида дохода.

Для резидентов существует три налоговые ставки — 9%, 13%, 35%. Облагаются как доходы от источников в России, так и от источников за пределами России. В 2018 чаще всего используется ставка 13%. Она используется, например, по доходам от работодателя, или от продажи имущества (например, машины). Ставки налогов не зависят от размера дохода. Для тех, у кого нет статуса «налоговый резидент», существует две ставки налога – 15% для дивидендов и 30% для всех остальных доходов. У нерезидентов облагаются доходы только от источников в России.

Будет ли повышена ставка налога?

Размер ставки налога на доходы физических лиц в 2018 году остался прежним. Сколько раньше платили процентов налогоплательщики со своих доходов (работодатель — удерживал), столько и нужно платить (удерживать) и в 2018 году.

Какие изменения внесены в декларацию с 1 января

Утверждена изменённая форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в 2018 году. Изменения действуют с 2018 года для декларирования доходов, полученных в 2017 году. В обновленной форме 3-НДФЛ теперь не нужно заполнять адрес на титульном листе, а при расчете имущественного налогового вычета достаточно указать кадастровый номер объекта – адрес «подтянется» автоматически. Кроме того, с 2018 года можно получить еще один вид инвестиционного налогового вычета. Если по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, получен доход и с него уплачен налог, то его можно получить обратно. Для этого в декларации листы «З», а также «И» дополнены соответствующими полями. Предельный размер вычета не ограничен. Кроме того, в декларации появилось отдельное поле для заявления нового социального вычета – за оплату независимой оценки своей квалификации. Закон об этом вступил в силу в 2017 году, соответственно, заявить вычет можно уже в 2018 году.

Необлагаемый доход

Доходы, с которых не платят подоходный налог, подробно перечисляются Налоговым кодексом РФ (217 статья):

• пособия безработным и беременным (с больничных листов НДФЛ удерживается, даже если вы ухаживаете за заболевшим ребенком);
• алименты;
• стипендии;
• пенсионные выплаты и дополнительные платежи людям на пенсии;
• различные виды компенсаций;
• премии за помощь при раскрытии преступлений;
• командировочные расходы: суточные на территории России до 700 р., вне её 2500 р.;
• благотворительные пожертвования;
• оплата за донорство;
• доходы при продаже фруктов, овощей, зелени, животных, полученных на собственных дачах, огородах, в садах, если земельный участок не более 0,5 гектара и не применяется труд наемных работников;
• оплата лечения сотрудника предприятием;
• помощь при чрезвычайных ситуациях;
• доходы при продаже квартиры и другого имущества (за исключением ценных бумаг), принадлежавших владельцу не менее пяти лет, а в отдельных случаях, например, при наследовании или приватизации, -не менее трех лет;
• доходы при наследовании и получении подарков для близких родственников;
• компенсации участникам долевого строительства, если застройщик обанкротился.

Инфографика: сколько регионы зарабатывают на НДФЛ

• 2
• 8

Сколько приносит подоходный налог субъектам федерации?

Чиновники вовсю обсуждают отмену подоходного налога. Ну согласитесь, абсолютно несправедливо взимать с нашего МРОТ ещё 13%. Тем более, когда МРОТ – это фактически минимальная гарантия оплаты труда, которой должно хватать на покрытие прожиточного минимума человека. Во многих странах минимальные зарплаты освобождены от подоходного налога – это одна из мер поддержки самых бедных граждан.

Но вот в чём заковыка. Наш МРОТ – это не просто цифра в вакууме, а реальная зарплата, которую в месяц получают представители многих профессий. Кассиры, охранники, воспитатели, медсестры. Это маленькие, но белые зарплаты, которые платятся во многих профессиях. У тех, кто получает зарплаты «в чёрную» расклад примерно такой же – налоги платятся только с белой части.

Сколько подоходного налога получают регионы?

Отменив подоходный налог с МРОТ, государство попросту лишится миллиардов региональных доходов. О какой сумме идёт речь? Давайте посмотрим.

Для дальнейшего анализа мы будем использовать данные Федерального казначейства об исполнении консолидированных бюджетов субъектов РФ в 2018 году.

Налог на доходы физических лиц – это налог, который платится в региональные бюджеты. В 2018 году суммарные поступления от него составили 3,65 трлн рублей. При этом суммарно доходы всех бюджетов субъектов составили 14,3 трлн рублей – заметьте это более четверти всех поступлений…и это огромные деньги регионального масштаба. Из них 3,46 трлн рублей – это НДФЛ уплаченный через налоговых агентов, т.е. в подавляющем большинстве через наших работодателей.

По регионам ситуация различается, но не слишком сильно – в основном доля подоходного налога в бюджете субъектов варьируется от 10 до 30%.

Наиболее высока доля НДФЛ в столичных бюджетах. Так, в 2018 году поступления в бюджет Санкт-Петербурга от подоходного налога составили 256,9 млрд рублей или 38,3% всех доходов, а в Москве – 943,3 млрд рублей – 36% всех доходов. На третьем месте – Мурманская область с долей доходов в 33,3%.

Меньше всего НДФЛ поступает в бюджеты бедных регионов. В Ингушетии всего лишь 8% от всех доходов, в Чечне – 10,2%, в республике Тыва – 10,8%. Это связано и с низкими зарплатами в регионах, и с тем, что бизнес предпочитает регистрироваться в других местах.

Большие поступления от НДФЛ связаны не только с тем, что в столицах выше зарплаты. Причина в том, что согласно пункту 7 статьи 226 НК РФ сегодня весь НДФЛ платится работодателем не по месту жительства работника, а по месту регистрации компании или её подразделения в налоговом органе. Поскольку подавляющая доля бизнеса, особенно крупного, регистрируется в Москве и Петербурге, то и подоходный налог с работника, который вполне может трудиться где-нибудь в Нижневартовске, будет платиться в Москве или Петербурге.

Сколько налогов потеряет бюджет?

Представим, что НДФЛ действительно отменят для зарплат меньше МРОТ и не будут повышать налог для более высокооплачиваемых работников. Согласно Росстату и данным о распределении населения по уровню доходов, в 2018 году со среднедушевыми доходами до 15 тысяч рублей месяц в стране было 26,2% населения. Таким образом, только за счёт них можно смело отсечь четверть от 3,6 трлн рублей доходов – почти триллион рублей.

Потери отдельных регионов могут быть огромны. Например, согласно базе данных ЕМИСС, распределение населения Ингушетии по доходам выглядело так: 15,9% населения имеют доход до 7000 рублей, 17,7% – от 7000 до 10000 рублей, ещё 21% от 10 000 до 14 000 рублей и так далее. МРОТ в регионе в 2018 году составлял 11 163 рубля. Таким образом, более 33% населения региона (у которых доход менее 10 тысяч рублей) уже освободили бы от НДФЛ.

Тем временем в республике Тыва доходами менее 10 тысяч рублей могут похвастаться целых 40,3% населения, в Карачаево-Черкесской республике 28,5%, в Марий Эл – 26,5% населения. Согласится ли государство освободить столько человек от подоходных налогов? Сильно сомневаюсь, особенно учитывая тот факт, что львиная доля потерь за этих работников дорого обойдется не только республиканскому бюджету, но и Москве.

НДФЛ — сколько процентов от зарплаты в 2018 году?

Кто отвечает за уплату подоходного налога с зарплаты

Какой процент НДФЛ с зарплаты в России и сроки его уплаты

Иные выплаты работнику, кроме заработной платы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

Налоговые вычеты

Какие бывают вычеты. Стандартные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты

Имущественные налоговые вычеты

Как посчитать 13 процентов НДФЛ: примеры

Кто отвечает за уплату подоходного налога с зарплаты

Законодательством РФ предусмотрена уплата налога с доходов, которые получают физлица. Доходы могут быть получены как в денежной, так и в натуральной форме, в виде материальной выгоды или при зачете каких-либо взаимных требований. Все случаи возникновения дохода, правила удержания и уплаты налога регламентируются гл. 23 НК РФ. В нашей статье мы подробно остановимся на таком виде дохода, как заработная плата, и на особенностях исчисления подоходного налога с нее.

В ст. 226 НК РФ указано, что при выплате зарплаты своим работникам российская организация, ИП или обособленное подразделение иностранного предприятия, функционирующее на территории РФ, становятся налоговыми агентами по НДФЛ, то есть обязанность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога ложится на них, а не на физлицо. Это касается не только вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей, но и любых видов дохода, полученных сотрудником от своего работодателя.

Для тех физлиц, кто хочет проконтролировать расчет налога, актуальными являются такие вопросы:

• Сколько процентов в 2018 году составляет налог с зарплаты?
• Как рассчитать базу по налогу и верно применить вычеты?
• Какие доходы могут не облагаться налогом?

Рассмотрим в нашей статье все тонкости исчисления налога с зарплаты так, чтобы это было понятно не только профессионалам, но и людям, далеким от бухгалтерии.

Какой процент НДФЛ с зарплаты в России и сроки его уплаты

Налог с зарплаты в России уплачивается по плоской шкале, то есть ставка налога не изменяется в зависимости от суммы дохода. Большая его часть идет в бюджет субъекта РФ, меньшая — в местный бюджет.

Поясним, кто такие налоговые резиденты и нерезиденты. Налоговый резидент РФ — это гражданин РФ, постоянно проживающий на ее территории. Иностранный гражданин также может являться налоговым резидентом. Законодательное определение этого понятия дано в ст. 207 НК РФ: налоговый резидент — человек, находящийся на территории России 183 календарных дня и более. Дни пребывания считаются за 12 следующих подряд месяцев. Данный срок не прерывается при выезде из России менее чем на 6 месяцев для обучения, лечения или исполнения трудовых обязанностей на морских углеводородных месторождениях.

Ст. 224 НК РФ устанавливает следующие ставки подоходного налога с зарплаты в 2018 году в отношении следующих категорий физлиц при исполнении ими трудовых обязанностей:

По другим видам доходов ст. 224 НК РФ предусмотрены иные налоговые ставки.

Согласно ТК РФ зарплату необходимо выплачивать 2 раза в месяц: аванс (выплата в последних числах месяца) и полный расчет (выплата в первых числах следующего месяца).

Сроки уплаты НДФЛ представлены в таблице:

Иные выплаты работнику, кроме заработной платы, облагаемые и не облагаемые НДФЛ

Как уже было отмечено, НДФЛ облагается не только заработная плата, но и иные выплаты, полученные от работодателя. К таковым относятся премии, отпускные, выплаты по больничным листам за счет средств как работодателя, так и ФСС. Кроме того, доходы, полученные в натуральной форме, также могут облагаться налогом. Причем сколько процентов НДФЛ удерживается от зарплаты, столько же и с иных доходов, о чем сказано в ст. 211 НК РФ. К ним можно отнести оплату сотруднику за счет работодателя товаров, питания, коммунальных услуг, обучения, оплату труда в натуральной форме и пр.

Ст. 217 НК РФ устанавливает перечень доходов, которые освобождаются от налогообложения. Отметим те, что выплачиваются работодателями в пользу своих работников:

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

Налоговые вычеты

Суммы налога можно сократить, если применять вычеты по НДФЛ с заработной платы. В п. 3 ст. 210 НК РФ говорится о том, что налоговую базу при расчете налога можно уменьшить на сумму налоговых вычетов. Закономерен вопрос: какой процент НДФЛ с зарплаты надо уплачивать, чтобы получить право на применение вычетов? Ответ дан в абз. 1 указанного пункта: применение налоговых вычетов возможно только для доходов, облагаемых по ставке 13%.

Сумму вычета можно получить двумя способами:

• можно ежемесячно уменьшать на сумму вычета налоговую базу при расчете налога на доходы физлиц, тем самым сократив налог и увеличив сумму, которую работник получит на руки;
• сумму вычета можно вернуть после уплаты полной суммы налога по итогам налогового года, самостоятельно представив в налоговый орган необходимые документы.

Сотрудник должен предъявить в бухгалтерию предприятия документы, подтверждающие его право на вычет, и написать заявление о желании этим правом воспользоваться. После этого бухгалтер при расчете зарплаты будет ежемесячно вычитать сумму вычета из суммы дохода работника и исчислять НДФЛ от получившейся разницы. Если сумма вычета больше суммы дохода, то НДФЛ равен 0 и вычет в размере его превышения над доходом может быть перенесен на следующий месяц. Если в течение налогового периода, то есть календарного года, использована не вся сумма вычета, то на следующий год вычет не переносится, за исключением имущественного вычета. Вычеты могут быть предоставлены только одним работодателем.

Какие бывают вычеты. Стандартные налоговые вычеты

Правила предоставления ежемесячных стандартных налоговых вычетов описаны в ст. 218 НК РФ:

• 3000 или 500 руб. для определенных категорий граждан. Сюда входят лица, имевшие отношение к ликвидации последствий аварий, связанных с радиацией, испытаниям ядерного оружия, военнослужащие, ставшие инвалидами, Герои Советского Союза, участники ВОВ и так далее. Если человек имеет право на оба вычета, ему предоставляется максимальный.
• 1400 руб. за первого и второго ребенка, 3000 руб. за третьего и каждого последующего ребенка, 12 000 руб. за каждого ребенка-инвалида для родителей, усыновителей и их супругов, на чьем попечении находится ребенок. Аналогичные вычеты получают опекуны (попечители, приемные родители) и их супруги, за исключением вычета на ребенка-инвалида, в этом случае он равен 6 000 руб. Вычет предоставляется на каждого ребенка до 18 лет (или до 24-х, если он обучается очно). Вычет перестает применяться с того месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб. суммарно с начала налогового периода.

Вычеты по этим двум пунктам могут применяться одновременно.

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты описаны в ст. 219 НК РФ. К ним относятся:

1. Средства, которые налогоплательщик перечислил на благотворительные цели, вычитаются из дохода, но не более 25% от него. Отметим, что данный вычет предоставляется не работодателем, а налоговым органом после подачи декларации за налоговый период налогоплательщиком самостоятельно.
2. Средства на обучение за себя (не более 120 000 руб. за налоговый период) или своих детей (не более 50 000 руб. на каждого ребенка в сумме на обоих родителей).
3. Средства на свое лечение или лечение супруга, родителей, детей, а также расходы на приобретение лекарственных средств из утвержденного перечня, но не более 120 000 руб. за налоговый период. Расходы на дорогостоящее лечение, упомянутое в специальном перечне, принимаются в полном размере.
4. Суммы уплаченных пенсионных взносов по негосударственным договорам пенсионного обеспечения, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, расходы на прохождение независимой оценки своей квалификации. Максимальный размер этих вычетов также равен 120 000 руб.
5. Инвестиционный вычет — сумма дохода от операций с ценными бумагами или учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете. Подробнее этот тип вычета описан в ст. 219.1 НК РФ.

За получением вычетов (кроме ситуации из п. 1 выше) можно обратиться к своему работодателю — налоговому агенту до окончания налогового года.

Имущественные налоговые вычеты

Об этом типе вычетов информирует ст. 220 НК РФ:

1. Вычет при продаже имущества, которое находилось во владении налогоплательщика менее 3 лет. Верхний предел вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, земельных участков — 1 млн руб. Верхний предел при продаже прочего имущества — 250 000 руб. В данном случае можно не использовать вычет, а уменьшить сумму доходов на сумму произведенных расходов.
2. Вычет в размере выкупной стоимости земли в случае ее изъятия для государственных нужд.
3. Расходы на покупку недвижимости, но не более 2 млн руб. за налоговый период. Как было сказано, этот тип вычета можно переносить на следующий налоговый период,
4. Проценты по целевым кредитам (займам), потраченным на строительство или приобретение недвижимости (не более 3 млн руб.).

Вычеты из пп. 3 и 4 можно получить через работодателя до окончания налогового периода.

Как посчитать 13 процентов НДФЛ: примеры

Теперь разберем пример, как посчитать 13 процентов от зарплаты.

Пример 1

В ООО «Принцип» трудятся генеральный директор, бухгалтер, редактор и художник. Рассчитаем сумму заработной платы и размер НДФЛ для каждого работника за октябрь 2018 года. Данные на каждого работника:

Расчет НДФЛ и сумм на руки:

Сумма вычетов у редактора превышает сумму дохода в октябре, поэтому НДФЛ равен 0. В следующем месяце сумма вычетов у редактора будет равна 8 100 руб.: 5800 (вычеты за следующий месяц за троих детей) + 2300 (неиспользованная сумма вычетов за текущий месяц: 5 800 – 3 500). Это происходит, так как сумма вычетов исчисляется нарастающим итогом за весь налоговый период.

Пример 2

Пусть художник из примера 1 в январе 2018 года обратился к работодателю за предоставлением социального вычета на обучение в размере 120 000 руб. и предъявил все необходимые документы. Расчет налога и сумм к выплате:

***

В России ставка подоходного налога с зарплаты равна 13% для резидентов и некоторых нерезидентов и 30% для прочих нерезидентов. Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому обязаны исчислить, удержать и уплатить налог. Налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты.

***

Уверены, вам будет интересно ознакомиться и с другими материалами, которые мы написали специально для нашего канала Дзен.

Сколько процентов составляет НДФЛ от зарплаты в РФ в 2020 году

Чем проще система налогообложения в стране, тем надежнее и успешнее исполняется ее задача. В РФ долгое время боролись за такую систему, которая обеспечила успешное функционирование государства.

Что касается зарплаты, то всю выплату с заработной платы российского гражданина можно разбить на две части налог на доход и страховые выплаты.

Что это такое

НДФЛ – это налог на доходы физлиц, который рассчитывается и платится с любого дохода гражданина.

Налог рассчитывают, если выполнено два условия: есть, что облагать налогом и существует указание, из каких критериев считать налог.

Есть объект налогообложения и налоговая база. Первым может быть доход в форме:

1. Оплаты труда.
2. Получения арендных выплат.
3. Призов, подарков и выигрышей.
4. Страховых платежей.

Кто должен уплачивать

Налогоплательщиками являются не только российские граждане, но и:

Физлица, которые пребывают на территории государства не меньше 183 дней на протяжении года	То есть налоговые резиденты. При этом они могут быть гражданами других стран
Физлица, граждане РФ и других стран не зависимо от нахождения в России	Если прибыль они получают от нашей страны

Налоговым резидентом человек признается не по календарному году, а по фактическому, начинаться отсчет может с любого числа любого месяца.

НДФЛ за иностранных граждан оплачивает работодатель, с которым они заключили трудовое соглашение либо гражданско-правовое соглашение.

Исключением из данного правила являются лица, которые работают на основе патента. Они частично платят НДФЛ авансом, когда получают разрешительный документ в налоговой службе.

Существуют вычеты, которые уменьшают сумму подоходного налога. Самые популярные из них:

Стандартные	Предоставляются трудоустроенным родителям, опекунам, гражданам с инвалидностью
Социальные	Положены на выплату за обучение, лечение либо дополнительные взносы за пенсию
Имущественные	Дают за реализацию либо строительство недвижимого имущества
Инвестиционные	Продажа ценных бумаг или доход от вклада

Имейте в виду, что НДФЛ не вычитывают с государственных пособий, пенсий, алиментов, вознаграждений донорам, грантов для поддержки научной деятельности и т. п.

Процент ставки, взимаемой с материальной выгоды

Размер НДФЛ рассчитывается в процентах относительно зарплаты и составляет:

13 %	Для российского гражданина либо иностранца, который пребывает на территории России больше 6 месяцев
9 %	Для учредителей ипотечного управления
30 %	Для иностранных граждан, которые пребывают на территории государства менее полугода
35 %	Налог на другие выплаты, которые распознаются как финансовая выгода, действует для всех, независимо от гражданства

Основная формула расчета

В 2020 году НДФЛ от суммы заработной платы считается по такому алгоритму:

1. Все доходы, связанные с оплатой работы налогоплательщика в компании, плюсуются. Под доходами имеется в виду заработная плата, премия и прочие мотивационные платежи.
2. Считаются вычеты, на которые имеет право сотрудник.
3. Из полученной суммы вычитается значение, полученное при расчете льготного вычета.
4. Зависимо от статуса работника определяется процентная ставка.
5. Процент вычитается из суммы, которая учитывает вычеты и отправляется в федеральную казну.
6. На руки сотрудник получает зарплату за вычетом удержанного налога.

Есть такие формулы при подсчете НДФЛ от заработной платы:

1. НДФЛ = (начисленная зарплата – вычеты) * ставка.
2. Зарплата на руки = начисленная зарплата – НДФЛ.

Как правильно рассчитать

Подоходные налоги отчисляются с зарплаты каждый месяц, что создает иллюзию о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления согласно законодательству осуществляются один раз в год.

Существует специальный калькулятор НДФЛ. При помощи него можно точно рассчитать подоходный налог. Чтобы осуществить расчет, нужно иметь данные о сумме зарплаты за исчисляемый период времени.

Пошаговый расчет на калькуляторе выглядит таким образом:

1. Вписать сумму дохода. Это может быть размер, получен до вычитания налоговой ставки. Можно ввести средства, полученные на руки, чтобы понять, сколько было вычтено с заработной платы.
2. Избирается налоговая ставка.

После данных действий нужно нажать на кнопку вычисления. Результат расчетов предоставляется снизу в разных строках.

У каждой строки есть свое значение общий размер, сумма налога, размер доходов, которые работник получит на руки.

При наличии ребенка

При наличии ребенка работнику полагается налоговый вычет. При расчете налога в данном случае используется формула расчета базового налога, а потом отнимается налоговый вычет.

Вычет на одного либо нескольких детей определяется НК РФ, и его сумма зависит от числа иждивенцев. Льготы могут использовать оба родителя, а также опекуны и усыновители.

Порядок начисления и суммы выплат отражаются в ст. 218 НК России. Сумма стандартного льготного вычета равняется:

1. Для 1 и 2-го ребенка – 1400 рублей.
2. На 3 детей – 3000 рублей.
3. Для ребенка-инвалида – 12 тысяч руб. Опекунам и попечителям засчитывается только 6 000 руб.

Необходимо понимать, что средства не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не вычитается НДФЛ.

Снизить налог могут не только родители несовершеннолетних детей. Вычетом могут воспользоваться и родители, дети которых достигли совершеннолетия, но учатся в ВУЗе.

Ограниченный законодательством возраст в данной ситуации составит 24 года. На обязательный вычет имеют право оба родителя и получают его в одно время.

Необходимо учитывать, что детский налоговый вычет не является постоянным. После достижения суммы годового дохода 280 тыс. руб. гражданин должен платить налог со всего дохода.

В данной ситуации право на вычет действительно с января по сентябрь, в остальные месяцы налогом облагается вся заработная плата.

С резидентов

Работодатель для удобства работника часто называет сумму зарплаты уже после удержания подоходного налога.

Определить сумму отчисления можно при помощи двух формул:

1. С вычетом налога при ставке 13 % сотрудник получает 87 %. При этом зарплата = выданная на руки сумма / 87%.
2. Определить сумму налога можно, умножив на 0.13 деньги, полученные на руки.

С нерезидентов

Обложение налогом нерезидентов совершается с учетом межправительственного договора по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физическое лицо является резидентом.

Правила возвращения излишне оплаченного налога прописываются в ст. 232 НК РФ. для этого физлицу необходимо приложить такие документы:

1. Свидетельство, что человек резидент государства, с которым у России есть соглашение.
2. Справку о доходе, по которому плательщик желает освободиться от выплаты налога.
3. Свидетельство выплаты налога с данной суммы в государстве резидента.

Документы должны быть поданы на протяжении года после окончания налогового периода, за который плательщик хочет получить возвращение излишне оплаченного налога.

Рассчитывая НДФЛ для иностранного гражданина-патентника, бухгалтер компании должен сделать запрос в фискальные органы, что он может снизить сумму налога на размер оплаченного раньше аванса.

Если ответ уполномоченной организации будет положительным, можно снизить подоходный налог на стоимость патента.

Если работник из союзной страны работает в нескольких организациях, аванс будет считаться только в одном месте. Обычно это тот работодатель, который отослал запрос в ИФНС первым.

Подоходный налог иностранных сотрудников платится в том же порядке, что и для граждан России. Если человек работает по найму в компании, последняя выполняет функции фискального агента: считает и отправляет НДФЛ.

Дедлайны перечисления денег в бюджет зависят от типа полученного дохода:

Оклад	В день осуществления выплаты по безналичному расчету либо снятия наличных в кредитной компании
Отпускные и листы неработоспособности	Не позже завершения месяца, в котором были оплачены соответственные суммы
Доход в натуральном виде	На следующий день после передачи работнику продуктов либо предоставления услуги

Компании, которые перечисляют иностранным гражданам дивиденды, исполняют роль налоговых агентов.

Они должны удержать и перевести налог в государственную казну не позже дня, который следует за оплатой дохода.

По осуществленным начислениям и платежам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ. При заполнении отчетных документов важно верно избрать статус иностранного гражданина.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой службой, если человек получает:

1. Государственную компенсацию. Это могут быть любые платежи, например возмещение утерянного жилья либо пособие после сокращения.
2. Наследие либо доход способом дарения.
3. Пенсии, стипендии либо гранты, а также алиментные выплаты.
4. Государственные пособия, например, пособие по уходу за ребенком.
5. Государственное вознаграждение.

Видео: какую часть зарплаты могут удержать у должника

Маткапитал также входит в категорию льготных, на него закон об оплате налога не распространяется. Для расчета подоходного налога с зарплаты используется специальная формула.

Расчет зависит от того, какая налоговая ставка при этом используется и кто является налогоплательщиком – резидент либо нерезидент страны.

Существуют налоговые вычеты, с которых подоходный налог не взимается, их список прописан в НК РФ.

Предыдущая статья: Что делать, если потерял паспорт Следующая статья: Отдых зимой на море за границей где тепло недорого

Как считать НДФЛ в 2019 году

Налог на доходы физических лиц – это взнос, обязательный к уплате при поступлении денег практически от любых источников. Делать его обязаны абсолютно все люди. А за официально трудоустроенных лиц отчисление производит их предприятие. Также см. «Кто платит НДФЛ».

ПН = S х N

• ПН – подоходный налог;
• S – сумма, на основании которой сделан расчет;
• № – процентная ставка НДФЛ.

ПРИМЕРООО «Стиль» начислила сотруднику Гусеву зарплату 35 800 руб., а также премию – 11 000 руб. Для него ставка НДФЛ – 13%. Сколько процентов от зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет?

Решение:(35 800 11 000) × 13%=6084 руб. – размер подоходного налога.

В итоге, Гусев получит на руки:46 800 – 6 084 = 40 716 руб.

Важно помнить, что от налогообложения освобождены лица, получившие:

• государственные пособия по безработице, беременности и родам;
• пенсии и социальные выплаты;
• стипендии;
• средства от наследства;
• материнский капитал.

Основные ставки подоходного налога

В соответствии с налоговым законодательством в 2019 году продолжают действовать основные ставки налогообложения НДФЛ:

1. Заработная плата и другие типы поступлений для работников-резидентов (исключение – доходы, облагаемые по ставке 35%) – 13%.
2. Материальная выгода, денежные призы, выигрыш для резидентов РФ – 35%.
3. Заработная плата работников-нерезидентов (иностранцев), работающих на патенте, высококвалифицированные специалисты, граждане стран ЕАЭС, беженцы – 13%.
4. Иные виды поступлений работников-нерезидентов РФ – 30%.
5. Дивиденды для резидентов РФ – 13%, для нерезидентов РФ – 15%.

Ставки на подоходный налог для физ. лиц

НДФЛ взимается с граждан РФ, а также иностранцев, получающих доход на территории России (НК РФ Статья 207). Если гражданин РФ находится на территории родного государства менее 183 дней в году, тогда такой гражданин не является налоговым резидентом РФ. Поэтому если у него есть источники дохода в России, то с них может удерживаться подоходный налог по повышенной ставке.

Согласно статье 208 НК РФ НДФЛ нужно платить со следующих доходов:

1. Выплата по страховке.
2. Прибыль с авторских или смежных прав.
3. Прибыль со сдачи в аренду квартиры.
4. Продажа недвижимости.
5. Зарплаты, премии, вознаграждения на работе.
6. Пособия, стипендии.
7. Дополнительного дохода, например, подработки на дому.

НДФЛ не платят: с пособия по беременности и родам, с пособия по безработице, пенсии по старости. Полный список приведен в статье 217 НК РФ.

Статья 224 НК РФ устанавливает процент подоходного налога для физических лиц.

Сниженный процент налоговой ставки 9% установлен для доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием.

Повышенный процент налоговой ставки 30% установлен в отношении доходов по ценным бумагам.

Налог по ставке в размере 35% взимается с выигрышей в лотереи.

Например, 15% требуется уплатить в казну с дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций. 13% с оплаты труда (НК РФ Статья 227.1).

Основные ставки НДФЛ в 2019 году

Приведем основные ставки НДФЛ в 2019 году:

• 13% – зарплата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%.
• 35% – выигрыши, призы и матвыгода резидентов.
• 13% – зарплата нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище.
• 30% – другие доходы нерезидентов.
• Дивиденды облагайте по ставке 13% у резидентов и по 15% – у нерезидентов.

Далее остановимся на ставках 2019 более подробно и приведем расшифровку в таблицах (для резидентов и нерезидентов).

Ставки НДФЛ для нерезидентов в 2019 году: таблица

Налоговый резидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ не меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

Вид дохода	Размер ставки
1. Стоимость выигрышей, призов, получаемых в конкурсах, играх, других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Облагаются только доходы свыше 4000 руб. Доход в пределах указанного лимита освобождается от налога	35%
2. Проценты по вкладам в банках на территории России и проценты (купон) по обращающимся облигациям российских организаций. При этом облагается налогом только часть процентов: по рублевым вкладам – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов**, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты; по вкладам в иностранной валюте – сверх 9 процентов годовых; по облигациям, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, – сверх ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. Проценты в пределах указанных лимитов освобождаются от налога. Кроме того, освобождаются от налога проценты по рублевым вкладам при одновременном выполнении следующих условий: на дату заключения (продления) договора процентная ставка не превышала ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов; за весь период начисления процентов по вкладу их размер не повышался; с момента, когда процентная ставка превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов**, прошло не более трех лет
3. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами в двух случаях. Во-первых, если заем получен от взаимозависимой организации (ИП) или работодателя. А во-вторых, если экономия на процентах фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения обязательства перед налогоплательщиком. Налогом облагается разница между суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой процентов, исчисленной исходя из: 2/3 ставки рефинансирования на дату уплаты процентов – по кредитам (займам) в рублях; 9 процентов годовых – по кредитам (займам) в иностранной валюте. Исключение составляет материальная выгода, полученная: в течение установленного договором периода беспроцентного пользования кредитом при операциях с банковскими картами; по заемным (кредитным) средствам, привлеченным на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК; по заемным (кредитным) средствам, предоставленным банками, находящимися в России, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство или покупку жилого дома (квартиры, комнаты, доли (долей) в них), земельного участка, на котором он расположен, земельного участка для индивидуального жилищного строительства в России, при условии что заемщик имеет право на имущественный вычет, предусмотренный подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
4. Плата за пользование денежными средствами членов (пайщиков) кредитных потребительских кооперативов, а также проценты по займам, выданным сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам их членами (ассоциированными членами). Налогом облагается разница между суммой доходов, исчисленной исходя из условий договора, и суммой доходов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные доходы Освобождаются от налога доходы в виде платы за пользование денежными средствами членов (пайщиков) при одновременном выполнении следующих условий: – на дату заключения либо продления договора ставка не превышала действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***; – в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался; – с момента, когда процентная ставка по займу превысила ставку рефинансирования, увеличенную на 5 процентных пунктов***, прошло не более трех лет
5. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенным до 1 января 2007 года	9%
6. Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретения ипотечных сертификатов участия. При условии, что данные сертификаты выданы управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций (кроме доходов в виде дивидендов), права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК	30%
8. Все другие виды доходов, полученные налоговыми резидентами от источников на территории РФ и за ее пределами (в т. ч. дивиденды)	13%

Нерезидент – человек, который на дату получения дохода находится в РФ меньше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

1. Дивиденды от российских организаций	15%
2. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаются высококвалифицированными специалистами	13%
3. Доходы от трудовой деятельности по найму на основании патента, выданного в соответствии со статьей 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ
4. Доходы от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом России
5. Доходы от трудовой деятельности участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное местожительство в Россию
6. Доходы от трудовой деятельности иностранцев, которые признаны беженцами или получили в России временное убежище*
7. Доходы по ценным бумагам российских организаций, права по которым учитываются на счетах депо иностранных держателей (депозитарных программ), если такие доходы выплачиваются лицам, информация о которых не предоставлена налоговому агенту в соответствии со статьей 214.6 НК	30%
8. Все остальные доходы за исключением случаев, предусмотренных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения	30%

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Порядок уплаты налога

Для того чтобы уплатить налог, нужно задекларировать доход. Для этого требуется заполнить стандартную форму 3-НДФЛ. Сделать это можно двумя способами. Первый, заполнить на бумажном листе и отнести ее в инспекцию по месту жительства. Второй способ, заполнить декларацию на сайте налоговой инспекции.

Декларацию нужно подать до 30 апреля. Например, доход, который был получен в 2019 году нужно задекларировать до 30 апреля 2020 года. Если крайний день подачи декларации выпадает на нерабочий день, тогда в инспекцию можно обратиться в первый рабочий день.

Если гражданин опоздал с подачей декларации или решил не платить налог, то его ждет штраф в размере 5% за каждый месяц от неуплаченной суммы, но не более 30% и не менее 1000 рублей (НК РФ Статья 119).

Вычеты

Подоходный налог в 2019 году можно уменьшить, даже если есть всего один ребенок. Но чтобы претендовать на налоговый вычет, недостаточно только наличия детей. Необходимо еще гражданство РФ, официальное трудоустройство и регулярная уплата государству 13% с зарплаты.

Стандартный налоговый вычет

Сумма, зависит от количества детей. С 1 и 2 ребенка – это 1400 рублей, а с третьего далее с 3 тысяч. Если ребенок инвалид, то вычет полагается с 12 тыс. руб. но только родным родителям, а опекунам или усыновителям возврат производится с 6 тыс. Если родителей двое, то полагается каждому из них. Если необходимы изменения, то НВ можно передавать одному из них или удваивать, если речь идет о матери-одиночке.

Новая методика исчисления налога отправлена в Совет Федерации для рассмотрения и утверждения. Схема расчетов предполагает сохранение всех имеющихся налоговых преференций и вычетов. Это:

• реализация недвижимого имущества, находящегося во владении более 3 лет;
• продажа недвижимого имущества, перешедшего владельцу по завещанию, договору дарения, приватизации;
• реализация недвижимости либо материальная компенсация, образовавшаяся по программе реновации.

Также по последним озвученным новостям, подоходный налог в 2019 году подвергается изменениям для физ. лиц, выплачивающих ипотеку.

Подоходный налог для физ. лиц

Налоговые резиденты РФ имеют право на налоговый вычет. То есть вернуть уплаченные ранее в бюджет 13% налога (НК РФ ст. 218–221). Таким образом, чтобы не платить налог, нужно его оплатить и вернуть обратно. Для этого нужно необходимо сдать декларацию 3-НДФЛ и приложить документы, подтверждающие право на вычет. Срок подачи декларации на вычет не ограничивается 30 апреля, как декларирование дохода.

Например, в 2019 году можно оформить вычет за 2018 год. Вернуть можно не больше, чем было уплачено налогов в бюджет. Если сумма вычета превышает сумму налога, уплаченного в бюджет, то разница переходит на следующий налоговый период. Налоговый период начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря.

Например, Носов С.А. оплатил себе лечение в клинике в 2018 году. Сумма лечения составила 145 000 рублей. Носов может подать документы на вычет в 2020 году и вернуть подоходный налог. Сколько денег Носов сможет вернуть? Ответ: 18850 рублей (13% от 145 000).

НК РФ Глава 23. Налог на доходы физических лиц

НК РФ Статья 207. Налогоплательщики