Проводки по кассе

Отражение остатка по счету 50 «Касса»

Д 50 К 91 – сумма излишков, выявленных при инвентаризации

Д 94 К 50 – отражены суммы недостач, выявленных при инвентаризации кассы

К счету 50 «Касса» могут быть открыты субсчета:

Синтетический учет денежных средств осуществляется в журнале-ордере № 1

Инвентаризация денежных средств.

Инвентаризация (проверка) наличных денежных средств в кассе согласно Положению о порядке ведения кассовых операций, утвержденному Банком России 04.10.93 г. № 18 (не менее одного раза в месяц). Комиссией, назначенной приказом руководителя организации, в присутствии кассира проводится внезапная ревизия. При этом проверяются наличные деньги и другие ценности, находящиеся в кассе (денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности).

Расписки на выданные суммы наличными, не оформленные расходными ордерами, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещается, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом.

На оборотной стороне акта материально ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации по результатам инвентаризации принимает решение об их списании.

Инвентаризация наличности в рамках ревизии кассы проводится в особые сроки, утвержденные руководителем, а кроме того, при смене кассира-операциониста. Для проведения этой процедуры на предприятии по решению руководства формируется комиссия, которая составляет акт инвентаризации наличных денежных средств по форме N ИНВ-15.

Инвентаризация кассовой наличности производится с полным полистным пересчетом денежных средств и проверкой иных ценностей, обнаруженных хранящимися в кассе организации. Денежные средства рассматриваются как остаток наличности и подлежат сличению с данными учета (остатками) по кассовой книге и последним отчетом кассового работника. В случае обнаружения инвентаризационной комиссией излишка или недостачи требуется установить величину этой суммы и выяснить обстоятельства ее возникновения.

Результаты инвентаризации оформляются актом в двух экземплярах и подписываются всеми членами комиссии и лицами, ответственными за сохранность ценностей, и доводятся для сведения руководителя организации. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию организации, второй остается у материально ответственного лица. При смене материально ответственных лиц акт составляется в трех экземплярах. Один экземпляр передается материально ответственному лицу, сдавшему ценности, второй — материально ответственному лицу, принявшему ценности, и третий — в бухгалтерию.

Во время проведения инвентаризация выдача или прием денежных средств не производятся.

Исправления допускаются, но необходимо заверение всеми членами комиссии и материально ответственным лицом.

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию, и все денежные средства, разные ценности и документы, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Выявленные излишки наличных денег приходуются с последующим перечислением их в доход организации следующей проводкой:

Д-т сч. 50 «Касса»

К-т сч. 91 «Прочие доходы и расходы»

В случае выявления недостачи суммы подлежат взысканию с материально ответственного лица (кассира) и оформляются следующими записями:

1) Д-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

К-т сч. 50 «Касса» — отражена недостача денежных средств в кассе.

2) Д-т сч. 73.2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

К-т сч. 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» — сумма недостачи отнесена на виновника.

3)Д-т 50 «Касса»

К-т 73.2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — внесена сумма недостачи в кассу.

4) Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

К-т 73.2 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — удержана из заплаты сумма недостачи

шпора по буху

1.Право на использование товарного знака в бух. балансе отражается по статье

+нематериальные активы

2.Баланс, в котором вычитаются суммы по счетам «резервы по сомнительным долгам», «амортизация основных средств» называется

+нетто баланс

3. При поступлении основных средств от поставщиков на сумму 3000 рублей итог валюты баланса

+увеличиться на 3000 рублей

4. Основной принцип учета состоит в следующем

+открытие на каждую группу (вид) средств или источников отдельного счета

5.счет-это способ

+группировки объектов учета по однородным признакам

6.По отношению к балансу счета подразделяются на

+активные и пассивные

7. Бух. счет включает следующие части

+дебет и кредит

8. Основные элементы бух. счета

+сальдо на начало и конец месяца: оборот по активу и оборот по пассиву за месяц

9.Увеличение имущества организации отражается

+по дебету активного счета

10.Уменьшение имущества организации отражается

+по кредиту активного счета

11. Увеличение обязательств и капитала организации отражается

+по кредиту пассивного счета

12. Уменьшение обязательств и капитала организации отражается

+по дебету пассивного счета

13.Активные счета – это счета для учета

+имущества

14.Пассивные счета – это счета для учета

+источников образования имущества

15.Сальдо конечное по активному счету равно нулю, если

+сальдо начальное плюс оборот по дебету равны обороту по кредиту

16. Сальдо конечное по пассивному счету равно нулю, если

+сальдо начальное плюс оборот по кредиту равны обороту по дебету

17.Двойная запись – это способ

+отражения хоз. процессов

18.Двойная запись обеспечивает взаимосвязь

+между счетами

19.Корреспонденция счетов — это связь

+между дебетом одного счета и кредитом другого

20.Бух. запись(проводка) – это указание

+корреспондирующих счетов

21.Запись – это отражение хоз. операций

+на счетах бух. учета

22. Хронологическая запись — регистрация хоз. операций

+по мере их осуществления во времени

23.Синтетические счета – счета

+для укрупненной группировки и учета однородных объектов

24.Аналитические счета – счета +для подробной характеристики объектов учета

25.Субсчет — это

+способ группировки данных аналитических счетов

26. Количество используемых в практике бух. учета синтетических счетов и субсчетов

+определяется потребностями составления отчетности

27. Количество используемых в практике бух. учета аналитических счетов и субсчетов

+

28.По счетам синтетического учета составляются следующие ведомости

+шахматная и оборотно – сальдовая

29.Оборотная ведомость по счетам синтетического учета предназначена для проверки

+правильности корреспонденции счетов

30.Шахматная оборотная ведомость предназначена для проверки

+правильности подсчета итогов по счетам

31.Сальдовая ведомость по счетам аналитического учета составляется

+для контроля за состоянием и движением материальных запасов

32. Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

+1-2 2-1 3-5 4-4 5-3

33. Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

+ 1-4 2-3 3-2 4-5 5-1

34. Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

+ 1-4 2-3 3-2 4-1 5-5

35. Поступление денежных средств в кассу отражается

+ по дебету счета «касса»

36.Выдача денежных средств из кассы отражается

+ по кредиту счета «касса»

37. Остаток по счету «касса» отражается +в активе баланса в составе оборотных активов

38.Получение денежных средств с расчетного счета в кассу отражается

+Д50 К 51

39. Сальдо по счету «Расчетные счета» показывает

+наличие денежных средств на расчетном счете организации

40.Зачисление на расчетный счет платежа от покупателя за готовую продукцию

+Д51 К62

1. Перечисление с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за полученные материалы отражается

+Д 60 К51

2.Остаток по счету «Расчетные счета» отражается

+в активе баланса в составе оборотных активов

3.материалы это

+предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и целиком переносят свою стоимость на готовую продукцию

4. Сальдо по счету «материалы»

+наличие материалов на складе

5. Получение материалов на склад от поставщиков отражается

+Д 10 К60

6.Отпуск материалов со склада в основное производство для изготовления продукции отражается

+Д 20 К10

7.Остаток по счету «материалы» отражается +в активе баланса в составе оборотных активов

8. Начисление оплаты труда (увеличение кредиторской задолженности перед персоналом организации) отражается

+по кредиту счета 70

9. Выплата заработной платы и удержание из заработной платы (уменьшение кредиторской задолженности перед персоналом организации) отражается по

-+по дебету счета 70

10. Кредитовое сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» показывает

+долг организации перед персоналом по оплате труда

11. Удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц отражается

+Д 70 К 68

12. Задолженность работникам по оплате труда отражается

+в пассиве баланса в составе краткосрочных обязательств

13.Дебет счетов 20,23,25,26 показывает

+к увеличению затрат на производство

14. кредит счетов 20,23,25,26 приводит

+к уменьшению или списанию затрат на производство

15. Сальдо по счету 20 «основное производство» показывает

+себестоимость незавершенного производства

16.Дебетовый оборот по счету 20 «основное производство» означает

+сумму затрат на производство за месяц

17. Кредитовый оборот по счету 20 «основное производство» означает

+себестоимость выпущенной из производства готовой продукции

18. Отпуск основных материалов на изготовление продукции приводит

+к увеличению затрат на производство и уменьшению материалов на складе

19. Суммы, учтенные на счете 25 по окончании месяца, списываются следующим образом

+Д20 К 25

20. Суммы, учтенные на счете 26 по окончании месяца, списываются следующим образом

+ Д20 К 26

21. Фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции определяется по данным счета:

+20 «основное производство

22. Незавершенное производство в балансе отражаются

+в активе баланса в составе оборотных активов

23.Готовая продукция это

+продукты труда, произведенные на предприятии и предназначенные для продажи

24. Выпуск готовой продукции из производства отражается

+Д 43 К 20

25. Кредитовый оборот по счету «Готовая продукция» показывает

+отпуск готовой продукции со склада организации

26. Готовая продукция поступает на склад организации:

+из основного производства

27.Готовая продукция отпускается со склада организации

+покупателям

28. Поступление готовой продукции на склад из основного производства приводит:

+ к увеличению готовой продукции на складе и уменьшению затрат на производство

29. Сальдо по счету 43 «Готовая продукция» показывает:

+наличие готовой продукции на складе организации на начало и конец месяца

30.Счет 43 «готовая продукция» имеет

+дебетовое сальдо

31.Готовая продукция в балансе отражается

+в активе баланса в составе оборотных активов

32. Момент продажи продукции это:

+переход права собственности на продукцию от продавца покупателю

33. Переход право собственности от продавца к покупателю

производится:

+в момент отгрузки, если иное не обусловлено законом или договором

34.Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков у организации

возникает в момент

+отгрузки продукции покупателю

35.Кредиторская задолженность покупателям и заказчикам у организации

возникает в момент

+получения аванса от покупателя

36. Установите соответствие между названием и кодом бухгалтерского счета

Инкассация наличных

Положение Банка России от 24 апреля 2008 г. № 318-П

Кассир к приезду инкассаторов подготавливает наличные деньги и документы:

  • препроводительную ведомость,
  • накладную к сумке,
  • квитанцию к сумке.

Инкассатор обязан предъявить кассиру удостоверение личности и доверенность на инкассацию наличных денег. Он отдает кассиру явочную карточку и порожнюю сумку.

Кассир передает инкассатору образец пломбы, сумку с наличными деньгами, накладную и квитанцию к сумке. Инкассатор проверяет целость сумки и пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной к сумке и квитанции к сумке.

Кассир организации заполняет явочную карточку. При ошибке в карточке, неправильная запись зачеркивается и заверяется подписью. Инкассатору запрещено делать записи в явочной карточке.

Инкассатор проверяет соответствие сумм наличных, проставленных в явочной карточке, накладной к сумке и квитанции к сумке, а также номера сумки, указанного в этих документах.

При приеме сумки с деньгами инкассаторский работник подписывает квитанцию, проставляет оттиск штампа, дату приема и возвращает квитанцию кассиру. Явочную карточку,накладную и сумку с деньгами и препроводительной ведомостью инкассатор забирает с собой.

Если инкассатор обнаружил нарушение целости сумки или пломбы или ведомость была составлена неверно, то все недочеты должны быть исправлены при нем, либо инкассатор уезжает и приезжает уже повторно, в удобное ему время. В явочной карточке, в разделе «Повторные заезды» кассир организации должен сделать соответствующую запись.

Если инкассатор приехал за наличными, а кассир отказывается ему выдать наличные, в явочной карточке он обязан написать об отказе и его причине и заверить запись своей подписью.

Оформление в бухгалтерском учете

У кассира после сдачи наличных в инкассацию остается квитанция к сумке, на основании нее составляется РКО. Банк России в Письме ЦБ РФ от 16.10.2015 № 29-1-1-ОЭ/4065 разъяснил, как заполнить РКО на инкассируемую сумму наличных:

  • В строке «Выдать» — указывается ФИО кассира, сформировавшего и передавшего инкассатору сумку с наличными.
  • В строке «Приложение» указываются реквизиты первичного документа (дата и номер) — квитанции к сумке.

Инкассатор не подписывает РКО, его данные не указываются в ордере. Также кассир делает запись в кассовой книге на основании выписанного расходника.

В бухгалтерском учете делают проводку:

Дебет 57 «Переводы в пути» Кредит 50 — денежные средства переданы инкассатору для зачисления на расчетный счет (на основании квитанции к сумке).

Дебет 51 Кредит 57 — деньги поступили на расчетный счет (на основании выписки).

Инкассаторские услуги относятся к прочим расходам в бухгалтерском учете.

Дебет 91.2 Кредит 60 — отражены инкассаторские услуги.

Дебет 19 Кредит 60 — отражен НДС по инкассаторским услугам.

Налоговый учет

Услуги по инкассации относятся в налоговом учете к внереализационным расходам при ОСНО.

При УСН (доходы — расходы) инкассация относится к расходам, связанных с оплатой услуг банка и уменьшающих налогооблагаемую базу.

Немного о правилах инкассации

Инкассация денежных средств осуществляется в соответствии с Положением N 318-П <1>. Также необходимый порядок прописывается в договоре с банком. Банк выдает организации необходимое количество порожних сумок с индивидуальным номером и ежемесячно оформляет явочные карточки по форме 0402303 (п. п. 9.1, 9.2 Положения N 318-П). Перед получением денег инкассатор предъявляет кассиру документы, удостоверяющие личность (служебное удостоверение с фотографией), доверенности на перевозку и инкассацию денежных средств, явочную карточку и порожнюю сумку.

<1> Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты банка России в кредитных организациях на территории РФ, утв. ЦБ РФ 24.04.2008 N 318-П.

Кассир, в свою очередь, предъявляет инкассатору образец пломбы, передает сумку с деньгами, а также накладную к сумке по форме 0402300 и квитанцию к сумке по форме 0402300 (п. 9.6 Положения N 318-П). Препроводительная ведомость (ведомость к сумке) по форме 0402300 вкладывается в сумку с деньгами. Далее инкассатор в присутствии кассира проверяет целостность сумки, пломбы, соответствие пломбы имеющемуся образцу, правильность заполнения накладной и квитанции к сумке. Если проверка прошла успешно, кассир заполняет явочную карточку <2>, а инкассатор проверяет соответствие сумм денег и номера сумки, проставленных в явочной карточке, накладной и квитанции к сумке. После этого инкассатор подписывает квитанцию к сумке, ставит на ней штамп, дату приема сумки и возвращает квитанцию кассиру (п. 9.7 Положения N 318-П).

<2> Инкассатор не имеет права ее оформлять (п. 9.8 Положения N 318-П).

Если в явочной карточке кассир укажет неправильные данные, они зачеркиваются, и новая запись заверяется подписью кассира. При выявлении нарушения целостности сумки или пломбы, неправильного составления накладной к сумке деньги не принимаются. Дефекты и ошибки могут быть устранены в присутствии инкассатора, если это не нарушает график его работы. В других случаях инкассаторы могут заехать повторно в удобное для них время, о чем в явочной карточке делается соответствующая запись (п. 9.9 Положения N 318-П). В случае отказа организации от сдачи денег в явочной карточке кассир указывает «Отказ», причину отказа и заверяет ее своей подписью.

Бухгалтерский учет

Выручка от продажи товаров, внесенная в кассу банка для зачисления на расчетный счет торгового предприятия, но еще не зачисленная по назначению, согласно Инструкции по применению Плана счетов отражается по дебету счета 57 «Переводы в пути» в корреспонденции с кредитом счета 50 «Касса». Основанием для осуществления записи на указанном счете при инкассировании денег является расходный кассовый ордер (форма КО-2 <3>), выписанный на основании квитанции к сумке по форме 0402300 (п. п. 9.6, 9.7 Положения N 318-П). Зачисление денежных средств на расчетный счет торговой организации отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции с кредитом счета 57. Основанием для такой записи является выписка банка.

<3> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88.

Сумму недостачи денежных средств, выявленную банком при пересчете, на основании акта пересчета наличных денег со счета 57 списываем в дебет счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Напомним, что при выявлении фактов хищения или злоупотребления необходимо провести ревизию в кассе (п. п. 2, 3 ст. 12 Закона «О бухгалтерском учете» <4>, п. п. 27, 28 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ <5>). Сумма недостачи денежных средств взыскивается с виновных лиц в установленном порядке, а сумма излишков денежных средств приходуется и зачисляется на результаты хозяйственной деятельности.

<4> Федеральный закон от 21.11.1996 N 129-ФЗ.
<5> Утверждено Приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

Если недостача денег относится на счет виновных лиц — работников организации, с кредита счета 94 сумму списываем в дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», субсчет 73-2 «Расчеты по возмещению материального ущерба». Как известно, кассир торгового предприятия является материально ответственным лицом и несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за причиненный своими действиями ущерб предприятию (п. п. 32, 33 Порядка ведения кассовых операций <6>).

<6> Утвержден ЦБ РФ 22.09.1993 N 40.

Далее отражение операции осуществляется в зависимости от способа возмещения недостачи:

  • при внесении денег в кассу — Дебет 50 Кредит 73-2;
  • при удержании из заработной платы кассира — Дебет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит 73-2 <7>.

<7> По распоряжению работодателя с виновного работника можно взыскать сумму причиненного ущерба, не превышающую размер среднего месячного заработка (ст. 248 ТК РФ). Это распоряжение может быть сделано не позднее месяца со дня окончательного установления работодателем размера причиненного работником ущерба.

Если виновные лица не установлены или суд отказал во взыскании с них убытков, недостача денег списывается со счета 94 на финансовые результаты организации — в дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы».

Выявленные при пересчете излишки, зачисленные на расчетный счет, отражаются по дебету счета 57 и кредиту счета 91, субсчет 91-1 «Прочие доходы». Так, в соответствии с п. 27 Порядка ведения кассовых операций выдача денег из кассы, не подтвержденная распиской получателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем его документе, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей и взыскивается с кассира. В свою очередь, деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход предприятия.

Однако нужно отметить, что кроме фактических излишков и недостачи, выявленных при инкассации, бывают, что называется, «ошибочные» суммы, когда кассир выписывает документы на одну сумму, а в сумку кладется сумма меньше или больше. При применении ККТ в конце рабочего дня данные недостача или излишек легко выявляются, поскольку согласно п. 6.1 Типовых правил эксплуатации ККМ <8> при закрытии предприятия или по прибытии инкассатора, если он прибывает по графику до закрытия, кассир должен:

  • подготовить денежную выручку и другие платежные документы;
  • составить справку-отчет по форме КМ-6 <9> и вместе с выручкой по приходному кассовому ордеру (форма КО-1) сдать их старшему (главному) кассиру. В небольших предприятиях с одной-двумя кассами деньги сдаются непосредственно инкассатору банка. Сдача денег в банк отражается в этом отчете.

<8> Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утв. Минфином России 30.08.1993 N 104.
<9> Утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.12.1998 N 132.

Сумма выручки должна соответствовать показаниям денежных суммирующих счетчиков и контрольной ленте. Она должна совпадать с суммой, сданной кассиром-операционистом старшему кассиру и уложенной в инкассаторскую сумку, с итоговым чеком ККМ. После снятия показания счетчиков (регистров) <10> либо распечатки, определения и проверки фактической суммы выручки делается запись в книге кассира-операциониста (форма КМ-4) и скрепляется подписями кассира и представителя администрации.

<10> В присутствии представителя администрации.

Пример 1. Магазин «Хозтовары» заключил с банком договор на инкассацию денежных средств. 5 апреля 2010 г. кассир передал инкассатору сумку с выручкой в размере 100 000 руб. По окончании рабочего дня была выявлена недостача денежных средств в размере 1000 руб. На следующий день магазин получил выписку банка и акт пересчета денег, из которых следовало, что при пересчете денег был выявлен излишек в размере 1000 руб.

В бухгалтерском учете магазина «Хозтовары» будут сделаны следующие записи:

Учет денежных средств в кассе — минимум теории

Бухгалтерский счет учета по кассе – это счет с кодом 50. На этом счете ведется учет информации о деньгах в кассе предприятия. Эти деньги называют наличными, в обиходе – НАЛ. Весь бухгалтерский участок касса можно описать буквально несколькими ключевыми терминами:

  • Лимит денежных средств в кассе
  • Ограничение на максимальную сумму расчетов с контрагентами по кассе
  • Два основных первичных документа кассы
  • Специальный отчет по кассе.
  • Специальный документ, предназначенный для выдачи заработной платы.

Лимит денежных средств

В кассе каждый день может храниться сумма денег, не превышающая некоторый лимит. Лимит или ограничение суммы определяется банком, по согласованию с руководителем предприятия. Сумма лимита – это сумма денег, необходимая предприятию для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдача командировочных, выплата заработной платы и др. Сумма лимитов может пересматриваться в связи с возрастающей потребностью фирмы.

Организации, не ИП, излишек наличных денег обязательно сдают в банк на расчетный счет. Для этого, если суммы большие, предприятия пользуются услугами инкассации, которые в конце дня приезжают и забирают излишек. В конце месяца фирма-инкассация выставляет нашей фирмы суммы по оказанным услугам.

Единственный случай, когда в кассе разрешается иметь суммы сверх лимита – это дни выплаты заработной платы. И то, есть ограничение в количестве дней – от 3-х до 5. Сумма не выданной заработной платы помечается в бухучете, как депонированная и деньги сдаются в банк.

Ограничение расчетов наличными деньгами

Для начала вспомним, кто такие контрагенты – это участники рынка, с которыми взаимодействует наше предприятие. Участниками могут быть организации, индивидуальные предприниматели и физические лица. Все они взаимодействуют между собой и осуществляют взаиморасчеты наличкой, т.е. через кассу.

Когда взаимодействие происходит между организациями и физическими лицами – ограничений нет.

Между организацией и другими организациями, между организацией и ИП – существует ограничение в 100000р. в рамках одного договора. Т.е. выплатить или получить деньги можно только в сумме не больше 100000р. по одному договору. Если сумма договора больше, то остальные платежи придется осуществлять через расчетный счет. Либо составлять несколько договоров, отличающихся друг от друга. Придумывание новых немного разных договор делается для того, чтобы контролирующие органы не посчитали их сделанными специально для обхода ограничения в 100000р.

Первичные документы для учета денежных средств в кассе

Суть работы участка кассы – это взаиморасчеты с контрагентами, сотрудниками, а также выдача денег подотчетным лицам на оплату нужд самого предприятия. Самые основные первичные документы в бухучете по учету кассы – это:

  • Приходный кассовый ордер (ПКО)
  • Расходный кассовый ордер (РКО)
  • Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость

Назначение ПКО и РКО – зарегистрировать прием, либо выдачу денег по кассе. Эти документы не должны иметь исправлений, помарок. Если нужно что-то исправить – выписывается новый документ.

В работе кассира, кроме создания по кассе ПКО и РКО, существует еще одно действие, выполняемое в конце дня. Этим действием будет создание и распечатка специального отчета под названием «Кассовая книга».

Отчет «Кассовая книга» — это специального вида реестр, собирающий за день все движения по кассе: все ПКО и РКО. Кассовая книга показывает остаток в кассе на начало дня, все приходы за счет ПКО, расходы за счет РКО и остаток на конец дня.

Документ «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость» — это документ больше для расчетчика заработной платы. Для кассы (т.е. для кассира) используется печатная форма этого документа для выдачи наличных денег по заработной плате. В печатной форме «расчетно-платежная ведомость» сотрудник расписывается за полученные деньги. В конце дня кассир подводит итог всех выплаченных сумм и делает один общий РКО на итоговую сумму. Печатную форму РКО кассир подкалывает к печатной форме «Платежная, либо Расчетно-платежная ведомость»

Примеры первичных документов для работы денежными средствами по кассе

Как выглядит в плане счетов

Сейчас настало время заглянуть в план счетов и посмотреть, как выглядит бухгалтерский счет в программе 1С Бухгалтерия. Давайте попробуем рассказать про счет и «предсказать», что мы ожидаем увидеть, когда начнем с ним работать. Ок?

Характеристики по 50 счету говорят нам, что счет:

«Аналитический», поскольку имеются субсчета и субконто «Движения денежных средств». Таким образом, вся информация о наличности предприятия уже детализируется.

«Активный» — видим букву «А»

Вспоминаем, счет «Активный», значит информация с него в Балансе пойдет в таблицу Актив. Приход всех денег будет отображаться в Дебете счета, а расход пойдет в Кредит счета. Остаток по счету может быть только в Дебете либо 0.

Субконто «Движение денежных средств», чем оно нам интересно? Дело в том, что это субконто разделяет информацию по кассе на более подробную, показывая нам Как двигаются наличные денежные средства. (кстати, помните, такое же субконто есть у 51 счета) Посмотрите на реальный отчет по кассе в «ОСВ по счету 50»

Дополнительно

Бухгалтер, работающий на участке касса, несет полную материальную ответственность за вверенные ему деньги: их учет, контроль и остаток.

Отчет «кассовая книга» имеет свою последовательную нумерацию и составляется только в те дни, когда были хоть какие-то движения по кассе. В те дни, когда не было ни одного ПКО или РКО – отчет «Кассовая книга» не составляется.

Выдача заработной платы, когда получателем является не сам сотрудник, а кто-то за него, тогда кассир требует доверенность.

Также доверенность требуется от представителя поставщика, если он пришел в кассу нашего предприятия получить деньги за что-то, что мы у него купили.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *