Сроки сдачи декларации по УСН за 2018 год для ИП не зависит от того, какой вид объекта выбрал предприниматель и сколько у него сотрудников. ИП как с работниками, так и без них должен отчитаться в налоговую к 30 апреля. За опоздание будет штраф минимум 1000 руб.
Содержание
Как определить сроки сдачи налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП
Отчетность по упрощенке сдают все индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную системы налогообложения. Отчет сдают один раз в год по итогам налогового периода. Для УСН таким периодом являет год.
За отчетные же периоды отчетность подавать не надо. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев предприниматели платят только налог, который называют авансовый плате
Срок сдачи годовой отчетности для предпринимателей одинаковый. То есть срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для Ип без работников и срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для ИП с работниками – не позднее 30 апреля следующего года.
Подробнее о том, как отчитаться по УСН, рассказали эксперты Высшей Школы Главбуха в видеокурсе «Спецрежимы» программы «Налоговое и финансовое планирование».
Крайние сроки сдачи деклараций по УСН за 2018 год
30 апреля 2019 года – вторник и по производственному календарю он обычный рабочий день, хоть и сокращенный на один час. Значит, для предпринимателей крайний срок подачи заполненных годовых бланков — 30 апреля безо всяких переносов.
Эксперты Системы Главбух рассказывают: Александр Косолапов, начальник отдела налогообложения малого бизнеса и сельского хозяйства департамента налоговой и таможенной политики Минфина России, доктор экономических наук, заслуженный экономист РФ:
«Утратив право применять упрощенку, нужно сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было допущено то или иное нарушение. Если «упрощенец» вообще сворачивает бизнес, сроки сдачи декларации кодекс устанавливает другие».
Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации по упрощенке для ИП
За то, что предприниматель поздно сдаст декларации по упрощенке, налоговики выпишут штраф. Его размер составит 5 процентов от неуплаченного налога по декларации, но не более 30 процентов. Если же деньги вы перечислите в срок, то за опоздание с отчетностью вас оштрафую на 1000 руб. (ст. 119 НК).
Источник: Главбух
Отчетность ИП в 2020 году
Весь комплекс отчетной документации, которую ИП обязаны представлять в контролирующие органы, можно условно разбить на 4 группы:
- Отчетность в зависимости от применяемого налогового режима.
- Отчетность за наемный персонал (сдается, если у ИП есть работники);
- Отчетность по прочим налогам;
- Статистическая отчетность (в Росстат).
Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет доходов/расходов в КУДиР, а также учет кассовых операций.
Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.
1. Отчетность по применяемому налоговому режиму
Подается в ИФНС по месту жительства ИП (за исключением декларации по ЕНВД, которая сдается в ИФНС по месту ведения деятельности).
| Система налогообложения | Вид отчетности | Сроки подачи отчетности |
| ОСНО | Декларация по НДС | По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом |
| Форма 4-НДФЛ | Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы.
Примечание: На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год. Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период). Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу |
|
| Форма 3-НДФЛ | По итогам календарного года до 30 апреля следующего года | |
| УСН | Декларация УСН | По итогам года до 30 апреля следующего года |
| ЕНВД | Декларация по ЕНВД | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
| ЕСХН | Декларация по ЕСХН | По итогам года до 31 марта следующего года включительно |
| ПСН | Отчетность не сдается | |
| Спецрежимники, работающие по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности | Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур | По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
При совмещении налоговых режимов сдавать отчетность следует раздельно по каждой применяемой системе налогообложения.
2. Отчетность за наемных работников
Отчетность, представляемая ИП за физлиц, работающих по трудовым соглашениям или договорам ГПХ, не зависит от налогового режима, поэтому перечень единый для всех предпринимателей.
| Вид отчетности | Куда подается | Сроки представления |
| Сведения о среднесписочной численности персонала | В ИФНС по месту регистрации | По итогам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным |
| Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) | По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом) |
|
| Форма 6-НДФЛ | Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год форма сдается не позже 1 апреля следующего года | |
| Справка 2-НДФЛ | По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным | |
| Форма СЗВ-М | В отделение Пенсионного фонда по месту учета ИП, как работодателя | По итогам каждого месяца до 15 числа месяца, идущего за отчетным |
| Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 | По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным
При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю |
|
| Расчет 4-ФСС | В филиал ФСС по месту учета ИП, как работодателя | По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным периодом (при подаче в электронном виде) |
| Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности | Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным |
3. Отчетность по прочим налогам
ИП может вести деятельность, попадающую под обложение другими дополнительными налогами и сборами. В таких случаях представляется отчетность по следующим видам прочих налогов (сборов):
| Налог/сбор | Вид отчетности | Сроки подачи |
| Водный | Декларация по водному налогу | По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Подакцизный | Декларация по акцизам | Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным) |
| Извещение об уплате аванса и копии платежных документов | Не позже 18 числа текущего месяца | |
| На добычу полезных ископаемых | Декларация по НДПИ | Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Расчет платежей за пользование недрами | Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом |
| Сбор за пользование водными ресурсами | Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
| Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания | Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Сбор за использование объектов животного мира | Сведения о выданных разрешениях на добычу животных | В течение 10 дней со дня выдачи разрешения |
4. Отчетность в органы статистики
Сдавать статистическую отчетность обязаны предприниматели, относящиеся к сектору малого бизнеса, которые попали в выборку Росстата, а также ИП, владеющие средним или крупным бизнесом. Таким ИП органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru
Если ИП обязан отчитаться перед органами статистики, на сайте будет отображена следующая информация:
- перечень отчетов, которые следует представить;
- сроки их подачи;
- инструкции по заполнению отчетной документации.
Отчетность в Росстат также подают все ИП в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем коммерсантам в 2021 году.
Читайте более подробно: Вся отчетность ИП
Учет и отчетность ИП в 2020 году
Индивидуальные предпринимателя – это физические лица, пошедшие регистрацию в налоговой в качестве предпринимателей. Данный статус позволяет гражданину заниматься предпринимательской деятельностью в РФ и получать от нее доход. Однако за то, что государство позволяет физическому лицу это делать, нужно уплатить определенные налоги и сдать минимальную отчетность. Какие отчеты сдает ИП в 2017 и 2018 году с работниками и без них? Какой учет нужно вести?
ИП – это не организация. Последняя является юридическим лицом и имеет значительно больше обязательств перед государством, чем физлицо предприниматель.
Что ИП можно не делать:
- можно не вести бухгалтерский учет;
- можно не составлять проводки;
- можно не заполнять бухгалтерскую годовую отчетность.
То есть предпринимательская жизнь ИП значительно проще. При этом у ИП всегда есть выбор – вести бухучет или не вести. У организаций такого выбора нет.
Что ИП нужно делать:
- разработать налоговую политику;
- вести налоговый учет в зависимости от системы налогообложения;
- учитывать необходимые показатели для расчета налога;
- сдавать налоговую отчетность, декларации;
- вести кассовую документацию, если есть наличные расчеты;
- готовить и сдавать статистическую отчетность, если предприниматель отобрана Росстатом для этого.
Расчет страховых взносов для ИП за себя за 2018 год – новые правила.
Какой учет ведут ИП без работников
Как выше было сказано, индивидуальному предпринимателю можно не вести бухгалтерский учет, но обязательно организовать налоговый учет. На последний напрямую влияет налоговый режим, выбранный физическим лицом. Для грамотной организации нужно сформировать налоговую учетную политику, в которой следует пояснить принципы учета различных показателей, отметить учетные регистры, которые будут применять в учетной деятельности.
Главная задача ИП – организовать налоговый учет у себя таким образом, что правильно учесть все необходимые показатели и верно проводить расчет налоговой нагрузки.
Что включает в себя налоговый учет ИП в зависимости от системы налогообложения:
- если система общая, то заполняется КУДиР – специальная книга, учитывающая доходные и расходные показатели, включая НДС;
- если система упрощенная, то возможен вариант, когда платится 15 %-тов от разности доходов и расходов и 6 %-тов от доходов без учета расходов. В первом случае нужно в специальной учетной сводной книге учитывать доходы/расходы, во втором случае достаточно учесть только доходы;
- если система вмененная, то доходы/расходы не нужно учитывать, необходимо организовать учет физических показателей, зависящих от деятельности – это могут быть метры, если речь идет о торговых площадях и розничной торговле, транспортные единицы, если деятельность связана с передвижением ТС или иной показатель;
- если система патентная, то учитывать нужно доходы, для чего заполняется сводная учетная книга, в расчете налоговой нагрузки учитываемые в книге показатели не участвуют, однако для контроля присутствия права на применение патента нужно доходы считать.
Отчетность предпринимателя:
- на УСН в 2018 году;
- на ЕНВД в 2018 году;
- на ОСНО в 2018 году.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг
Отчетность ИП без работников в 2017 – 2018 году
Бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели не сдают. Статистическую отчетность нужно заполнять только по запросу Росстат. Если ИП отобран по каким-либо показателям, то Росстат направит уведомление об этом, можно самостоятельно поинтересоваться, входит ли конкретный предприниматель в выборку за прошедший год.
|
Система налогообложения ИП |
Налоговый учет | Отчетность |
Срок сдачи |
|
Общая |
Заполняется КУДиР |
Декларация по НДС |
За квартал один раз (4 раза в год) Последние дни подачи в 2018 году:
|
|
3-НДФЛ |
За год один раз Крайний срок подачи за 2017 год – 03.05.2018. |
||
|
Упрощенная 15 %-тов |
Учет доходов и расходов в специальной книге |
Декларация по УСН |
За год один раз Срок за 2017 год – 3 мая 2018 года (30.04 – выходной). |
|
Упрощенная 6 %-тов |
Учет доходов | ||
|
Вмененная |
Ведется учет физического показателя (доходы/расходы не нужно учитывать) |
Декларация по ЕНВД |
За квартал один раз (4 раза в год) Крайний срок – 20-тое число следующего месяца. Крайние дни подачи в 2018 году:
|
|
Патентная |
Заполняется книгу учета доходов |
Отсутствует |
Отсутствует |
Налоговые регистры, которые следует применять для учета необходимых показателей, ИП вправе разработать и закрепить в налоговой политике.
Значительно расширяется список обязательств и отчетности, когда ИП прибегает к труду наемных лиц. Добавляется ведение кадрового документооборота, необходимость проведения взаиморасчетов с персоналом и с бюджетом в отношении работников.
Учет и отчетность ИП с работниками в 2018 году
Помимо всего вышеуказанного, индивидуальные предприниматели, нанимающие других физических лиц на работу, обязаны:
- заполнять кадровые документы (всевозможные кадровые приказы, личные карточки, дела и прочее);
- организовать безопасные условия труда с соблюдением требований по охране труда;
- рассчитывать и выплачивать заработную плату;
- удерживать и уплачивать подоходный налог с выплат наемным лицам (ИП выступает налоговым агентом);
- начислять и уплачивать страховые взносы в ФНС и ФСС;
- заполнять отчетность по сотрудникам – по НДФЛ и страховым взносам.
То есть ИП по работникам должны сдавать следующие отчеты:
|
Место подачи |
Название отчета |
Срок сдачи |
| Отчетность ИП по НДФЛ | ||
|
ФНС |
6-НДФЛ |
За квартал один раз (4 раза в год).
Срок за три первых квартала – в течение следующего месяца, за год – до 01.04 следующего года включительно. Крайние сроки в 2018 году:
|
|
ФНС |
2-НДФЛ |
Один раз в год
Крайний срок сдачи за 2017 год:
|
| Отчетность ИП по страховым взносам | ||
|
ФНС |
Расчет по страховым взносам (на ОПС, ОМС, ВНиМ) |
За квартал один раз (4 раза в год).
Срок подачи – в течение следующего за периодом месяца. В 2018 году сроки такие:
|
|
ФСС |
4-ФСС (взносы на ПФиНС) |
Сдается 4 раза в год.
Крайние сроки сдачи для электронного формата – 25 число, а для бумажного – 20 число следующего месяца. В 2018 году последние дни подачи 4-ФСС:
|
|
ПФР |
СЗВ-М (персонифицированная отчетность) |
Один раз в месяц
Крайний срок сдачи за прошедший месяц – до 15-го числа текущего месяца. В 2018 году сроки такие:
|
|
ПФР |
СЗВ-СТАЖ |
В течение года подается только на лиц, оформляющих пенсию, в течение трех дней на основании заявления работника.
За год сдается по всем работникам – 1 марта следующего года включительно. За 2017 год нужно сдать 01.03.2018. |
То есть количество отчетов для ИП с работниками значительно возрастает.
Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
