Камеральная проверка 3 НДФЛ

Как проходит камеральная проверка в 3-НДФЛ

Камеральная проверка в 3-НДФЛ представляет собой специализированный метод налогового контроля, с помощью которого государственные служащие удостоверяются в том, насколько корректно указанным налогоплательщиком исполняются возложенные на него обязанности.

В процессе проведения такой процедуры налогоплательщику предоставляется возможность полностью выплатить имеющуюся у него задолженность, а также вернуть собственные налоги, используя один из налоговых вычетов, которые предусматриваются в главе 23 Налогового кодекса.

При этом далеко не все понимают, как проходит данная процедура и какие ее особенности нужно учитывать.

В соответствии с нормами, прописанными в пункте 2 статьи 88 Налогового кодекса, длительность любой камеральной проверки в 3-НДФЛ не может составлять более трех месяцев с того момента, как была подана декларация по этой форме. Никаких исключений из данного правила на сегодняшний день не предусматривается, причем этот срок устанавливается не только для проверок по этой форме, но и в принципе при подаче любых видов налоговой отчетности.

После проверки документации уполномоченный инспектор начинает проведение ревизии с сопоставлением информации, указанной в предоставленных ему документах, полностью самостоятельно, то есть ему не требуется для этого получат какое-либо разрешение со стороны руководства Налоговой службы.

Основные моменты

Для того, чтобы налоговая проверка была проведена в полном соответствии с правилами, установленными действующим законодательством, нужно учитывать несколько основных моментов, с которыми можно встретиться при ее проведении.

Как оформить и подать декларацию

Подавать нужно только один экземпляр декларации, но при этом эксперты рекомендуют оформлять сразу два документа, и второй в данном случае должен содержать в себе роспись налогового инспектора с указанием того, что отчетность была принята.

Лучше всего к отчетности также прикладывать справки 2-НДФЛ и заявление на вычет, если предприниматель имеет возможность получения такой льготы.

Помимо этого, от банка можно получить специализированные справки для уплаты налога по процентам при наличии кредита.

Крайне желательно отправлять только оригинальные документы, но при отправке копий лучше всего заранее заверить их у уполномоченного нотариуса.

При необходимости можно заверить документы самостоятельно, но в таком случае и в налоговый орган подавать отчетность лучше самостоятельно, а не через почту, предоставляя сотрудникам государственного органа оригинальные документы для того, чтобы они могли сверить их с оригиналом и поставить собственную визу.

Перечисление налога может осуществляться и другими лицами, если на них оформлена соответствующая доверенность, оформленная заявителем и заверенная у нотариуса.

В таком же порядке осуществляется подача декларации по форме 3-НДФЛ, и в такой ситуации копия доверенности будет передана вместе с отчетностью, в то время как оригинал документов подается вместе с копиями для сверки сотрудниками Налоговой службы.

Порядок процедуры

После подачи всех документов проводится непосредственно камеральная проверка, причем налоговые органы не будут информировать предпринимателя о начале данной процедуры. Проверка может приостанавливаться при обнаружении всевозможных ошибок, несоответствия или противоречия в информации, которую включает в себя предоставленная декларация.

Для своевременного исправления ситуации лучше всего в документах обязательно указывать контактный номер телефона, через который инспектор сможет связаться с предпринимателем.

Отсчет сроков для проведения данной процедуры в этой ситуации будет начинаться с того момента, как плательщик подаст последнюю справку или пояснения.

После того, как проверка декларации будет закончена, плательщику следует подготовиться к следующему развитию событий:

• Если обнаружена ошибка, потребуется предоставить обновленный список бумаг, а также все справки о расходах.
• Если найдены какие-либо неточности, потребуется подготовить корректирующую отчетность с последующим повторным проведением камеральной проверки.
• Если какие-либо несоответствия или ошибки отсутствуют, налогоплательщику отправляется соответствующая квитанция, в соответствии с которой он должен будет выплатить рассчитанный налог. Данный вариант является возможным в том случае, если сумма полученной прибыли больше суммы покупки или есть какой-либо объект, сдаваемый лицом в аренду.
• Отправляется решение о возмещении уплаченной ранее суммы налога.
• Ничего не отправляется (у инспекторов есть полное право на то, чтобы никоим образом не информировать налогоплательщика о результате проведенной проверки).

Таким образом, если предприниматель не получает никаких уведомлений, лучше всего подать в налоговый орган письмо с официальным запросом на получение такой информации.

Алгоритм хода

Проведение проверки осуществляется в соответствии с информацией, которая присутствует в поданной декларации. Если проверяющее лицо при проверке документов определяет какие-то нарушения, то в таком случае начинается проведение камеральной проверки, в то время как у плательщика запрашивается предоставление первичной документации.

В процессе проведения проверки инспекторы стараются определить все случаи, связанные с сокращением базы для расчета налогов путем проведения логической проверки предоставленных численных показателей в различных полях декларации. Информация из декларации сопоставляется с теми сведениями, которые были получены из ранее поданных отчетов или же внешних источников.

Этапы проведения камеральной проверки в 3-НДФЛ

Камеральная проверка проводится в несколько этапов:

• определяется, подал ли плательщик полноценную документацию;
• проводится сопоставление сроков подачи отчетности с установленными законом;
• осматриваются оформленные бумаги на предмет того, насколько они соответствуют действующим стандартам;
• проверяется, насколько корректно проведены счетные операции;
• определяется, насколько корректно использованы различные налоговые льготы;
• проверяется корректность использования тех или иных налоговых ставок;
• обеспечивается контроль над правильностью вычисления базы.

Базовое требование сводится к указанию в документации действующего номера телефона, чтобы сотрудники могли в любой момент связаться с уполномоченным налогоплательщиком и уточнить те или иные данные.

Прочие рекомендации

Профессиональные эксперты дают несколько советов по поводу того. Как правильно оформлять отчетность по форме 3-НДФЛ и следить за проведением камеральной проверки во избежание возможных проблем с контрольными органами.

Как узнать статус и результат

Для проверки результатов проведенной проверки специалисты Налоговой службы разработали специализированную электронную систему, в которой каждый гражданин может проверить самостоятельно все сведения, которые его интересуют.

Что делать при отказе

Отказ со стороны проверяющих органов чаще всего поступает при обнаружении ошибок, подаче недостаточного количества документов и других проблемах. Лучше всего в такой ситуации заявителю подать возражение в эту же инстанцию, так как эта возможность прописана в пункте 6 статьи 100 Налогового кодекса.

Подача возражения является добровольным решением физических лиц, но при этом не стоит забывать о том, что Налоговый кодекс включает в себя точный перечень ситуаций, при которых плательщик может обращаться с пояснениями, причем сами возражения могут подаваться как в общем на акт камеральной проверки, так и на отдельные решения, которые в нем указаны.

Рекомендуется прилагать с возражением также первичную отчетность, письмо Министерства финансов, судебное решение и другие бумаги, которые подтверждают правдивость сказанной информации.

Перечисление средств

Максимальный срок для получения вычета составляет четыре месяца – три из которых отводятся на непосредственное проведение камеральной проверки, в то время как один месяц уделяется сотрудникам после вынесения положительного решения для того, чтобы отправить указанную сумму средств.

Вычет через личный кабинет

Для начала нужно обратиться в отделение налогового органа со своим ИНН и паспортом, чтобы уполномоченный инспектор мог ввести информацию о предпринимателе и предоставить ему лист, в котором будет указываться логин и пароль от личного кабинета.

Чтобы создать декларацию или же загрузить уже готовый документ, нужно в разделе «Налог на доходы физических лиц» выбрать пункт «3-НДФЛ». В данном случае система предлагает несколько разных вариантов, и нужно выбрать соответствующее – заполнение или отправки декларации в режиме онлайн.

Нюансы штрафов

Сумма штрафов по закону могут быть следующими:

В случае просрочки подачи отчетности	1000 рублей за каждый пропущенный месяц.
В случае подачи недостоверной информации	500 рублей за каждый документ.
В случае просрочки удержания или выплаты налогов	20% от той суммы налогов, которые не были перечислены в бюджет.

На практике же речь идет об арифметических ошибках, искажении суммовых показателей, а также неполном исчислении или отправке сумм налогов в государственный бюджет. Также это может казаться нарушения прав сотрудников или исполнителей.

Какие особенности у камеральной проверки 3-НДФЛ?

Камеральная проверка 3-НДФЛ — метод налогового контроля, который помогает понять, насколько достоверно налогоплательщик исполняет свою налоговую обязанность получателя дохода. Проходя камеральную проверку 3-НДФЛ, налогоплательщики также могут вернуть свои налоги, воспользовавшись одним из предусмотренных гл. 23 НК РФ налоговых вычетов.

Что такое 3-НДФЛ, каковы форма и состав этого отчетного документа?

Как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ?

Результаты камеральной проверки 3-НДФЛ

Итоги

Что такое 3-НДФЛ, каковы форма и состав этого отчетного документа?

В соответствии со ст. 229 НК РФ физлица, получившие доход, обязаны задекларировать его и в случае необходимости произвести уплату налога, полученного путем умножения суммы дохода на ставку налога, предусмотренную гл. 23 НК РФ. В данном случае декларацией, выступающей в качестве отчета о доходах физического лица, является форма 3-НДФЛ.

Форма, а также правила заполнения указанного отчета, содержатся в приказе ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Эта форма состоит:

• из титульного листа;
• раздела 1 (информация о сумме налога к уплате или возврату);
• раздела 2 (информация о суммах доходов и вычетах), состоящего из:
• листа А (сумма доходов в РФ);
• листа Б (сумма доходов за пределами РФ);
• листа В (сумма доходов ИП, адвокатов, нотариусов);
• листа Г (необлагаемые доходы);
• листов Д1 и Д2 (имущественный вычет);
• листа Е1 (социальные и стандартные вычеты) и листа Е2 (социальный вычет);
• листа Ж (профессиональный вычет);
• листа З (доходы по ценным бумагам);
• листа И (доходы от инвестиционных товариществ).

О том, как правильно заполнить 3-НДФЛ, см. в материале «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Как проводится камеральная проверка 3-НДФЛ?

С момента получения налоговиками декларации начинается камеральная проверка. Ее сроки регламентированы п. 2 ст. 88 НК РФ. На проверку правильности сведений, указанных в декларации, дается 3 месяца. В случае если физлицо представит во время проведения данного контрольного мероприятия уточненку, 3-месячный срок будет возобновлен с даты ее подачи.

Что ожидает физлицо за несвоевременное представление декларации 3-НДФЛ, узнайте из публикации.

В процессе проверки налоговики контролируют правильность расчета налога и оформления декларации, в том числе проверяют:

• правильность исчисления налоговой базы по НДФЛ;
• отсутствие арифметических ошибок в расчетах налога;
• корректность заполнения строк декларации;
• обоснованность заявления вычета;
• правильность применения налоговых ставок и льгот;
• иные аспекты (наличие и достоверность представленных налогоплательщиком справок, договоров, лицензий и иных документов, необходимых для обоснования суммы налогового вычета, определяют необходимость запросов недостающих документов и др.).

Нужно ли вместе с 3-НДФЛ сдавать в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ, узнайте здесь.

Результат камеральной проверки 3-НДФЛ

Если камеральная проверка проводилась по декларации 3-НДФЛ, поданной с целью получения налогового вычета, то ИФНС принимает решение:

• о возврате налога физлицу (сумма возвращаемого налога перечисляется налогоплательщику по его заявлению в течение месяца, п. 6 ст. 78 НК РФ);
• или отказе в возврате НДФЛ (в этом случае налоговики уведомляют налогоплательщика о причинах отказа).

Если в 3-НДФЛ выявлены ошибки и противоречия, налогоплательщик получит требование о внесении изменений и/или представлении полного комплекта необходимых подтверждающих документов.

Контролеры потребуют внести исправления в декларацию. Как уточнить сведения в 3-НДФЛ, узнайте здесь.

Физлицу дается 5 дней для представления пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ), если контролеры выявили:

• ошибки в декларации;
• противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
• несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, данным, имеющимся у налоговиков.

Физлицу не только может быть выслано требование о внесении изменений в декларацию, но и возможно приглашение его в инспекцию для дачи пояснений и представления оригиналов документов.

Акт по результатам камеральной проверки 3-НДФЛ составляется только в том случае, если при проверке обнаружены факты нарушения налогового законодательства. На оформление акта отводится 10 дней с момента окончания проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ).

Если срок камеральной проверки истек, а налоговики не проинформировали вас о ее результатах, значит, ваша декларация не содержит ошибок и противоречий. При отсутствии нарушений акт не составляется.

Налогоплательщик может самостоятельно проследить за ходом камеральной проверки 3-НДФЛ и ее результате одним из способов:

• непосредственно у налоговиков (по телефону или при личном посещении инспекции);
• на сайте ФНС, в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц (для этого потребуется регистрация и пароль, который можно получить в инспекции) или через портал госуслуг (доступно зарегистрированным пользователям).

Полезную информацию для сдачи 3-НДФЛ без штрафов см. в рубрике «НДФЛ в 2016-2017 годах – изменения, формы, особенности».

Итоги

Сдача любой налоговой декларации, в том числе 3-НДФЛ, сопровождается камеральной налоговой проверкой, результаты которой не всегда могут быть положительны для налогоплательщика: ему могут отказать в вычете или доначислить налог к уплате.

Налогоплательщику нужно быть готовым представить правильно оформленные подтверждающие документы и/или явиться в налоговую инспекцию для дачи пояснений.

За ходом проведения камеральной проверки 3-НДФЛ можно следить в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц.

Что такое камеральная проверка декларации 3-НДФЛ и сколько она длится?

Физическое лицо как плательщик НДФЛ, имеет право при возникновении определенных обстоятельств возвращать из бюджета удержанный у него налог. Для этого он должен подать специальную декларацию 3-НДФЛ, которая подвергается камеральной проверке со стороны налоговых органов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по телефонам:

(Москва)

(Санкт-Петербург)
(звонок бесплатный для всех регионов России)
Это быстро и !

Понятие и цели

По законодательству РФ, а именно в соответствии со ст. 88 Налогового Кодекса декларация по форме 3-НДФЛ, подаваемая физическим лицом, обязательно должна быть подвергнута камеральной проверке.

Камеральная проверка представляет собой проверку государственными органами предоставляемого расчета на правильность его составления, достоверность отражаемых сведений и соответствие законодательным нормам РФ.

Данная проверка проводится по месту нахождения контролирующих органов, то есть в данном случае налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика. При проведении камеральной проверки необходимо предоставить не только непосредственно сам расчет, но также и пакет документов, подтверждающих законное право на представление данной декларации и получение налогового вычета от государства.

Главной целью камеральной проверки является определение достоверности представляемых данных, соответствие их нормам законодательства и выявление каких-либо нарушений в части представления декларации по форме 3-НДФЛ. Конечным результатом камеральной проверки может быть полное либо частичное признание права на получение налогового вычета налогоплательщиком, либо полный отказ в предоставлении данного права.

Статус проверки 3-НДФЛ на сайте налоговой

Принципы проведения

Основными принципами проведения камеральной проверки расчета 3-НДФЛ являются следующие моменты:

1. применение действующих норм законодательства РФ;
2. детальное изучение и анализ представленного расчета;
3. проверка правильности формирования необходимого пакета подтверждающих документов;
4. сотрудничество с налогоплательщиком при возникновении каких-либо вопросов;
5. своевременность проверки представленной информации в соответствии со сроками, указанными в законодательстве РФ.

При проведении камеральной проверки сотрудники налоговых органов имеют право совершать различные действия, и в их числе не только подробное изучение и анализ представленной декларации, но также получение объяснений по непонятным моментам от налогоплательщика, а также истребование дополнительных документов при возникновении в этом необходимости.

Сроки проведения

Обратимся снова к указанной норме законодательства — ст.88 Налогового Кодекса, в которой конкретно указан срок проверки декларации по форме 3-НДФЛ — 3 месяца. Это максимальный срок, в течение которого налоговые органы имеют право осуществлять камеральную проверку, а по истечении указанного периода они обязаны выдать соответствующее решение.

Необходимо отметить, что этот срок начинается с того момента, когда именно документы поступят на проверку в налоговые органы, а не когда налогоплательщик их отправит.

• Если он сделает это посредством сети Интернет и своего личного кабинета — процесс доставки будет максимально коротким.
• В том случае, когда документы отправляются по почте, данный процесс может затянуться, а потому только после его завершения начнется непосредственная проверка представленной документации.

Отметим следующий момент: в связи с развитием информационных технологий процесс обработки информации ускоряется, а потому в настоящее время сотрудникам налоговой службы требуется меньше времени на проверку, и, следовательно, они быстрее принимают решение по камеральной проверке декларации 3-НДФЛ.

Процесс прохождения проверки

Весь процесс камеральной проверки можно условно разделить на несколько последовательных этапов, которые включают в себя такие ступени:

1. Сбор документации, оформление декларации и подача пакета документов в налоговые органы налогоплательщиком;
2. Проверка сотрудниками налоговой службы полученного пакета документов, которая предполагает осуществление следующих действий:
   • определяется полнота и актуальность подтверждающих документов;
   • анализируется декларация на правильность оформления ее отдельных граф;
   • проверяется правильность произведенных счетных арифметических действий согласно принятому законодательству по НДФЛ;
   • акцентируется внимание на особо важных моментах, к примеру, на полученные ранее вычеты у налогового агента (работодателя) и налоговые ставки обложения доходов;
   • определяется сумма НДФЛ, подлежащая уплате или возврату из бюджета;
   • составляется запрос на пояснения по каким-либо вопросам у налогоплательщика, если в этом возникает объективная необходимость;
   • оформляется решение о правильности формирования декларации и дальнейших действий по ней;
3. Перечисление на расчетный счет налогоплательщика суммы предоставленного вычета по декларации или уплата НДФЛ в бюджет государства со стороны налогоплательщика.

Результаты

Как правило, сотрудники налоговых органов не сообщают налогоплательщикам о том, какое именно решение было принято после осуществления камеральной проверки.

В связи с этим именно физическое лицо при изъявлении желания может самостоятельно обратиться, чтобы узнать результат.

Однако этого можно и не делать, если есть уверенность в том, что декларация оформлена правильно и со стороны налоговой службы не поступало звонков об уточнении каких-либо деталей.

В том случае, когда существует определенная необходимость узнать результаты камеральной проверки, можно использовать два способа осуществления данного мероприятия:

1. первый способ заключается в непосредственном посещении налоговой службы по месту регистрации, когда физическое лицо при личном присутствии узнает о принятом решении после проведения камеральной проверки;
2. второй способ достаточно быстр и удобен, поскольку предполагает использование технических средств и сети Интернет. Для этого необходимо зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика и через него осуществлять контроль над ходом камеральной проверки. Налоговые органы обязаны отражать эту информацию в личном кабинете и указывать статус, который на данный момент имеет налоговая декларация.

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц поможет вам узнать о ходе камеральной проверки 3-НДФЛ. Об этом вы узнаете из видео ниже:

Налоговая проверка 3-НДФЛ и 6-НДФЛ: камеральная и выездная

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налоговых проверках по НДФЛ.

Сегодня вы узнаете:

1. Что проверяется в процессе этой проверки.
2. Какую документацию у вас могут истребовать.
3. Когда проверка может быть назначена.

Проверка 6-НДФЛ и 3-НДФЛможет быть камеральной и выездной.

Проведение выездной проверки по НДФЛ

Выездную налоговую проверку осуществляют, основываясь на требованиях НК РФ.

За одну проверку вашу компанию могут проверить как:

• Налогоплательщика;
• Плательщика сборов;
• Налогового агента.

При этом проверка может охватить три последних года деятельности вашей компании.

Но стоит отметить, что под проверку может попасть и текущий период, хотя, если судить по практике это обстоятельство используется редко.

Это легко объяснимо: текущий период проще проверять не выезжая в ваш офис, то есть посредством камеральной проверки.

Еще один факт, из-за которого проверяющий может проигнорировать текущий период – это специфика самой процедуры налогообложения.

Для части налоговых платежей итоги определяются за текущий календарный год. Получается, что до того, как начнется следующий календарный год, проверять попросту нечего.

Инспекторы ФНС проверяют:

• Сроки и полноту оплаты налогов в бюджет;
• Насколько правильно применяется налоговая ставка;
• Правильность оформления налоговых вычетов;
• Правильно ли определяется налоговая база.

Какую документацию могут запросить:

• Кадровую документацию;
• Статистические формы;
• Налоговые карточки по НДФЛ;
• Справки 2-НДФЛ;
• Первичную финансовую документацию.

Проверка декларации 3-НДФЛ

После того как будет окончен налоговый период, вы обязаны предоставить в ФНС отчет. Также вы имеете право подать декларацию, если хотите получить налоговый вычет.

Одной из возможностей осуществить налоговый контроль в этом случае, является камеральная проверка.

Проверять документацию будут в налоговой, не выезжая непосредственно в вашу компанию.

Срок проверки

Проверка длится три месяца, с того момента, как вы предоставите отчет в налоговую инспекцию.

Рассматриваться будет только тот период, за который вы подали документацию, второй раз проверку осуществлять не будут.

Как проходит процедура

После того как вы подадите все необходимые документы и заполненную декларацию, начнется проверка. При этом уведомлять вас о ней никто не будет.

Вас известят, что процедура проверки прервана одним из следующих вариантов:

• Вам пришлют требование предоставить определенную документацию;
• Попросят явиться лично.

Чтобы не допустить возникновения проблем, оставляйте инспектору ваш контактный номер телефона.

Получается, если вы доносили документацию дополнительно, или что-то исправляли, срок проверки увеличивается. На это решение руководителя ФНС не требуется.

После того как проверка декларации будет завершена, развитие событий может быть следующим:

• Если обнаружены ошибки, нужно будет принести обновленный список документации;
• Если обнаружены неточности, декларацию нужно будет откорректировать и проверка будет произведена снова;
• Если ошибок и несоответствий не выявлено, уплаченный налог вам возместят.

Как узнать статус проверки

Если у вас есть желание лично контролировать процедуру, сделать это можно несколькими способами:

• Посредством телефонных звонков инспектору;
• Зарегистрировавшись на сайте ФНС, в разделе «Электронные сервисы».

Используя эти способы, вы сможете отслеживать действия проверяющих, сразу получать разъяснения по всем возникшим вопросам.

Проверка 6-НДФЛ

6-НДФЛ является одной из форм отчетности, которая сдается в обязательном порядке. Сдают такой отчет и ИП, и юридические лица. А процедура проверки является обязательной.

В каком виде сдается отчетность

Обычно эта форма предоставляется только в электронном виде. Предоставить ее на бумаге вы можете, только если в вашей компании менее 25 сотрудников.

Если же это правило к вам не относится, а расчет вы предоставите в бумажном варианте, придется заплатить штраф в размере двухсот рублей.

Когда проводится проверка

Она инициируется после того, как вы сдадите расчет 6-НДФЛ. Чтобы начать мероприятие, сотруднику ФНС не требуется получать решение вышестоящего руководства, как в других случаях.

Длится эта проверка не дольше, чем три месяца, этот срок регламентируется НК РФ.

Цель проверки 6-НДФЛ, как, впрочем, и других, заключается в том, чтобы обнаружить ошибки и нарушения либо убедиться в их отсутствии.

Этапы проверки

Вся процедура делится на несколько этапов:

• После того как специалисты ФНС получат от вас форму 6-НДФЛ, прежде всего они сверят общую информацию о вашей компании: сверят адрес, номер ИНН, а также ряд других данных;
• Проверяется, насколько верно заполнен расчет: данные должны быть заполнены нарастающим итогом;
• Сверяются контрольные соотношения: это помогает выявить, соответствуют ли данные, которые вы подали, тем, что уже имеются у инспекторов;
• Проводят пересчет данных для того, чтобы выявить допущенные ошибки арифметического характера.

Контрольные соотношения

Эти соотношения принимаются для того, чтобы проверки в разных регионах страны проходили единообразно.

Это помогает не только проверяющим, но и плательщикам налогов проверить, правильно ли они заполнили расчет.

В число контрольных соотношений входят следующие показатели:

• Дата, которую вы проставили на титульном листе (если подадите документ несвоевременно, можете получить штраф);
• Начисленный доход не может превышать налоговые вычеты, но может быть равен им;
• Сумма начисленного налога не может быть больше фиксированного авансового платежа, но может быть ему равна.

Что проверяют

В 6-НДФЛ проставляются сроки, когда перечислены налоги. Эту информацию проверяющие сверяют с той, что указана в лицевой карточке вашей компании или ИП.

Такие регистры и составляются для того, чтобы выявлять нарушения. Также они позволяют узнать вовремя ли вы исчислили и внесли в бюджет налоговые платежи.

Часть проверочных мероприятий проходит в автоматизированном режиме, для экономии времени сотрудников ФНС.

Сверка документации

В процессе проверки годового расчета 6-НДФЛ в обязательном порядке осуществляется сверка с 2-НДФЛ.

Говоря проще, сумма, которую вы выплатили сотрудникам в качестве заработной платы, должна соответствовать тем данным, которые указаны в справках о доходе физлиц.

Кроме этого, проверяют количество физлиц, которым вы перечислили деньги.

Если в процессе проверки возникли вопросы

Если в ходе проверки сотрудники ФНС выявят ошибки и несостыковки в отчетности, вас об этом обязательно оповестят.

Ответственному лицу направят требование о даче разъяснений по всем возникшим вопросам. На это отводится 5 рабочих дней с даты получения вами требования от налоговой.

Если же выявится тот факт, что вы не уплатили налог в полном объеме, то в ваш адрес будет направлено требование заплатить НДФЛ – это в случае простой недоплаты.

А если будет выявлено занижение налоговой базы по каким-либо причинам, то к вам будут применены еще и штрафные санкции – 20% от суммы недоимки и 40% в случае, если будет доказан преступный умысел.

Обычно в требовании указан срок, в течение которого вы обязаны погасить имеющуюся задолженность.

В случае, если вы его проигнорировали, то налоговая, в одностороннем порядке, погасит задолженность с ваших расчетных счетов, причем, перед этим, заблокирует все имеющиеся у вас, до полного удовлетворения недоимки.

Ваша деятельность будет парализована, так как на всех счетах должна быть «несгораемая» сумма, равная недоимке. А, если на счете, куда направлено требование сумма меньше нужной, то тогда и возникает абсурд – вы должны будете пополнить счет для того, чтобы платеж прошел успешно.

Времени на восстановление движения по расчетным счетам уйдет предостаточно: пока платеж будет списан, затем отразится на счетах налоговой. И только после всех этих действий налоговики вышлют уведомление на разблокировку ваших счетов.

Нюансы

Стоит отметить, что если вы в течение года не осуществляли выплат физлицам, то и расчет 6-НДФЛ вам предоставлять не нужно.

Если же перечислений не было только в одном периоде, то графа, которая соответствует этому периоду будет пустой, а остальные нужно заполнить.

Заключение

Уважаемые читатели! Учитывайте, что в процессе проведения проверки ошибки, найденные инспекторами, но вышедшие за трехлетний период, не могут быть основаниями для привлечения вас к какой-либо ответственности.

Но в любом случае старайтесь просто их не допускать либо исправлять вовремя.

Длительность по закону

Пунктом 2 статьи 88 Налогового кодекса РФ четко установлено, сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ – максимум 3 месяца со дня сдачи этой декларации. Исключений из данного правила нет. Причем этот срок актуален не только для формы 3-НДФЛ, а для любой налоговой отчетности.

Если подаёте декларацию почтовым отправлением, то срок камеральной проверки этой 3-НДФЛ стартует не с дня, когда документ считается поданным, а с даты получения налоговиками соответствующего почтового отправления с описью вложения. Логика здесь простая: инспекция не может начать проверку до получения на руки пакета документов. Это подтверждают разъяснения Минфина России от 19.06.2012 № 03-02-08/52.

Инспектор начинает ревизию и сопоставление всего сданного пакета документов автоматически: какого-либо специального разрешения руководства ИФНС ему на это не нужно.

На установленные законом сроки камеральной проверки декларации 3-НДФЛ не влияет, что именно заявил плательщик в этом отчете:

• только доходы за прошедший календарный год;
• только положенные ему вычеты;
• и доходы, и вычеты.

И только в одном случае сроки камеральной проверки налоговой декларации 3-НДФЛ подлежат аннулированию. Это когда инспектор еще не закончил проверять первичный отчет, а физлицо уже сдало исправленный (уточненный) вариант этой декларации. Значит, 3 месяца стартуют заново. Об этом сказано в тоже пункте 2 статьи 88 НК РФ.

Проводить повторную камеральную проверку 3-НДФЛ инспекция не имеет законного права.

Также учтите, что инспекции разрешено анализировать только тот период, за который сдан отчетный документ. При этом, если вы хотите вернуть подоходный налог за 2 или 3 года сразу, то придется подать по одной декларации за каждый из них. Поэтому сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в целом зависит еще и от количества:

• поданных деклараций 3-НДФЛ;
• заявленных вычетов.

Также см. “Образец заполнения 3-НДФЛ в программе: пример за 2017 год“.