Содержание
Что обозначают вычеты 114 и 115
Вычет 114 — это стандартный вычет на первого ребенка, 115 — на второго. Эти льготы предоставляются родителям ребенка — матери и отцу, имеющим доходы, облагаемые НДФЛ. Если у одного из родителей, или у обоих нет налогооблагаемых доходов вычеты им не предоставляются.
Размер вычета и на первого, и на второго детей составляет 1 400 р. в месяц. Несмотря на одинаковую сумму в справке 2-НДФЛ эти вычеты разделены. Детские вычеты предоставляются до месяца, в котором доход родителя достигнет 350 000 р.
Кроме родителей 114 и 115 налоговыми вычетами могут воспользоваться усыновители, приемные родители, опекуны, попечители, а также супруги всех перечисленных категорий.
Наиболее распространенный способ использования детских вычетов — у работодателя плательщика. Для их применения достаточно написать заявление в бухгалтерию нанимателя и приложить свидетельства о рождении детей. Если работник не использовал вычеты в течение года, он может получить льготы при подаче декларации в налоговый орган.
Детские вычеты применяются до достижения 18 лет или, если ребенок учится, 24 лет.
Отражение вычетов в 3-НДФЛ
При переносе сведений из справки 2-НДФЛ в декларацию по доходам вычеты в годовом отчете не отражаются. Информацию по кодам можно использовать, только чтобы прочитать 2-НДФЛ. Если вычеты 114, 115 отсутствуют справке о заработной плате их можно получить через налоговую службу.
При заполнении 3-НДФЛ цифровые коды вычетов не используются. Стандартные вычеты отражаются в первом разделе листа Е1. В этом разделе декларации нет разделения детей в зависимости от очередности. Указывается сумма месяцев, в которых суммарных доход не достиг лимита вычета, и годовая сумма вычета по всем детям.
Отдельно считаются вычеты для одиноких родителей, родителей детей-инвалидов, и родителей, чей супруг отказался от вычета.
Для бухгалтерских справок формы 2—НДФЛ применяются специальные коды доходов и вычетов. Доходы – это все выплаты, произведенные предприятием работнику. С суммы доходов предприятием начисляется подоходный налог, который составляет 13%. Он уплачивается организацией за каждого работника. Вычеты – сумма дохода, которая не облагается налогом. Самой распространенной налоговой льготой, является так называемый детский вычет.
Что такое код вычета 114 в справке 2—НДФЛ
Этот код означает, что льгота по налогу предназначается родителю, опекуну или попечителю за первого ребенка, не достигшего возраста совершеннолетия либо получающего образование по очной форме обучения, при этом ему еще нет 24 лет. Равные льготы по налогу положены матери и отцу, имеющим официальное место работы.
Как только размер доходов родителя превысит 350 тысяч рублей с начала года, родитель автоматически утрачивает право на эту льготу по подоходному налогу до конца этого календарного года. Если кто—то из родителей не имеет дохода и состоит на учете в службе занятости или находится в декретном отпуске, то ему налоговые льготы на детей не полагаются. Когда один из супругов отказывается от льготы на своем месте работы, второй может получать их в двойном размере. Для этого требуются специальные документы. В этом случае, подтверждать право на налоговую льготу нужно ежемесячно.
Итак, код вычета 114 в справке 2—НДФЛ — что это? Наличие кода 114 свидетельствует о том, что работодатель уменьшал вашу налогооблагаемую базу в размере 1400 руб. в месяц на старшего сына или дочери.
Что означает код вычета 114 и почему он больше не применяется?
Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов утверждены еще в 2015 году приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Вместе с тем, даже не дожидаясь окончания налогового периода, в 2016 году законодатели внесли существенные корректировки в перечень используемых кодов.
После вступления в силу приказа ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@, а случилось это 26 декабря 2016 года, код 114 более не применяется.
Почему это произошло? Вспомним, что в тексте Налогового кодекса (а именно в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) вычеты на первого ребенка родителям, а также их супругам и усыновителям указываются отдельно от вычетов на первого ребенка для его опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя. Но код налогового вычета 114 применялся на первого ребенка независимо от того, является он родным или находится на попечении и т. п.
Несмотря на то, что сами суммы вычетов, указанных выше, не отличаются, законодатели решили привести в соответствие перечень с текстом НК РФ и разделили данный вычет на два разных кода.
Больше ничего не поменялось. Суммы вычетов по-прежнему составляют 1 400 рублей на ребенка, а в справке 2-НДФЛ новые коды указываются в той же графе, что и ранее код 114 – в полях раздела 4 указывается сам код и сумма вычета с этим кодом нарастающим итогом с начала года.
Документы для подтверждения права на детский вычет по кодам, заменившим устаревший код налогового вычета 114
Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ указывает на заявительный порядок предоставления вычета налогоплательщику. Это значит, что сотрудник обязан написать заявление на имя работодателя и приложить документы, подтверждающие право на детский вычет.
К сожалению, в Налоговом кодексе сам перечень возможных документов не нашел своего отражения. Поэтому следует искать такие документы в разъяснениях чиновников.
Например, можно опереться на письмо Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-05/4309, в котором приведен такой перечень:
- копия свидетельства о рождении ребенка;
- копия паспорта;
- документ об усыновлении (удочерении) ребенка (для кода 126);
- акт о назначении опекуна или попечителя (для кода 130);
- справка образовательного учреждения о дневной форме обучения (для уже совершеннолетних детей);
- справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями);
- иное.
Письмо Минфина России от 08.05.2018 № 03-04-05/30997 говорит о том, что при отсутствии изменений подавать повторно заявление на вычет с каждым новым налоговым периодом не нужно.
