Налог на недра вода

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ!

Андрей Туманов: Если вы добываете не артезианскую воду и не более 100 л, лицензия скважине не нужна

Эту телепередачу специально показали, чтобы разъяснить, что не всем нужна лицензия на скважину, а только тем, у кого артезианская скважина, например, у садового общества.

Рубрика «Территория: дача». Лицензирование скважин и колодцев на территории СНТ. И налог на добычу воды на участке обсуждаем с председателем Общероссийской общественной организации «Садоводы России».

Разъяснение юриста по поводу нового закона о воде

Меняются правила пользования водой: что ждать садоводам?

В прошлом году был принят важный закон, предусматривающий серьезные изменения в правилах ведения гражданами дачного хозяйства (садоводства и огородничества для личных нужд).

Отдельно следует остановиться на новых правилах пользования подземными водами, ожидающих садоводов в рамках этой общей реформы.
Владея дачным участком, гражданин может не только сажать на нем различные плодовоовощные культуры и возводить строения, но и пользоваться его недрами.
Но следует учитывать, что недра земли по закону принадлежат исключительно государству, поэтому даже собственники земельных участков не получают их в собственность, а могут только использовать в порядке, предусмотренном законом.
В частности, землевладельцам разрешается пользоваться в границах своего участка (не применяя взрывных работ):
— общераспространенными полезными ископаемыми для бытовых нужд (без права их перепродажи),
— подземными водами из водоносных горизонтов первого, второго и т.д. уровня от поверхности земли, если они не являются источниками централизованного водоснабжения и суточный объем добываемых вод не превышает 100 куб. метров.
Также разрешено строить на своих земельных участках подземные сооружения глубиной не более 5 метров (сюда относятся скважины, колодцы, погребы и т.п.).
Это предусмотренные законом виды разрешенного использования недр земли в личных целях землевладельца, не связанных с предпринимательской деятельностью. Соответственно, во всех иных случаях для пользования недрами необходимо получать лицензию.
Отсюда следует, что первоочередная необходимость в садоводческом хозяйстве – вода – может добываться из земных недр по тем же правилам.
То есть дачникам на своих садовых участках разрешается добывать подземные воды для личных нужд без получения лицензии.
Но сейчас в большинстве садоводческих товариществах устроены централизованные скважины с водонапорными башнями, поставляющие воду по инженерным системам на садовые участки.
С учетом действующих правил недропользования садоводческие товарищества теперь должны получать лицензии на добычу подземных вод.
Новый закон о правилах ведения гражданами садоводства и огородничества, вступающий в силу с 1 января 2019 года, временно приостанавливает обязанность садоводческих товариществ получать лицензии на водопользование до 1 января 2020 года.
Поэтому пока у них есть только право оформить лицензию, но не обязанность.

А вот уже начиная с 2020 года лицензирование станет обязательным, причем за получение лицензии придется заплатить государственную пошлину (пока ее размер составляет 7 500 рублей).
Разумеется, расходы на оплату лицензии в итоге лягут на самих садоводов в виде дополнительных взносов.
Добыча подземных вод без лицензии повлечет огромные штрафы (до 1 млн рублей на юридическое лицо).
Буквально на днях парламент принял законопроект об освобождении садоводческих товариществ от уплаты государственной пошлины за лицензию, если они обратятся за ней до 1 января 2020 года.
Цель такой меры очевидна: стимулировать садоводческие товарищества поторопиться с оформлением лицензии, пока она не стала обязательной.
Поэтому после подписания закона Президентом у садоводов появится возможность сэкономить на оплате пошлины, получив лицензию досрочно.
Знайте свои права и не переплачивайте!
© Сивакова И. В., 2018 г.

Какую скважину необходимо лицензировать?

Федеральный Закон «О недрах», статья 19 – владельцы частных домов и земельных участков имеют право добывать воду только с первого водоносного горизонта (песчаного), который не используется и не может использоваться для центрального водоснабжения и не состоит на государственном балансе.

Проще говоря – лицензия на скважину не нужна только в том случае, если она пробурена на песок, как колодец. Есть проблема, касающаяся Московской области. Есть участки в МО, на которых глубина залегания известняка составляет менее 20-ти метров. В этих районах добывать воду без лицензии нельзя вообще. Но это не мешает частным владельцам пользоваться скважинами.

Ст. 19 закрепляет право собственников территорий использовать подземные воды для личных нужд. При этом оговариваются условия, которым должен соответствовать объект недропользования. Характеристики водозабора, не подлежащего лицензированию:

• колодец, пройденный без применения взрывных работ на глубину до 5 м;
• скважина, пробуренная на первый водоносный горизонт, если он не используется как источник централизованного водоснабжения;
• забор воды из недр <100 м³ за сутки.

Использование для собственных нужд означает, что ресурс не направляется на обеспечение предпринимательской деятельности. Продажа, передача и другие способы отчуждения подземных вод также не допускаются. Несоблюдение любого из условий обязывает владельца скважины узаконить водопользование или ликвидировать выработку.

Чтобы убедиться в расположении водоносного горизонта источника вне балансовых запасов воды и не в пласте центрального водоснабжения, обращаются в региональный ФГИ – Фонд геологической информации. К заявлению прилагают карту М1:10000 с месторасположением участка, о котором делают запрос.

До какой глубины разрешение не нужно

Закон не регламентирует расстояние водного горизонта от поверхности, начиная с которого, лицензия на скважину становится обязательной. Допустимыми для использования без разрешений считаются водоносные пласты верхнего горизонта грунтовых вод, если они не являются водозаборными для населенного пункта.

Разделение уровней по высотным отметкам различается даже на участках одной территории. Нужно знать усредненные данные по количеству метров от поверхности до водоносных пластов в некоторых горных породах – значения указаны среднестатистические:

6-12 – песчанистые грунты;
18 – слои гравийных отложений;
16-44 – известняковые массивы;
45-100 и более – плотные скальные породы, создающие давление на водные залежи: скважины на этот горизонт называют артезианскими.
Из представленного списка следует, что оформлять разрешение не нужно, если глубина выработки не превышает 20 м. Другой вывод из анализа – на артезианские скважины, включая те, которые пробурены на дачах, требуется получение лицензии на недропользование. Необходимо учитывать, в скольких метрах окажется второй пласт на водах, прописанных в государственном балансе запасов, – это интервал 20-44 м. Например, в окрестностях Москвы 2 водоносный горизонт находится в 15-30 м от поверхности.

Лицензия на водопользование из скважины: как получить

ЗАЧЕМ НУЖНО ЛИЦЕНЗИРОВАНИЕ

Любое государство ведет учет своих природных ресурсов и ценных ископаемых, к коим относится и питьевая вода. Поэтому каждая скважина должна быть внесена в Государственный реестр с присвоением ей регистрационного номера.
Но потенциальных водопользователей больше заботит другое: сможет ли скважина в доме или на улице обеспечивать их необходимым объемом воды, надолго ли её хватит и вообще – удастся ли с первого раза добуриться до воды хорошего качества.
Чтобы получить утвердительный ответ на все эти вопросы, необходимо знать из какого горизонта, с какой глубины и в каком конкретно месте можно добыть требуемый объем воды, не рискуя уже через несколько месяцев или лет истощить водоносный пласт.

Обратите внимание. Проектирование и строительство скважины должно производиться квалифицированными специалистами, которыми будет соблюдаться инструкция по охране земных недр.
Перечисленные выше сведения о залегании воды, её количестве и грунтах, сквозь которые придется проходить, можно получить, проведя все необходимые изыскания, которые проводятся в рамках получения лицензии.
Её наличие позволит вам избежать крупных трат на:
Бурение незапланированных скважин на воду;
Ремонт или реконструкцию неправильно спроектированных или некачественно пробуренных скважин;
Сложную и дорогостоящую систему водоподготовки, необходимость в которой возникает из-за низкого качества питьевой воды;
Оплату штрафов за незаконное пользование природными ресурсами.

Какие сведения содержатся в лицензии

Следует сразу отметить, что если у вас планируется артезианская скважина – лицензия на неё оформляется в обязательном порядке. Если скважина на песок (первый от поверхности земли водоносный горизонт), то никаких разрешающих документов на неё получать не нужно.
В лицензии на недропользование должны содержаться следующие сведения:
Информация о получателе;
Целевое назначение производимых разработок;
Основания для выдачи документа;
Планируемый объем добычи воды;
Точные координаты местонахождения скважины;
Геологическая информация об участке, на котором она расположена;
Период действия лицензии;
Условия оплаты.
Кроме того, в ней обязательно оговариваются условия проведения разведывательных работ и требования по безопасному использованию недр.
Внимание! В случае необходимости внесения изменений в тест документа, это делается только по согласованию с органами государственного лицензирования и с ведома пользователя.

КАК ПОЛУЧИТЬ ЛИЦЕНЗИЮ

Получение лицензии на скважину – процедура долгая и изнурительная, так как от её будущего владельца требуется собрать массу информации, часть которой станет доступна только после проведения изысканий на месте строительства. Также потребуется согласованный в соответствующих инстанциях проект на бурение скважины.
Этот этап пройдет для вас совершенно безболезненно, если к работе будет привлечена солидная организация, у которой есть лицензия на бурение скважин на воду и сведения об уровне залегания артезианских вод в разных районах вашей области. Её специалисты сами займутся и сбором необходимых документов, и их согласованием, и производством разведочных работ.
Привлечение такой организации целесообразно не только потому, что вы в любом случае не сможете своими руками пробурить артезианскую скважину, но и в целях получения гарантии на то, что вода в ней будет, причем надлежащего качества и в достаточном количестве.

Документы, оформляемые буровой организацией

Лицензирование скважин на воду возможно только после проведения следующих документально подтвержденных мероприятий:
Разработка технического паспорта на конкретную скважину;

образец технического паспорта на скважину
Выполнение геофизических исследований, результаты которых вносятся в техпаспорт;
Обследование участка санэпидстанцией с подготовкой заключения по результатам обследования;
Полный анализ воды по бактериологическим, химическим и радиационным параметрам с занесением данных в техпаспорт.
Также по окончании буровых работ специалисты компании производят анализ соответствия наличия воды в скважине её предполагаемому потреблению. После чего передают всю подготовленную и оформленную в соответствии с правилами документацию в лицензирующий государственный орган.

Какие документы потребуются от владельца

Список документов для получения лицензии на право пользования недрами зависит от того, кто будет являться её владельцем – физическое или юридическое лицо.
Если вам необходима лицензия на скважину для физических лиц, достаточно паспорта гражданина и документов на земельный участок, в число которых входят:
Правоустанавливающие документы – договор аренды или свидетельство о праве собственности на участок, в пределах которого планируется организация зоны санитарной охраны артезианской скважины;
Генеральный план застройки участка;
Кадастровый план;
Ситуационный план с нанесением на него объектов инфраструктуры.
В том случае, когда оформляется лицензия на скважину для юридических лиц, от организации потребуются уставные документы:
Заявка на специальном бланке на оформление лицензии;
Основные сведения о предприятии: банковские реквизиты, юридический и почтовый адрес;
Данные на руководителя предприятия, на которого будет оформлена лицензия;
Свидетельство о регистрации предприятия;
Устав предприятия;
Свидетельство о внесении организации в Единый государственный реестр;
Учредительные документы;
Лист из статуправления с расшифровкой кодов;
Свидетельство о постановке на налоговый учет;
Справка из налоговой инспекции об отсутствии задолженности по ресурсным платежам.
Обратите внимание! Если у вас уже есть не поставленная на учет скважина, её можно узаконить, пройдя процедуру лицензирования по описанной выше схеме.
Следует знать, что лицензия на добычу подземных вод не является бесплатной.Цена, которую придется за неё заплатить, определяется стоимостью предварительных работ по оценке гидрогеологической обстановки на участке, создания отчета по итогам этих работ и согласований результатов в курирующих инстанциях.

Какой размер налога на подземную воду будет с 2020 года?

С 1 января 2020 года подземная вода станет платной для садовых и дачных товариществ. Без получения данного документа пользование подземными водами в хозяйственно-бытовых целях будет запрещено.

Какой размер налога на подземную воду установят с 2020 года?

Ответ:

Раньше некоммерческие организации дачников платили госпошлину в размере 7500 рублей и получали лицензию на пользование водой. Но год назад их освободили от этой обязанности до 1 января 2020 года. Так что в следующем году дачникам снова придётся покупать лицензию на пользование водой, тех кто этого не сделает оштрафуют на следующие суммы:

Упоминание граждан указывает на то, что платить налог придётся не только садовым и дачным объединениям, но и физическим лицам.

До 31 декабря 2019 года получить лицензию можно бесплатно.

В сети пишут, что налог на один кубометр воды будет составлять примерно 80 рублей. Насколько данная информация точна, покажет время.

К сожалению по новому закону, видимо придется платить не только садовым товариществам, но и частным лицам. В законе сказано, что всем, не купившим лицензию придется за пользование подземной водой уплатить штраф.

Тем не менее, власти разъяснили, что для частных лиц получение лицензии не обязательно. Если у вас на участке есть скважина или колодец, вы можете пользоваться ею без лицензии, а вот для садовых товариществ, в которых есть скважины для полива всех участков, нужна будет лицензия. Понятно — что в лоб, что по лбу. Ведь участниками этих садовых товариществ и являются частные лица, которым придется вскладчину покупать лицензиюю.

Если успеть получить лицензию на пользование водой до конца 2019 года, то она будет бесплатной, но в дальнейшем все равно планируется ввести ежегодный налог.

ЗАДАЙТЕ ВОПРОС ЮРИСТУ!

Пример расчета водного налога (порядок исчисления, сроки)

Сроки исчисления и уплаты водного налога

Куда уплачивают и как рассчитать водный налог

Пример расчета водного налога по забору воды

Итоги

Сроки исчисления и уплаты водного налога

Отчет по водному налогу является ежеквартальным, и рассчитывают налог тоже поквартально, принимая в расчет данные, сформировавшиеся за последние 3 месяца. Исчисление суммы осуществляется непосредственно в налоговой декларации, которую представляют в ИФНС не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В такие же сроки производят и уплату налога.

Если объект налогообложения отсутствует, то обязанность подавать декларацию в этом случае не наступает (письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474).

О том, какой еще отчет формируется в связи с водопользованием, читайте в материале «Порядок и образец заполнения формы 2-ТП водхоз (нюансы)».

Куда уплачивают и как рассчитать водный налог

Водный налог — платеж федерального уровня. Оплату его производят по месту нахождения объекта водопользования.

Расчет водного налога осуществляют применительно к четырем видам водопользования:

• забору воды;
• использованию акватории (исключая лесосплав);
• использованию гидроэнергетических ресурсов;
• лесосплаву.

Они имеют разные базы расчета и разные налоговые ставки.

Базой для забора воды служит ее фактический объем. Базу по использованию акватории определяют площадью использования этой акватории. База по гидроэнергетике — объем выработанной электроэнергии. База по лесосплаву является расчетной величиной, зависящей от объемов сплавленного леса и расстояния сплава.

Базовые ставки водного налога по видам водопользования указаны в п. 1 ст. 333.12 НК РФ. С 2015 года к ним применяют повышающий коэффициент, установленный п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ на период 2015–2025 годов.

Кроме того, к ставкам могут применяться дополнительные увеличивающие коэффициенты в следующих случаях:

• при сверхлимитном заборе воды — 5-кратный коэффициент;
• отсутствии средств измерения объемов забранной воды — коэффициент 1,1;
• заборе подземных вод для их дальнейшей продажи — 10-кратный коэффициент.

При одновременном применении нескольких коэффициентов их следует перемножить. Полученную таким образом ставку округляют до целых значений.

Для забора воды в целях водоснабжения населения существует льготная ставка (п. 3 ст. 333.12 НК РФ). Повышенный коэффициент к ней до 2026 года не применяют.

Порядок исчисления водного налога для всех видов водопользования достаточно прост: налоговую базу умножают на ставку, скорректированную на повышающий коэффициент, значения которого указаны в п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ. Если есть необходимость во введении дополнительных повышающих коэффициентов, то ставку рассчитывают с их учетом.

О ставках, действительных для 2020 года, читайте в статье «Каковы ставки водного налога на 2020 год».

Пример расчета водного налога по забору воды

Предположим, что организация имеет лицензию на забор воды для нужд производства из скважины, расположенной в бассейне реки Печора и оборудованной средствами измерения объемов воды. Квартальный лимит водопользования составляет 320 000 куб. м. Организация за 1-й квартал 2020 года осуществила забор 360 000 куб. м воды. Рассчитаем сумму водного налога за 1-й квартал 2020 года.

В течение квартала организация допустила забор сверхлимитного объема воды. Его величина составляет:

360 000 — 320 000 = 40 000 куб. м.

Из-за наличия сверхлимитного объема налог будет складываться из двух составляющих:

1. По объему в пределах лимита налог составит:

320 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 = 221 760 руб.,

где:

320 000 куб. м — объем воды в рамках лимита водопользования;

300 руб. — ставка, установленная подп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;

2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для 2020 года согласно п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ.

2. По объему сверх лимита налог составит:

40 000 куб. м × 300 руб. / 1 000 куб. м × 2,31 × 5 = 138 600 руб.,

где:

40 000 куб. м — объем воды сверх лимитированного значения;

300 руб. — ставка, установленная подп. 1 п. 1 ст. 333.12 НК РФ для 1 000 куб. м объема забранной воды;

2,31 — коэффициент, применяемый к ставке для 2020 года согласно п. 1.1 ст. 333.12 НК РФ;

5 — коэффициент, применяемый к ставке для сверхлимитного объема в соответствии с п. 2 ст. 333.12 НК РФ.

Таким образом, за 1-й квартал 2020 года организации в срок до 20.04.2020 придется уплатить в бюджет сумму водного налога, равную:

221 760 + 138 600 = 360 360 руб.

Итоги

Водный налог необходимо рассчитывать и отчитываться по нему при наличии объекта обложения этим налогом. Считают его поквартально, беря в расчет данные последнего квартала, путем умножения базы на ставку. Выбор ставки и базы налогообложения обусловливается конкретным видом водопользования и принадлежностью к определенному объекту. К ставке применяются законодательно установленные повышающие коэффициенты.

Налог на скважину: во что выльется дачникам полив грядок 6293

Почему решили ввести «налог на воду»

Позиция законодателя такова: недра, в том числе и подземные воды, являются народным достоянием. Следовательно, недропользователь обязан компенсировать расходование «достояния» отчислениями в бюджет.

Вроде бы все логично. Федеральный закон «О недрах» действует в России с 1992 года. Налог платят все, кто использует техническую воду в промышленных масштабах, арендует озера и морские порты, ставит гидроэлектростанции, готовит бутилированную воду на продажу и т.п.

Юридические лица и ранее были обязаны получать лицензию на бурение и эксплуатацию скважин в трех случаях: если вода шла на продажу; если объем водозабора составлял более 100 кубометров в сутки; если забор воды осуществлялся с глубины более 40 метров.

Определенный законом круг плательщиков и порядок налогообложения сохранялся вплоть до конца 2015 года. В 2016 году в Правительстве РФ задумались о налогообложении садовых товариществ и частного сектора. Ведь там тоже используют артезианскую воду в качестве питьевой и для полива. Однако под давлением общественности горькую пилюлю решили «подсластить». Была объявлена так называемая «водная амнистия» для владельцев скважин, которые все еще не получили до 2016 года официального разрешения на водопользование и качали воду без оформления лицензии.

В 2019 году вступил в силу закон о садоводстве и огородничестве. Скважины, находящиеся в коллективном пользовании, подлежат лицензированию, учету потребляемой воды и налогообложению.

Какими законами и подзаконными Актами регулируется налог на воду

• Налоговый кодекс РФ от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 01.05.2019)
• Закон о садоводстве и огородничестве от 20.07.2017 №217-ФЗ
• Правила охраны подземных вод, утвержденные Постановлением Правительства РФ №94 от 11.02.2016 г.

Правила «водной амнистии»

Гражданам, не оформившим скважины, дали три года на оформление разрешительных документов без проведения дорогостоящих процедур – с 2016 по 2019 год включительно.

В ходе «водной амнистии» владельцев освободили от оплаты госпошлины в размере 7500 рублей за оформление лицензионного соглашения.

Избавили от необходимости заказывать геологоразведочные работы и проходить процедуру госэкспертизы запаса подземных вод.

Под «упрощенку» попали действующие скважины, оформленные гражданами и дачными товариществами ранее или в льготный трехлетний период.

Однако начиная с 2020 года бесплатный порядок оформления перестанет действовать, а за нарушение правил недропользования станут серьезно штрафовать.

Водозабор, не оформленный по всем правилам, использовать запретят. У граждан осталось еще немного времени на подачу заявки и оформление разрешения на водозабор по упрощенной схеме.

Теперь давайте разберемся, кому следует оформить разрешительные документы и в дальнейшем платить налог на воду. А кому можно об этом не беспокоиться.

Налогом облагаются скважины, если:

• водопользование осуществляется в целях получения коммерческой выгоды; слой, питающий частную скважину,
• является объектом водозабора для центрального водоснабжения; водозабор происходит с артезианского горизонта;
• ресурсы в подземном водном объекте учтены Государственным балансом запасов полезных ископаемых, к которым относятся питьевые, лечебные минеральные, теплоэнергетические, промышленные и технические воды;
• расход воды превышает 100 м³ в сутки. Как раз в эту категорию плательщиков могут попасть садоводческие и огороднические хозяйства. Речь о скважинах, которые находятся в коллективном пользовании всех членов садоводства или дачного товарищества, и вода из них поступает на все участки.

Налогом не облагаются скважины

• Если эксплуатация скважины не требует получения лицензии. То есть вода используется с так называемого «верховодка» (до 20 метров глубины) и для личных целей – своего дома и огорода. Кроме того, расход не превышает 100 кубометров в сутки.
• Если расход воды идет на тушение пожаров и ликвидацию последствий стихийных бедствий. Если вода используется для орошения сельхозугодий, водопоя животных и птиц.
• Если вода используется для оборонных мероприятий и в целях охраны безопасности страны.

Скважина скважине рознь

Вряд ли владелец домика в деревне, который решил пробурить скважину для питья и полива огорода, знает, на какой глубине расположен тот самый облагаемый налогом водоносный горизонт. Обычные колодцы сооружают глубиной до пяти метров.

Под лицензирование и налогообложение они не попадают. Грунтовые воды водоразборных колонок расположены приблизительно на глубине от шести до 20 метров. Тоже остаются бесплатными. Но для того, чтобы стопроцентно знать, что вы не получите штраф от надзорных органов и не обязаны платить налоги, нужно определить гидрогеологические характеристики участка.

Самостоятельно это сделать невозможно. В этом вся соль! Получается, прежде чем приступить к бурению скважины на загородном участке, необходимо провести ряд согласований. От вас потребуют получения технического паспорта, понадобится проектная документация на бурение, получение разрешения и лицензии.

Для этого необходимо будет познакомиться с такими организациями, как региональное управление Федерального агентства водных ресурсов, Росприроднадзор и местный филиал Министерства природных ресурсов.

Если скважина не признана артезианской, пейте воду на здоровье. Если все же признана артезианской, готовьтесь поставить на нее водосчетчик и снимать показания расхода воды. А также платить налог.

Налог на артезианскую скважину в частном доме варьируется в зависимости от потребления ресурса и территориального расположения владений.

В какую сумму выльется налог

Каждая скважина должна быть оборудована водосчетчиком. Проверять расход воды предписано органам Росприроднадзора.

Мониторинг состояния подземных вод контролируется природоохранной прокуратурой. Плательщики водного налога обязаны ежеквартально отчитываться о расходе ресурса и сдавать декларацию в инспекцию ФНС. Форма документа утверждена приказом ФНС от 09.11.2015 №ММВ-7-3/497.

Правилам расчета водного налога посвящена отдельная глава 25.2 НК РФ. Статьей 333.12 устанавливаются ставки водного налога.

Таблица базовых тарифов дифференцирована по видам водопользования и с учетом географии. ВНИМАНИЕ! Если забор воды происходит в размере, превышающем установленные лимиты водопользования, то тариф увеличивается в 5 раз.

Тариф пересматривается ежегодно. В 2019 году он составляет 141 рубль за одну тысячу кубических метров воды.

Ежегодно происходит индексация базовой ставки, установленной на водный налог: коэффициент 2019 года установлен в размере 1,75. Оплачивается фискальный сбор по месту нахождения объекта налогообложения. Как для любого налогового платежа, для плательщиков установлена соответствующая отчетность.

Предоставлять декларацию необходимо ежеквартально по месту нахождения объекта не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Россиян заставят платить налог на воду: что нужно знать об этом

Налог на воду — для россиян не неожиданность. О предстоящем проекте власти говорят не первый год. В сети нередко встречаются возмущенные комментарии населения о том, что теперь каждого обяжут оплачивать пользование природным ресурсом. Но так ли это? Разбираемся вместе.

Суть законопроекта

С 2020 года сильно ужесточатся меры для лицензирования скважин. Вместе с этим появится и налог на грунтовые воды. Нововведение потребовалось для того, чтобы урегулировать эксплуатацию природных ресурсов страны. По большей части, изменения в действующем законодательстве коснутся артезианских скважин, которыми пользуются собственники участков, принадлежащих садоводческим товариществам.

Несмотря на то, что такие источники и раньше подлежали лицензированию, контроль за обстановкой не осуществлялся. Без нового законопроекта запасы природной воды в скором времени начали бы истощаться и приходить в негодность.

Во время же обязательного лицензирования ответственные органы осуществляют работу, которая позволяет добывать жидкость безопасно и для людей, и для окружающей среды. Несмотря на то, что обязательным получение разрешения станет лишь в следующем году, оформить его рекомендуется в этом, поскольку сейчас процедура лицензирования сильно упрощена. К тому же, до конца 2019 года она не требует уплаты государственной пошлины.

Кому теперь придется платить за воду?

Перед тем как говорить о том, кому придется платить налог на подземные воды с 2020 года, вспомним, как именно можно осуществлять забор жидкости из недр.

• Артезианская скважина. Как правило, такой метод применяют в садоводческих товариществах. В этом случае забор воды осуществляется на глубине 50 метров. Артезианский источник подлежит лицензированию.
• Колодцы “на песок”. Ресурс добывается на глубине всего 30 метров. Срок пользования такой скважины составляет 15 лет. Лицензия не требуется.
• Колодцы. Вода добывается из верхних слоев на глубине не более 5 метров. Срок эксплуатации такого источника значительно меньше. Способ не нуждается в лицензировании.
• Промышленные скважины. Эксплуатируются только для коммерческих целей. Забор жидкости осуществляется на глубине от 400 до 1000 метров. Подлежит обязательному лицензированию.

Таким образом, лицензия необходима только в том случае, если забор природного ресурса осуществляется на большой глубине. То есть налог на воду с 2020 года предусмотрен при соблюдении следующих условий:

• источник подлежит обязательному получению лицензии;
• забор природного ресурса осуществляется в коммерческих целях;
• источник жидкости — часть центрального водоснабжения;
• скважина состоит на учете Госбаланса полезных ископаемых.

Резюмируя все вышесказанное, делаем вывод, что от налога на воду из скважины освобождаются физические лица, которые:

• осуществляют забор жидкости на глубине не более 30 метров;
• в сутки используют не более 100 кубометров природного ресурса;
• используют жидкость только для личных нужд;
• не пользуются ресурсами центрального водоснабжения.

Получаем лицензию

До конца 2019 года все еще будет актуальной упрощенная схема оформления документации для получения лицензии на использование подземных вод. Так называемая “водная амнистия” дает возможность физическим лицам и владельцам водозаборов на территории СНТ лицензирования на более мягких условиях. Для вышеперечисленных граждан до окончания года отменены:

• уплата государственной пошлины, размер которой составляет 7500 рублей;
• необходимость в заказе геологоразведочных работ;
• необходимость проведения экспертизы подземной скважины.

Еще одно явное отличие упрощенной системы от стандартной — существенная экономия времени. Обычное получение разрешения может растянуться на полтора года. В то время как до конца 2019 это займет всего 6 месяцев.

Для получения лицензии физическому лицу потребуется обратиться в отдел лицензирования местного ответственного органа. Это может быть Департамент, Министерство области или иное.

Перед обращением необходимо подготовить пакет документов, в который будут входить:

• заявление на лицензирование;
• паспорт;
• свидетельство о собственности, аренде или о праве пользования земельным участком;
• ситуационный и генеральный планы земли;
• кадастровый план недвижимости;
• индивидуальный номер налогоплательщика;
• банковские реквизиты;
• проект зоны санитарной охраны — его требуется согласовать в Роспотребнадзоре;
• проект бурения скважины: для составления нужно обратиться к гидрологу, а для согласования — в Роснедр.

Вышеперечисленные пункты актуальны только для тех граждан, которые планируют создание новой скважины. Если она есть, достаточно просто ее зарегистрировать. Для этого представители Роспотребнадзора возьмут пробы жидкости на экспертизу и вынесут решение о ее пригодности для эксплуатации. Сразу после получения на руки результатов проверки можно регистрировать скважину в Государственном водном реестре.

Стоимость лицензии, размер штрафов и налогов

До окончания 2019 года действует льгота, которая позволяет оформить лицензию на эксплуатацию подземных вод без уплаты государственной пошлины. А вот с 1 января 2020 года “водная амнистия” будет отменена, и размер госпошлины составит 7,5 тысяч рублей.

К тому же, с нового 2020 года те граждане, которые не успели оформить документы на скважину, будут обязаны заплатить штраф. Его размеры составят:

• до 5 тысяч рублей для физлиц;
• от 30 до 50 тысяч рублей для должностных лиц;
• от 800 тысяч до 1 миллиона рублей для юрлиц.

После уплаты неустойки владельцу земельного участка необходимо будет либо зарегистрировать источник, либо демонтировать его.

Теперь поговорим о самом налоге на подземную воду. Его стоимость будет зависеть от того, в каком экономическом регионе находится земельный участок. Так, например, для Северо-Запада актуальными будут следующие цифры:

• Волга: от 294 до 390 рублей за одну тысячу кубометров воды;
• для Западной Двины — от 288 до 366 рублей;
• для Невы — от 258 до 342 рублей;
• для всех остальных водоемов размер налога будет варьироваться в пределах от 282 до 372 рублей.

С полным перечнем ставки можно ознакомиться в статье 333.12 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.

Мнение общественности

Данный законопроект уже не в первый раз анонсируется интернет-изданиями. Причем не всегда информация в них является достоверной. Так, среди дачников прошел слух о том, что с 2020 года будет введен в том числе и налог на воду из колодца. Разумеется, эта новость вызвала недовольство среди собственников дачных участков. Возмущают нововведения и владельцев участков СНТ, у которых есть собственный колодец, потому что с 2020 года в их счет будет включен пункт о лицензировании скважины.

К тому же, эксперты в этой сфере предупреждают граждан о том, что вступление в силу нового законопроекта приведет к всплеску коррупции. Поэтому будьте бдительны. Рекомендуем держать при себе необходимые документы: паспорт и технические бумаги, чтобы обезопасить себя от ложных “штрафов”.

Итак, обязанность делать налоговые отчисления на пользование водой коснется не всех россиян. Новый законопроект предусматривает налог на подземную воду для дачников, которые осуществляют забор воды из артезианской скважины. Владельцы обычных колодцев не будут иметь к нововведениям никакого отношения.

Оригинал статьи на сайте

Налог на подземные воды: что ожидает владельцев частных домов и дачников с 2020 года.

Недра земли, к которым относится и вода, являются собственностью государства. Деятельность по использованию недр как юридическими лицами, так и обычными гражданами осуществляется на законодательном уровне. С этой целью разработан закон «О недрах», который определяет порядок пользования природными ресурсами, в том числе владельцами земель, выделенных для ухода за садами и огородами.

Природные богатства ограничены и требуют финансирования для их разработки, охраны, восстановления, поэтому и появилась законодательная инициатива об установлении платежа за пользование ресурсами.

Как действует закон «О недрах» сейчас

Сфера взаимоотношений с водой регулируется федеральными и региональными нормативными актами. В частности, Водным кодексом РФ водные объекты делятся на наземные и подземные. Закон «О недрах» регулирует деятельность, связанную именно с сохранением подземных вод.

Участки подземной среды, содержащие водоносные горизонты с водой, используемой для питья и быта, в том числе для садоводства, в технологических процессах промышленных объектов, на объектах сельхозназначения, и при объёме добычи не более 500 куб. метров в сутки, определяют к участкам недр местного (регионального) значения.

Колодец на даче

Колодец на даче — это природный ресурс, относящийся к участку недр регионального значения

Сфера действия закона о подземных водах

Упомянутый нормативный акт определяет перечень лиц, имеющих право использовать подземные воды. К ним относятся:

собственники земельных участков — лица, имеющие право собственности, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости;

землепользователи — лица, получившие право постоянно пользоваться земельным участком (без срока) или получившие право пользоваться им безвозмездно;

землевладельцы — лица, имеющие право пожизненного владения при наследовании земли;

арендаторы земельных участков — лица, которым предоставлены земли во владение и пользование по договорам аренды либо субаренды.

Нормативный акт установил порядок, по которому добычей воды могут заниматься садоводы и огородники только в границах своего участка, в личных целях и в объёме, не превышающем 100 куб. метров в сутки. Для этого правообладатели земельных участков могут строить на своих землях подземные конструкции глубиной не более 5 метров (к ним относятся скважины, колодцы и прочие конструкции для доступа к подземным водам), то есть выше водоносного горизонта, который является источником центрального водоснабжения.

При соблюдении указанных условий использование недр земли не предусматривает внесение каких-либо платежей в казну. В случаях отклонения от установленных нормативов потребуется получение лицензии, за потребление воды будут начисляться налоги.

Таблица: налоговые ставки за пользование подземными водными объектами

Экономический район Налоговая ставка (в рублях за 1 тыс. куб. м воды, забранной из подземных водных объектов)

Северный от 378 до 384

Северо-Западный от 372 до 390

Центральный от 336 до 360

Волго-Вятский от 330 до 336

Центрально-Чернозёмный от 318 до 402

Поволжский от 342 до 420

Северо-Кавказский от 486 до 654

Уральский от 390 до 534

Западно-Сибирский от 330 до 342

Восточно-Сибирский от 306 до 678

Дальневосточный от 306 до 342

Калининградская область от 324 до 336

Пользование подземными водными объектами влечёт обязанность ежеквартальной уплаты налога.

Налоговая база представляет собой забранный с каждого объекта объём воды, который рассчитывается по показаниям измерительных приборов, отражённых в специальном журнале.

При отсутствии приборов расчёт может быть произведён с учётом периода работы и активности средства забора воды либо по нормам потребления воды.

Согласно законодательству, водным налогом облагаются только те организации и физические лица (в том числе предприниматели), которые используют водные объекты, требующие получения соответствующей лицензии.

Обладатели земельных участков, на которых установлены колодцы и прочие системы глубиной не более 5 метров, обеспечивающие подземной водой, не обязаны платить этот налог.

Налогом также не облагается деятельность граждан и организаций:

по забору воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения (включая луга и пастбища);

по поливу садоводческих, огороднических, дачных земельных участков, земельных участков личных подсобных хозяйств граждан;

по организации водопоя и обслуживания скота и птицы, которые находятся в собственности сельскохозяйственных организаций и граждан.

К плательщикам налога не относятся организации и физлица, пользующиеся водой на основании заключённых договоров о пользовании источниками или решений о передаче в пользование водных объектов, имевших место после введения в действие Водного кодекса РФ.

В каком случае потребуется лицензия на добычу природного ресурса

Обязательным условием для каждого пользователя недр является соблюдение правил охраны подземных ресурсов, а также определённых требований по разумному использованию недр. Указанное условие действует на все случаи использования полезного ресурса: от целей хозяйственно-бытового водоснабжения садовых обществ и товариществ до обслуживания скважины для нужд завода.

При этом обязанность получения лицензии возложена ФЗ «О Недрах» только на определённых пользователей (физических и юридических лиц):

если скважина используется для извлечения выгоды;

в случае, когда забор воды из земли осуществляется на глубине водоносного канала;

если объём выкачивания составляет более 100 куб. метров в сутки.

Виды скважин

Необходимость получения лицензии зависит от вида скважины:

Колодцы-скважины — источники глубиной до 5 метров, бурятся на толщину первого водоносного горизонта и устраиваются таким образом, чтобы в них попадала вода из водоносного слоя (лицензия не требуется).

Скважины «на песок» — составляют глубину от 5 до 30 метров, эксплуатируются сроком до 25 лет (лицензия не требуется).

Артезианские скважины «на известняк» — бурятся на глубину 20–1000 м и более, берут воду из водоносного горизонта, лежащего между двумя водоупорными слоями (в известняке), эксплуатируются сроком до 50 лет, используются в том числе для садовых и огороднических сообществ (лицензия требуется).

Промышленные — глубиной 300–1000 метров и более (лицензия требуется).

Скважины

Необходимость получения лицензии зависит от глубины скважины

В соответствии с подпунктом 92 пункта 1 статьи 33333 Налогового кодекса за предоставление лицензии требуется внесение госпошлины в размере 7500 рублей.

Лицензия для садоводов

В июле 2017 года в Федеральный закон «О недрах» были внесены изменения, которые коснулись граждан, имеющих свои огороды на землях в пределах садовых некоммерческих товариществ (СНТ). Нововведения урегулировали добычу вод из земли садоводческими и огородническими обществами для целей хозяйственно-бытового водоснабжения, т. е. обеспечения нужд товариществ в целом, а также для правообладателей земельных участков, расположенных в пределах его территории. При этой форме пользования водой из недр запрещено её добывать при осуществлении коммерческой деятельности.

Государство облегчило процедуру оформления скважин для товариществ, созданных огородниками, и для получения лицензии не потребуется:

проведение геологического изучения недр;

проведение государственной экспертизы запасов полезных ископаемых;

экономической и экологической информации о предоставляемых в пользование участках недр;

согласование и утверждение технических проектов и иной проектной документации на выполнение работ, связанных с пользованием недрами;

представление доказательств того, что товарищества обладают или будут обладать квалифицированными специалистами, необходимыми финансовыми и техническими средствами для эффективного и безопасного проведения работ.

Для некоммерческих обществ сохраняется одно требование — соблюдать правила охраны подземных вод и осмысленного использования недр.

Обязательное лицензирование добычи воды из недр садовыми товариществами приостановлено до 1 января 2020 года Федеральным законом «О ведении гражданами садоводства».

В текущем году садовые общества могут оформить право на пользование скважиной без уплаты государственной пошлины. С 2020 года наличие лицензии на данный вид пользования ресурсами будет обязателен.

Лицензия не потребуется для добычи воды в объёме менее 100 кубометров с глубины до 30 метров

Какие документы необходимы для оформления лицензии дачным сообществам

Порядок получения разрешения на выделение глубинных вод под землёй на участках в регионах и список документов, требующихся для получения лицензии, регулируются субъектами Российской Федерации.

Фактически для оформления лицензии потребуется обратиться в территориальный госорган (Министерство природных ресурсов по субъекту) за получением госуслуги либо в МФЦ с заявкой на получение лицензии. При исключении бумаг, которые для огородников и садоводов необязательны, в списке останутся только документы:

удостоверяющие личность;

подтверждающие статус садового или огороднического некоммерческого товарищества (учредительные и регистрационные документы);

схема с расположением участка недр в масштабе, предоставляющем возможность определить его нахождение, и географических координат угловых точек (масштаб от 1:10000 до 1:200000);

предложение по использованию недр.

Лицензия на использование вод будет выдана на 25 лет.

Ответственность за отсутствие лицензии

Принятый закон «О ведении гражданами садоводства» обозначил: если граждане не являются членами товарищества, в пределах которого находится возделываемый ими участок, в любом случае они несут обязанность по содержанию общего имущества, в частности, скважин. То есть стоимость лицензии и налоговые платежи будут распределены между членами товарищества в виде взносов. В случае возникновения задолженности по взносам некоммерческое общество будет вправе обратиться в суд.

При возделывании садов и огородов без вступления в членство некоммерческих товариществ на граждан распространяется законодательство РФ, регулирующее указанную деятельность, что подразумевает возможность самостоятельного взаимодействия с органами государственной власти, органами местного самоуправления и иными организациями.

СНТ

Граждане могут заниматься садоводством на участках без создания товарищества

Если товарищество огородников решит не обращаться за получением лицензии после 1 января 2020 года, то при первом нарушении контролирующие органы могут обойтись предупреждением, при повторном выявлении правонарушения владельцу грозит штраф:

для физических лиц — от 3 до 5 тыс. руб.;

для должностных лиц — 30–50 тыс. руб.;

для организаций — от 800 тыс. до 1 млн руб. (ч. 1 ст. 7.3 КоАП РФ).

Уплата штрафа не влечёт освобождения от обязанности устранить нарушение.

Итак, колодцы и неглубокие скважины на песке не будут облагаться налогом, и добыча воды с их помощью не подлежит лицензированию. Причина в том, что такие скважины не затрагивают воды, пролегающие сквозь важные природные ресурсы. Артезианские же скважины могут навредить природной целостности планеты, если будут созданы и продолжат содержаться в ненадлежащих условиях. Лицензирование — забота государства о природных богатствах страны.