Сколько налогов платить ИП

Единый налог для ИП – специальная льготная система, заменяющая несколько платежей в бюджет одним. Применение не только упрощает ведение отчётности, но и позволяет снизить финансовую нагрузку. Неправильно подобранная форма налогообложения может привести к внушительным потерям, поэтому ИП должен знать, доступен ли ему переход к единому налогу и какие платежи возникают в обязательном порядке.

Обязательные платежи ИП

Какие взносы и налоги являются неизбежными для оплаты индивидуальным предпринимателем? Основы, регулирующие налогообложение ИП, заложены НК РФ.

Все осуществляемые платежи в бюджет, условно разделяются на 4 категории:

1. Взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования – значение фиксировано.
2. Отчисления с заработной платы сотрудников в фонды обязательного страхования.
3. Взносы, предусмотренные выбранной формой налогообложения.
4. Прочие дополнительные платы, зависящие от направления существующего бизнеса.

Индивидуальный предприниматель обязан уплатить в бюджет взносы:

• на обязательное пенсионное страхование. Размер напрямую связан с объёмом полученных доходов, так, если они не превысили 300 тыс. р. за год, расчёт осуществляется по формуле: 1МРОТх12х26%. Если выше, то плата будет увеличена на 1% дохода. Установлено предельное значение, определяемое формулой: 8МРОТх12х26%. МРОТ 2017 года составлял 7500 рублей, а минимальная сумма внесения – 23400 р.;
• на обязательное медицинское страхование – выплаты не привязываются к заработанным доходам, вычисляются согласно формуле: МРОТх12х5,1%. В 2017 году размер взноса составлял 4590 р.

Перечисленные взносы уплачиваются предпринимателями, работающими единолично, то есть теми, кто не имеет сотрудников по найму.

С 2013 г. введено понятие льготного периода, согласно которому, освобождение от уплаты получают ИП, которые не ведут деятельность по одной из причин:

• прохождение службы в вооружённых силах РФ;
• отпуск по уходу за ребёнком (до 1,5 лет);
• получена инвалидность;
• возраст, превышающий 80 лет;
• брак с военнослужащим или дипработником при отсутствии возможности трудоустроиться.

Чтобы воспользоваться льготой, необходимо обратиться к органам ПФР по месту проживания с заявлением и подтверждающими документами. Но это не освободит от уплаты единого налога или стоимости патента.

Предприниматели, выступающие работодателем, помимо единоличных взносов, обязаны уплачивать взносы на сотрудников.

Их разделяют на несколько категорий страхования:

• пенсионное – 22%;
• социальное – 2,9%;
• медицинское – 5,1%.

Для уплаты удерживается НДФЛ 13% с заработка сотрудников ежемесячно.

Дополнительно в бюджет могут быть внесены налоги:

• за пользование водными ресурсами (водный);
• за добытые полезные ископаемые;
• за произведённые и реализованные подакцизные товары;
• на имущество. Налогообложению подвергаются следующие имущественные владения: здания торговых и административных центров, помещения в деловых или административных центрах, любое нежилое имущество, назначением которого является использование в качестве офисных, торговых помещений или для целей общественного питания, оказания бытовых услуг;
• земельный налог – основанием является налоговое уведомление.

С начала 2019 года запланирован рост уровня минимального размера оплаты труда, что увеличит объём платежей в бюджет.

Общая система налогообложения: особенности и коэффициенты

Законодательством Российской Федерации определено пять видов налогообложения, доступных предпринимателям: основная система или один из специальных режимов.

В ситуации, когда ИП не осуществил переход ни на один из спецрежимов, то он автоматически присоединяется к ОСНО – общей системе налогообложения, которая включает:

• НДФЛ – 13% – для резидентов, 30% – нерезидентов;
• НДС – 18 или 10%;
• имущественный налог;
• страховые взносы в фонды.

Сомнения, платить ли ИП налог на прибыль, если он находится на ОСН, терзают многих начинающих владельцев бизнеса. Налогом на прибыль в 2019 году по ставке 13% для ИП останется НДФЛ. Это объясняется тем, что ИП является физическим, а не юридическим лицом. Налог на прибыль ИП 2019 год оставит без изменений.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Применение ОСН не всегда удобно индивидуальным предпринимателям, так как каждый налог уплачивается отдельно, а требования к сдаче отчётности строги. Автоматически подпадают под ОСН недавно зарегистрированные ИП, которые не обратились с заявлением о выборе более простого режима. Декларация по налогу на прибыль у ИП на ОСНО подаётся раз в год, по НДС – ежеквартально. Авансовые платежи подлежат ежемесячной уплате.

Ведение налоговой и бухгалтерской отчётности по ОСН требует серьёзных знаний и навыков профессиональных бухгалтеров. Подобная форма выгодна коммерсантам, которые планируют большой оборот или сотрудничество с предприятиями крупного сегмента.

УСН как вид единого налога

Целью создания спецрежимов налогообложения явилось упрощение взаимодействия ИП и налоговых органов.

Были разработаны следующие формы:

• УСН;
• ЕСХН;
• ЕНВД;
• ПСН.

Режимами предусмотрен особый порядок исчисления налогов и сборов. Переход к одной из форм разрешается только при соответствии критериям.

Выбор доступен ИП, которые являются единственным участником бизнеса и тем, у кого есть сотрудники.

УСН понижает налоговое бремя благодаря доступным размерам ставки.

Перейти на УСН могут предприниматели, соответствующие критериям:

1. Численность работников до 100 человек.
2. Заработок трёх кварталов не превышает 45 млн р., годовой – 60 млн р.
3. Основные средства, учитывая амортизацию, стоят менее 100 тыс. р.

Плательщики не освобождаются от уплаты транспортного и земельного налогов.

Упрощённая система налогообложения или в народе «упрощёнка» предлагает два варианта начисления налоговых платежей: исходя из объёма годового дохода либо суммы превышения доходов над расходами.

Исходя из этого, два способа расчёта:

1. Доходы – 6% – налогообложению подлежит вся выручка, поступившая через кассу или расчётный счёт. УСН 6% является единым налогом ИП, заменяющим перечисленные выше платежи, как по ОСН. Размер доходов разрешается снизить на сумму затрат на страховые взносы, в том числе, добровольное страхование, в объёме 100%. Поступления не требуют подтверждения у контрагентов.
2. Доходы за вычетом расходов – 15%. Подходит в случае, если товар имеет высокую себестоимость либо текущие расходы деятельности высоки. Заработки в обязательном порядке подтверждаются у контрагентов. Перечень расходов строго регламентирован законодательством, они должны быть обоснованными, документально подтверждёнными.

После списания единого налога с ИП, оставшиеся средства можно вывести на карту или выдать через кассу, подоходный налог списан не будет.

Указанные ставки являются максимальными. Минимальный размер составляет 1 и 5 процентов соответственно. Вносить плату субъекты на УСН должны четыре раза за год: по окончании первых трёх кварталов в виде авансовых платежей, в четвертом – итоговую сумму. Обязательна сдача декларации. Помимо этого, ИП на «упрощёнке», с 2013 года, обязаны вести бухгалтерский учёт.

Вести учёт доходов необходимо в Книге учёта доходов и расходов ИП на УСН. Дополнительное налогообложение прибыли отсутствует

Патент: особенности, расчёт стоимости

Патент (ПСН) позволит уменьшить размер налогообложения по одному из разрешённых видов деятельности на срок от 30 календарных дней до 12 месяцев. Заменяет все основные виды налогов и освобождает от ведения учёта. Установленная ставка налогообложения составляет 6% от возможного планового годового дохода по виду деятельности. Регламентирует количество разрешённых видов деятельности НК РФ, а именно ст. 346.43. Список может быть расширен местными властями. Выдаёт патент, устанавливает уровень дохода и перечень разрешённых направлений деятельности региональная ФНС. Патент может применяться в совокупности с другими формами налогообложения либо в единственном виде. Количество платежей зависит от срока использования ПСН: менее 6 мес. – один раз, более – дважды (аванс в течение 90 дней и всю сумму до момента окончания).

Переход на патент возможен для тех ИП, которые соответствуют критериям:

1. Менее 15 человек сотрудников.
2. Уровень дохода менее 60 000 тыс. р. за год по разрешённому для патентования виду деятельности.

Сколько стоит патент, рассчитать просто: необходимо умножить «потенциальный размер дохода» на 6%. Другой способ: зайти на сайт ФНС и использовать общедоступный калькулятор. Уменьшить стоимость за счёт уплаченных страховых взносов невозможно, но предусмотрена пониженная ставка по взносам для работников. Предпринимателям разрешено иметь несколько патентов.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке:

Переход возможен в любое время в течение года, при соответствии критериям.

Действие патента распространяется только на один из видов деятельности и на территорию указанного в нём субъекта РФ. На каждый новый вид деятельности либо смене территории необходимо получать патент.

Единый вменённый доход: форма расчёта и особенности уплаты

ЕНВД применяется не повсеместно, а только в рамках отраслей, закреплённых налоговым законодательством и муниципальными органами. Последние, в свою очередь, могут корректировать этот список по своему усмотрению. Данный тип единого налога с 2013 года применяется ИП на добровольных началах.

Заменяет собой налоги:

• на доходы физ. лица (полученного путём предпринимательства);
• на имущество (используемое в бизнесе);
• НДС.

Не требует ведения бухгалтерского учёта, может быть использован совместно с другими формами налогообложения, например, ОСН, УСН. Основой является «вменённый доход», то есть предписанный к уплате муниципальным образованием, базового уровня. Не связан с фактически полученным. Расчёт осуществляется путём умножения физического показателя (например, численность сотрудников) на норму дохода в денежном значении, с учётом особенностей региона.

Подсчитать сумму налога в 2019 году можно будет по формуле: ЕНВД=Базовый уровень доходности х Физический показатель х К1 х К2 х 15%, где:

• базовый уровень доходности – это вменённый доход, устанавливаемый государством, в зависимости от направления бизнеса и региона;
• физический показатель – уникален для каждого направления, например, количество работников, площадь;
• К1 – дефлятор. Коэффициент устанавливает ежегодно Минэкономразвития страны. В 2019 году будет составлять 1,868. К сравнению, в 2017 – 1,798;
• К2 – корректирующее значение. Устанавливается муниципальными органами для снижения налоговой нагрузки. Узнать значение можно на официальном сайте ФНС, в разделе региональных особенностей законодательства.
• 15% – размер ставки.

Уплачивать необходимо ежеквартально, с такой же периодичностью сдаётся отчётность. Подходит категориям ИП, чей доход носит постоянный и стабильный характер. Плательщикам ЕНВД разрешается уменьшить сумму платежа на значение страховых взносов за работников, но не более чем 50% суммы. Если ИП не имеет наёмного персонала, то сумма снижения ограничена значением взноса «за себя». Максимальная численность работников, для продолжения работы по ЕНВД – 100 человек. Также присутствуют ограничения по торговой площади – не более 150 кв. м.

Отчётность подаётся в форме декларации ЕНВД в органы по месту ведения бизнеса, за исключением определённых направлений деятельности: грузовые или пассажирские перевозки, развозная или разносная торговля. Для них сдача отчётность происходит по месту регистрации или по местонахождению. Подать её можно лично, через законного представителя, почтовым отправлением или через интернет.

Авансовые платежи отсутствуют. Срок уплаты до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

ЕСХН: для кого предназначен

ЕСХН или единый сельхоз. налог предназначен для предпринимателей, которые осуществляют производство либо реализацию сельскохозяйственной продукции, а также занимающимся рыбохозяйственным направлением. Был разработан с целью поддержки сельского хозяйства страны и стимулирования роста фермерских и личных хозяйств. Перейти на эту форму возможно в случае, если соотношение доходов от с/х деятельности к доходам от других видов деятельности 70/30. Платежи осуществляются дважды в год: авансы в первом полугодии и до 31.03 – годовой объём. Налоговая ставка ИП на ЕСХН составляет 6%. Расчёт осуществляется по формуле: (Общий размер заработка-общая сумма расходов) х 6%.

Форма запрещена для следующих категорий плательщиков:

• производителям подакцизных товаров;
• игорный бизнес.

ЕСХН заменяет:

• НДФЛ (учитываются доходы, полученные благодаря предпринимательской деятельности);
• НДС (кроме экспорта товаров, сырья);
• имущественный налог – речь об имуществе, необходимом для осуществления деятельности.

Плательщики ЕСХН не обязаны уплачивать минимальный налог при убыточности деятельности.

Совмещение налоговых режимов

Помимо использования преимуществ единого налога для ИП доступна возможность совмещения одновременно двух форм налогообложения. Экономия достигается за счёт расчёта предполагаемого объёма платёжной нагрузки и работы по каждому из текущих видов деятельности на подходящем режиме. Сочетание форм допускается и в ситуациях, когда бизнес ведётся на разных объектах.

Допустимые сочетания:

• ЕНВД – УСН;
• ПСН – УСН;
• ЕНВД – ПСН;
• ЕСХН – ЕНВД.

Совмещение УСН – ЕСХН и УСН – ОСН запрещено. При совмещении учитываются все доходы, в случае, если предприниматель ведёт несколько направлений деятельности.

Для выбора наиболее подходящей формы единого налогообложения, необходимо проанализировать:

1. Соответствие вида деятельности – под какие формы подходит.
2. Соответствие требования – количество сотрудников, доход.
3. Необходимо ли быть плательщиком НДС (например, в случаях, если основные клиенты используют НДС).
4. Легко ли будет подтвердить доходы.

Для окончательного выбора стоит сравнить несколько форм.

Какая бы форма налогообложения ни была избрана предпринимателем, стоит помнить о необходимости своевременного внесения взносов. За нарушение сроков предусмотрены штрафные санкции в виде пени.

Сколько ИП платит за себя в 2019 году

Каждый индивидуальный предприниматель, вместе со статусом ИП получает новые обязанности. В обязанности ИП входит соблюдение законодательства, сдача отчётности и, конечно же, — уплата налогов и страховых взносов.

Подсчитаем, сколько стоит содержание ИП в 2019 году и какие обязательные и добровольные платежи бизнесмену придется внести за себя.

Страховые взносы (гл. 34 Налогового кодекса РФ)

Предприниматель — не наемный сотрудник большой корпорации, где обязанность уплаты страховых взносов ложится на работодателя. Тем не менее, он — человек, который может заболеть или выйти на пенсию. Поэтому каждый ИП должен уплачивать за себя взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Кроме этого, он вправе уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, чтобы уйти в декрет или получить оплачиваемый больничный.

Обязательные страховые взносы ИП состоят из фиксированной суммы и дополнительного взноса 1% на доход свыше 300 тысяч рублей. Поговорим о них подробнее.

Фиксированная сумма взносов

Фиксированная часть страховых взносов ИП — это та сумма, которую предприниматель должен уплатить при любых обстоятельствах. Даже если нет прибыли, и бизнес приносит лишь убытки — будь добр, уплачивай фиксированную сумму до 31 декабря.

В 2019 году каждый индивидуальный предприниматель за себя должен заплатить фиксированных взносов на сумму 36 238 рублей. Эта сумма распределяется так:

• на пенсионное страхование – 29 354 рубля,
• на медицинское страхование – 6 884 рубля.

Кстати, фиксированная сумма взносов ежегодно повышается. В 2018 году она была почти на 12% меньше, чем в 2019. А в 2020 году фиксированные взносы обещают повысить еще на 13%.

Вносить фиксированную сумму можно по-разному, например, разово — один раз в год, или частями – ежеквартально, ежемесячно.

Важно! Эксперты сервиса «Моё дело» рекомендуют разделять страховые взносы на 4 части и уплачивать их поквартально. Это поможет уменьшить налог на УСН 6% и ЕНВД, а на УСН 15% и ОСНО взносы можно включить в расходы, и таким образом уменьшить налогооблагаемую базу.

При регистрации или ликвидации ИП в текущем году, размер фиксированных взносов пересчитывается с учетом реального периода существования в статусе ИП. Онлайн-калькулятор от ФНС помогает рассчитать сумму взносов за неполный год.

Пример: Андрей зарегистрировался в качестве ИП 1 февраля 2019 года. Ему не нужно платить всю сумму фиксированных взносов, так как он ведет свою деятельность не с начала года. За 11 месяцев он платит фиксированную сумму – 33 218,17 рублей. Это почти на 3 тысячи рублей меньше, чем при оплате за полный год.

Дополнительный 1% на доход свыше 300 тысяч рублей

Фиксированная сумма страховых взносов – это еще не все. Когда годовой доход ИП превышает предельный лимит в 300 000 рублей, предприниматель должен дополнительно уплачивать 1% от сверхлимитного дохода.

Эти средства идут на пенсионное страхование предпринимателя. Их вносить можно не в отчетном году, а в следующем за ним – до 1 июля.

Пример: Доход Марины – 600 000 рублей за год. Она сначала заплатит фиксированную сумму 36 238 рублей в течение 2019 года. Потом она должна внести еще 1% от суммы дохода, свыше установленного лимита: (600 000 — 300 000)* 1% = 3 000 рублей. Итого страховых взносов за год: 36 238 + 3 000 = 39 238 рублей.

Максимальный платеж именно на пенсию для ИП – 234 832 рубля. Такого предельного размера достигнут взносы при годовом доходе почти в 20,8 млн.рублей. Если ИП зарабатывает больше, то страховые взносы сверх этой суммы платить не должен.

Добровольные взносы на социальное страхование

Кроме обязательных платежей, предусмотренных для ИП есть и другие. Например, взносы на социальное страхование. Это необязательный платеж, но он позволит получать выплаты на больничном и во время декрета.

Размер таких добровольных взносов за себя – 2,9% от МРОТ. На 20 февраля 2019 года размер федерального МРОТ – 11 280 рублей. Чтобы получать выплаты в период временной нетрудоспособности, за год заплатить в ФСС необходимо 2,9% * 11 280 руб. * 12 мес. = 3 925,44 рубля.

Оплачивать взносы нужно наперед – на выплаты от ФСС можно претендовать лишь в следующем году. Чтобы получить оплачиваемый больничный в 2019 году, взносы нужно было оплатить в 2018-м. Сейчас можно их внести, чтобы позаботиться о себе в 2020-м.

Если в обозримом будущем вы в статусе ИП собираетесь лечь на операцию или уйти в декрет, либо просто часто болеете – оплатите добровольные взносы, чтобы получать деньги от ФСС.

Пример: В ноябре 2018 года Алексей оплатил добровольно взносы в ФСС в размере 3 302,17 рублей (это с учетом МРОТ за прошлый год). В январе 2019 года он сломал руку, и врач выписал больничный лист о временной нетрудоспособности на три недели. ИП, который представит больничный лист в ФСС вместе с копией квитанции об уплате добровольных взносов за прошлый год, получит 7 641,3 рубля. Если Алексей еще раз заболеет или травмируется до конца года (надеемся, что этого не произойдет), он снова сможет обратиться за больничным и получить выплату.

Налог на доход от предпринимательской деятельности

При УСН по схеме «Доходы» и ЕНВД налог можно уменьшить до нуля на всю сумму страховых взносов, уплаченных ИП за себя. Если есть наемные сотрудники, то налог удастся уменьшить только вдвое – на 50%.

Пример для ИП без сотрудников, на УСН «Доходы»: У Максима ИП на упрощенке, за год он заработал 1 200 000 рублей. Заплатил фиксированные страховые взносы в размере 36 238 рублей. Затем рассчитал взносы на доход свыше 300 тысяч рублей: (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей. Всего страховых взносов вышло 45 238 рублей.
Налог на доход на упрощенке по схеме «Доходы»: 1 200 000 * 6% = 72 000 рублей. Максим может уменьшить эту сумму на весь размер уже оплаченных страховых взносов за себя без ограничений: 72 000 — 45 238 = 26 762 рублей. В итоге налог он заплатит со скидкой в 63%.

Расчет для ИП с сотрудниками, на УСН «Доходы»: Если у Максима есть хотя бы один наемный работник, то сумма налога может быть уменьшена не на 100%, а только на 50%. Но зато учитываются не только платежи за себя, но и взносы за работника.

Страховые взносы за себя будут такими же: 45 238 рублей за год. А при зарплате сотрудника в 30 000 рублей, Максим, как работодатель будет оплачивать взносы по 30 000*30% = 9 000 рублей в месяц. В год это 108 000 рублей.

Всего взносов за себя и работника 153 238 рублей за год, это уже больше исчисленного налога в 72 тысячи. В итоге его удастся уменьшить только наполовину – до 36 000 рублей. Всего ИП придется заплатить взносов и налога 153 238 + 36 000 = 189 238 рублей. Он сэкономит 50% от суммы налога.

Аналогично сработает и уменьшение суммы налога на размер уплаченных страховых взносов при вмененке и едином сельхозналоге. Сумма ЕНВД или ЕСХН может быть снижена на 100% за вычетом взносов за себя и при отсутствии сотрудников, и на 50%, если ИП уплачивает взносы за работников.

А вот ИП на патентной системе налогообложения вовсе не может уменьшить сумму налога на размер страховых взносов – ни на взносы за себя, ни на взносы за сотрудников. Платить придется и всю сумму страховых взносов, и налог по ПСН.

Предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения и упрощенку по схеме «Доходы минус расходы», могут уменьшить не сам налог, а налоговую базу на размер страховых взносов и за себя, и за сотрудников.

Пример: Так, если Максим выбирает для себя другой налоговый режим – УСН «Доходы минус расходы», он должен уплачивать налог по ставке 15% от этой разницы.

Его доход – 1,2 млн.рублей. Известные нам расходы – это сумма страховых взносов за себя, вот ее и можно вычесть из доходов. Конечно, у бизнесмена есть и другие расходы, но они очень индивидуальны и их сложно учесть.

Но мы точно можем узнать, что даёт уменьшение налоговой базы на сумму страховых взносов. Это позволит сэкономить 15% * 45 238 = 6 785,7 рублей.

При использовании предпринимателем общего режима (ОСНО) налог на доходы физлиц рассчитывается по ставке 13% от выручки с учетом профессиональных вычетов. Налоговую базу для НДФЛ при этом можно уменьшить на размер уплаченных страховых взносов. Экономия при этом составит 13% * 45 238 = 5 880,94 рубля.

Таким образом, почти при всех налоговых режимах можно снизить сумму налога к уплате за счёт страховых взносов.

Вычет не сработает, если страховые взносы уплачивались не в те периоды, когда был получен доход:

• если заплатите взносы наперед в январе – на весь год, то принять их в зачет удастся лишь к сумме дохода за первый квартал – январь, февраль, март. Уменьшить налог не удастся на тот доход, который был получен позже – с апреля до декабря;
• аналогично это работает и наоборот, если взносы единовременно были оплачены в конце года – они помогут снизить налог лишь за последние три месяца – октябрь, ноябрь, декабрь, а не с начала года.

При правильном планировании страховых взносов ИП за себя можно сэкономить десятки тысяч рублей на уплате налога. Пользуйтесь этим, чтобы оптимизировать свои затраты.

Как автоматизировать уплату взносов?

Для того, чтобы не высчитывать всё самостоятельно есть специальные сервисы. Работать в них просто и удобно, потому что расчет налогов и взносов происходит автоматически, с помощью пошаговых алгоритмов. Один из таких сервисов: интернет-бухгалтерия «Моё дело». Личный налоговый календарь напомнит, что пришло время платить взносы, чтобы уменьшить налог на доход, а также формирует документы с актуальными реквизитами, чтобы деньги не потерялись по ошибке.

Сколько платит ИП налогов в год 2019

Обновление: 8 февраля 2019 г.

Сколько платит ИП налогов в год? Ответ на этот вопрос зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения, наличия или отсутствия у него наемных работников, а также от региона, в котором он трудится. Согласно нормам Налогового кодекса РФ отдельные налоги регламентируются законами органов местного самоуправления в каждом субъекте отдельно.

Помимо налогов индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в соответствии со ст. 430 НК РФ. Взносы уплачиваются предпринимателем вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия или отсутствия наемных сотрудников. Даже если предприниматель временно приостановит ведение своей деятельности, уплатить фиксированные страховые взносы придется в полном объеме пропорционально календарным дням в году, в течение которых ИП был зарегистрирован и сведения о нем были в ЕГРИП.

Страховые взносы ИП за себя

Итак, если открыть ИП, сколько платить взносов (налогов)? Сумма страховых взносов зависит от годового дохода предпринимателя.

Если выручка в год не превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить в бюджет страховые взносы в фиксированной сумме.

Если годовой доход составит более 300 000 рублей, то страховые взносы рассчитываются следующим образом:

– на обязательное медицинское страхование (ОМС) – фиксированный платеж на ОМС;

– на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – фиксированный платеж на ОПС плюс расчетная величина, которая равна одному проценту от дохода свыше 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера фиксированного платежа на ОПС.

Налоги за работников у ИП

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных сотрудников, то с вознаграждения работников необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в соответствии с гл. 34 НК РФ.

С 2019 года использовать пониженные тарифы по страховым взносам смогут только предприниматели на УСН, которые ведут деятельность в социальной области, проводят научные исследования, работающие в области образования, культуры и искусства, здравоохранения, а также занимающиеся благотворительной деятельностью (письмо Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).

Также с заработной платы работников необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы на травматизм в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Помимо страховых взносов с доходов сотрудников нужно будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, закрепленным гл. 23 НК РФ.

Сколько налогов платит ИП на основной системе налогообложения (ОСН)

Предприниматели, работающие на ОСН, должны исчислять и уплачивать:

– НДФЛ (гл. 23 НК РФ),

– НДС (гл. 21 НК РФ),

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ). В 2019 г. это только Москва,

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Налог ИП на ЕНВД 2019: сколько платить

Предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, должны исчислять и уплачивать:

– единый налог (гл. 26.3 НК РФ),

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Сколько платит налогов ИП по упрощенке (УСН)

Итак, если ИП на упрощенке в 2019 г., сколько платить налогов придется? Предприниматели на УСН должны исчислять и уплачивать:

– единый налог или минимальный налог (гл. 26.2 НК РФ),

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ),

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Применение данного режима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

Сколько платит налогов ИП на патенте

Предприниматель может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), находясь на любом режиме – ОСН, ЕНВД, УСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). А может перейти только на патент, не совмещая его с другими режимами налогообложения.

При ведении деятельности на патенте ИП оплачивает за год фиксированную стоимость патента вне зависимости от величины годового дохода и расходов (гл. 26.5 НК РФ).

Если при применении ПСН предприниматель так же останется на другом режиме налогообложения, то при ведении деятельности не по патенту он обязан помимо стоимости патента уплатить в бюджет налоги в соответствии с применяемой им основной системой налогообложения.

Сколько налогов платит ИП в год при едином сельскохозяйственном налоге

Предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Помимо единого сельскохозяйственного налога, определяемого в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, ИП платят транспортный налог при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ), а так же другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Сколько ИП платит налогов в год при регистрации в качестве самозанятого (НПД)

С 2019 года у индивидуального предпринимателя есть возможность перейти в категорию самозанятых, но лишь при соответствии определенным критериям – региона ведения бизнеса, величине годового дохода, вида деятельности, отсутствия наемных работников.

ИП, перешедшие на данный спецрежим, обязаны будут уплатить за год только налог на профессиональный доход. Уплачивать страховые взносы за себя самозанятые не должны.

Сколько налогов платит ИП: подробный расчет

В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их — обо всем этом в нашей статье.

Общая информация о налогах и сборах для ИП

Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.

В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:

№ п/п	Категория налогов	Характеристика
	Страховые взносы «за себя»	Взносы на: • обязательное пенсионное страхование (ОПС); • обязательное медицинское страхование (ОМС); • социальное страхование (ОСС).
	Страховые взносы на работников
	Налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения	• Общая система; • упрощенная система ; • патентная система; • налог на вмененный доход; • для производителей с/х продукции.
	Дополнительные налоги	Не зависят от выбранного режима налогообложения, но их выплата предусмотрена только при возникновении определенных условий: • транспортный налог; • акцизный сбор; • налог на пользование водными ресурсами; • таможенные сборы; • земельный налог и прочее.

О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?

К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.

Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:

Страховой взнос	Размер отчисления в бюджет	Формула расчета
Итого:	27 990 руб.
Взнос на обязательное пенсионное страхование	23 400 руб.	(МРОТ*26%)*12 МРОТ = 7 500 руб.
Взнос на обязательное медицинское страхование	4 590 руб.	(МРОТ*5,1%)*12 МРОТ = 7 500 руб.

Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.

Важно!

В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.

Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:

(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о — 300 000 руб.) * 1%

Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:

8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.

Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.

Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.

Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?

1. Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
2. Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС — 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.

   Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.

3. Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.

Страховые взносы на наемных работников

Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

Заявление на возврат НДФЛ: как вернуть деньги?

Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».

Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:

К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска — от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.

Важно!

Страховые взносы, выплачиваемые за каждого работника, начисляются на зарплату + НДФЛ (13%).

Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:

1. С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.

   Страховые отчисления составят:

   • ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
   • ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
   • ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
   • Общая сумма равна 210 000 руб.
2. С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.

   Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.

   • ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
   • ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 135 900 руб.
3. С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
   • ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
   • ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
   • ОСС = 0 руб.
   • Общая сумма равна 205 960 руб.

Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения

Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.

Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.

1. ИП на ОСНО.

Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.

Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):

	НДФЛ	Начисляется на все полученные в отчетном периоде доходы. Для резидентов РФ ставка налога составляет 13%. Также ИП отвечает за начисление и взыскание налога с зарплаты всех работников.
	НДС	Ставка зависит от вида операций: • 0% • 10% • 18%
	Налог на имущество	База налогообложения — имущество, которое используется для осуществления бизнес-деятельности. Ставка — 2,2% от среднегодовой стоимости имущества.

Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:

• Большинство ваших контрагентов — юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
• Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
• У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.

2. ИП на УСН.

Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.

ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:

1. «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
2. «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).

Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.

Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:

1. База налогообложения «Доходы — расходы»

   В отчетном квартале ИП получил выручку — 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль — 55 000 рублей.

   Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.

2. База налогообложения «Доходы»

   Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.

Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.

3. ИП на ЕНВД.

Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.

Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.

Расчет ЕНВД производится по формуле:

ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка

БД (базовая доходность)	Зависит от вида деятельности и устанавливается местными органами.
ФП (физический показатель)	• Торговая площадь; • численность работников; • площадь помещения; • количество торговых объектов или численность мест в транспорте и прочее.
К1	Коэффициент-дефлятор. Рассчитывается ежегодно. В 2017 году составляет 1,798.
К2	Корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями в зависимости от направления бизнеса.
Налоговая ставка	Зачастую он составляет 15%, но местные власти могут его снижать.

Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.

4. ИП на ЕСХН.

По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.

Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.

Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год — один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.

5. ИП на ПСН.

В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.

Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.

ПСН подойдет:

• предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
• тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
• тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.

На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info

Сравнительная характеристика систем налогообложения

Налоговый режим	База налогообложения	Ставка	Оплата	Подача отчетности	Примечание
УСН «Доходы минус расходы»	Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.	5-15%	4 раза в год Ежеквартально	1 раз в год	Страховые взносы на работников можно включить в расходы
УСН «Доходы»	Выручка за отчетный период	6%	4 раза в год Ежеквартально	1 раз в год	Налог можно уменьшить за счет страховых взносов на себя и на работников
ЕНВД	Вмененный доход. Рассчитывается по формуле	15%	4 раза в год Ежеквартально	1 раз в квартал	Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается неза- висимо от дохода
ЕСХН	Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно.	6%	2 раз в год Каждое полугодие	1 раз в год	Выбирается только для производи- телей с/х продукции
ПСН	Определяется в ФНС как потенциальная величина дохода	6%	1 раз за выбранный период	Не сдается	Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается незави- симо от дохода

Выбор системы налогообложения. Как рассчитать налоги ИП?

Консультирует специалист Эльвира Пожарская:

Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?

И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:

Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.

Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.

Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.

Сколько в год платить за ИП: налоги и страховые взносы, порядок начисления

Прежде, чем становиться индивидуальным предпринимателем и открывать бизнес следует позаботиться не только о бизнес-плане, стартовом капитале, но и тщательно изучить все правовые аспекты ведения бизнеса. У каждого предпринимателя есть обязанность платить налоги и сборы. Сколько в год платить за ИП? Это главный вопрос, который волнует новоиспеченных предпринимателей.

Налоги, которые должен платить ИП

Прежде чем приступать к подсчету стоимости расходов ИП на налоги и сборы, стоит определиться с тем, какие налоги ИП должен платить и куда. В целом систему уплаты можно представить таким образом:

• налог, уплачиваемый с полученных доходов в соответствии с выбранным режимом обложения;
• взносы, перечисляемые в бюджет за сотрудников;
• налоги, которыми облагаются материальные ценности ИП: транспорт и земля.

Важно определить режим налогообложения правильно, прежде чем открыть ИП. Сколько платить в год — напрямую зависит от системы налогообложения. В большинстве случаев предприниматель должен подать соответствующие документы о переходе на определенный режим в течение месяца после регистрации, иначе он автоматически будет обязан платить налоги по общей системе. Своевременный выбор налогового режима позволит избежать проблем с контролирующими органами и сэкономить деньги.

Важно! Режим налогообложения – определенный порядок расчета и уплаты налогов за определенный промежуток времени. Регулируются режимы Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами.

На сегодня для ИП существует два ключевых режима: основная система и специальные налоговые режимы.

Основная система налогообложения: порядок перехода и уплаты налогов

Основная система (ОСНО) может вступить в силу, если ИП самостоятельно не подаст уведомление о переходе на один из возможных спецрежимов. В подавляющем большинстве ОСНО используется крупными предприятиями с большими оборотами, которым запрещено применять спецрежимы. ИП редко останавливаются на ОСНО. Это объясняется большим количеством налогов, которые нужно уплачивать в бюджет , и сложностью ведения бухгалтерского и налогового учетов. Сколько в год ИП платит налогов на ОСНО?

Применяя основную систему ИП, придется исчислять и уплачивать в бюджет:

• налог на используемое в деятельности имущество юридического лица;
• налог на доходы физических лиц;
• налог на добленную стоимость.

Ставка имущественного налога регулируется главой 32 Налогового кодекса и законодательными актами муниципальных образований. Максимальный размер ставки составляет 2%. Узнать, сколько в год платить за ИП по налогу на имущество и размер ставки в конкретном регионе, поможет сайт Федеральной налоговой службы. ИП оплачивают налог на имущество, используемое ими для ведения финансово-хозяйственной деятельности.

Налог на добавленную стоимость определяется в соответствии с гл. 21 НК РФ и составляет в зависимости от объекта реализации (налогообложения) 0%, 10% или 20%.

Налог на доходы физических лиц имеет ставку 13% от доходов бизнеса (разница между выручкой и расходами).

Это обязательные налоги, уплачиваемые ИП. Кроме них определенные виды деятельности могут облагаться такими налогами, как:

• водный налог (обязанность возникает при потреблении водных подземных ресурсов, например, минеральной воды);
• акцизы (уплачиваются производителями алкогольной продукции и табачных изделий; это косвенный налог, включаемый в стоимость товаров);
• земельный налог (оплачивают предприниматели, имеющие в собственности земельные наделы, которые используются для ведения бизнеса).

Сроки подачи отчетности и уплаты налогов на ОСНО

Сколько раз в год ИП платит налоги и подает декларации на ОСНО?

Декларация по налогу НДС сдается ежеквартально в налоговый орган по месту регистрации ИП не позже, чем 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом (квартал). Таким образом, за 3 кв. 2018 года ИП должны подать декларацию не позднее, чем 25.11.2018 года, и так далее.

Уплачивать НДС нужно в течение 3 месяцев после отчетного периода, до 25 числа каждого из них равными долями.

Пример! Налог за 3 квартал составил 9 000 руб. Тогда ИП должен уплачивать налог по схеме: 25 октября – 3 000 руб., 25 ноября – 3 000 руб., 25 декабря – 3 000 руб.

НДФЛ, или подоходный налог, платят в бюджет до 15 июля года, следующего за отчетным. Есть и авансовые платежи, они уплачиваются ежеквартально до 15 числа следующего за кварталом месяца. Отчетность по НДФЛ: декларация формы 3-НДФЛ сдается до 30 апреля, 4-НДФЛ должен попасть в Налоговую инспекцию не позже 5 рабочих дней после окончания месяца, в котором поступила первая выручка в году.

По налогу на имущество ИП не сдается декларация, ИФНС самостоятельно присылает извещение о необходимости уплаты налога. Сколько платить в год за ИП имущественного налога? Налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога на имущество и указывает сумму в извещении. С транспортным налогом происходит так же. Оплатить эти налоги необходимо в срок до первого декабря следующего года.

Специальные режимы налогообложения: порядок перехода и уплаты налогов

Важно! Специальный режим налогообложения – это особый свод законов, разрабатываемых государством с целью упрощения ведения коммерческой деятельности отдельными категориями граждан.

Сколько нужно в год платить за ИП, находящегося на специальном режиме, зависит от выбранной системы. Всего существует четыре спецрежима налогообложения:

1. УСН, или упрощенная система налогообложения;
2. ПСН, или патентная система налогообложения;
3. ЕНВД, или единый налог на вмененный доход;
4. ЕСХН, или единый сельскохозяйственный налог.

Для того чтобы начать применять один из данных налоговых режимов, необходимо после регистрации в налоговых органах в качестве ИП подать соответствующее заявление в налоговые органы по месту регистрации. Также заявление можно подавать сразу с пакетом документов на регистрацию.

Дополнительные налоги, уплачиваемые ИП, применяющим спецрежимы:

• Налог на имущество. ИП уплачивают налог на имущество только в случае, если у них имеется недвижимость, входящая в региональный кадастровый список коммерческого недвижимого имущества.
• Не освобождаются предприниматели на специальных режимах и от уплаты водного налога, земельного налога.

Кто не может применять специальные режимы?

На то, сколько в год должен платить ИП, влияет и вид деятельности, выбранный предпринимателем. Не все ИП могут пользоваться привилегиями, предоставляемыми специальными режимами.

Не вправе применять УСН:

• предприниматели, производящие подакцизные товары;
• банковские и страховые организации;
• пенсионные и инвестиционные фонды, речь идет о негосударственных учреждениях;
• предприниматели, занятые игровым бизнесом, и ломбарды;
• нотариусы и адвокаты, занятые частной практикой;
• стороны, участвующие в соглашении о разделе продукции;
• предприниматели, применяющие ЕСХН.

Применять патентную систему могут только ИП, занимающиеся определенными видами деятельности, устанавливаемыми Налоговым кодексом. Кроме того, ограничениями для применения патентной системы являются:

• среднесписочная численность работников ИП больше пятнадцати человек;
• объем общей годовой выручки более 64 020 руб.;
• ведение деятельности ИП по договору простого товарищества, либо на основании договора доверительного управления имущества.

Единый сельскохозяйственный налог могут применять только ИП с основным видом деятельности в виде производства сельскохозяйственной продукции, а единый налог на вмененный доход вправе применять только ИП, занятые розничной торговлей.

Упрощенная система налогообложения

УСН была разработана для малых компаний и индивидуальных предпринимателей. Она призвана облегчить не только бремя на малый бизнес, но и упростить систему ведения учета. ИП на упрощенной системе ведут только книгу учета доходов или книгу учета расходов и доходов.

Сколько платит ИП в год по упрощенке? Это зависит от ставки налога, которую ИП выбирает самостоятельно. Существует 2 вида ставок, облагающих разные объекты: либо доходы, либо доходы за вычетом расходов.

Для доходов ставка равняется 6 процентам от суммы всех доходов, полученных предпринимателем в ходе ведения финансово-хозяйственной деятельности. Объект обложения – доходы.

Если предприниматель решил применять схему «доходы за минусом расходов», то налогом облагается весь доход за вычетом расходов ИП, связанных с ведением бизнеса. Ставка в таком случае будет составлять 15 процентов от доходов. Объект обложения «доходы минус расходы».

Полный список объектов налогообложения УСН (доходов и расходов) можно найти в статье 26.2 Налогового кодекса.

Для того, чтобы рассчитать, сколько платить в год ИП на УСН, используют простые формулы:

налог со ставкой 6% = все доходы ИП за квартал * 0,06;

налог со ставкой 15% = (все доходы ИП – все расходы ИП) * 0,15.

Пример 1: Доходы ИП Иванова И.И. за 3 квартал 2018 года составили 288 000 руб. ИП должен уплатить в бюджет 17 280 руб. (288 000 * 0,06).

УСН является заменой трех других налогов: налога на имущество, налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц. Поэтому плательщики УСН освобождены от обязанности уплаты этих налогов и подачи их деклараций в налоговую службу. Декларации по НДФЛ стоит подавать только при наличии сотрудников, нанятых по трудовым договорам, с доходов которых были отчисления в фонды.

Декларация сдается всего раз в год до 30 апреля года после отчетного. Оплата производится авансовыми взносми поквартально.

Патентная система налогообложения

Система популярна среди предпринимателей по понятным причинам: нет нужды вести объемную бухгалтерскую документацию, размер вносов фиксированный, применение ПСН снимает с ИП уплату имущественного налога, НДФЛ и НДС.

Сколько надо платить за ИП в год на патенте? Это зависит конкретно от вида деятельности. Узнать точную стоимость патента можно на сайте Федеральной налоговой службы. Для того чтобы узнать сумму, нужно указать код по ОКВЭД, регион и срок патента. Автоматическая система самостоятельно рассчитывает стоимость и подсказывает срок уплаты взноса.

От оплаты взносов в фонды, такие как ФСС, патентная система не освобождает.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД можно применять только в отношении некоторых видов деятельности, указанных в гл. 26.3 НК РФ. Объектом обложения служит доход от этой деятельности. ЕНВД применяется добровольно и требует от предпринимателя раздельного ведения бухгалтерского учета по ЕНВД и основной системе налогообложения. Для того, чтобы узнать сколько ИП платит налогов в год, на ЕНВД применяется формула:

ЕНВД= БД * ФП * Ко1 * Ко2, где

БД – базовая доходность, определяется видом деятельности;

ФП – физический показатель, в роли которого может выступать площадь помещений торговли или число работников;

Ко1 — это дефлятор, который устанавливается сроком на год федеральными органами власти; в 2018 году он равняется 1,868;

Ко2 — коррекционный коэффициент, зависящий от вида деятельности; его величину определяют местные власти.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) вправе применять ИП, которые являются производителями сельскохозяйственной продукции и товаров.

Объект налогообложения ЕСХН — доходы, уменьшенные на расходы. Наибольшая ставка налога равна 6%. Региональные власти могут понижать ставку.

Для того чтобы определить, сколько в год платить за ИП, используется формула расчета ЕСХН:

ЕСХН = (доходы – расходы) x 6%.

Налоговым периодом установлен год. Авансовые платежи по налогу ИП оплачивают за полугодие (по 25 июля). Оставшаяся часть налога должна быть оплачена до 31 марта следующего года, вместе с подачей декларации.

Страховые вносы ИП без работников

ИП уплачивают страховые взносы за себя. Без работников они за себя должны платить фиксированные суммы на медицинское и пенсионное страхование.

Сколько ИП платить в год в ПФР? Сумма в 2018 году равна 26 545 рублей.

На медицинское страхование нужно перечислить 5 840 рублей.

Срок перечисления взносов на ОПС и ОМС – до 31 декабря текущего года.

В случае если доход ИП за год превысил 300 000 рублей, то надо исчислить и уплатить в бюджет дополнительно 1% от дохода поверх суммы фиксированных взносов. Отчетность по этим взносам не сдается, но оплаченные суммы могут быть учтены в расходах предпринимателя. Дополнительный взнос перечисляется не позже 1 апреля последующего года.

Взносы за сотрудников

ИП обязан перечислять взносы за сотрудников:

• 22% от выплат сотруднику – это сумма, обозначающая, сколько ИП платить в ПФ; в год накапливается приличная цифра;
• на медицинское страхование ИП перечисляет 5,1% от выплат;
• 2,9% отчисляет ИП на социальное страхование;
• взносы на травматизм варьируются в пределах интервала 0,2-8,5% и зависят от класса опасности деятельности, которой заняты работники.

Кроме этого, предприниматель должен уплачивать НДФЛ 13% от доходов сотрудника и подавать декларации 6-НДФЛ (ежеквартально) и 2-НДФЛ (ежегодно).

ИП без доходов

Сколько платить в год ИП без доходов? Часто бывают ситуации, когда человек открывает ИП, но деятельность не ведет. Это вовсе не значит, что налоги и взносы платить он не должен.

• УСН: предприниматель на УСН без доходов не уплачивает в бюджет ничего.
• Вносы на ОМС и ОПС: если ИП не имеет сотрудников, то он должен перечислять за себя взносы на ОМС и ОПС.
• НДФЛ: уплачивается только в случае наличия дохода (в данном случае — нет).
• Взносы на сотрудников: если были выплаты сотрудникам, то все они должны быть перечислены в полном объеме на каждого штатного работника.

Сколько налогов платит ИП

Доходы, которые ИП получает от своего бизнеса, облагаются налогами. Единой для всех предпринимателей налоговой ставки нет. Налоги рассчитываются в зависимости от выбранной системы налогообложения. В этой статье мы расскажем, сколько налогов платит ИП на разных режимах, и как снизить фискальную нагрузку бизнеса.

Налоговые режимы для предпринимателей в РФ

Российское налоговое законодательство позволяет легальными методами снижать платежи в бюджет. Чтобы выбрать самый выгодный для себя вариант налогообложения, надо знать особенности каждого режима. Сначала мы кратко ознакомимся с ними, а потом на конкретном примере покажем, сколько платить налогов на разных системах.

УСН или упрощенку выбирают для своего бизнеса многие предприниматели. Здесь важно правильно определить объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Налоговая ставка для первого варианта – УСН Доходы – составляет всего 6%, но расходы учитывать нельзя. Для второго варианта ставка выше – 15%, но при расчете налога из полученных доходов можно вычесть расходы. Кроме того, по некоторым видам деятельности регионы снижают налоговую ставку на этом режиме до 5%.

На первый взгляд может показаться, что при значительных расходах надо выбирать УСН Доходы минус расходы, но это не всегда так. Дело в том, что на УСН Доходы есть своя льгота – исчисленный налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных за себя и за работников.

Чтобы работать на УСН, надо соблюдать определенные требования. Например, годовой доход не должен превышать 150 млн рублей, а количество работников – 100 человек. Но недавно Минфин предложил повысить лимиты для УСН – до 200 млн рублей и 130 человек соответственно. Однако ставка для тех, кто получит доход от 150 до 200 млн рублей в год, составит уже 8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы.

Пока эта инициатива не вышла за рамки законопроекта, но если его примут в таком виде, применять упрощенку с 2020 года сможет больше предпринимателей.

ЕНВД

Единый налог на вмененный доход или вмененка – это режим, на котором для расчета налога не учитывают реальные доходы ИП. Налоговая база рассчитывается по специальной формуле, а ставка составляет 15% от вмененного дохода.

ЕНВД применяется только к некоторым видам деятельности, в основном, это розница, общепит и бытовые услуги. К сожалению, этот популярный у малого бизнеса режим должен прекратить свое существование с января 2021 года.

ПСН

Патентная система налогообложения или патент похожа на ЕНВД тем, что здесь для расчета налога тоже не учитывается реальный доход бизнеса. Муниципальные власти заранее определяют потенциально возможный годовой доход по каждому виду деятельности. Налоговая ставка составляет 6% от этого дохода.

Узнать стоимость патента можно на калькуляторе, разработанном в ФНС. Минус ПСН в том, что на размер налога не влияют страховые взносы, уплаченные за себя или работников. А еще патент неудобен тем, что он действует на территории только одного региона, а не по всей России, как УСН.

ЕСХН

Единый сельхозналог платят только сельхозпроизводители и рыболовецкие производства. Ставка налога – 6% от разницы между доходами и расходами. С 2019 года плательщики ЕСХН обязаны платить еще и налог на добавленную стоимость. Однако мелкие производители с небольшими доходами могут освободиться от уплаты НДС.

Применяют ЕСХН из-за его специфики очень немногие предприниматели, поэтому мы не будем рассматривать этот режим в своих примерах расчета налогов.

НПД

Налог на профессиональный доход – это режим, разработанный специально для самозанятых граждан, но ИП тоже могут его применять. Сейчас НПД действует только в нескольких регионах (Москва и область, Татарстан и Калужская область), однако предполагается, что вскоре он станет применяться по всей России.

Ставка НПД составляет 4%, если клиентами ИП являются физические лица, и 6% — если за услуги платит организация. На этом режиме действуют самые строгие требования – доход в год не более 2,4 млн рублей, работников нанимать нельзя. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного производства.

ОСНО

На общей или основной системе налогообложения работают те ИП, которые не перешли на один из льготных режимов, рассмотренных выше. На ОСНО предприниматель платит два налога:

• НДФЛ по ставке 13% с доходов, уменьшенных на вычеты;
• НДС по ставке от 0% до 20%.

✏ Если платить оба налога по полной ставке, то ОСНО – самый невыгодный режим для ИП. Однако часть уплаченного НДФЛ (до 260 000 рублей за жилье и до 390 000 рублей за ипотечные проценты) можно вернуть, если предприниматель купил квартиру или дом. А от уплаты НДС можно освободиться, если доход от бизнеса за три месяца подряд не превысил 2 млн рублей.

Итак, мы кратко разобрались в том, сколько платить с доходов ИП. Налоги 2019 года – не единственные платежи в бюджет. Кроме них каждый предприниматель должен платить страховые взносы за себя.

Что еще, кроме налогов, платит ИП

За свое пенсионное и медицинское обеспечение предприниматель должен платить, даже если его бизнес не приносит дохода. Налоговый кодекс на каждый год устанавливает размер обязательных взносов ИП. Сколько взносов надо платить за себя в 2019 году? Ответ есть в статье 430 НК РФ:

• 29 354 рубля – на обязательное пенсионное страхование;
• 6 884 рублей – на обязательное медицинское страхование.

Всего получается 36 238 рублей.

За 2020 год предпринимателю придется перечислить больше:

• 32 448 рублей – на обязательное пенсионное страхование;
• 8 426 рублей – на обязательное медицинское страхование.

✏ Если же годовой доход ИП превысил 300 000 рублей, надо рассчитать и заплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование. Это 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей.

Не платить взносы за себя вправе те предприниматели, которые перешли на уплату НПД. Есть также льготные периоды, в течение которых страховые взносы временно не начисляются, потому что ИП не ведет бизнес по веским причинам:

• уход за ребенком до полутора лет;
• уход за пожилым старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом;
• военная служба по призыву;
• проживание с супругом-работником дипломатического или торгового представительства за пределами РФ;
• проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где нет условий для ведения бизнеса.

Налоговые каникулы

Наш ответ на вопрос, сколько налогов платит ИП, будет неполным, если не рассказать про налоговые каникулы. Эта особая льгота для впервые зарегистрированных предпринимателей, которая позволяет платить налог по нулевой ставке. Система налоговых каникул действует до конца 2020 года. Будет ли она продлеваться, пока неизвестно.

Работать по нулевой ставке вправе только те ИП, которые выполняют ряд условий:

• переход на УСН или ПСН сразу после регистрации;
• вид деятельности – наука, образование, культура, производство, некоторые услуги;
• уплата страховых взносов за себя и работников.

Еще одно важное условие – принятие закона о нулевой ставке на территории региона, где зарегистрирован предприниматель. Хотя каникулы действуют в большинстве субъектов РФ, некоторые регионы своим правом не воспользовались. А кое-где режим нулевой ставки уже прекращен. Узнать подробности о налоговых каникулах в вашем городе можно в местной ИФНС.

Примеры расчета налогов ИП на разных режимах

А теперь посмотрим на конкретном примере, насколько отличаются платежи в бюджет для одного и того же бизнеса на разных системах налогообложения.

Ольга Сергеева – дизайнер интерьеров, живет в г. Набережные Челны, Татарстан. Сейчас она работает по найму в компании, но хочет заняться собственным бизнесом и зарегистрировать ИП. Налоги и обязательные платежи, которые она будет платить в статусе предпринимателя, могут оказаться даже меньше, чем НДФЛ с зарплаты. Надо только правильно выбрать систему налогообложения.

Предполагаемый доход на старте бизнеса – 180 000 рублей в месяц. Клиентов пока немного, поэтому Ольга планирует работать одна, без работников. Расходы по бизнесу будут небольшими. Аренда мини-офиса, реклама, связь, транспортные расходы для выезда к клиентам составят 35 000 рублей в месяц.

По этим данным бизнес Ольги вписывается под следующие режимы: УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, ЕНВД, ПСН, НПД. Общая система налогообложения будет ей невыгодна, потому что получать налоговый вычет за жилье с возвратом НДФЛ она не планирует. ЕСХН недоступен из-за вида деятельности. Рассчитаем общую фискальную нагрузку на разных налоговых режимах.

✏ Сначала надо посчитать, сколько страховых взносов за себя она должна платить. Кроме фиксированной суммы в 36 238 рублей, ей надо рассчитать дополнительный страховой взнос с дохода свыше 300 000 рублей.

На УСН годовой доход составит (180 000 * 12) 2 160 000 рублей. Дополнительный взнос с него равен ((2 160 000 – 300 000) * 1%) 18 600 рублей. Всего взносы, рассчитанные на основании реального дохода ИП, составят (36 238 + 18 600) 54 838 рублей.

На ПСН дополнительный взнос рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. По решению местных властей он составляет 310 000 рублей. То есть дополнительный взнос при покупке патента составит только ((310 000 – 300 000) * 1%) 100 рублей. А общая сумма взносов за 2019 год равна 36 338 рублей.

✏ На ЕНВД вмененный доход рассчитывается по формуле с учетом коэффициента К2. Его значение установлено решением Горсовета муниципального образования г. Набережные Челны от 25.09. 2008 г. N 34/5 (в редакции от 09.11.2016 N 11/7) и составляет 0,5.

Доход на ЕНВД для дополнительного взноса рассчитывается по формуле БД * ФП * К1 * К2

Где в формуле:

• БД – базовая доходность для бытовых услуг, равна 7 500 рублей;
• ФП – количество работников, включая ИП, т.е. 1;
• К1 – коэффициент-дефлятор, действующий по всей территории РФ, равен 1,915.

Считаем, получается, что вмененный доход по этому виду деятельности за месяц составит 7 181,25 рублей, а в год это 86 175 рублей. Это означает, что платить дополнительный взнос вообще не придется, только фиксированную сумму в 36 238 рублей.

✏ Плательщики налога на профессиональный доход (НПД), который действует на территории Татарстана, страховые взносы за себя не платят.

После того, как мы узнали, сколько взносов должен платить этот ИП, переходим к расчету самого налога на разных системах.

УСН Доходы. Годовой доход в размере (180 000 * 12 месяцев) 2 160 000 рублей умножаем на налоговую ставку 6% = 129 600 рублей. Но эту сумму ИП без работников может уменьшить на взносы, уплаченные за себя (54 838 рублей). Останется доплатить только 74 762 рублей.

УСН Доходы минус расходы. Годовой доход равен 2 160 000 рублей. Расходы по бизнесу составят (35 000 * 12 месяцев) 420 000 рублей. Сюда надо также добавить уплаченные страховые взносы 54 838 рублей. Налоговая база составляет 1 625 162 рублей. В Татарстане стандартная ставка этого режима снижена с 15% до 10%. То есть налог с учетом расходов и взносов равен 162 516 рублей.

ПСН. Стоимость патента по виду деятельности «Услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления» рассчитаем на калькуляторе ФНС. Это всего 18 600 рублей за год. Но взносы на этом режиме не учитывают при расчете налога.

ЕНВД. Налоговая база, которую мы рассчитали выше, умножается на 15%, получаем всего 12 926 рублей за год. Однако и эту сумму можно уменьшить за счет уплаченных взносов (36 238 рублей), то есть налога к уплате не будет вообще.

НПД. Клиенты, которые оплачивают услуги дизайна, относятся к физическим лицам. Значит, ставка налога составит всего 4% от полученного годового дохода (2 160 000 * 4%) 86 400 рублей. Взносы на НПД не платят, поэтому они не уменьшают налог.

Сведем все наши данные в таблицу.

Сравнение налоговой нагрузки на разных системах налогообложения

Режим	Налог	Взносы	Всего в бюджет
УСН Доходы	74 762	54 838	129 600
УСН Доходы минус расходы	162 516	54 838	217 354
ПСН	18 600	36 338	54 938
ЕНВД	0	36 238	36 238
НПД	86 400	0	86 400

Как видим, самым выгодным для Ольги оказался режим ЕНВД. По сравнению с налоговой нагрузкой на УСН Доходы минус расходы платежи в бюджет оказались ниже в 6 раз. Следующий по привлекательности режим – патент ИП. А вот популярная у малого бизнеса УСН Доходы для нее невыгодна.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Итак, перед тем как выбирать систему налогообложения для своего бизнеса, рассчитайте налоговую нагрузку для каждого возможного варианта. Проще всего доверить этот расчет специалисту, тем более, что наши пользователи могут получить по этому вопросу бесплатную консультацию.

Выжимка актуальной и интересной информации для малого бизнеса в нашей рассылке — подпишитесь:

В 2020 году сумма страховых взносов для индивидуальных предпринимателей снова изменится — так происходит каждый год с 1 января.

Екатерина Мирошкина экономист

За весь 2020 год за свое пенсионное и медицинское страхование индивидуальным предпринимателям придется заплатить минимум 40 874 рубля, даже если у них вообще нет выручки.

Вот в какие сроки нужно перечислить взносы и как рассчитать точную сумму.

Взносы ИП за себя в 2020 году

За 2020 год индивидуальным предпринимателям придется заплатить за себя страховых взносов на 4636 рублей больше, чем в 2019 году.

Суммы и сроки уплаты взносов

Вид взноса	Сумма	Срок уплаты	КБК
Фиксированный на ОПС	32 448 Р	31.12.2020	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированный на ОМС	8426 Р	31.12.2020	182 1 02 02103 08 1013 160
Дополнительный на ОПС	1% от дохода свыше 300 тысяч рублей	01.07.2021	182 1 02 02140 06 1110 160

Фиксированный взнос на ОПС Сумма 32 448 Р Срок уплаты 31.12.2020 КБК 182 1 02 02140 06 1110 160 Фиксированный взнос на ОМС Сумма 8426 Р Срок уплаты 31.12.2020 КБК 182 1 02 02103 08 1013 160 Дополнительный взнос на ОПС Сумма 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей Срок уплаты 01.07.2021 КБК 182 1 02 02140 06 1110 160

Какие взносы платят предприниматели?

Индивидуальные предприниматели на общей системе и основных спецрежимах должны платить за себя страховые взносы. Исключение есть только для самозанятых. Взносы — это деньги, которые идут на пенсионное и медицинское страхование — не сотрудников, а самого ИП. Они влияют на пенсию предпринимателя и позволяют ему ходить в поликлинику и лежать в больнице по полису ОМС.

Пенсионные и медицинские взносы обязательны. От них нельзя отказаться и платить их нужно даже при нулевом или очень маленьком обороте.

Обязательные страховые взносы ИП бывают двух видов:

1. Фиксированные — они не зависят от выручки и одинаковые для всех ИП.
2. 1% от дохода свыше 300 тысяч рублей.

У этих взносов разные способы расчета и сроки уплаты.

Как платить фиксированные взносы

Сумма. Фиксированные взносы — это минимальная сумма, которую должен заплатить каждый ИП за год. Раньше эта сумма зависела от МРОТ, но с 2018 года она к нему не привязана.

Размер фиксированных взносов в 2020 году

Вид страхования	Сумма взноса	Изменение по сравнению с 2019 годом
Пенсионное страхование	32 448 Р	+3094 Р
Медицинское страхование	8426 Р	+1542 Р
Всего за год	40 874 Р	+4636 Р

Пенсионное страхование Сумма взноса 32 448 Р Изменение по сравнению с 2019 годом +3094 Р Медицинское страхование Сумма взноса 8426 Р Изменение по сравнению с 2019 годом +1542 Р Всего за год Сумма взноса 40 874 Р Изменение по сравнению с 2019 годом +4636 Р

ИП Разумеев И. А. на упрощенке должен заплатить за полный 2020 год 40 874 рубля страховых взносов. ИП Хитрецов О. В. на вмененке должен заплатить в бюджет эту же сумму. И ИП Умелкина Ю. Л. на патенте перечислит за 2020 год столько же страховых взносов. Оборот и вид деятельности не имеют значения.

Срок. Фиксированные страховые взносы за весь 2020 год нужно заплатить до 31 декабря. В середине года сроки не установлены: можно перечислять частями — помесячно, поквартально, раз в полгода или разными суммами, когда есть возможность. Можно даже заплатить всю сумму взносов 25 декабря. Для фиксированных взносов это не будет считаться просрочкой.

Реквизиты. Страховые взносы нужно платить в налоговую. Несколько лет назад их администрировали фонды, но теперь все поступает в налоговую инспекцию — она следит за сроками, суммами и долгами.

Взносы нужно платить по тем же реквизитам, что и налоги. Главное, указать правильные КБК — коды бюджетной классификации.

КБК для фиксированных взносов

Вид страхования	КБК
Пенсионное страхование	182 1 02 02140 06 1110 160
Медицинское страхование	182 1 02 02103 08 1013 160

Вид страхования КБК Пенсионное страхование 182 1 02 02140 06 1110 160 Медицинское страхование 182 1 02 02103 08 1013 160

Как рассчитать взносы с дохода свыше 300 тысяч рублей

Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.

Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:

(900 000 − 300 000) × 1% = 6000

Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.

Сроки. Дополнительные взносы на пенсионное страхование нужно заплатить до 1 июля следующего года. То есть все фиксированные взносы платят в текущем году, а дополнительные пенсионные — в следующем.

Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесе Главное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше

Если ИП проработал не полный год

Сумма фиксированных страховых взносов установлена на полный календарный год — с 1 января до 31 декабря. Если ИП зарегистрировался в середине года или официально прекратил деятельность, взносы считают пропорционально — с даты регистрации или до даты исключения из ЕГРИП.

Например, если ИП зарегистрировался 1 февраля, а 10 июня его исключили из реестра, он заплатит страховые взносы за 4 полных месяца с февраля по май и еще за 10 дней июня.

Если нет дохода или прибыли

Даже если ИП — это только статус, а бизнеса нет или доход очень маленький, фиксированные взносы все равно придется заплатить в полном объеме. Никаких скидок по минимальным взносам за себя нет. Чтобы не платить вообще ничего, нужно официально закрыть ИП.

Обязательных взносов на социальное страхование нет

ИП должны платить взносы на пенсионное и медицинское страхование. А социальное страхование у них — добровольное. Если ИП хочет получать декретные и больничные, можно написать заявление и заплатить взносы. Но если этого не сделать, пособий не будет.

С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.

Самозанятые на НПД не платят обязательные взносы

Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.

ИП и физлица, которые применяют НПД, не должны платить взносы. Но тогда на пенсионное страхование у них ничего не зачисляется, а стаж не учитывается. Его можно купить за деньги.

На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.

Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.

Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно

Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.

Сведения за 2019 год пока не появились, потому что ИП еще не отчитались за этот год. А вот за 2018 год все должно быть учтено, и если это не так — нужно бить тревогу и разбираться. Иногда ИП платит взносы, но, например, указывает не тот ОКТМО — классификатор территорий муниципальных образований. Или ошибается в КБК. Деньги со счета списаны, но по назначению не поступили — в итоге баллы не зачтены, в налоговой числится недоимка, а ИП узнает обо всем последним.

Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.

За сотрудников взносы считают по обычным правилам

Фиксированные и дополнительные страховые взносы ИП платит сам за себя. Но если у него есть сотрудники по трудовым или гражданско-правовым договорам, взносы за них он считает от их зарплаты по обычным ставкам — таким же, как и юрлица. И отчетность за сотрудников тоже нужно сдавать.

Настройте календарь под себя: покажем налоги и отчеты, которые нужно сдавать именно вам

Все налоги для ИП в 2020 году с работниками и без: правильная таблица с последними дополнениями

Дата публикации: 11.01.2020

Все налоги для ИП в 2020 году претерпели революционные изменения, поэтому рекомендуем дочитать статью до конца. Возможно, кому-то станет выгодна смена налогового режима, потому что на одних системах налоги вырастут, а на других отменяются вместе с отчетностью.

К чему готовиться в 2020 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2020 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2020 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 15% только с «Доходов» либо 6% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

• Персонал не более 100 чел.;
• Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году введен второй порог ограничений:

• Персонал не более 130 чел.
• Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 20% вместо 15% и «Доходы минус расходы» 8% вместо 6%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку. Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности. И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2020 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

• Сотрудников не более 100 чел.;
• Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

Ограничения по патенту:

• Персонал не более 15 чел.;
• Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2020 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

• 4% — с дохода от физлиц;
• 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

А теперь рассмотрим более конкретно, какие налоги и в какой срок перечисляет предприниматель государству на каждой системе налогообложения.

Все налоги для ИП в 2020 году без работников: таблица когда и сколько платить

Вид налога	Ставка	Срок уплаты		Примечание
ОСНО
НДФЛ	13%	Авансовые платежи в 2020 году: · До 25 апреля; · До 25 июля; · До 25 октября. Итоговый расчет 15 июля 2021 года.	Если невозможно подтвердить расходы, к вычету можно принять 20% от выручки
НДС	0-20%	Ежемесячно до 25 числа, в течение 3-х месяцев после окончания квартала	Расчет производится по итогам квартала. Налог уплачивается по 1/3 каждый месяц
Налог на имущество физлиц	От 0,1 до 2%	За 2020 год уплатить нужно до 1 декабря 2021 года	Ставка налога устанавливается местным законодательством
УСН
«Доходы»	15%	Авансовые платежи в 2020 году: · До 25 апреля; · До 25 июля; · До 25 октября. Итоговый расчет 30 апреля 2021 года	При превышении лимитов ставка увеличивается до 20%
«Доходы минус расходы»	6%		При превышении лимитов ставка увеличивается до 8%
	1%		Если налога рассчитано менее 1% от выручки, уплачивается минимальный налог
ЕНВД
«Вмененный» налог	15%	Ежеквартально не позднее 25 числа следующего за кварталом месяца	Налог платится даже если нет прибыли и корректируется на коэффициенты К1 и К2
ПСН
Стоимость патента	6%	1/3 в течение 90 дней с начала действия патента, остальное до конца срока патента	Если патент менее 6 мес. вся стоимость уплачивается до конца действия патента
Налог для самозанятых
Налог на профдоход	4% от дохода с физлиц; 6% от дохода с юрлиц и ИП	Ежемесячно до 25 числа следующего месяца	Если сумма налога менее 100 руб., платить можно в следующем месяце
ЕСХН
Сельхозналог	6%	Авансовый платеж до 25 июля 2020 года. Итоговый расчет до 1 апреля 2021 года	Регионы могут снизить налог до 4%

Это все налоги на бизнес предпринимателя, если у него нет наемного персонала. Но кроме этого, еще придется платить в казну взносы на различные виды социального страхования, как за самого себя, так и за работников.

Новые страховые взносы «за себя»

Независимо от того приносит ли бизнес доход, есть ли работа или временно деятельность не ведется каждому предпринимателю приходиться платить страховые взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование (за исключением самозанятых). Они переводятся отдельно от сотрудников (если такие есть у ИП).

Величина взносов на каждый год разная. Но неизменно одно: каждый год она увеличивается. 2020 не стал исключением.

Суммы страховых взносов для ИП «за себя» в 2020 году:

Вид платежа	Сумма
Фиксированный взнос на пенсионное страхование	32 448 руб.
Фиксированный взнос на медицинское страхование	8 426 руб.

Крайняя дата для их перечисления 31.12.2020. Эти платежи нужно перевести в бюджет, в том случае, если доход ИП за год не превысил 300 тыс. руб.

Взносы можно платить как единой суммой в конце года, так и равными долями помесячно или поквартально. Это решает сам предприниматель как ему удобно. Почему многим ИП выгодно платить каждый квартал, разберем ниже.

Если же доход оказался больше 300 тыс. руб. в год, то предприниматель должен также перечислить на ОПС 1% с суммы этого превышения. Такой взнос уже рассчитывается самостоятельно и перечисляется до 01.07.2020 года.

Например: ИП Савченко получил за год доход 762 000 руб. Рассчитаем 1% дополнительного взноса на ОПС:

(762 000 – 300 000)*1%=4 620 руб.

На каждом режиме налогообложения разные нюансы признания доходов. Подробно о том, как правильно рассчитать 1% страховых с превышения и не переплатить в бюджет, в нашей статье (ссылка на статью «Фиксированные страховые «за себя» в 2020 году).

Теперь разберем, что ждет предпринимателя с сотрудниками в 2020 году и сколько придется заплатить в этом случае.

Рост «зарплатных» налогов для ИП с работниками в 2020 году

Если ИП нанимает персонал, он становиться полноценным налоговым агентом. Это значит, что нужно будет самостоятельно рассчитывать и перечислять государству все «зарплатные» налоги. При этом никаких льгот или поблажек для предпринимателей не предусмотрено. В этом вопросе все ИП действуют наравне с юрлицами.

Помимо роста страховых «за себя» в 2020 году, выросли и платежи за работников на минималке. Это связано с тем, что федеральный МРОТ на 2020 год установлен в размере 12 130 руб. (в 2019 МРОТ 11 280). Соответственно, чем больше выплаты сотрудникам, тем больше с них отчислений. Теперь рассмотрим, сколько всего предстоит переводить в бюджет предпринимателю за своих работников.

Все «зарплатные» налоги для ИП с работниками в 2020 году:

Вид платежа	Ставка	Срок уплаты	Примечание
НДФЛ	13%	Не позднее следующего дня после выплаты зарплаты	Удерживается из зарплаты сотрудников
Пенсионное страхование	22%	Ежемесячно, не позднее 15 числа следующего месяца	Страховые уплачиваются за счет работодателя
Медицинское страхование	5,1%
Социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству	2,9%
Взносы на травматизм	От 0,2% в зависимости от условий труда*

*Ставку взносов устанавливает ФСС для каждого предпринимателя отдельно.

Как видно список платежей в бюджет для предпринимателя обширный. Как выкрутиться, чтобы не разориться и не попасть на штрафы? Все на чем можно законно сэкономить в следующей главе.

5 налоговых льгот для любого ИП: как законно снизить или не платить налоги совсем

1. Налоговые каникулы. Они означают, что те ИП, кто регистрируется впервые в 2020 году на патенте или «упрощенке» могут использовать ставку налога 0%. Но есть ограничения по регионам: местные власти сами решают для каких видов деятельности давать эту льготу.
2. Зачет страховых в счет налогов. Предприниматели на УСН или ЕНВД могут уменьшить налог на сумму уплаченных ими страховых взносов. ИП-одиночки снижают налоговые платежи на 100%, с работниками до 50%.
3. Пониженные ставки УСН, ЕНВД по регионам. Региональные власти могут снижать ставки налога:

• При УСН «Доходы» — до 5% вместо 15%, «Доходы минус расходы» до 1% вместо 6%;
• При ЕНВД до 7,5% вместо 15%

1. Самозанятые не обязаны уплачивать страховые взносы «за себя».
2. Отсрочка по онлайн-кассам до 1 июля 2021 года. ИП без персонала, которые торгуют продукцией собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут работать без онлайн-ККТ.

Что еще измениться в налогообложении для ИП в 2020 году и к чему быть готовым?

7 коренных изменений по налогам для ИП в 2020 году

Сразу скажем не все изменения плохие. Так, например, ИП-упрощенцев на ставке «Доходы» могут освободить от деклараций по УСН. Но только тех, кто применяет онлайн-кассы. Такой режим теперь называется УСН-онлайн.

Расширяется территория применения режима для самозанятых. К июлю 2020 года его планируется распространить по всей стране. На начало 2020 года он действует уже в 23 регионах России.

А вот «вмененщикам» повезло меньше. За счет увеличения коэффициента К1 (в 2020 году он составляет 2,009) «вмененный» налог для них вырастет. Кроме того в 2020 году предпринимателям на ЕНВД запретили торговать «маркировкой»:

• Обувью;
• Всеми лекарствами;
• Одеждой из меха.

Те же ограничения касаются и патентой системы.

Вообще правительство планирует к 2024 году маркировать все товары без исключения. А это значит, что те, кто ранее выдержал установку онлайн-касс, должны будут в скором времени снова платить за новую технику (2D-сканеры для считывания маркировочных меток и пр.) Подробнее о маркировке в нашей статье (ссылка на статью Маркировка товаров в 2020 году последние новости)

Зато теперь патент можно будет купить хоть на 1 день. Кроме того предприниматели могут оформить один патент на несколько смежных видов деятельности.

Еще изменения для патента: местные власти могут устанавливать для ПСН свой доход на единицу разных показателей (например: метр площади, грузоподъемность, численность и пр.), а кроме того устанавливать дополнительные ограничения по метражу, количеству автомобилей и пр.

Вообще все больше налоговых решений отдается на откуп региональным властям. Все налоги для ИП в 2020 могут кардинально корректироваться местным законодательством. Поэтому придется пристальней следить за региональной нормативной базой.

Чтобы быть всегда в курсе последних изменений обязательно подпишитесь на наши новости. Мы ежедневно отслеживаем все нововведения налогового и выбираем самые актуальные. А значит, вам не нужно будет тратить время для поиска важной информации в интернете, а только прочитать нашу статью.