Взносы самозанятого населения

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2019 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

Как будут считать доход у самозанятых? Три самых частых вопроса!

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2019 года, вы узнаете до 12 февраля 2019 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

Как будут считать доход у самозанятых?

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

Полный ответ на этот вопрос здесь: Может ли самозанятый гражданин получить налоговый вычет по НДФЛ?

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

Ответ здесь: Как быть, если деятельность самозанятого ведется в нескольких регионах? Можно ли платить НПД?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!

Еще часто спрашивают:

• Про кассовые чеки для самозанятых: В какие сроки выдавать? Какие реквизиты должны быть? Как их передавать?
• У самозанятых есть ограничение по доходу в 200 000 рублей в месяц? Это правда?
• Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

Самозанятые — кому это доступно по закону, налогообложение, разрешенные виды деятельности и приложение Мой налог

3 января 2020

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Есть люди работающие, есть неработающие, а есть самозанятые.

Что подразумевает данный статус, кто может стать cамозанятым и как им стать? Какие налоги эти лица должны платить в казну государства?

На эти и другие вопросы я отвечу в данной статье.

Закон о самозанятых

Начнем по порядку: законодательство РФ трактует предпринимательство как деятельность, направленную на систематическое получение прибыли, в том числе – от выполнения работ и предоставления услуг.

участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В то же время ГК в ст. 23 уведомляет, что граждане могут работать и без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП):

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Таким образом, законодательство официально закрепляет за физическими лицами возможность заниматься предпринимательской деятельностью без образования ИП или юридического лица, т.е. «выводит» их из-под статьи № 171 (ч. 1) Уголовного Кодекса (УК) РФ о незаконном предпринимательстве.

Такие граждане называются самозанятыми (СЗ). По словам спикера Совета Федерации Валентины Матвиенко, узаконивание данного статуса позволяет «провести правовую легализацию самозанятых граждан РФ».

Вывод: самозанятые граждане – это физические лица, которые вправе заниматься определенными видами деятельности, не регистрируясь в качестве ИП или юридического лица.

Федеральный закон о самозанятых

Легальная деятельность самозанятых (СЗ) лиц с начала 2019 года в рамках эксперимента регламентируется Федеральным Законом (ФЗ) № 422-ФЗ от 27.11.2018 года. В данном законодательном акте указано:

1. как осуществляется регистрация СЗ;
2. узаконивается функционирование бесплатного мобильного приложения «Мой налог»;
3. указывается, кто обязан платить налог как СЗ лицо;
4. определяется объект налогообложения, налоговая база, ставки налога, сроки уплаты и т.д.

Кто может стать самозанятым

Важно: самозанятыми могут считаться следующие физ. лица или ИП (при этом закрывать ИП не обязательно):

1. не использующие труд нанятых работников. Что это значит, поясню на примере: допустим, самозанятая гр. Иванова предоставляла услуги парикмахера на дому.

   Постепенно она «обросла» клиентурой, и перестала справляться с объемом заказов. Чтобы всех обслужить, наняла она себе помощницу за определенный процент от прибыли.

   Все, с этого момента Иванова перестала быть самозанятой. СЗ лицо не вправе нанимать работников. Теперь, чтобы не нарушать законодательство, Иванова обязана зарегистрироваться как ИП или юр.лицо;

2. не работающие по найму на ИП или юр.лицо;
3. имеющие годовой доход от своей деятельности не выше 2,4 млн.рублей.

Кто не может стать самозанятым даже при соблюдении вышеперечисленных требований:

1. адвокаты;
2. нотариусы;
3. арбитражные управляющие;
4. лица, занимающиеся оценочной деятельностью;
5. государственные или муниципальные служащие (кроме регистрации самозанятости по причине сдачи жилья в аренду);
6. лица или ИП, занимающиеся торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров;
7. те, кто занимается добычей полезных ископаемых.

Примечание: «полный пакет самозанятости» (т.е. регистрация статуса и уплата установленного для СЗ лиц налога) с 01.01.2019 года введен только для 4 регионов страны. Это Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан.

Если эксперимент окажется удачным, то с 2020 года к нему смогут присоединиться и другие регионы РФ (по желанию). В течение всего периода налогового эксперимента (до 31.12.2028 года) ставка налога меняться не будет.

Несмотря на то что самозанятый «сам занимается», и в названии ощущается какая-то иллюзия свободы, он все равно обязан встать на учет в налоговом органе – в инспекции Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. О том, как это сделать, я расскажу в конце статьи.

Виды деятельности для самозанятых в 2019 году

Вот здесь начинается самое интересное. Когда ФЗ № 422-ФЗ готовился к изданию, в качестве разрешенных видов деятельности указывались лишь работа сиделкой, репетиторство, клининг (уборка помещений).

Но в ФЗ, который вступил в силу 01.01.2019 года, никаких списков разрешенных видов деятельности нет. Есть только перечисление тех видов деятельности, которые не разрешены для самозанятых лиц.

В данном случае верен постулат: «Можно все, что не запрещено».

Вот перечень того, чем вы не сможете заниматься в статусе самозанятого лица:

Какие налоги должны платить самозанятые граждане

Налог, предусмотренный для самозанятых граждан, называется «налог на профессиональный доход» (НПД). Его тариф:

1. 4 % — если доход СЗ получен от физических лиц;
2. 6 % — доход получен от ИП или юридического лица.

Примечание: до 31.12.2019 г. самозанятые граждане освобождены от уплаты указанного налога.

Кроме того, СЗ граждане не обязаны уплачивать взносы в пенсионный фонд (ПФ) и фонд обязательного медицинского страхования (ОМС). Вносить взносы на увеличение своей будущей пенсии СЗ лица могут на добровольной основе. Важно: самозанятые могут рассчитывать на получение социальной пенсии в старости и медицинской помощи в любой период своей жизни.

Если в статусе самозанятого лица регистрируется ИП, то он освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС) (кроме НДС на экспортируемые товары).

Важно: самозанятым лицам не вменяется обязанность сдавать налоговую декларацию.

Приложение для самозанятых Мой налог

Уплата НПД также упрощается. Каждый СЗ гражданин должен скачать на свое мобильное устройство специальное налоговое мобильное приложение «Мой налог» (через него можно также зарегистрироваться в налоговой как самозанятое лицо, но об этом позже).

Получение дохода СЗ лицо должно подтвердить чеком, который формируется приложением (чек может быть распечатан на принтер, выслан покупателю на электронную почту или передан ему QR-кодом).

Информация о доходах автоматически будет передаваться в налоговую. По истечении месяца налоговая рассчитает сумму налога и вышлет через приложение уведомление об оплате. Уплатить нужно не позже 25 числа следующего месяца.

В чем разница ИП и самозанятого

Проанализируем отличия в сводной таблице:

Критерии сравнения	ИП	Самозанятое лицо
регистрация в ИФНС	нужен пакет документов	заявление, паспорт, ИНН
налоговая отчетность	подается раз в год	не нужна
налоговый режим	УСН, ОСН и т.д.	4 % при работе с физ.лицами, 6 % — с юридическими
наемные сотрудники	можно нанимать	нельзя нанимать
ограничения по доходу	нет	до 2,4 млн. в год
виды деятельности	все, что разрешены законодательством РФ	есть ограничения

Опираясь на сведения, указанные в этой таблице, можно определить для себя оптимальный вариант для ведения бизнеса.

Как стать самозанятым — регистрация через приложение

В чем преимущество самозанятости? Конечно – в минимизации налогового бремени. Как уже говорилось ранее – это 4 % или 6 % от дохода.

В нашем государстве каждый, кто получает доход, обязан платить «мзду» в казну государства. Следовательно, он является налогоплательщиком. А налоговая система нашей страны дорожит буквально каждым плательщиком налогов, и потому обязует их «посчитаться», т. е. зарегистрировать.

Встать на учет и объявить себя самозанятым очень просто: нужно сообщить об этом в ИФНС по месту жительства. А сделать это можно с помощью бесплатного приложения «Мой налог».

Для регистрации нужен паспорт и личное фото (можно со смартфона). Далее нужно установить приложение «Мой налог» (его можно скачать на официальном сайте ФНС: https://npd.nalog.ru/#start) на свой гаджет. Приложение подскажет дальнейшие действия. Вот как это выглядит:

Как говорится: «Хочешь быть самозанятым – будь им!». Читайте наш блог и вы будете в курсе всех значимых событий.

Удачи вам! До скорых встреч на страницах блога KtoNaNovenkogo.ru

* Нажимая на кнопку «Подписаться» Вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Подборки по теме

• Вопросы и ответы
• Использую для заработка
• Полезные онлайн-сервисы
• Описание полезных программ

Использую для заработка

Всё о самозанятых

Закон о самозанятых – давно напрашивающаяся мера со стороны государства, которое понимает, что очень много граждан России налоги просто-напросто не платят, хотя доход получают. Естественно налоги эти мизерные, по сравнению с суммами, которые должны уходить в бюджет от корпораций и крупных фирм. Ведь какой-нибудь репетитор по русскому языку Татьяна Васильевна получает со своего скромного приработка совсем немного. Но представьте, сколько в стране таких Татьян Васильевн! Сколько репетиторов, фрилансеров-копирайтеров, дизайнеров, нянь, мастеров ручной работы, людей сдающих квартиры. И все они не платят налоги, хотя получают доход.

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в нескольких регионах страны (Москва, МО, Калужская область и Татарстан) ввели проект федерального закона №551845-7, по которому предлагается в этих областях провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Его задача – упростить процесс налогообложения для тех, кто работает на себя самого. То есть как раз для тех, кто работал в «серой» зоне экономики, не показывая своего дохода. Единственным способом для них раньше было открытие ИП. Но этот вариант большинство отвергало, потому что индивидуальному предпринимателю нужно платить 13% НДФЛ, либо 6% с дохода. А доходы с такого типа занятости и так небольшие.

На данный момент предусмотрено две налоговые ставки:

• 4% платится в том случае, если самозанятый рассчитывается с физическими лицами.
• 6% платится, если расчёт идёт с юрлицом, или ИП.

Для кого закон полезен по задумке государства

• Для ИП. Точнее для тех, кто деятельность предпринимательскую ведёт, но из-за большой бумажной волокиты и высокого налога никак её не оформляет. Ведь закон призван уменьшить налоговое бремя, а также избавить предпринимателя от бумажных отчётов.
• Для юрлиц, которые являются клиентами самозанятого (например, агентство заказывает текст у фрилансера-копирайтера). Раньше юрлицу требовалось исполнять обязанности налогового агента и перечислять налог в бюджет самостоятельно. Однако сейчас это будет делать самозанятый.

Как самозанятому платить налоги

Налог для самозанятых называется НПД – налог на профессиональную деятельность.

Для удобство разработано приложение «Мой налог», которое упрощает отчётность. В нём самозанятому нужно указать сумму, которую он получает за товар, или за услугу. Выписывается чек. Всё это – и есть регистрация дохода.

Далее, самозанятый получает уведомление от налоговой с общей суммой налога за предыдущий месяц. Расчёты производятся автоматически, поэтому на это времени тратить не нужно.

Перечисляется сумма налога до 25 числа месяца, который следует за отчётным. Оплату можно производить с банковской карты.

Что делать, если деятельность ведётся вне зоны проведения эксперимента?

Увы, этот вопрос настолько же частый, насколько ещё точно в законе не фиксированный. Всё, что есть сейчас – письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Из письма можно понять, что при регистрации самозанятый выбирает регион ведения деятельности. И это должен быть один из четырёх регионов. Однако при этом вести деятельность в нескольких регионах (даже тех, которые в эксперимент не входят) он право имеет. Как имеет право и платить за это НПД (тот самый налог на профессиональную деятельность, который платят самозанятые).

То есть простыми словами, если вы хотите платить НПД, а не налог для ИП, то вам нужно зарегистрироваться как самозанятый в одном из четырёх регионов. В ином случае, придётся платить по полной.

Такая ситуация, понятное дело, не устраивает никого. Особенно тех, кто решил всё-таки пойти путём государственных рекомендаций и свою деятельность зарегистрировать. Поэтому идут плотные обсуждения этого вопроса. Сейчас уже известно, что вопрос будет решён в ближайшее время. Возможно с 2020 года, а может быть даже и осенью 2019 года, работать по НПД разрешат и самозанятым других регионов.

Отдельный вопрос возникает по фрилансерам, которые заняты в сети Интернет. Ведь у них нет чёткой привязанности к месту.

Когда ситуация прояснится, мы добавим материал в нашу статью.

Почему закон называется экспериментом?

Потому что правительство ещё не знает, будет ли он настолько действенным, чтобы ввести его на постоянной основе. С 2019 по 2028 год закон действует для четырёх регионов – Москва, Московская, Калужская области и республика Татарстан.

Закон «обкатывается» в этих регионах, выявляются минусы и плюсы, по ходу вводятся дополнения, изменения. Задача – получить к 2028 году готовую и чёткую картину того, как закон должен действовать, чтобы всем было удобно.

Виды самозанятости

На данный момент чёткого списка разрешённых видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый нет. Но есть список профессий, которым запрещено переходить на самозанятость. К ним относятся:

1. Продажа бензина, алкогольной продукции, подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих в обязательном порядке маркированию.
2. Деятельность связанная с перепродажей прав на имущество, авто и другие товары.
3. Ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица (поручение, агент, комиссия).
4. Предпринимательская деятельность с наймом сотрудников.

Также есть ограничения по доходу. Самозанятые не могут получать более 2,4 миллиона рублей в год.

Профессии, которые уже официально признаны возможными для оформления статуса самозанятого:

• Такси
• Фрилансеры, к которым относят дизайнеров, копирайторов и интернет-маркетологов.
• Мастера по типу сантехник, электрик, строитель.
• Разнорабочие (это в первую очередь грузчики и куьеры).
• Мастера ручной работы.
• Фотографы и видеооператоры
• Арендодатели (да, те, кто сдают квартирные площади).

На данный момент все, кто занимается репетиторством, выполняет функции няни или уборщицы, пока что можно не регистрироваться в качестве самозанятого. Такое положение актуально до 31 декабря 2019 года. Далее возможно в силу вступят новые изменения.

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Нет. Предусматривается, что человек может выбрать только один вариант налогообложения.

А вот совмещать самозанятость с работой по найму можно.

Что выгоднее – быть в статусе ИП или самозанятого?

Если сравнивать стандартную ставку по налогу в случае ИП (13%) со ставкой самозанятого, то вывод один – выгоднее платить ПНД (если вы занимайтесь тем, что разрешено самозанятым).

Но в случае индивидуального предпринимательства предусматривается упрощённая система налогообложения со ставкой в 6%. А она равняется ставке самозанятого при расчётах с юрлицами и ИП. Как быть тут? Смотреть на второй фактор.

Индивидуальный предприниматель платит фондовые взносы – 6 884 рублей страховой, 29 354 рубля – пенсионный и 1% на доходы, которые превышают сумму в 300 тысяч рублей. Причём в 2020 году эти суммы будут ещё выше. И да, если у вас нет прибыли, никого это не интересует. Платите.

Налог при этом вычитается. То есть, если сумма налога меньше взносов, то вы его не платите. Если больше, то вычитаете из суммы налога сумму взносов, и платите налог в остатке (помимо собственно взносов).

Пример 1. Доход за год составляет 2 миллиона рублей.

Предположим, вы зарабатываете 2 миллиона в год. Если вы самозанятый, то платите при этом налога на 120 000 рублей. Это те самые 6% (предположим, что расчёт ведётся не с физлицами).

Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).

То есть 120 000 рублей налога + 53 038 рублей. Но так как налог больше платы в фонды, из 120 000 рублей эта плата вычитается. То есть налог уже составляет 66 962 рубля. А значит, общая сумма выплат составит те самые 120 000 рублей (сами взносы в фонды ведь никуда не деваются).

Но при равных выплатах, у ИП больше возможностей. Во-первых, он может давать социальные и медицинские гарантии. Во-вторых, он поддерживает пенсии. Получается, что ИП быть в этом случае выгоднее.

Но то был пример, который в реальности подходит малому количеству людей. Ведь кто из самозанятых может заработать 2 миллиона за год (по 166 000 рублей в месяц)?

Поэтому давайте посмотрим на другой пример.

Пример 2. Доход за год 500 000 рублей.

Налог самозанятого равен 30 000 рублей (6%).

Налог ИП равен 30 000, а также 29 354 взнос в пенсионный фонд, а также 6 684 рубля в страховой фонд, а также 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (2 000 рублей от 200 000 рублей). Получается сумма неналоговых платежей будет 38 038 рублей.

Но так как налог меньше, чем неналоговые платежи, ИП его не платит. То есть за 500 000 рублей дохода за год, он заплатит в общей сложности только 38 038 рублей.

Это всё равно больше, чем заплатит самозанятый. А если взять пример, когда самозанятый зарабатывает за год эту сумму только на физлицах, то его налог вообще составит 20 000 рублей.

Вывод: Самозанятым выгоднее быть, только если годовой доход не превышает 700 тысяч рублей. Или если не требуется заниматься деятельностью, которая самозанятым не разрешена.

Теперь, когда мы на цифрах поняли, кому выгоднее быть самозанятым, давайте обсудим плюсы и минусы, которые есть в этом новшестве от правительства.

Плюсы самозанятости

1. Простота системы налогообложения, которая позволяет вести и сдавать отчётность через собственный телефон.
2. Принимать деньги можно на банковскую карту, наличными, а также через системы электронных платежей.
3. Чеки выдаются через мобильное приложение.
4. Самозанятость официально подтверждает доход, что необходимо, например, при подаче документов на ипотеку.
5. Нет необходимости платить налог, когда нет доходов.
6. Стабильность до 2028 года (не факт, что не введут что-то раньше, но пока что так).

Минусы самозанятости

1. Не подходит тем, кто зарабатывает большие суммы, так как ИП на УСН при этом становится выгоднее. А также, если доход за год превышает 2,4 миллиона рублей, то самозанятость запрещается законодательно.
2. Не все виды деятельности доступны для самозанятых.
3. Налоги. Для большинства тех, кто действовал по-серому, зарабатывая небольшие суммы «шабашкой» отдавать часть денег – всегда минус.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.

Закрывающие документы у самозанятых

Очень частный и важный вопрос. Что считать закрывающими документами от самозанятых. Особенно это актуально для фирм и ИП, которые с ними работают, ведь им нужно подтверждать свои расходы.

Закрывающим документом будет являться чек, который самозанятый обязан выдавать при оплате его услуг/товаров/работы.

Если такого чека нет, то есть основание получить отказ по учёту расхода. Это нужно обязательно помнить бухгалтерам.

Регламентирует такой порядок письмо ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@.

Примечание: хранить чек можно, в том числе и в электронном виде, это не запрещено. Также можно при желании его распечатать.

Можно ли считать акт о выполненных услугах заменой чеку?

Нет. В том же письме от ФНС этот вопрос также регламентируется.

Что делать, если самозанятый не хочет выдавать чек?

Этот вопрос специально для тех, кто с самозанятыми работает. Но и самим плательщика НПД не лишним будет знать, что следует за невыдачу чека.

Во-первых, чек нужен в качестве закрывающего документа.

Во-вторых, на самозанятого можно пожаловаться в налоговую. Но необходимо будет подтвердить свою жалобу.

Штрафы для замозанятых

Переходя от предыдущей темы, давайте посмотрим, что грозит самозанятому, если он чек не выдал.

Штраф может быть назначен, если самозанятый гражданин не выдал чек, а также, если нарушил сроки выдачи чека, о которых мы уже писали выше.

Размер штрафа составит 20% от чека, но не менее 1000 рублей.

Если нарушение зафиксировано повторно в течение шести месяцев, взимается штраф в размере невыданного чека, но в этот раз уже не менее 5000 рублей.

Нужна ли самозанятому печать?

Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.

Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.

Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).

Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.

Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.

Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?

1. ФИО
2. ИНН
3. Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.

Любые дополнительные данные – на усмотрение самозанятого.

Теперь перейдём к следующему глобальному вопросу.

Как стать самозанятым?

Для того, чтобы самозанятые платили налоги, им стараются упростить всё по максимуму. В том числе и процесс регистрации.

Шаг 1. Скачать приложение.

Для того, чтобы зарегистрироваться в статусе самозанятого, вам понадобится скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог». Сделать это можно на официальном ресурсе ФНС.

На этой странице есть подробная инструкция по приложению, а в самом её низу две ссылки на скачивание из магазинов AppStore и GooglePlay.

Шаг 2. Зарегистрироваться.

Сделать это можно двумя способами. Первый – через личный кабинет налогоплательщика, если он у вас есть. Потребуется пароль от него и ИНН. Второй – с помощью паспорта. Его нужно будет отсканировать.

Шаг 3. Ожидайте проверки данных.

Примечание:

Если вы переходите из статуса ИП на самозанятость, то потребуется в течение 30 дней после регистрации отправить заявление в налоговый орган о том, что вы переходите на другую систему налогообложения.

Если наоборот – с ПНД на УСН, то заявление подавать нужно в течение 20 дней.

Если этого не сделать, то вам привяжут общую систему налогообложения, что не очень приятно.

Нужно ли самозанятому выдавать чек?

Нужно. Сделать это можно через то же приложение «Мой налог». Чеки выдаются, если:

1. У вас официальный статус самозанятого.
2. Если вы ведёте предпринимательскую деятельность в регионах, где действует эксперимент.
3. Если вы получаете оплату за товары собственного производства или услуги, которые разрешены самозанятым.

Какие сроки у выдачи чеков?

Сроки для самозанятых регламентируются точно также, как и для всех остальных предпринимателей. Из закона следует, что чек формируется и отдаётся покупателю в момент расчёта (наличными, или электронным переводом).

В случае если имеет место банковский перевод на счёт, то чек нужно выдавать не позднее 9ого числа следующего месяца.

Да, с тем, чтобы выбивать чек сразу иногда могут возникнуть сложности. Но налоговая служба обещает пока что к самозанятым относится лояльнее и не штрафовать в сложные моменты.

Как передать чек покупателю?

Так как чек выдавать нужно в момент совершения оплаты, самозанятые могут делать это в электронном формате:

Способ 1. На мобильный номер или на электронную почту. Для этого потребуется сначала получить данные от клиента.

Способ 2. Через QR-код. Такой код содержится в чеке, который формируется у вас в приложении. Всё что нужно покупателю – просканировать его своим телефоном (для этого устанавливаются отдельные приложения, позволяющие считывать QR-коды).

Что указывается в чеке?

Примечание: все реквизиты формируются автоматически, вам не нужно ничего вводить вручную.

• Название документа
• Дата и время проведения расчётной операции.
• ФИО продавца, который также является налогоплательщиком.
• ID продавца.
• Указание на то, что применяется НПД.
• Наименование товаров/услуг/работ.
• Сумма.
• Номер налогоплательщика-покупателя (обязанность сообщения своего номер возлагается на него, поэтому продавец может об этом не беспокоиться).
• QR-код.
• ID налогоплательщика-оператора, если он участвует в формировании чека.
• Номер чека.

Со временем количество реквизитов может измениться, если будут введены новые поправки в закон.

Как выдать чек, если самозанятый продал товар через интернет в другую страну?

Важно! Перепродажа товаров самозанятым запрещена!

Поэтому мы говорим именно о товаре, который был произведён самим продавцом. Наиболее актуально это для мастеров ручной работы, которые не редко торгуют через интернет-ресурсы, в том числе и за рубеж.

Федеральная налоговая служба говорит о следующем порядке действий в таком случае:

1. Чек формируется стандартным способом через приложение.
2. В электронном виде он направляется на электронную почту покупателя, или мобильный телефон посредством смс.

Дата поступления средств – это дата, когда деньги были зачислены на счёт самозанятого.

Сумма в рублях указывается по курсу Центробанка на дату поступления этих средств.

Важно! Сумма в чеке обязательно должна быть только в рублях!

Как сделать возврат?

Если клиент вам вернул товар, то и чек нужно аннулировать, чтобы на сумму этого товара не начислялся налог.

Сделать это можно в приложении. Такая функция там предусмотрена. Однако обязательно нужно будет указать причину аннулирования. Просто выберете нужны чек и проведите процедуру.

Что делать, когда чек аннулировал по ошибке?

В приложении нет функции возврата аннулированного чека. (Возможно введут позже, но пока нет). В этом случае, вам потребуется просто выбить точно такой же чек заново.

И также отправить его клиенту! Потому что у нового чека будет другой номер.

Примечание: если не вернуть аннулированный по ошибке чек, можно нарваться на штраф.

Кому выбивать чек, если работает группа самозанятых?

Для того, чтобы разобраться, давайте посмотрим на конкретный пример.

Три грузчика выполнили один заказ. Каждый из них работает в статусе самозанятого. Клиент провёл оплату одним платежом бригадиру этих троих. А бригадир разделил оплату и отдельно выдал каждому деньги.

В этом случае, каждый из трёх грузчиков, отражает в своём приложении свой доход, формирует чек и отправляет его клиенту. То есть, клиент получает три чека. Или четыре, если бригадир часть оплаты оставил себе (также получил доход за услуги).

И раз уж речь зашла о грузчиках, давайте перейдём к ещё одному частому вопросу.

Граждане каких стран могут стать самозанятыми в РФ и платить НПД?

Здесь всё просто. Согласно закону, встать на учёт в налоговую могут граждане Евразийского Экономического Союза, куда входят:

• РФ
• Беларусь
• Казахстан
• Армения
• Кыргызстан

Соответственно, только граждане этих стран могут рассчитывать на одобрение, если захотят зарегистрироваться в статусе самозанятых и платить налог на профессиональную деятельность.

Учитываются ли расходы на производство товара при оплате налога?

Многие мастера, изготавливающие сувениры ручной работы интересуются, с какой суммы им платить налог – с суммы стоимости конечного изделия, или с суммы за вычетом расходов на его изготовление?

Вопрос актуальный. Но ответ на него простой.

Самозанятый платит налог на весь доход с реализации товара/услуги/работы.

Пример: Мастер потратил 1000 рублей, купил материал и изготовил из него сувенир. После этого, он продал сувенир за 3000 рублей.

Вопрос: При том, что он самозанятый, с какой суммы ему платить налог? С трёх тысяч рублей, или с двух, потому что тысяча ещё была расходом?

Ответ: Он платит 4% (продал сувенир физлицу) с 3000 тысяч рублей. Потому что именно на три тысячи продал и выбил покупателю чек. Никакие расходы не учитываются.

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить?

Страховые взносы. Кто и когда обязан платить? Взносы в ПФР и ФФОМС. Взносы в ФСС. Уплата взносов через интернет.

Взносы в ПФР и ФФОМС

Страховые взносы в эти внебюджетные фонды обязаны начислять следующие категории предпринимателей:

• организации с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
• ИП с сотрудниками, которым выплачивается заработная плата, и (или) подрядчиками — физическими лицами, которые получают вознаграждение за свою работу;
• Физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
• ИП и лица, которые занимаются частной практикой (нотариусы, юристы, врачи) и работают на себя, а не на работодателя.

Если один человек подпадает под несколько из перечисленных категорий, то страховые взносы он обязан выплачивать по каждому основанию. Например, если ИП трудится на себя и при этом имеет в штате наемных сотрудников, то ему нужно платить взносы в фиксированном размере за себя, и отдельно на доходы своих сотрудников.

Организации-работодатели уплачивают взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Индивидуальные предприниматели могут платить взносы помесячно, поквартально или единовременно до 31 декабря отчетного года. Сроки уплаты определяет сам предприниматель.

В соответствии с ФЗ N 212-ФЗ индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере, плюс 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом для пенсионных платежей ИП установлена «верхняя» планка — его максимальный размер равен произведению восьмикратного МРОТ и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенного в 12 раз. Таким образом, в 2016 г. этот максимум равен 154 851,84 руб. (6204 руб. x 8 x 26% x 12).

На 2017 год размер фиксированных взносов для ИП будет утвержден в конце 2016 года.

Чтобы не приходилось каждый раз запоминать или рассчитывать размер страховых взносов, вы можете доверить эту рутину Контур.Эльбе. Веб-сервис автоматически посчитает правильную сумму к уплате и подготовит платежку для интернет-банка.

Год в подарок для новых ИП.

Попробовать

Организации с сотрудниками обязаны ежеквартально предоставлять отчетность в ПФР. Причем, если численность сотрудников превышает 25 человек, сделать это можно только в электронном виде.

Отчетность в фонды индивидуальным предпринимателям без сотрудников сдавать не надо.

Взносы в ФСС

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в ФСС обязаны платить все работодатели (как организации, так и ИП). У индивидуальных предпринимателей без сотрудников действует свой порядок уплаты взносов в ФСС. Прочитать об этом можно в соответствующей статье.

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в срок, установленный для получения работником зарплаты за истекший месяц. Если уплата взносов на травматизм предусмотрена гражданско-правовым договором работ, то деньги в ФСС переводятся в сроки, указанные в договоре. При этом на два платежа в ФСС — на травматизм и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки.

Отчетность в ФСС сдается работодателями ежеквартально. Кроме ежеквартальной отчетности может возникнуть необходимость представлять в ФСС промежуточный отчет. Это происходит, если в каком-то месяце выплаты по обязательному соцстрахованию превысили начисленную сумму. В этом случае появляется право на возмещение, которое можно получить, подав заявление и промежуточный отчет в ФСС за нужный период.

Даже если за отчетный период (или за его часть) зарплата работникам не начислялась, сдавать отчетность все равно необходимо. Просто в этом случае она будет с нулевыми или уменьшенными показателями. За несвоевременную сдачу отчетности начисляется штраф: за каждый полный или неполный месяц просрочки придется заплатить 5 % от суммы страховых взносов, которые были начислены в последние три месяца, но не менее 1 000 рублей.

В 2017 году по взносам отчитываться нужно будет по новой форме расчета по страховым взносам. Форма 4-ФСС останется, но в нее внесут изменения.

Чтобы не забывать о сдаче отчетности и получать уведомления о приближающемся сроке, воспользуйтесь напоминаниями в Контур.Эльбе. Сервис подскажет, когда нужно заплатить налог или сдать отчет, а еще поможет сформировать и отправить всю отчетность через интернет.

Страховые взносы: на что они начисляются, кто и когда их платит

В чем суть страховых взносов

Суть обязательного страхования в следующем. Плательщик делает регулярные платежи, а фонд при наступлении страхового случая производит установленные законом выплаты. Например, при достижении человеком пенсионного возраста ПФР начисляет ему пенсию, в случае болезни ФСС выплачивает пособие по больничному листу и проч.

Виды страховых взносов

Существует четыре вида страховых взносов.

• Первый вид — пенсионные взносы. Они делятся на взносы на страховую пенсию и взносы на накопительную пенсию.
• Второй вид — медицинские взносы.
• Третий вид — взносы на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд социального страхования (ФСС) выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
• Четвертый вид — взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Неофициальное их название — взносы «на травматизм».

Заполнить, проверить и сдать всю отчетность по взносам через интернет Сдать бесплатно

В 2009 году и раньше первый, второй и третий вид страховых взносов входили в единый социальный налог. В период с 2010 года по 2016 год они регулировались Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Начиная с 2017 года они регулируются главой 34 Налогового кодекса.

Четвертый вид — взносы «на травматизм» — регулируются Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ) и Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.

• организации, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
• индивидуальные предприниматели, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
• физические лица без статуса ИП, которые начисляют зарплату наемным работникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
• индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и проч.); то есть те, кто трудится «на себя», а не на работодателя.

Нередко бывает так, что один и тот же человек подходит сразу под несколько приведенных выше определений. В этом случае страховые взносы нужно платить по каждому основанию. Самый распространенный пример — индивидуальный предприниматель, который трудится «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно начислить взносы на собственные доходы и отдельно — на зарплату работников.

На что начисляются взносы

Выплаты сотрудникам

Работодатели-организации и работодатели-ИП начисляют взносы на выплаты, сделанные в адрес работников в рамках трудовых договоров. К таким выплатам относится, прежде всего, заработная плата, премии по итогам работы за месяц, квартал или год, а также отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск.

Бесплатно рассчитать зарплату, взносы и НДФЛ в веб‑сервисе

Выплаты подрядчикам

Пенсионные и медицинские взносы начисляются на выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, если такие выплаты сделаны в рамках авторских или иных гражданско-правовых договоров. Тут есть исключение: заказчик работ или услуг освобождается от обязанности начислять взносы в случае, когда подрядчик имеет статус ИП и платит взносы «за себя». Также под взносы не попадают суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, взносы не начисляются на суммы, выплаченные при аренде личного автомобиля сотрудника).

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются на выплаты по любым гражданско-правовым договорам (в том числе по авторским и договорам подряда).

Взносы на «травматизм» с выплат по гражданско-правовым договорам начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.

В отношении иностранцев и лиц без гражданства, получающих доходы в рамках трудовых или гражданско-правовых договоров, установлены определенные особенности (см. табл.). О документах, по которым можно определить статус иностранца, читайте в статье «Как начислять взносы на выплаты иностранцам». Об особенностях, которые предусмотрены для граждан стран, входящих в Евразийский экономический союз, читайте в статье «Работники из Белоруссии, Казахстана и Армении: как начислять им, страховые взносы, пособия и НДФЛ в 2015 году».

Страховые взносы за иностранцев

Выплаты	Пенсионные взносы	Медицинские взносы	Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Взносы «на травматизм»
Иностранец постоянно или временно проживает в РФ
в рамках трудового договора	начисляются	начисляются	начисляются	начисляются
в рамках гражданско-правового договора	начисляются	начисляются	не начисляются	начисляются, если это предусмотрено договором
Иностранец временно пребывает в РФ
в рамках трудового договора	начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)	не начисляются	начисляются	начисляются
в рамках гражданско-правового договора	начисляются (если иностранец не является высококвалифицированным специалистом)	не начисляются	не начисляются	начисляются, если это предусмотрено договором
Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда
	не начисляются	не начисляются	не начисляются	не начисляются

На что не начисляются взносы

Существует закрытый перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список входит пособие по больничным листам, все виды установленных законом компенсаций, суточные, полученные во время командировки и проч. Полный перечень приведен в статье 422 НК РФ.

Существует и перечень выплат, освобожденных от взносов «на травматизм» (ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ). Он практически совпадает со списком, принятым для остальных взносов.

На практике много споров возникает из-за выплат, которые не упомянуты в приведенных выше перечнях и не связаны с трудовыми обязанностями. Это относится, в частности, к премиям по случаю юбилея, к стоимости путевок, оплаченных работодателем и др. По мнению страхователей, взносы на такие суммы начислять не нужно, однако налоговики и сотрудники фондов считают иначе. Подобные споры нередко заканчиваются в суде, причем арбитражная практика по данному вопросу весьма противоречива (подробнее об этом читайте в статье «На какие выплаты в пользу сотрудников нужно начислить взносы в ФСС»).

Как рассчитать базу для начисления взносов

Организации и ИП отдельно рассчитывают базу для каждого сотрудника и для каждого подрядчика. Облагаемая база рассчитывается нарастающим итогом с начала расчетного периода, который соответствует одному календарному году. Другими словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет облагаемой базы начинается с нуля. Базу определяют по истечении каждого месяца после начисления зарплаты.

Облагаемая база по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не должна превышать предельную величину. Ее значение утверждено законом и ежегодно индексируется постановлением Правительства РФ. В 2020 году размер предельной базы составляет 912 000 руб. Это значит, что взносы начисляются до тех пор, пока облагаемая база работника не достигнет 912 000 руб. Выплаты сверх данной суммы от взносов освобождаются. Начиная с 2021 года, отсчет пойдет заново.

База по пенсионным взносам не лимитируется. Но для выплат, начисленных сверх предельной величины, предусмотрен пониженный тариф (см. ниже). Так, в 2020 году предельная величина по пенсионным взносам составляет 1 292 000 руб. После превышения этой суммы действует пониженный тариф.

База по медицинским взносам и по взносам «на травматизм» также не лимитируется, причем пониженный тариф здесь не предусмотрен.

Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).

Тарифы страховых взносов

Для большинства плательщиков в отношении выплат сотрудникам действуют тарифы, указанные в таблице.

Тарифы страховых взносов для плательщиков, не относящихся к льготной категории

До наступления 2019 года для некоторых категорий плательщиков были установлены пониженные тарифы. В частности, «упрощенщики», которые занимались определенными видами деятельности (производство пищевых продуктов, текстильное производство и пр.), в 2017-2018 годах платили только пенсионные взносы по ставке 20%. По медицинским взносам и взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством были установлены нулевые тарифы.

Сейчас указанные льготы отменены, и бывшие «льготники» платят страховые взносы по общим тарифам. Исключение сделано только для двух категорий: социально ориентированных некоммерческих организаций на УСН, занимающихся определенныи видами деятельности (научные разработки, массовый спорт и проч.) и благотоврительных организаций на УСН. Эти категории до 2024 года включительно будут платить только пенсионные взносы по ставке 20%.

Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по пенсионным взносам. Например, в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда применяется тариф, увеличенный на 9%. Причем повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Основанием, освобождающим страхователя от дополнительных тарифов, являются результаты специальной оценки условий труда.

Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.

Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»

Для тех, кто работает «на себя», установлены отдельные правила.

«Индивидуалы» в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере.

В 2020 году пенсионные взносы для предпринимателей и прочих «частников» (за исключением глав крестьянских хозяйств) рассчитывается следующим образом. Если доходы в расчетном периоде не превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб. Если доходы превысили 300 000 руб., то платеж равен 32 448 руб. плюс 1% от суммы доходов, превышающих 300 000 руб. При этом сумма не должна превышать 259 584 руб. (32 448 руб. х 8).

Рассчитать взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД и сдать отчетность через интернет

Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер пенсионных взносов не зависит от величины доходов, и в 2020 году составляет 32 448 руб. Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу.

Фиксированные платежи по медицинским взносам для ИП и прочих «частников» составляют в 2020 году 8 426 руб. Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер медицинских взносов в 2020 году составляет 8 426 руб., умноженные на число участников (включая главу).

Если календарный год отработан не полностью, размер фиксированных платежей пересчитывается исходя из фактически отработанного времени.

Взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются только на добровольной основе. Это значит, что «индивидуал» по собственному выбору может отказаться от данного вида страхования и не платить взносы. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи. В 2020 году их величина равна 4 221,24 руб.

Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.

Если деятельность временно приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или пожилым человеком, из-за военной службы по призыву или из-за пребывания за границей супругом военнослужащим или дипломатом, то фиксированные платежи за время приостановки не платятся.

Как работодатели определяют сумму, подлежащую перечислению

Работодатели обязаны делать ежемесячный обязательный платеж по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Чтобы рассчитать сумму платежа, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф. Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.

Автоматически формировать платежки на уплату взносов по данным из РСВ и сдавать отчетность через интернет

Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. Так вот, из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС. В ситуации, когда пособия превышают взносы, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.

Взносы «на травматизм» также перечисляются ежемесячно. Для некоторых страхователей установлены надбавки или скидки. В этом случае сумма платежа увеличивается или уменьшается исходя из размера надбавки или скидки.

Когда и как платить взносы

Ежемесячные обязательные платежи по пенсионным, медицинским взносам, по взносам «на травматизм», а также по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством перечисляются не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж. Так, ежемесячный платеж за август необходимо перечислить не позднее 15 сентября, платеж за сентябрь — не позднее 15 октября и т д.

Бесплатно заполнить платежку в бухгалтерском веб‑сервисе

Для каждого из видов взносов нужно оформлять отдельную платежку. Это правило распространяется и на взносы по социальному страхованию. Так, для взносов «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством следует оформить две самостоятельные платежки.

«Индивидуалы» перечисляют пенсионные взносы в следующие сроки. Взносы в размере 32 448 руб. нужно заплатить не позднее 31 декабря 2020 года. Взносы, исчисленные с суммы, превышающей 300 000 руб., нужно перечислить не позднее 1 июля 2021 года.

Медицинские взносы «индивидуалы» перечисляют не позднее 31 декабря текущего года. Так, сумму 8 426 руб. следует перевести не позднее 31 декабря 2020 года. А те, кто добровольно застраховался на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в срок не позднее 31 декабря текущего года делают перечисления по данному виду страхования (4 221,24 руб. надо перечислить не позднее 31 декабря 2020 года).

Если последняя дата уплаты взносов приходится на выходной или праздник, перечислить деньги можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет считаться просрочкой.

Платежи по пенсионным и медицинским взносам, а также взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством нужно делать в целых рублях (сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубля). Взносы «на травматизм» перечисляются в рублях и копейках, без округления.

Срок и способ сдачи отчетности по страховым взносам

Работодатели представляют в ИФНС ежеквартальный расчет (РСВ) по пенсионным и медицинским взносам, а также по взносам на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сдавать этот расчет нужно не позднее 30-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Иными словами, расчет в общем случае нужно сдать не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября и 30 января.

Бесплатно заполнить и сдать актуальную на сегодня форму РСВ через интернет

Работодатели со среднесписочной численностью персонала 11 человек и более должны сдавать новый расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность составляет 10 человек и менее, отчитаться по взносам можно на бумаге Отметим, что указанный расчет по взносам заполняется в отношении периодов, начиная с первого квартала 2017 года (см. «Каким станет расчет по страховым взносам в 2017 году: новая форма и правила ее заполнения»). За 2016 год и более ранние периоды следует отчитываться по формам РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и по форме 4-ФСС, действующей в данных периодах.

Кроме того, работодатели обязаны отдельно отчитаться перед фондом соцстрахования по взносам «на травматизм» по форме 4-ФСС (с 2017 года данная форма применяется в новой редакции). Способ ее представления влияет на сроки. Так, «на бумаге» следует отчитаться не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января). Если же отчетность представляется в электронном виде, то отчитываться можно не позднее 25 числа (то есть, на пять дней дольше). Новую редакцию формы 4-ФСС следует применять, начиная с отчетности за I квартал 2017 года. Отчитываться за 2016 год и более ранние периоды необходимо при помощи «прежней» версии 4-ФСС (см. «Фонд социального страхования утвердил новую форму расчета 4-ФСС»).

Заполнить и сдать через интернет 4‑ФСС по действующей форме

Также работодатели представляют в ПФР так называемую персонифицированную отчетность. Начиная с 2017 года к ней относится ежемесячная форма СЗВ-М (срок сдачи — не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным); ежегодный отчет о стаже по форме СЗВ-СТАЖ (сдается не позднее 1 марта; формы утв. постановлением Правления ПФР от 06.12.18 № 507п) и реестры застрахованных лиц в случае уплаты за них дополнительных страховых взносов.

С 2020 года работодатели должны сдавать в Пенсионный фонд еще один отчет — по форме СЗВ-ТД. Он введен в связи с появлением электронных трудовых книжек. В 2020 году новую форму следует сдать, если работник устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки (бумажная или электронная) или уволился. В каждом из этих случаев срок для сдачи отчета — не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если сведения сдаются впервые, одновременно нужно представить сведения о трудовой деятельности у этого же страхователя по состоянию на 1 января 2020 года. Подробнее об этом — в статье «СЗВ‑ТД: введен новый отчет, который страхователи будут сдавать в ПФР с 2020 года».

Заполнить и сдать СЗВ‑ТД через интернет Сдать бесплатно

Сведения на 25 человек и более представляются в Пенсионный фонд в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Сведения на меньшее количество застрахованных лиц можно сдать на бумаге.

Если последняя дата предоставления отчетности приходится на выходной или праздник, отчитаться можно в первый, следующий за ней рабочий день, и это не будет просрочкой.

Предприниматели и прочие «индивидуалы» без наемных работников не отчитываются по взносам, уплаченным за себя. Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. Они сдают в налоговую инспекцию расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам. За 2017 год и более поздние периоды расчет нужно сдать на позднее 30 января года, следующего за истекшим расчетным периодом. Персонифицированную отчетность никто из «индивидуалов» не представляет.

Отчетность по взносам в 2020 году

В текущем году работодатели должны представлять в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

• за 2019 год не позднее 30 января 2020 года;
• за первый квартал не позднее 30 апреля 2020 года;
• за полугодие не позднее 30 июля 2020 года;
• за девять месяцев не позднее 30 октября 2020 года;
• за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года.

Главы крестьянских (фермерских) хозяйств сдают в налоговую инспекцию ежеквартальный расчет по взносам в следующие сроки:

• за 2019 год не позднее 30 января 2020 года;
• за 2020 год не позднее 1 февраля 2021 года.

Форму 4-ФСС нужно представить в фонд соцстрахования в следующие сроки:

• за 2019 год: «на бумаге» — не позднее 20 января 2020 года; по интернету — не позднее 27 января 2020 года;
• за первый квартал: «на бумаге» — не позднее 20 апреля 2020 года; по интернету — не позднее 27 апреля 2020 года;
• за полугодие: «на бумаге» — не позднее 20 июля 2020 года; по интернету — не позднее 27 июля 2020 года;
• за девять месяцев: «на бумаге» — не позднее 21 октября 2020 года; по интернету — не позднее 26 октября 2020 года;
• за 2020 год: «на бумаге» — не позднее 20 января 2021 года; по интернету — не позднее 25 января 2021 года.

Форма СЗВ-М сдается в Пенсионный фонд не позднее: 15 января 2020, 17 февраля 2020 года, 16 марта 2020 года, 15 апреля 2020 года, 15 мая 2020 года, 15 июня 2020 года, 15 июля 2020 года, 17 августа 2020 года, 15 сентября 2020 года, 15 октября 2020 года, 16 ноября 2020 года, 15 декабря 2020 года, 15 января 2021 года.

Форма СЗВ-СТАЖ за 2019 год сдается в Пенсионный фонд не позднее 2 марта 2020 года, за 2020 год не позднее 1 марта 2021 года.

Заполнить, проверить и сдать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ через интернет

Форма СЗВ-ТД в отношении работника, который в 2020 году устроился в штат, перевелся на другую постоянную работу, подал заявление о выборе формы трудовой книжки или уволился — подается в ПФР не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором произошло соответствующее событие. Если 15-е число приходится на выходной или праздник, срок сдачи переносится на первый следующий рабочий день.

Форма СЗВ-ТД по состоянию на 1 января 2020 года в отношении работников, которые устроились в 2019 году или ранее, а в 2020 году не увольнялись, не переводились и не подавали заявления о выборе формы трудовой книжки — сдается в ПФР не позднее 15 февраля 2021 года.

Налог для самозанятых: ставки, правила, изменения 2019-2020

С начала 2019 года в четырех регионах страны действует пилотный проект – «Налог на профессиональный доход» (НПД). Это специальный налоговый режим для ИП и «самозанятых», самостоятельно оказывающих услуги и выполняющих работы без наемного персонала и работодателей. Для них установлены минимальные ставки и другие лакомые «плюшки» от ФНС, вроде освобождения от НДС и необходимости ежегодно подавать налоговую декларацию.

Чиновники уверены, что эксперимент хорошо себя показал, потому географию его применения предстоит расширить. Минимум в 5 раз. Разбираемся, в чем суть такого налогового режима, и какие налоги платят самозанятые.

НПД: география и плательщики

Налог на профессиональную деятельность самозанятых был введен с 1 января 2019 года в соответствии с ФЗ № 422 от 27.11.2018. Предполагается, что он будет действовать на протяжении 10 лет, до 31.12.2028 года. География эксперимента в 2019 году охватывает 4 региона: Москву, Подмосковье, Калужскую область и Татарстан – работая только на их территории можно оформить себе НПД. Около 60% (131 тыс. человек) от всех перешедших на эту систему работают на территории Москвы. Для сравнения, в Татарстане зарегистрировались лишь 46 тыс. самозанятых, и большинство из них – таксисты и арендодатели.

Всего же в 4 регионах на НПД перешли свыше 200 тыс. человек, потому чиновники утверждают, что эксперимент уже себя оправдал. В связи с этим с 2020 года Минфин планирует расширить тестовый налоговый режим и на другие регионы, соответствующий законопроект уже опубликован на Федеральном портале проектов НПА. Добавить планируется еще 19 регионов, а именно:

• Санкт-Петербург;
• Воронежскую область;
• Волгоградскую область;
• Ленинградскую область;
• Нижегородскую область;
• Новосибирскую область;
• Омскую область;
• Ростовскую область;
• Самарскую область;
• Сахалинскую область;
• Свердловскую область;
• Тюменскую область;
• Челябинскую область;
• Красноярский и Пермский края;
• Ненецкий, Ямало-Ненецкий и Ханты-Мансийский АО;
• Республику Башкортостан.

Работая в этих регионах, с 2020 года тоже можно будет перейти на НПД и пользоваться его преимуществами. Кто может это сделать? Оформление НПД доступно для физлиц и ИП, выполняющих такие условия (ст. 4 ФЗ № 422):

• отсутствие работодателя и наемного персонала – все работы и услуги выполняются по гражданско-правовым договорам лично самозанятыми;
• годовой доход не превышает 2,4 млн руб.;
• не занимаются оговоренными статьей видами деятельности – торговлей подакцизными товарами, добычей и реализацией полезных ископаемых, перепродажей товаров имущественных прав, услугами по доставке товаров с приемами платежей, продажей транспортных средств и недвижимости и иными видами деятельности, приносящими доход, указанный в п. 2 ст. 6 ФЗ № 422.

Впрочем, нельзя исключать и то, что критерии вскоре могут измениться. В том же Минфине, например, предлагают четко ограничить перечень видов профессий, которые смогут применять специальный налоговый режим. Мол, перечень профессий должен быть фиксирован.

Налог самозанятым: сколько и как платить?

Плательщики НПД применяют дифференцированную налоговую ставку в зависимости от источника получения дохода (ст. 10 ФЗ № 422). А именно:

• 4% от дохода, полученного от физических лиц;
• 6% от дохода, полученного от ИП (для товаров и услуг, необходимых для ведения предпринимательской деятельности) и юр. лиц.

Особенность налогового режима НПД в том, что рассчитывать налог самостоятельно не нужно, налоги самозанятому гражданину рассчитываются автоматически в приложении от ФНС «Мой налог».

Плательщик просто вносит в приложение суммы своих расчетных операций, а программа самостоятельно рассчитывает сумму в зависимости от контрагента и не позднее 12 числа каждого месяца присылает налогоплательщику в приложение уведомление о необходимости уплатить налог с конкретной суммой. Уплатить его можно в этом же приложении, не позднее 25 числа того месяца, в котором получено уведомление. Да, налог на профессиональный доход нужно платить ежемесячно.

Плюс, ежемесячно к самозанятым автоматически применяется налоговый вычет. ФНС самостоятельно снижает налоговую ставку 4% до 3%, а ставку 6% до 4%, пока сумма вычета не достигнет 10 тыс. руб. нарастающим итогом (ст. 12 ФЗ № 422).

Еще одно преимущество – другие виды налогов самозанятый гражданин тоже не платит. Он освобождается от НДС и НДФЛ (только в отношении доходов, полученных в качестве самозанятого и облагаемых НПД), может вообще не платить страховые взносы в ПФР (но в таком случае у него не формируется страховой стаж, для его формирования в 2019 году минимум нужно платить 29,3 тыс. руб.) и ФОМС (часть налоговых платежей самозанятого перечисляется на медицинское страхование).

Стать самозанятым

Это просто – достаточно зарегистрироваться в ФНС в качестве плательщика НПД. И всё! Регистрация даже не требует личного визита в налоговую инспекцию. Ее можно пройти в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал Госуслуг. Все, что вам потребуется:

• заявление о постановке на налоговый учет в качестве налогоплательщика (естественно, в электронном виде);
• скан-копия паспорта;
• фотография, которую можно сделать с помощью камеры телефона.

Проверка на соответствие проводится в течение суток, после чего заявителю направляется подтверждение регистрации. Получив его, самозанятый в дальнейшем просто формирует в приложении чеки и в конце месяца платит налог на профессиональный доход – никакой отчетности, никаких деклараций, никаких онлайн-касс и бухгалтерии на аутсорсе. Даже контрольно-кассовую технику закупать не нужно, чеки можно распечатывать прямо из мобильного приложения! Ну, или пересылать их клиентам в электронном виде – как кому удобно.

Впрочем, переходя на НПД нужно учитывать и его минусы для самозанятых, например:

• невозможность использования наемного труда – наем сотрудников исключает возможность применения НПД;
• невозможность уменьшить полученные доходы на расходы для предпринимательской деятельности;
• ИП не могут совмещать НПД с другими специальными налоговыми режимами.

Но все эти минусы – мелочь для самозанятых граждан, налоги 2020 года, уплачиваемые в рамках других налоговых режимов, представляются куда менее привлекательными. НПД дает самозанятым свободу, не обременяет их лишними отчетами и расчетами, и позволяет безболезненно выйти из «тени», начав работать официально. Учитывая эти преимущества, проект «налог для самозанятых» логично распространить не на 23 региона, а на всю территорию России.

Вот уже 3 месяца действует новый налог — налог на профессиональный доход, который позиционируется законодателями как самый удобный и выгодный режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Мы уже рассмотрели многие его параметры. Теперь разберем, есть ли льготы и доплата к пенсии самозанятым инвалидам в 2019 году? Какие правила применения нового спецрежима предусмотрены для инвалидов?

Есть ли льготы по налогу на самозанятых для инвалидов?

Налог на профессиональный доход — это эксперимент, поэтому он не включен в Налоговый кодекс России. На сегодняшний день регламент по этому режиму находится в федеральном законе № 422-ФЗ, принятом 27 ноября 2018 года.

Что нужно знать об этом законе:

• действует на ограниченных территориях;
• принят на 10 лет, т. е. до конца 2028 года;
• касается физлиц и ИП;
• для применения режима есть лимиты;
• затронет ли налог для самозанятых граждан инвалидов — да, если физлицо, являющееся инвалидом, зарегистрируется в качестве плательщика НПД, ведь переход на режим добровольный, т. е. каждый самозанятый сам решает, как ему работать: регистрировать ИП и платить по спецрежиму, зарегистрироваться плательщиком НПД или оставаться в «тени» (самый опасный с точки зрения санкций вариант);
• есть ли льготы для социально обеспеченных самозанятых граждан — в законе № 422-ФЗ нет льгот ни для одной категории плательщиков; есть универсальный, общий вычет, предоставляемый всем перешедшим независимо от инвалидности; размер вычета — 10 000 рублей.

Важно!

Налоговые льготы самозанятому населению по закону № 422-ФЗ не предоставляются.

Но есть льготы для других категорий самозанятых — по ст.217 НК РФ в п.70 физлицо не платит НДФЛ и страховые, если занимается одним из перечисленных родов деятельности:

• уборка помещений и ведение хозяйства;
• репетиторство;
• уход за пожилыми, больными или детьми.

Эти 3 категории освобождаются, если физлицо из этих групп подаст в ИФНС уведомление о своей деятельности — такого человека поставят на учет в качестве самозанятого. Уведомление состоит из 3 листов:

• первый;
• второй;
• третий.

Бланк находится здесь.

Важно!

Освобождение по пп.70 ст.217 НК РФ действительно до конца 2019 года.

Обратите внимание: инвалидам надо платить налог на самозанятость, но необязательно выплачивать страховые взносы во внебюджетную систему. Отсутствие взносов означает отсутствие трудоустройства — такой инвалид считается неработающим, следовательно, его пенсия индексируется по общему порядку, независимо от способа самозанятости инвалидов — через центр занятости или другим способом.

Если вы у самозанятого есть недвижимость и транспорт, с них также уплачиваются налоги — земельный, имущественный и транспортный. По этим платежам льготы устанавливаются на территориальном уровне, зачастую предусмотрено освобождение для инвалидов I и групп II, иногда — всех групп.

Посмотреть льготы по этим налогам на вашей территории можно через специальный электронный сервис ФНС России.

Как искать льготы:

1. Откройте сервис.
2. Укажите параметры поиска.
3. Нажмите на найденный закон.
4. Перейдите к колонке льгот.
5. Вот категория инвалидов по транспортному налогу в Краснодарском крае.
6. Теперь ищем по налогу на имущество. Здесь нужно указать и муниципалитет, т. к. налог является местным в отличие от регионального транспортного.
7. Вот решение муниципалитета.
8. Ищите льготы в колонка федеральных и местных льгот.
9. По налогу на имущество на федеральном уровне закреплено освобождение для инвалидов.
10. Теперь ищем по земельному налогу.
11. Вот решение думы.
12. В колонках федеральных и местных льгот ищем категорию инвалидов.
13. По местному законодательству инвалиды освобождаются.

Важно!

Для получения льгот необходимо подавать в ИФНС заявление.

1. По налогу на профессиональный доход нет льгот ни для кого. Есть общий вычет, предоставляемый всем плательщикам.
2. Самозанятость не признается трудовой деятельностью, и за этот период не начисляется страховой стаж, если вы не уплачиваете добровольно взносы в ПФР.
3. Самозанятый пенсионер относится к неработающим, поэтому его пенсия своевременно индексируется.
4. Самозанятость инвалидов 1 и 2 группы зачастую имеет льготы по имущественным налогам — освобождение на 100%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Самые продвинутые читатели проекта стали спрашивать, есть ли льготы для самозанятых граждан? Может быть, что-то предусмотрено в законе для пенсионеров, инвалидов или есть другие тонкости для отдельных категорий?

Ответ:

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Кстати, по поводу налогового вычета

Есть большая статья с примерами, в которой приведен алгоритм расчета налога на профессиональный доход с учетом налогового вычета:

Как считать налог самозанятых с учетом налогового вычета? Три примера для наглядности!

В то же время, никаких льгот, как понимают многие читатели (например, на оплату коммунальных платежей) не предусмотрено. И не предвидится, так как данный закон нельзя менять в течение ближайших 10 лет.

Еще спрашивают:

• Можно ли работать с клиентами из любых регионов РФ (где не проходит эксперимент по самозанятым гражданам)?
• Можно ли работать по агентскому договору самозанятым?
• Можно ли сдавать в аренду нежилое помещение?

Форма финансового обеспечения в виде получения вознаграждения за собственный труд от заказчиков называется самозанятостью. Человек не обязательно регистрироваться, как ИП. Самозанятый гражданин может сотрудничать с физическими и юридическими лицами без приглашения дополнительных работников.

С начала 2019 года в РФ в качестве эксперимента установлен новый налог для самозанятых. Проект запланирован на 10 лет и действует в Москве и области, и еще двух регионах страны.

Нововведения, принятые в соответствии с законом № 422-ФЗ от 27.11. 2018, вызывают массу вопросов налогоплательщиков. О том, существуют ли в законе льготы для самозанятых граждан, инвалидов, и как их оформлять, пойдет речь в этой статье.

Действуют ли льготы для самозанятых лиц в 2019 года

Статьей 10 закона, в частности, предусмотрено, если человек продает товары, предоставляет услуги:

• физическим лицам, налог составляет 4% от суммы его дохода;
• ИП либо юридическим лицам, ставка налога 6%.

Это касается категории налогоплательщиков, которые зарабатывают не больше 2 400 000 рублей в год.

На старте деятельности предусматривается небольшое снижение финансовой нагрузки, называемое «налоговым вычетом» до 10 000 рублей в месяц. Эти деньги человеку возвращают.

При этом ставки налога уменьшаются и составят:

• физическим лицам, налог составит 3% от суммы дохода;
• ИП либо юридическим лицам, ставка налога 4%.

В тексте законодательного акта никакие иные льготы для самозанятых, в стандартном понимании этого термина, не предусматриваются. Поскольку закон новый и проект сейчас действует в «тестовом режиме» невозможно предполагать будут ли вводиться другие льготы для самозанятых в 2020 году, или на протяжении следующих 10 лет.

Льготы для самозанятых инвалидов

Согласно законодательству Российской Федерации новый специальный режим предусматривает для инвалидов определенные правила. Поскольку законодательный акт касается экспериментального проекта, его не включили в Налоговый кодекс РФ. Однако он затрагивает налогообложение самозанятых граждан с ограниченными возможностями:

1. Если инвалид регистрируется как плательщик НДП, он будет платить налог на профессиональную деятельность по спецрежиму. Оплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды не требуется. При этом инвалид считается неработающим, его пенсия остается и индексируется в общем порядке. Не важно, какой работой занимается человек.
2. Владельцы недвижимости, транспорта обязаны платить земельный, транспортный и имущественный налоги. Льготы самозанятым инвалидам по этим платежам устанавливаются на региональных уровнях. О них можно узнать в сервисе ФНС России. Муниципальные власти зачастую принимают льготные условия для инвалидов I, II групп. Эти категории самозанятых лиц обычно полностью освобождаются от уплаты имущественных налогов. В некоторых регионах на льготы имеют право граждане с ограниченными возможностями всех групп.

Куда обратиться, какие документы нужно предоставить инвалидам для оформления

Для того чтобы получить льготы, необходимо подать заявление в ИФНС, и подготовить пакет документов:

• медицинскую справку о присвоении инвалидности, выданную медико-социальной экспертизой;
• паспорт гражданина России;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость (для льготы по имущественному налогу);
• заявление о предоставлении льготы.

На НПД могут переходить ИП, самозанятость можно совмещать с работой. На величине профессионального налога основной доход не отразится. По НПД льгот ни для кого не существует. Самозанятость, это не трудовая деятельность, если не платятся страховые взносы в ПФР, стаж не насчитывается.